УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 11.04.2002 N 1135-У "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В УКАЗАНИЕ БАНКА РОССИИ "О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" ОТ 24 ОКТЯБРЯ 1997 ГОДА N 7-У"

УКАЗАНИЕ

1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России от 08.04.2002 (протокол N 8) внести в Указание Банка России "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации" от 24.10.97 N 7-У в редакции Указания Банка России от 07.06.2000 N 799-У (с изменениями и дополнениями от 30.11.2000 N 858-У, от 28.12.2000 N 889-У, от 23.03.2001 N 935-У, от 12.10.2001 N 1039-У, от 09.01.2002 N 1090-У) ("Вестник Банка России" от 27.06.2000 N 33-34, от 07.12.2000 N 66-67, от 12.01.2001 N 2-3, от 29.03.2001 N 20-21, от 18.10.2001 N 63, от 17.01.2002 N 4) следующие изменения и дополнения:

1.1. Пункт 9 дополнить словами "(если иное не предусмотрено порядком составления и представления отчета)".

1.2. В приложении 1 "Формы отчетности":

1.2.1. Включить форму N 051 "Список аффилированных лиц" и раздел "Порядок составления и представления отчета Список аффилированных лиц" в редакции Приложения 1 к настоящему Указанию.

1.2.2. Включить форму N 052 "Список аффилированных лиц, принадлежащих к группе лиц" и раздел "Порядок составления и представления отчета Список аффилированных лиц, принадлежащих к группе лиц" в редакции Приложения 2 к настоящему Указанию.

1.2.3. Включить форму N 053 "Реквизиты финансово - промышленной группы" и раздел "Порядок составления и представления отчета Реквизиты финансово - промышленной группы" в редакции Приложения 3 к настоящему Указанию.

1.2.4. Форму N 110 "Расшифровки отдельных балансовых счетов" изложить в редакции Приложения 4 к настоящему Указанию.

1.2.5. В разделе "Порядок составления и представления отчета Расшифровки отдельных балансовых счетов" (форма N 110):

1.2.5.1. Абзац 4 пункта 2 изложить в следующей редакции:

"- по состоянию на 1 января - кредитные организации, не имеющие филиалов, - не позднее 20 января года, следующего за отчетным; кредитные организации, имеющие филиалы, - не позднее 25 января года, следующего за отчетным.".

1.2.5.2. В абзаце 4 пункта 3 слова "14 марта" заменить словами "10 марта".

1.2.6. В разделе "Порядок составления и представления отчета Расшифровки отдельных символов отчета о прибылях и убытках (формы N 102)" (форма N 111):

1.2.6.1. Абзац 3 пункта 2 изложить в следующей редакции:

"- по состоянию на 1 января - кредитные организации, не имеющие филиалов, - не позднее 20 января года, следующего за отчетным; кредитные организации, имеющие филиалы, - не позднее 25 января года, следующего за отчетным.".

1.2.6.2. В абзаце 3 пункта 3 слова "14 марта" заменить словами "10 марта".

1.2.7. Из формы N 112 "Таблица корректировок" исключить корректировки А5, В5, А7, В7, А11, В15, В16, В17, А25, А26.

1.2.8. В разделе "Порядок составления и представления отчета Таблица корректировок" (форма N 112 ):

1.2.8.1. Абзац 4 пункта 2 изложить в следующей редакции:

"- по состоянию на 1 января - кредитные организации, не имеющие филиалов, - не позднее 20 января года, следующего за отчетным; кредитные организации, имеющие филиалы, - не позднее 25 января года, следующего за отчетным.".

1.2.8.2. В абзаце 4 пункта 3 слова "14 марта" заменить словами "10 марта".

1.2.9. В форме N 115 "Расчет резерва на возможные потери по ссудам":

1.2.9.1. Наименование графы 6 "до 30 дней (вкл.)" заменить на наименование "до востребования и до 30 дней (вкл.)".

1.2.9.2. Из оформительской части исключить подпись руководителя службы внутреннего контроля.

1.2.10. Пункт 2 раздела "Порядок составления и представления отчета Расчет резерва на возможные потери по ссудам" (форма N 115) дополнить абзацем 5 следующего содержания: "Небанковские депозитно - кредитные организации (НДКО) отчет на внутриквартальные даты не представляют.".

1.2.11. В разделе "Порядок составления и представления отчета Данные о крупных кредитах" (форма N 118):

1.2.11.1. Абзац 4 пункта 2 изложить в следующей редакции:

"- по состоянию на 1 января - кредитные организации, не имеющие филиалов, - не позднее 20 января года, следующего за отчетным; кредитные организации, имеющие филиалы, - не позднее 25 января года, следующего за отчетным.".

1.2.11.2. Пункт 2 дополнить абзацем 5 следующего содержания: "Небанковские депозитно - кредитные организации (НДКО) отчет на внутриквартальные даты не представляют.".

1.2.11.3. В абзаце 4 пункта 3 слова "14 марта" заменить словами "10 марта".

