Последнее обновление: 22.12.2024
Законодательная база Российской Федерации
8 (800) 350-23-61
Бесплатная горячая линия юридической помощи
- Главная
- ПИСЬМО Госналогслужбы РФ от 29.12.95 N ВЗ-6-06/672 "О НОВЫХ ФОРМАХ К ИНСТРУКЦИИ ГОСНАЛОГСЛУЖБЫ РОССИИ ОТ 16.06.95 N 34"
ПИСЬМО Госналогслужбы РФ от 29.12.95 N ВЗ-6-06/672 "О НОВЫХ ФОРМАХ К ИНСТРУКЦИИ ГОСНАЛОГСЛУЖБЫ РОССИИ ОТ 16.06.95 N 34"
Инструкцией Госналогслужбы России от 16.06.95 N 34 "О налогообложении прибыли и доходов иностранных юридических лиц" установлены формы документов согласно приложениям N N 1 - 11. В соответствии с пунктом 8.2 Инструкции новые формы и разъяснения по их заполнению издаются Госналогслужбой России до 1 января года, с которого они начинают применяться.
В связи с вышеизложенным Госналогслужба России сообщает об издании новых форм документов, которые подлежат применению в 1996 году:
а) форма 1011FE(1996) "Уведомление об источниках доходов в Российской Федерации" - вместо формы 1011FE95 (приложение N 1 Инструкции);
б) форма 1101FE(1996) "Налоговая декларация иностранного юридического лица" - вместо "Налоговой декларации иностранного юридического лица, осуществляющего деятельность в Российской Федерации" (приложение N 6);
в) форма 1011DT(1996) "Заявление на возврат налога с доходов от источников в Российской Федерации (кроме дивидендов и/или процентов)" - вместо формы 1011DT95 (приложение N 9);
г) форма 1012DT(1996) "Заявление на возврат налога с дивидендов и/или процентов от источников в Российской Федерации" - вместо формы 1012DT95 (приложение N 9);
д) форма 1021DT(1996) "Заявление о неудержании или удержании по пониженным ставкам налогов с доходов иностранных банков" - вместо формы 1021DT95 (приложение N 10);
е) форма 1013DT(1996) "Заявление на предварительное освобождение от налогообложения доходов от источников в Российской Федерации" - вместо "Заявления об освобождении от налога дохода иностранного юридического лица, не осуществляющего деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство" (приложение N 11).
Формы 1011FE(1996), 1101FE(1996), 1011DT(1996), 1012DT(1996), 1021DT(1996) и 1013DT(1996), а также разъяснения по их заполнению прилагаются.
Доведите новые формы документов и разъяснения по их заполнению до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.
Заместитель Руководителя
Госналогслужбы России -
Государственный советник
налоговой службы 1 ранга
В.А.ЗВЕРХОВСКИЙ
Форма 1011FE(1996)
УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ИСТОЧНИКАХ ДОХОДОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИЭкз.(Copy) N 1 В Госналогинспекцию по | |||||||
(To the State Tax Office) | |||||||
УВЕДОМЛЕНИЕ | NOTIFICATION | ||||||
об источниках доходов в Российской Федерации | about sources of income within Russia | ||||||
199 | + | ||||||
4. Деятельность иностранного юридического лица, не связанная с постоянным представительством | Activity of foreign entity not connected with permanent establishment |
Разделы 5 и 6 заполняются при необходимости
5. Пассивные источники доходов постоянного представительства | Passive sources of income of permanent establishment |
ИНН постоянного представительства | |
ITN of permanent establishment |
6. Активные источники доходов постоянного представительства | Active sources of income of permanent establishment |
ИНН постоянного представительства | |
ITN of permanent establishment |
Иностранное юридическое лицо | ||
(наименование) | ||
обязуется указанные в разделах 5 и 6 доходы включить в налоговую декларацию за 199_ год. | ||
Место и дата Place and Date | Подпись Signature: | |
Печать Stamp |
Приложения Enclosures: | |||||||
к разделу 3 на _____ листах | к разделу 4 на ______ листах | к разделу 5 на _______ листах | к разделу 6 на _______ листах |
7. Отметка налогового органа о получении уведомления | |
"___" _________________ 199_ г. | |
(Ф.И.О., подпись) | |
Печать (Штамп) |
УВЕДОМЛЕНИЕ | NOTIFICATION | ||||||
об источниках доходов в | about sources of income | ||||||
Российской Федерации | within Russia | ||||||
199 | + | ||||||
4. Деятельность иностранного | Activity of foreign entity | |
юридического лица, не связанная с | not connected with permanent | |
постоянным представительством | establishment |
Разделы 5 и 6 заполняются при необходимости
5. Пассивные источники доходов постоянного представительства | Passive sources of income of permanent establishment | |
ИНН постоянного представительства | ||
ITN of permanent establishment |
6. Активные источники доходов постоянного представительства | Active sources of income of permanent establishment | |
ИНН постоянного представительства | ||
ITN of permanent establishment |
Иностранное юридическое лицо | ||
(наименование) | ||
обязуется указанные в разделах 5 и 6 доходы включить в налоговую декларацию за 199_ год. | ||
Место и дата Place and Date | Подпись Signature: | |
Печать Stamp |
Приложения Enclosures: | |||||||
к разделу 3 на _____ листах | к разделу 4 на ______ листах | к разделу 5 на _______ листах | к разделу 6 на _______ листах |
7. Отметка налогового органа о получении уведомления | |
"___" _________________ 199_ г. | |
(Ф.И.О., подпись) | |
Печать (Штамп) |
УВЕДОМЛЕНИЕ | NOTIFICATION | ||||||
об источниках доходов в | about sources of income | ||||||
Российской Федерации | within Russia | ||||||
199 | + | ||||||
4. Деятельность иностранного | Activity of foreign entity | |
юридического лица, не связанная с | not connected with permanent | |
