ИНСТРУКЦИЯ ЦБ РФ от 27.04.98 N 72-И (ред. от 10.11.98) "О СПЕЦИАЛЬНЫХ СЧЕТАХ В ВАЛЮТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ТИПА "С"

(в ред. - Указания ЦБ РФ от 10.11.98 N 403-У)

1.1. Настоящая Инструкция регулирует порядок открытия нерезидентам специальных счетов в валюте Российской Федерации типа "С" (далее - счет типа "С") и порядок осуществления операций по этим счетам.

1.2. Счета типа "С" могут быть открыты нерезидентам - юридическим лицам, в том числе не имеющим на территории Российской Федерации филиала или представительства, а также нерезидентам - физическим лицам, в том числе не являющимся индивидуальными предпринимателями.

1.3. Счета типа "С" имеют право открывать и вести только уполномоченные банки, имеющие разрешение Банка России на открытие и ведение специальных счетов в валюте Российской Федерации типа "С" (далее - Уполномоченные банки), которое выдается по форме Приложения 1 к настоящей Инструкции (далее - Разрешение) в соответствии с Регламентом предоставления российским банкам разрешений на открытие и ведение специальных счетов в валюте Российской Федерации типа "С" (Приложение 2 к настоящей Инструкции).

Перечень Уполномоченных банков публикуется ежемесячно Банком России в официальном издании - "Вестнике Банка России".

1.4. На имя одного нерезидента у одного Уполномоченного банка может быть открыт только один счет типа "С".

1.5. Счета типа "С" могут быть использованы только для осуществления операций, указанных в настоящей Инструкции.

1.6. Требования инструкции Банка России от 16 июля 1993 года N 16 "О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации" не распространяются на порядок открытия и осуществления операций по счету типа "С".

2. Порядок открытия счетов типа "С"

2.1. Счет типа "С" открывается Уполномоченным банком на основании заключенного с нерезидентом договора банковского счета, который не может предусматривать иной режим, чем установленный в настоящей Инструкции.

Срок действия заключаемого с нерезидентом договора банковского счета не может превышать срок действия Разрешения и может быть продлен при условии продления срока действия последнего.

2.2. Для открытия и ведения счета типа "С" нерезиденты - юридические лица, а также физические лица - индивидуальные предприниматели представляют Уполномоченному банку следующие документы, оформляемые в соответствии с требованиями законодательства и банковскими правилами:

- заявление на открытие счета;

- легализованные в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей документы, подтверждающие правовой статус юридического лица (индивидуального предпринимателя) по законодательству страны, где создано это юридическое лицо (зарегистрирован индивидуальный предприниматель), в частности, учредительные документы и документы, подтверждающие государственную регистрацию юридического лица (индивидуального предпринимателя). Указанные документы предоставляются с их нотариально заверенным переводом на русский язык;

- нотариально заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом типа "С"

- другие документы, необходимые для открытия счетов в банках в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

2.3. Для открытия и ведения счета типа "С" физические лица - нерезиденты, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют Уполномоченному банку следующие документы, оформляемые в соответствии с требованиями законодательства и банковскими правилами:

- заявление на открытие счета;

- паспорт или иной документ, удостоверяющий личность по законодательству страны, гражданином которой является нерезидент (для лиц без гражданства - по законодательству Российской Федерации или страны, где нерезидент имеет постоянное местожительство);

- другие документы, необходимые для открытия счетов в банках в соответствии с требованиями законов и иных правовых актов.

3. Порядок осуществления операций по счету типа "С"

3.1. Нерезиденты имеют право осуществлять только следующие операции с использованием своих счетов типа "С":

3.1.1. Конверсионные операции (сделки) - сделки купли - продажи иностранной валюты за валюту Российской Федерации, заключаемые между нерезидентом и Уполномоченным банком, действующими от своего имени и за свой счет.

Все конверсионные операции (сделки) подлежат регистрации Уполномоченным банком в Банке России.

Банк России устанавливает специальные требования и правила проведения конверсионных операций (сделок) с использованием счетов типа "С", а также порядок представления отчетности в Банк России по операциям Уполномоченных банков по счетам типа "С".

3.1.2. Внутренние операции - операции, связанные с обслуживанием нерезидента на внутреннем рынке российских ценных бумаг (далее по тексту - ценные бумаги), а также операции по перечислению средств с одного счета типа "С" нерезидента на другой счет типа "С", открытый данному нерезиденту в другом Уполномоченном банке.

3.2. Банк России устанавливает перечень ценных бумаг, операции с которыми нерезиденты производят с использованием специальных счетов в валюте Российской Федерации типа "С" в соответствии с п. 3.1.2 настоящей Инструкции.

3.3. Конверсионные операции (сделки) делятся на кассовые конверсионные операции (сделки) и срочные конверсионные операции (сделки).

Определения кассовых (наличных) и срочных сделок даны в Положении "О порядке ведения бухгалтерского учета сделок покупки - продажи иностранной валюты, драгоценных металлов и ценных бумаг в кредитных организациях" от 21.03.97 N 55 с учетом изменений и дополнений к нему.

3.4. Уполномоченный банк является агентом валютного контроля по всем операциям, осуществляемым нерезидентами по счетам типа "С".

3.5. Режим счета типа "С".