1.2.12. Форму N 123 "Данные о движении денежных средств" изложить в редакции Приложения 5 к настоящему Указанию.

1.2.13. В пункте 3 раздела "Порядок составления и представления отчета Данные о движении денежных средств" (форма N 123) слова "14 марта" заменить словами "10 марта".

1.2.14. Форму N 125 "Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения" изложить в редакции Приложения 6 к настоящему Указанию.

1.2.15. В разделе "Порядок составления и представления отчета Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения" (форма N 125):

1.2.15.1. Абзац 4 пункта 2 изложить в следующей редакции:

"- по состоянию на 1 января - кредитные организации, не имеющие филиалов, - не позднее 20 января года, следующего за отчетным; кредитные организации, имеющие филиалы, - не позднее 25 января года, следующего за отчетным.".

1.2.15.2. Пункт 2 дополнить абзацем 5 следующего содержания: "Небанковские депозитно - кредитные организации (НДКО) отчет на внутриквартальные даты не представляют.".

1.2.15.3. В абзаце 4 пункта 3 слова "14 марта" заменить словами "10 марта".

1.2.16. В форме N 128 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией":

1.2.16.1. Перед строкой "1. До 30 дней" включить новую строку "1. До востребования", изменив соответственно последующую нумерацию строк.

1.2.16.2. В графах 2, 5, 8, 11, 14 и 17 строки "1. До востребования" проставить знак "х".

1.2.16.3. Строку "Итого: сумма стр. 1, 2, 3, 4, 5, 6" дополнить словами ", 7".

1.2.17. В пункте 3 раздела "Порядок составления и представления отчета Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией" (форма N 128):

1.2.17.1. Абзац 4 изложить в следующей редакции:

"- по состоянию на 1 января - кредитные организации, не имеющие филиалов, - не позднее 20 января года, следующего за отчетным; кредитные организации, имеющие филиалы, - не позднее 25 января года, следующего за отчетным.".

1.2.17.2. Дополнить абзацем 5 следующего содержания: "Небанковские депозитно - кредитные организации (НДКО) отчет на внутриквартальные даты не представляют.".

1.2.18. В форме N 129 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным депозитам и вкладам":

1.2.18.1. Перед строкой "1.1. 1 день" включить новую строку "1.1. До востребования".

1.2.18.2. Нумерацию строк соответственно заменить:

- строку 1.1 на строку 1.2;

- строку 1.2 на строку 1.3.

1.2.18.3. В графах 2, 5, 8, 11, 14 и 17 строки "1.1. До востребования" проставить знак "х".

1.2.18.4. После строки "1.3. От 2 до 7 дней" включить строку: "1.4. От 8 до 30 дней".

1.2.18.5. В графе "Сроки" наименование строки 5 изложить в следующей редакции: "5. От 1 до 3 лет".

1.2.18.6. Графу "Сроки" дополнить строкой следующего содержания: "6. Свыше 3 лет".

1.2.18.7. Строку "Итого" изложить в следующей редакции: "Итого: (ст. с 1 по 6)".

1.2.18.8. В строке "Справочно:" нумерацию строк 6.1 и 6.2 соответственно заменить на 7.1 и 7.2.

1.2.19. В пункте 3 раздела "Порядок составления и представления отчета Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным депозитам и вкладам" (форма N 129):

1.2.19.1. Абзац 4 изложить в следующей редакции:

"- по состоянию на 1 января - кредитные организации, не имеющие филиалов, - не позднее 20 января года, следующего за отчетным; кредитные организации, имеющие филиалы, - не позднее 25 января года, следующего за отчетным.".

1.2.19.2. Дополнить абзацем 5 следующего содержания: "Небанковские депозитно - кредитные организации (НДКО) отчет на внутриквартальные даты не представляют.".

1.2.20. В пункте 3 раздела "Порядок составления и представления отчета Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным кредитной организацией депозитным и сберегательным сертификатам и облигациям в рублях" (форма N 130):

1.2.20.1. Абзац 4 изложить в следующей редакции:

"- по состоянию на 1 января - кредитные организации, не имеющие филиалов, - не позднее 20 января года, следующего за отчетным; кредитные организации, имеющие филиалы, - не позднее 25 января года, следующего за отчетным.".

1.2.20.2. Дополнить абзацем 5 следующего содержания: "Небанковские депозитно - кредитные организации (НДКО) отчет на внутриквартальные даты не представляют.".

1.2.21. В форме N 131 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным кредитной организацией векселям":

1.2.21.1. В наименовании формы слова "выпущенным кредитной организацией векселям" заменить словами "выданным кредитной организацией собственным векселям".

1.2.21.2. Наименование графы "Средства в рублях, привлеченные путем выпуска векселей" изложить в следующей редакции: "Средства в рублях, привлеченные по выданным кредитной организацией собственным векселям".