постоянным представительством | establishment |
Разделы 5 и 6 заполняются при необходимости
5. Пассивные источники доходов постоянного представительства | Passive sources of income of permanent establishment | |
ИНН постоянного представительства | ||
ITN of permanent establishment |
6. Активные источники доходов постоянного представительства | Active sources of income of permanent establishment | |
ИНН постоянного представительства | ||
ITN of permanent establishment |
Иностранное юридическое лицо | ||
(наименование) | ||
обязуется указанные в разделах 5 и 6 доходы включить в налоговую декларацию за 199_ год. | ||
Место и дата Place and Date | Подпись Signature: | |
Печать Stamp |
Приложения Enclosures: | |||||||
к разделу 3 на _____ листах | к разделу 4 на ______ листах | к разделу 5 на _______ листах | к разделу 6 на _______ листах |
7. Отметка налогового органа о получении уведомления | ||
"___" _________________ 199_ г. | ||
(Ф.И.О., подпись) | ||
Печать (Штамп) |
Приложение
к разделу 3 формы 1011FE(1996)
Пассивные источники доходов | Passive sources of income | |
иностранного юридического лица | of foreign entity | |
(акции, облигации, депозиты, | (Shares, Bonds, Deposits, | |
авторские права и т.п.) | Copyright etc.) |
Приложение
к разделу 4 формы 1011FE(1996)
4. Деятельность иностранного | Activity of foreign entity | |
юридического лица, не связанная с | not connected with permanent | |
постоянным представительством | establishment |
Приложение
к разделу 5 формы 1011FE(1996)
5. Пассивные источники доходов постоянного представительства | Passive sources of income of permanent establishment |
Приложение
к разделу 6 формы 1011FE(1996)
6. Активные источники доходов постоянного представительства | Active sources of income of permanent establishment |
РАЗЪЯСНЕНИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМЫ 1011FE(1996)
1. Форма Уведомления 1011FE(1996) направляется иностранным юридическим лицом либо его уполномоченным представителем в соответствии с пунктом 2.4 Инструкции Госналогслужбы России от 16.06.95 N 34.
В обязательном порядке форма 1011FE(1996) направляется при возникновении у иностранного юридического лица источников "пассивных" доходов на территории Российской Федерации (дивидендов, процентов, лицензионных платежей, доходов от аренды и др.), а также при получении доходов от деятельности на территории Российской Федерации, не приводящей к образованию постоянного представительства (разделы 3 и 4 формы).
Если иностранное юридическое лицо осуществляет деятельность на территории Российской Федерации, приводящую к образованию постоянного представительства, и получает доходы от этой своей деятельности, а также прочие доходы, относящиеся к постоянному представительству (доходы, поименованные в пункте 4.5 Инструкции), форма 1011FE(1996) может использоваться в целях избежания предварительного удержания налогов с этих доходов, указываемых в разделах 5 и 6.
Форма должна быть подписана уполномоченным должностным лицом иностранного юридического лица, либо главой отделения этого лица в Российской Федерации, либо уполномоченным представителем иностранного юридического лица.
На форме проставляется соответственно печать иностранного юридического лица, печать отделения этого лица в Российской Федерации либо печать уполномоченного представителя иностранного юридического лица.
2. Форма может заполняться на русском или английском языке. Если на бланке формы не хватает места для заполнения всех соответствующих сведений, необходимо использовать приложения к разделам 3 - 6. Приложения могут также составляться и к отдельным колонкам разделов.
Строка, содержащая период предполагаемого получения доходов от сточников в Российской Федерации, должна заполняться исходя из календарного года, в течение которого предполагается получать доходы. Например, если предполагается получать доходы в течение 1996 года, строка заполняется следующим образом:
В колонках (1) "Вид источника" / "Вид деятельности" указываются виды доходов (например, дивиденды, проценты, лицензионные платежи и др.) или характеристика видов деятельности (например, ремонтные работы, консультационные услуги, монтаж оборудования и другие).
В колонках (2) "Наименование контрагента" указывается организационно-правовая форма лица, выплачивающего доход, и его полное наименование.
В колонке (5) "Период" раздела 4 формы указывается период времени, в течение которого предполагается осуществлять работы, исходя из месяцев.
Например: 01.96 - 02.96.
В колонках "Сумма дохода" указывается сумма дохода иностранного юридического лица согласно договору (контракту), если ее можно определить заранее. Возможно проставление ориентировочной суммы дохода.
Суммы указываются в единицах иностранной валюты или в тысячах рублей, в случае выплаты доходов в рублях.
Например, сумма USD 25371,64 соответствует двадцати пяти тысячам тремстам семидесяти одному доллару США шестидесяти четырем центам.
Сумма RUR 19725,0 соответствует девятнадцати миллионам семистам двадцати пяти тысячам рублей.
3. В случае заполнения только разделов 3 и/или 4 оформляются первый и второй экземпляры формы.
В случае заполнения разделов 5 и/или 6 оформляются три экземпляра формы, первый и третий из которых представляются территориальному налоговому органу по месту постановки на учет иностранного юридического лица в связи с деятельностью через постоянное представительство, а второй направляется в Госналогслужбу России по указанному на нем адресу.