3.5.1. На счет типа "С" могут быть зачислены суммы в валюте Российской Федерации:

а) поступающие от продажи нерезидентом иностранной валюты по сделкам, заключение и исполнение которых осуществляются в соответствии с требованиями настоящей Инструкции;

б) поступающие с лицевого счета "Средства для зачисления на счет типа "С", открытого нерезиденту к балансовому счету N 40911 "Транзитные счета"

в) поступающие с другого счета типа "С", открытого тому же нерезиденту в другом Уполномоченном банке.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.11.98 N 403-У)

3.5.2. Со счета типа "С" суммы в валюте Российской Федерации могут быть перечислены нерезидентом:

а) для оплаты приобретенной нерезидентом иностранной валюты по сделкам, заключение и исполнение которых осуществляются в соответствии с требованиями настоящей Инструкции;

б) для приобретения ценных бумаг, перечень которых установлен в соответствии с п. 3.2 настоящей Инструкции;

в) для оплаты расходов, связанных с заключением и исполнением сделок с этими ценными бумагами;

г) в предусмотренных законодательством случаях - для уплаты налогов, связанных с получением доходов по ценным бумагам;

д) на другой счет типа "С", открытый тому же нерезиденту в другом Уполномоченном банке.

3.5.3. Средства в иностранной валюте, приобретаемые нерезидентом с оплатой со счета типа "С" в соответствии с п. 3.5.2 "а" настоящей Инструкции, могут быть переведены в пользу нерезидента на любой указанный им счет без представления каких-либо справок, разрешений либо иных документов.

3.5.4. Предусмотренные в настоящей Инструкции операции по перечислению средств со счетов типа "С" осуществляются в пределах остатка средств на этих счетах в соответствии с установленными в настоящей Инструкции требованиями, а также с действующими в Российской Федерации правилами безналичных расчетов.

4. Порядок прекращения операций по счету типа "С" и отзыва Разрешения

4.1. Основаниями для прекращения операций по счету типа "С" являются:

а) отзыв у Уполномоченного банка Разрешения Банка России на открытие и ведение счетов типа "С"

б) прекращение договора банковского счета между Уполномоченным банком и нерезидентом.

4.2. Основаниями для отзыва Разрешения являются:

а) проведение Уполномоченным банком операций нерезидента по счету типа "С", не предусмотренных настоящей Инструкцией;

б) нарушение Уполномоченным банком требований валютного и банковского законодательства;

в) несоответствие Уполномоченного банка требованиям, установленным в соответствии с п. 1.2 Регламента предоставления российским банкам разрешений на открытие и ведение специальных счетов в валюте Российской Федерации типа "С" (Приложение 2 к настоящей Инструкции);

г) нарушение Уполномоченным банком требований отчетности по конверсионным операциям и операциям по счетам типа "С", установленных Положением о порядке инвестирования средств нерезидентов на рынок российских государственных ценных бумаг в соответствии с частью 3 п. 3.1.1 настоящей Инструкции.

4.3. В случае отзыва Разрешения или прекращения договора банковского счета, на основании которого открыт счет типа "С", остатки средств, находящиеся на счете типа "С", после выполнения обязательств, предусмотренных п. 4.4 настоящей Инструкции, могут быть переведены только на счет типа "С" нерезидента, открытый в другом Уполномоченном банке.

4.4. При наступлении случаев, указанных в п. 4.1 настоящей Инструкции, должны сохраняться следующие обязательства Уполномоченного банка по осуществлению операций по счету типа "С":

а) обязательства Уполномоченного банка по осуществлению операций по счету типа "С", предусмотренных п. 3.5.1 "б" и п. 3.5.2 "а" настоящей Инструкции;

б) обязательства Уполномоченного банка по осуществлению иных операций по счету типа "С", предусмотренных настоящей Инструкцией и связанных с исполнением обязательств нерезидента перед третьими лицами (или третьих лиц перед нерезидентами), возникших до наступления указанных в п. 4.1 обстоятельств.

(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.11.98 N 403-У)

5. Бухгалтерский учет операций, связанных с движением средств в валюте Российской Федерации по счету типа "С"

5.1. Средства нерезидентов на счетах типа "С" учитываются в Уполномоченных банках на пассивном балансовом счете N 40806 "Лица - нерезиденты - счета типа "С".

5.2. Аналитический учет к балансовому счету N 40806 ведется на следующих отдельных лицевых счетах: "Счета уполномоченных дилеров - нерезидентов", "Счета юридических лиц - нерезидентов", "Счета физических лиц - нерезидентов". В разрезе балансового счета N 40806 учет ведется по лицевым счетам, открываемым каждому нерезиденту.

5.3. Бухгалтерский учет операций по счету типа "С" ведется Уполномоченными банками в соответствии с Типовыми проводками по счету типа "С" (Приложение 3 к настоящей Инструкции).

5.4. Конверсионные операции по счетам типа "С" оформляются бухгалтерскими проводками согласно принятой учетной политике кредитными организациями в соответствии с Положением о порядке ведения бухгалтерского учета валютных операций в кредитных организациях от 10.06.96 N 290 и Положением "О порядке ведения бухгалтерского учета сделок покупки - продажи иностранной валюты, драгоценных металлов и ценных бумаг в кредитных организациях" от 21.03.97 N 55.

5.5. Уполномоченный банк ведет Журнал учета операций по счетам типа "С" по форме, указанной в Приложении 4 к настоящей Инструкции (в дополнение к лицевым счетам каждого нерезидента).

Журнал заполняется ежедневно по мере совершения конверсионных и внутренних операций.

Журнал может вестись в электронной форме с обязательной итоговой ежедневной распечаткой. Электронные и бумажные (подписанные ответственными сотрудниками банка) копии журнала хранятся в течение 10 лет после завершения соответствующего календарного года.

6. Заключительные положения

6.1. Настоящая Инструкция вступает в силу с момента опубликования в официальном издании Банка России - "Вестнике Банка России".

6.2. С момента вступления в силу настоящей Инструкции утрачивает силу Инструкция N 45 "О специальных счетах в валюте Российской Федерации типа "С", утвержденная Приказом Банка России от 26 июля 1996 г. N 02-262.

Председатель Центрального
банка Российской Федерации
С.К.ДУБИНИН