Территориальный налоговый орган проставляет отметки на полученных экземплярах формы и третий экземпляр возвращает представителю отделения иностранного юридического лица (уполномоченному представителю).
Этот экземпляр направляется затем лицу, выплачивающему доход в пользу постоянного представительства иностранного юридического лица в связи с его деятельностью в Российской Федерации.
Форма 1101FE
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ИНОСТРАННОГО ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦАОтметки налогового органа о получении Заявления | |||
1-й экз. в Госналогинспекцию по | |||
1-st copy for the State Tax Office | |||
Место штампа "ПОЛУЧЕНО" | Место отметки о регистрации |
Общая сумма налога, подлежащая возврату | ||
Total amount to be reimbursed | ||
Приложения Enclosures: на ___ стр. |
Сумму необходимо | Наименование банка Name of bank | |
перевести в | ||
The amount is to be | ||
remitted to | Место (Страна, адрес) | |
Place (Country, address) | ||
Номер счета в банке | ||
Number of the Bank account | ||
I declare that
- указанные доходы не извлекались через постоянное представительство, расположенное на территории Российской Федерации;
the above mentioned income was not derived through a permanent establishment situated within the Russian Federation
- на дату (даты), указанную в колонке (d) раздела 3 Заявления, имелось фактическое право на получение этих доходов.
on the date (dates) entered in column (d) of paragraph 3 the recipient of the above income has been the beneficial owner
Настоящим подтверждаю достоверность указанных сведений.
I hereby confirm that the information provided herewith is accurate
5. Место для отметки уполномоченного финансового или налогового органа иностранного государства
Note of the foreign Tax authority
Подтверждается, что заявитель действительно являлся лицом с постоянным местопребыванием в
It is hereby confirmed that the claimant has permanent residency in
в смысле Соглашения об избежании двойного налогообложения.
in the sense implied in the Double Taxation Convention
между СССР / Российской Федерацией и | (название страны) | |
between the USSR / Russian Federation and | (name of the country) |
6. Место для отметки налогового органа России
Note of the Russian Tax Authority
ЗАЯВЛЕНИЕ НА ВОЗВРАТ НАЛОГА С ДОХОДОВОтметки налогового органа о получении Заявления | |||
2-й экз. Заявителю | |||
2-nd copy for the Claimant | |||
Место штампа "ПОЛУЧЕНО" | Место отметки о регистрации |
Общая сумма налога, подлежащая возврату | ||
Total amount to be reimbursed | ||
Приложения Enclosures: на ___ стр. |
Сумму необходимо | Наименование банка Name of bank | |
перевести в | ||
The amount is to be | ||
remitted to | Место (Страна, адрес) | |
Place (Country, address) | ||
Номер счета в банке | ||
Number of the Bank account | ||
I declare that
- указанные доходы не извлекались через постоянное представительство, расположенное на территории Российской Федерации;
the above mentioned income was not derived through a permanent establisment situated within the Russian Federation
- на дату (даты), указанную в колонке (d) раздела 3 Заявления, имелось фактическое право на получение этих доходов.
on the date (dates) entered in column (d) of paragraph 3 the recipient of the above income has been the beneficial owner
Настоящим подтверждаю достоверность указанных сведений.
I hereby confirm that the information provided herewith is accurate
5. Место для отметки уполномоченного финансового или налогового органа иностранного государства
Note of the foreign Tax authority
Подтверждается, что заявитель действительно являлся лицом с постоянным местопребыванием в
It is hereby confirmed that the claimant has permanent residency in
в смысле Соглашения об избежании двойного налогообложения.
in the sense implied in the Double Taxation Convention
между СССР / Российской Федерацией и | (название страны) | |
between the USSR / Russian Federation and | (name of the country) |
в течение периода, за который получены доходы
within the period in which the income was derived
Форма 1011DT(1996)
ЗАЯВЛЕНИЕ НА ВОЗВРАТ НАЛОГА С ДОХОДОВ3-й экз. в уполномоченный налоговый (финансовый) орган Заявителя |
3-rd copy for claimant's foreign Tax authority |
Общая сумма налога, подлежащая возврату | ||
Total amount to be reimbursed | ||
Приложения Enclosures: на ___ стр. |
Сумму необходимо | Наименование банка Name of bank | |
перевести в | ||
The amount is to be | ||
remitted to | Место (Страна, адрес) | |
Place (Country, address) | ||
Номер счета в банке | ||
Number of the Bank account | ||
I declare that
- указанные доходы не извлекались через постоянное представительство, расположенное на территории Российской Федерации;
the above mentioned income was not derived through a permanent establisment situated within the Russian Federation
- на дату (даты), указанную в колонке (d) раздела 3 Заявления, имелось фактическое право на получение этих доходов.
on the date (dates) entered in column (d) of paragraph 3 the recipient of the above income has been the beneficial owner
Настоящим подтверждаю достоверность указанных сведений.
I hereby confirm that the information provided herewith is accurate
5. Место для отметки уполномоченного финансового или налогового органа иностранного государства
Note of the foreign Tax authority
Подтверждается, что заявитель действительно являлся лицом с постоянным местопребыванием в
It is hereby confirmed that the claimant has permanent residency in
в смысле Соглашения об избежании двойного налогообложения.
in the sense implied in the Double Taxation Convention
между СССР / Российской Федерацией и | (название страны) | |
between the USSR / Russian Federation and | (name of the country) |
в течение периода, за который получены доходы
within the period in which the income was derived
ПриложенияПриложение
к форме 1011DT(1996)
Лист N ___
РАЗЪЯСНЕНИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМЫ 1011DT(1996)
1. Форма заявления 1011DT(1996) представляется иностранным юридическим лицом - заявителем для осуществления процедуры возврата сумм налогов, удержанных с их доходов от источников в Российской Федерации (кроме дивидендов и процентов), превышающих суммы налогов, рассчитанные по ставкам, предусмотренным соглашениями об избежании двойного налогообложения, заключенными СССР / Российской Федерацией с иностранными государствами.
2. Форма может заполняться на русском или английском языке.
Если в разделе 3 формы недостаточно места для заполнения сведений, необходимо использовать приложения к форме.
Форма и приложения к ней должны быть подписаны должностным лицом иностранного юридического лица.
На форме и приложениях должна быть проставлена печать иностранного юридического лица.
3. Форма и приложения к ней заполняются в 3-х экземплярах. 1-й и 2-й экземпляры направляются в территориальный налоговый орган Российской Федерации, в котором состоит на налоговом учете лицо, выплатившее доходы и удержавшее налоги (налоговый агент).
На этих экземплярах в разделе 5 должна быть проставлена отметка налогового или финансового органа иностранного государства, подтверждающая, что заявитель является лицом с постоянным местопребыванием в иностранном государстве, с которым заключено соответствующее соглашение об избежании двойного налогообложения.
3-й экземпляр предназначен для вышеуказанного уполномоченного органа иностранного государства.
4. При поступлении двух экземпляров Заявления территориальный налоговый орган проставляет на них отметки о получении с подписью уполномоченного должностного лица и печатью (штампом).
2-й экземпляр Заявления с отметкой налогового органа о получении возвращается заявителю или его уполномоченному представителю.
5. После проверки соответствия сведений, указанных в Заявлении, фактическим данным и положениям соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения СССР / Российской Федерации с конкретным иностранным государством начальник территориальной налоговой инспекции или его заместитель принимают
решение о возврате соответствующих сумм иностранному юридическому лицу, о чем делается отметка в разделе 6 первого экземпляра Заявления, после чего осуществляется фактический возврат средств в соответствии с установленным порядком.
6. Строка "Возврат, причитающийся за год(ы)" заполняется исходя из соответствующих календарных лет. Например, если заявляется о возврате сумм налогов с доходов, которые были фактически выплачены в 1994 - 1995 годах, строка заполняется следующим образом:
При этом даты начисления доходов, указываемые в колонке (d) раздела 3, и вышеуказанные периоды фактической выплаты доходов могут не совпадать.
7. Все суммы в форме 1011DT(1996) указываются в валюте платежа. Если иностранное юридическое лицо получало доходы от источников в Российской Федерации в различных валютах, то указание доходов и налогов в соответствующих валютах производится в отдельных приложениях к форме.
Суммы указываются в единицах иностранной валюты или в тысячах рублей в случае выплаты доходов в рублях.
Например, сумма USD 25371,64 соответствует двадцати пяти тысячам тремстам семидесяти одному доллару США шестидесяти четырем центам.
Сумма RUR 19725,0 соответствует девятнадцати миллионам семистам двадцати пяти тысячам рублей.
8. В колонке (d) раздела 3 указывается дата (даты) начисления дохода иностранному юридическому лицу.
В колонке (f) указывается полная сумма дохода до удержания налогов.
В колонке (g) указывается сумма фактически удержанного налога с суммы дохода, указанной в колонке (f), по ставке, установленной законодательством Российской Федерации.
В колонке (h) указывается ставка налога, предусмотренная Соглашением об избежании двойного налогообложения СССР / Российской Федерации с иностранным государством для соответствующего вида дохода, и сумма налога, подлежащая удержанию с дохода, указанного в колонке (f), по этой ставке.
По строке "Итого" указываются соответствующие результаты сложения сумм, указанных в колонках (f), (g) и (h), по различным видам доходов.
По строке "Общая сумма налога, подлежащая возврату" указывается разница между итоговыми суммами колонок (g) и (h).
9. Приложения заполняются по аналогии разделу 3 Заявления.
Строки "Итого" и "Общая сумма налога, подлежащая возврату" на лицевой стороне Заявления заполняются только для доходов, указанных в одной валюте, включая доходы в той же валюте, включенные в приложения.
В случае, если доходы выплачивались в разных валютах, то итоговые суммы на лицевой стороне Заявления заполняются для валюты основных доходов, а по остальным валютам итоговые суммы указываются только в соответствующих приложениях.
ЗАЯВЛЕНИЕ НА ВОЗВРАТ НАЛОГА С ДОХОДОВОтметки налогового органа о получении Заявления | |||
1-й экз. в Госналогинспекцию по | |||
1-st copy for the State Tax Office | |||
Место штампа "ПОЛУЧЕНО" | Место отметки о регистрации |
3.
Общая сумма налога, подлежащая возврату | ||
Total amount to be reimbursed | ||
Приложения Enclosures: на ___ стр. |
Сумму необходимо | Наименование банка Name of bank | |
перевести в | ||
The amount is to be | ||
remitted to | Место (Страна, адрес) | |
Place (Country, address) | ||
Номер счета в банке | ||
Number of the Bank account | ||
I declare that
- указанные дивиденды и/или проценты не извлекались через постоянное представительство, расположенное на территории Российской Федерации;
the above mentioned dividends and/or interest were not derived through a permanent establisment situated within the Russian Federation
- на дату (даты), указанную в колонке (е) раздела 3 Заявления, имелось фактическое право на получение этих доходов.
on the date (dates) entered in column (e) of paragraph 3, above, the recipient of the above income has been the beneficial owner
Настоящим подтверждаю достоверность указанных сведений.
I hereby confirm that the information provided herewith is accurate
5. Место для отметки уполномоченного финансового или налогового органа иностранного государства
Note of the foreign Tax authority
Подтверждается, что заявитель действительно являлся лицом с постоянным местопребыванием в
It is hereby confirmed that the claimant has permanent residency in
в смысле Соглашения об избежании двойного налогообложения.
in the sense implied in the Double Taxation Convention
между СССР / Российской Федерацией и | (название страны) | |
between the USSR / Russian Federation and | (name of the country) |
в течение периода, за который получены доходы
within the period in which the income was derived
Отметки налогового органа о получении Заявления | |||
2-й экз. Заявителю | |||
2-nd copy for the Claimant | |||
Место штампа "ПОЛУЧЕНО" | Место отметки о регистрации |
Общая сумма налога, подлежащая возврату | ||
Total amount to be reimbursed | ||
Приложения Enclosures: на ___ стр. |
Сумму необходимо | Наименование банка Name of bank | |
перевести в | ||
The amount is to be | ||
remitted to | Место (Страна, адрес) | |
Place (Country, address) | ||
Номер счета в банке | ||
Number of the Bank account | ||
I declare that
- указанные дивиденды и/или проценты не извлекались через постоянное представительство, расположенное на территории Российской Федерации;
the above mentioned dividends and/or interest were not derived through a permanent establisment situated within the Russian Federation
- на дату (даты), указанную в колонке (е) раздела 3 Заявления, имелось фактическое право на получение этих доходов.
on the date (dates) entered in column (e) of paragraph 3, above, the recipient of the above income has been the beneficial owner
Настоящим подтверждаю достоверность указанных сведений.
I hereby confirm that the information provided herewith is accurate
5. Место для отметки уполномоченного финансового или налогового органа иностранного государства
Note of the foreign Tax authority
Подтверждается, что заявитель действительно являлся лицом с постоянным местопребыванием в
It is hereby confirmed that the claimant has permanent residency in
в смысле Соглашения об избежании двойного налогообложения.
in the sense implied in the Double Taxation Convention
между СССР / Российской Федерацией и | (название страны) | |
between the USSR / Russian Federation and | (name of the country) |
в течение периода, за который получены доходы
within the period in which the income was derived
ЗАЯВЛЕНИЕ НА ВОЗВРАТ НАЛОГА С ДОХОДОВ3-й экз. в уполномоченный налоговый (финансовый) орган Заявителя |
3-rd copy for claimant's foreign Tax authority |
Общая сумма налога, подлежащая возврату | ||
Total amount to be reimbursed | ||
Приложения Enclosures: на ___ стр. |
Сумму необходимо | Наименование банка Name of bank | |
перевести в | ||
The amount is to be | ||
remitted to | Место (Страна, адрес) | |
Place (Country, address) | ||
Номер счета в банке | ||
Number of the Bank account | ||
I declare that
- указанные дивиденды и/или проценты не извлекались через постоянное представительство, расположенное на территории Российской Федерации;
the above mentioned dividends and/or interest were not derived through a permanent establisment situated within the Russian Federation
- на дату (даты), указанную в колонке (е) раздела 3 Заявления, имелось фактическое право на получение этих доходов.
on the date (dates) entered in column (e) of paragraph 3, above, the recipient of the above income has been the beneficial owner
Настоящим подтверждаю достоверность указанных сведений.
I hereby confirm that the information provided herewith is accurate
5. Место для отметки уполномоченного финансового или налогового органа иностранного государства
Note of the foreign Tax authority
Подтверждается, что заявитель действительно являлся лицом с постоянным местопребыванием в
It is hereby confirmed that the claimant has permanent residency in
в смысле Соглашения об избежании двойного налогообложения.
in the sense implied in the Double Taxation Convention
между СССР / Российской Федерацией и | (название страны) | |
between the USSR / Russian Federation and | (name of the country) |
в течение периода, за который получены доходы
within the period in which the income was derived
ПриложенияПриложение
к форме 1012DT(1996)
Лист N ________
Сумма налога, подлежащая возврату Total amount to be reimbursed | |||||||
Место и дата Place and Date | Подпись Signature | ||||||
Печать Stamp |
РАЗЪЯСНЕНИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМЫ 1012DT(1996)
1. Форма заявления 1012DT(1996) представляется иностранным юридическим лицом - заявителем для осуществления процедуры возврата сумм налогов, удержанных с дивидендов и/или процентов от источников в Российской Федерации, превышающих суммы налогов, рассчитанные по ставкам, предусмотренным соглашениями об избежании двойного налогообложения, заключенными СССР / Российской Федерацией с иностранными государствами.
2. Форма может заполняться на русском или английском языке.
Если в разделе 3 формы недостаточно места для заполнения сведений, необходимо использовать приложения к форме.
Форма и приложения к ней должны быть подписаны должностным лицом иностранного юридического лица.
На форме и приложениях должна быть проставлена печать иностранного юридического лица.
3. Форма и приложения к ней заполняются в 3-х экземплярах.
1-й и 2-й экземпляры направляются в территориальный налоговый орган Российской Федерации, в котором состоит на налоговом учете лицо, выплатившее доходы и удержавшее налоги (налоговый агент).
На этих экземплярах в разделе 5 должна быть проставлена отметка налогового или финансового органа иностранного государства, подтверждающая, что заявитель является лицом с постоянным местопребыванием в иностранном государстве, с которым заключено соответствующее соглашение об избежании двойного налогообложения.
3-й экземпляр предназначен для вышеуказанного уполномоченного органа иностранного государства.
4. При поступлении двух экземпляров Заявления территориальный налоговый орган проставляет на них отметки о получении с подписью уполномоченного должностного лица и печатью (штампом).
2-й экземпляр Заявления с отметкой налогового органа о получении возвращается заявителю или его уполномоченному представителю.
5. После проверки соответствия сведений, указанных в Заявлении, фактическим данным и положениям соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения СССР / Российской Федерации с конкретным иностранным государством, начальник территориальной налоговой инспекции или его заместитель принимают решение о возврате соответствующих сумм иностранному юридическому лицу, о чем делается отметка в разделе 6 первого экземпляра Заявления, после чего осуществляется фактический возврат средств в соответствии с установленным порядком.
6. Строка "Возврат, причитающийся за год(ы)" заполняется исходя из соответствующих календарных лет. Например, если заявляется о возврате сумм налогов с доходов, которые были фактически выплачены в 1995 - 1996 годах, строка заполняется следующим образом:
При этом даты начисления доходов, указываемые в колонке (е) раздела 3, и вышеуказанные периоды фактической выплаты доходов могут не совпадать.
7. Все суммы в форме 1012DT(1996) указываются в валюте платежа. Если иностранное юридическое лицо получало дивиденды и/или проценты от источников в Российской Федерации в различных валютах, то указание доходов и налогов в соответствующих валютах производится в отдельных приложениях к форме.
Суммы указываются в единицах иностранной валюты или в тысячах рублей в случае выплаты доходов в рублях.
Например, сумма USD 25371,64 соответствует двадцати пяти тысячам тремстам семидесяти одному доллару США шестидесяти четырем центам.
Сумма RUR 19725,0 соответствует девятнадцати миллионам семистам двадцати пяти тысячам рублей.
8. В колонке (е) раздела 3 указывается дата (даты) начисления дохода иностранному юридическому лицу.
В колонках (f), (g), (h) указываются полные суммы доходов до удержания налогов.
По строке "Общий доход" указываются соответствующие результаты сложения сумм, указанных в колонках (f), (g) и (h), по различным видам инвестиций.
В колонке (i) указывается сумма фактически удержанного налога с суммы дивидендов, указанной в строке "Общий доход" по колонке (f), по ставке, установленной законодательством Российской Федерации.
В колонке (j) указывается сумма фактически удержанного налога с суммы дивидендов, указанной в строке "Общий доход" по колонке (g), по ставке, установленной законодательством Российской Федерации.
В колонке (k) указывается сумма фактически удержанного налога с суммы процентов, указанной в строке "Общий доход" по колонке (h), по ставке, установленной законодательством Российской Федерации.
В колонке (l) указывается ставка налога, предусмотренная соглашением об избежании двойного налогообложения СССР / Российской Федерации с иностранным государством для соответствующего вида дохода, и сумма налога, подлежащая удержанию с дохода, указанного в строке "Общий доход" по колонке (f), по этой ставке.
В колонке (m) указывается ставка налога, предусмотренная соглашением об избежании двойного налогообложения СССР / Российской Федерации с иностранным государством для соответствующего вида дохода, и сумма налога, подлежащая удержанию с дохода, указанного в строке "Общий доход" по колонке (g), по этой ставке.
В колонке (n) указывается ставка налога, предусмотренная соглашением об избежании двойного налогообложения СССР / Российской Федерации с иностранным государством для соответствующего вида дохода, и сумма налога, подлежащая удержанию с дохода, указанного в строке "Общий доход" по колонке (h), по этой ставке.
По строке "Общая сумма налога, подлежащая возврату" указывается разница между результатом сложения итоговых сумм колонок (i), (j), (k) и результатом сложения итоговых сумм колонок (l), (m), (n).
9. Приложения заполняются по аналогии разделу 3 Заявления.
Строки "Общий доход" и "Общая сумма налога, подлежащая возврату", колонки (i), (j), (k), (l), (m), (n) на лицевой стороне Заявления заполняются только для доходов, указанных в одной валюте, включая доходы в той же валюте, включенные в приложения.
В случае, если доходы выплачивались в разных валютах, то итоговые суммы на лицевой стороне Заявления заполняются для валюты основных доходов, а по остальным валютам итоговые суммы указываются только в соответствующих приложениях.
Форма 1021DT(1996)
ЗАЯВЛЕНИЕ О НЕУДЕРЖАНИИ ИЛИ УДЕРЖАНИИ1) Если соглашением об избежании двойного налогообложения предусмотрено освобождение от налогообложения в Российской Федерации конкретных видов доходов, выплачиваемых банком, колонки N N 7 и 8 не заполняются.
2) Суммовые значения указываются в тысячах рублей в случаях, если доходы выплачивались в рублях, или в единицах иностранной валюты в остальных случаях.
3) Оформляется три экземпляра Заявления и приложений.
1-й экз. направляется заявителем в госналогинспекцию по месту постановки банка на налоговый учет.
2-й экз. - в Госналогслужбу России, 103381, Москва, Неглинная, 23, Управление международных налоговых отношений.
3-й экз. остается у банка - заявителя.
4) Приложения оставляются в виде таблиц, аналогичных таблице в Заявлении.
Форма 1013DT(1996)
ЗАЯВЛЕНИЕ НА ПРЕДВАРИТЕЛЬНОЕ ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯОтметки налогового органа о получении Заявления | |||
1-й экз. в Госналогинспекцию по | |||
1-st copy for the State Tax Office | |||
Место штампа "ПОЛУЧЕНО" | Место отметки о регистрации |
Общая сумма налога, не подлежащая удержанию (кол. f - кол. g) | ||
Total tax not subject to withholding | ||
(col. f - col. g) |
I declare that
- указанные доходы не связаны с деятельностью через постоянное представительство, расположенное на территории Российской Федерации;
the above mentioned income is not connected with permanent establisment situated within the Russian Federation
- получатель имеет фактическое право на получение этих доходов.
the recipient of the above income is being the beneficial owner
Настоящим подтверждаю достоверность указанных сведений.
I hereby confirm that the information provided herewith is accurate
5. Место для отметки уполномоченного финансового или налогового органа иностранного государства
Note of the foreign Tax authority
Подтверждается, что заявитель действительно является лицом с постоянным местопребыванием в
It is hereby confirmed that the claimant has permanent residency in
в смысле Соглашения об избежании двойного налогообложения.
in the sense implied in the Double Taxation Convention
между СССР / Российской Федерацией и | (название страны) | |
between the USSR / Russian Federation and | (name of the country) |
6. Место для отметки налогового органа России
Note of the Russian Tax Authority
ЗАЯВЛЕНИЕ НА ПРЕДВАРИТЕЛЬНОЕ ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯОтметки налогового органа о получении Заявления | |||
2-й экз. Заявителю | |||
2-nd copy for the Claimant | |||
Место штампа "ПОЛУЧЕНО" | Место отметки о регистрации |
Общая сумма налога, не подлежащая удержанию (кол. f - кол. g) | ||
Total tax not subject to withholding | ||
(col. f - col. g) |
I declare that
- указанные доходы не связаны с деятельностью через постоянное представительство, расположенное на территории Российской Федерации;
the above mentioned income is not connected with permanent establisment situated within the Russian Federation
- получатель имеет фактическое право на получение этих доходов.
the recipient of the above income is being the beneficial owner
Настоящим подтверждаю достоверность указанных сведений.
I hereby confirm that the information provided herewith is accurate
5. Место для отметки уполномоченного финансового или налогового органа иностранного государства
Note of the foreign Tax authority
Подтверждается, что заявитель действительно является лицом с постоянным местопребыванием в
It is hereby confirmed that the claimant has permanent residency in
в смысле Соглашения об избежании двойного налогообложения.
in the sense implied in the Double Taxation Convention
между СССР / Российской Федерацией и | (название страны) | |
between the USSR / Russian Federation and | (name of the country) |
3-й экз. в уполномоченный налоговый (финансовый) орган Заявителя |
3-rd copy for claimant's foreign Tax authority |
Общая сумма налога, не подлежащая удержанию (кол. f - кол. g) | ||
Total tax not subject to withholding | ||
(col. f - col. g) |
I declare that
- указанные доходы не связаны с деятельностью через постоянное представительство, расположенное на территории Российской Федерации;
the above mentioned income is not connected with permanent establisment situated within the Russian Federation
- получатель имеет фактическое право на получение этих доходов.
the recipient of the above income is being the beneficial owner
Настоящим подтверждаю достоверность указанных сведений.
I hereby confirm that the information provided herewith is accurate
5. Место для отметки уполномоченного финансового или налогового органа иностранного государства
Note of the foreign Tax authority
Подтверждается, что заявитель действительно является лицом с постоянным местопребыванием в
It is hereby confirmed that the claimant has permanent residency in
в смысле Соглашения об избежании двойного налогообложения.
in the sense implied in the Double Taxation Convention
между СССР / Российской Федерацией и | (название страны) | |
between the USSR / Russian Federation and | (name of the country) |
Отметки налогового органа о получении Заявления | |||
4-й экз. Налоговому агенту | |||
4-nd copy for the Tax agent | |||
Место штампа "ПОЛУЧЕНО" | Место отметки о регистрации |
Общая сумма налога, не подлежащая удержанию (кол. f - кол. g) | ||
Total tax not subject to withholding | ||
(col. f - col. g) |
I declare that
- указанные доходы не связаны с деятельностью через постоянное представительство, расположенное на территории Российской Федерации;
the above mentioned income is not connected with permanent establisment situated within the Russian Federation
- получатель имеет фактическое право на получение этих доходов.
the recipient of the above income is being the beneficial owner
Настоящим подтверждаю достоверность указанных сведений.
I hereby confirm that the information provided herewith is accurate
5. Место для отметки уполномоченного финансового или налогового органа иностранного государства
Note of the foreign Tax authority
Подтверждается, что заявитель действительно является лицом с постоянным местопребыванием в
It is hereby confirmed that the claimant has permanent residency in
в смысле Соглашения об избежании двойного налогообложения.
in the sense implied in the Double Taxation Convention
между СССР / Российской Федерацией и | (название страны) | |
between the USSR / Russian Federation and | (name of the country) |
6. Место для отметки налогового органа России
Note of the Russian Tax Authority
ПриложенияПриложение
к форме 1013DT(1996)
Лист № ________
Сумма налога, не подлежащая удержанию (кол. f - кол. g) | ||
Total tax not subject to withholding | ||
(col. f - col. g) |
РАЗЪЯСНЕНИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМЫ 1013DT(1996)
1. Форма Заявления 1013DT(1996) представляется иностранным юридическим лицом - заявителем для осуществления процедуры полного или частичного предварительного освобождения доходов от источников в Российской Федерации (в установленных случаях) от налогообложения при выплате ему этих доходов.
2. Форма может заполняться на русском или английском языке. Если в разделе 3 формы недостаточно места для заполнения сведений, необходимо использовать приложения к форме. Форма и приложения к ней должны быть подписаны должностным лицом иностранного юридического лица. На форме и приложениях должна быть проставлена печать иностранного юридического лица.
3. Форма и приложения к ней заполняются в 4-х экземплярах. 1-й, 2-й и 4-й экземпляры направляются в территориальный налоговый орган Российской Федерации, в котором состоит на налоговом учете лицо (налоговый агент), предполагающее выплачивать доходы.
На этих экземплярах в разделе 5 должна быть проставлена отметка налогового или финансового органа иностранного государства, подтверждающая, что заявитель является лицом с постоянным местопребыванием в иностранном государстве, с которым заключено соответствующее соглашение об избежании двойного налогообложения.
3-й экземпляр предназначен для вышеуказанного уполномоченного органа иностранного государства.
4. При поступлении трех экземпляров Заявления территориальный налоговый орган проставляет на них отметки о получении с подписью уполномоченного должностного лица и печатью (штампом).
2-й экземпляр Заявления с отметкой налогового органа о получении возвращается заявителю или его уполномоченному представителю.
5. После проверки соответствия сведений, указанных в Заявлении, фактическим данным и положениям соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения СССР / Российской Федерации с конкретным иностранным государством начальник территориальной налоговой инспекции или его заместитель принимают решение о предварительном освобождении иностранного юридического лица от удержания налогов при выплате ему заявленных доходов, о чем делается отметка в разделе 6 первого и четвертого экземпляров Заявления.
6. 4-й экземпляр формы 1013DT(1996) с отметкой территориального налогового органа Российской Федерации в разделе 6 возвращается иностранному юридическому лицу или его уполномоченному представителю и после передачи его налоговому агенту является для последнего основанием для полного либо частичного неудержания налога при выплате дохода иностранному юридическому лицу.
7. Строка "Освобождение на" заполняется исходя из соответствующего календарного года. Например, если заявитель предполагает освободить от налогообложения (полностью или частично) доходы, которые будут выплачиваться в течение 1996 года, то строка заполняется следующим образом:
8. Суммы указываются в единицах иностранной валюты или в тысячах рублей, в случае выплаты доходов в рублях. Если иностранное юридическое лицо предполагает получать доходы от источников в Российской Федерации в различных валютах, то указание доходов и налогов в соответствующих валютах производится в отдельных приложениях к форме.
Например, сумма USD 25371,64 соответствует двадцати пяти тысячам тремстам семидесяти одному доллару США шестидесяти четырем центам. Сумма RUR 19725,0 соответствует девятнадцати миллионам семистам двадцати пяти тысячам рублей.
9. В колонке (е) раздела 3 указывается полная сумма дохода до удержания налогов. Возможно проставление ориентировочной суммы доходов.
В колонке (f) указывается та сумма налога, которая подлежала бы удержанию с суммы дохода, указанной в колонке (e), по ставке, установленной законодательством Российской Федерации.
В колонке (g) указывается ставка налога, предусмотренная Соглашением об избежании двойного налогообложения СССР / Российской Федерации с иностранным государством для соответствующего вида дохода, и сумма налога, подлежащая удержанию с суммы дохода, указанной в колонке (е), по этой ставке. По строке "Итого" указываются соответствующие результаты сложения сумм, указанных в колонках (e), (f) и (g), по различным видам доходов.
По строке "Общая сумма налога, не подлежащая удержанию" указывается разница между итоговыми суммами колонок (f) и (g).
10. Приложения заполняются по аналогии разделу 3 Заявления. Строки "Итого" и "Общая сумма налога, не подлежащая удержанию" на лицевой стороне Заявления заполняются только для доходов, указанных в одной валюте, включая доходы в той же валюте, включенные в приложения. В случае, если доходы предполагается получать в разных валютах, то итоговые суммы на лицевой стороне Заявления заполняются для валюты основных доходов, а по остальным валютам итоговые суммы указываются только в соответствующих приложениях.
На сайте «Zakonbase» представлен ПИСЬМО Госналогслужбы РФ от 29.12.95 N ВЗ-6-06/672 "О НОВЫХ ФОРМАХ К ИНСТРУКЦИИ ГОСНАЛОГСЛУЖБЫ РОССИИ ОТ 16.06.95 N 34" в самой последней редакции. Соблюдать все требования законодательства просто, если ознакомиться с соответствующими разделами, главами и статьями этого документа за 2014 год. Для поиска нужных законодательных актов на интересующую тему стоит воспользоваться удобной навигацией или расширенным поиском.
На сайте «Zakonbase» вы найдете ПИСЬМО Госналогслужбы РФ от 29.12.95 N ВЗ-6-06/672 "О НОВЫХ ФОРМАХ К ИНСТРУКЦИИ ГОСНАЛОГСЛУЖБЫ РОССИИ ОТ 16.06.95 N 34" в свежей и полной версии, в которой внесены все изменения и поправки. Это гарантирует актуальность и достоверность информации.
При этом скачать ПИСЬМО Госналогслужбы РФ от 29.12.95 N ВЗ-6-06/672 "О НОВЫХ ФОРМАХ К ИНСТРУКЦИИ ГОСНАЛОГСЛУЖБЫ РОССИИ ОТ 16.06.95 N 34" можно совершенно бесплатно, как полностью, так и отдельными главами.
- Главная
- ПИСЬМО Госналогслужбы РФ от 29.12.95 N ВЗ-6-06/672 "О НОВЫХ ФОРМАХ К ИНСТРУКЦИИ ГОСНАЛОГСЛУЖБЫ РОССИИ ОТ 16.06.95 N 34"