1.2.21.3. Наименование графы "Средства в долларах США, привлеченные путем выпуска векселей" изложить в следующей редакции: "Средства в долларах США, привлеченные по выданным кредитной организацией собственным векселям".

1.2.21.4. В наименовании граф со знаком "*" слово "реализованные" заменить словом "выданные".

1.2.22. В разделе "Порядок составления и представления отчета Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным кредитной организацией векселям" (форма N 131):

1.2.22.1. В наименовании раздела слова "выпущенным кредитной организацией векселям" заменить словами "выданным кредитной организацией собственным векселям".

1.2.22.2. Абзац 4 пункта 3 изложить в следующей редакции:

"- по состоянию на 1 января - кредитные организации, не имеющие филиалов, - не позднее 20 января года, следующего за отчетным; кредитные организации, имеющие филиалы, - не позднее 25 января года, следующего за отчетным.".

1.2.22.3. Пункт 3 дополнить абзацем 5 следующего содержания: "Небанковские депозитно - кредитные организации (НДКО) отчет на внутриквартальные даты не представляют.".

1.2.23. В форме N 132 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по учтенным кредитной организацией векселям и собственным векселям, использованным для предоставления кредита":

1.2.23.1. В наименовании формы слова "использованным для предоставления кредита" заменить словами "выданным за счет средств целевого кредитования".

1.2.23.2. Наименование графы "Собственные векселя с номиналом в российских рублях, использованные для предоставления кредита" изложить в следующей редакции: "Собственные векселя с номиналом в российских рублях, выданные за счет средств целевого кредитования".

1.2.23.3. Наименование графы "Собственные векселя с номиналом в долларах США, использованные для предоставления кредита" изложить в следующей редакции: "Собственные векселя с номиналом в долларах США, выданные за счет средств целевого кредитования".

1.2.24. В разделе "Порядок составления и представления отчета Данные о средневзвешенных процентных ставках по учтенным кредитной организацией векселям и собственным векселям, использованным для предоставления кредита" (форма N 132):

1.2.24.1. В наименовании раздела слова "использованным для предоставления кредита" заменить словами "выданным за счет средств целевого кредитования".

1.2.24.2. Абзац 4 пункта 3 изложить в следующей редакции:

"- по состоянию на 1 января - кредитные организации, не имеющие филиалов, - не позднее 20 января года, следующего за отчетным; кредитные организации, имеющие филиалы, - не позднее 25 января года, следующего за отчетным.".

1.2.24.3. Пункт 3 дополнить абзацем 5 следующего содержания: "Небанковские депозитно - кредитные организации (НДКО) отчет на внутриквартальные даты не представляют.".

1.2.25. В форме N 133 "Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля":

1.2.25.1. В графе 1 наименование строки 3.4 изложить в следующей редакции: "3.4. Сумма предоставленного кредита на отчетную дату".

1.2.25.2. Графу 1 после строки 3.6 дополнить строками 3.7 - 3.10, изложив их наименование в следующей редакции: "3.7. Лимит, установленный по кредитной линии", "3.8. Лимит, установленный по овердрафту", "3.9. Сумма кредита, предоставленного в рамках кредитной линии, на отчетную дату", "3.10. Сумма овердрафта на отчетную дату".

1.2.25.3. Строку 3.7.3 исключить.

1.2.25.4. Нумерацию строк соответственно заменить:

- строку 3.7 на строку 3.11;

- строку 3.7.1 на строку 3.11.1;

- строку 3.7.2 на строку 3.11.2;

- строку 3.8 на строку 3.12;

- строку 3.9 на строку 3.13;

- строку 3.10 на строку 3.14;

- строку 3.11 на строку 3.15.

1.2.25.5. Строку 4.1 после строки "в т.ч. не погашенных в срок" дополнить строкой с наименованием "в т.ч. не предъявленных в срок".

1.2.25.6. Строку 4.2 после строки "в т.ч. не погашенных в срок" дополнить строкой с наименованием "в т.ч. не предъявленных в срок".

1.2.25.7. Строки 15 и 16 исключить.

1.2.26. Раздел "Порядок составления и представления отчета Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля" (форма N 133) дополнить пунктом 4 следующего содержания:

"4. В соответствии с Положением Банка России "О порядке предоставления Банком России кредитов банкам, обеспеченных залогом и поручительствами" от 28.12.2001 N 122-П (с изменениями и дополнениями) в период кредитования банк - заемщик представляет в территориальное учреждение Банка России отчет по форме N 133 по организациям, чьи обязательства приняты в обеспечение кредита Банка России, в сроки, установленные территориальным учреждением Банка России.".

1.2.27. Форму N 134 "Расчет собственных средств (капитала)" изложить в редакции Приложения 7 к настоящему Указанию.

1.2.28. В пункте 1 раздела "Порядок составления и представления отчета Расчет собственных средств (капитала)" (форма N 134) слова "от 01.06.98 N 31-П" заменить словами "от 26.11.2001 N 159-П".

1.2.29. Форму N 135 "Расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета обязательных нормативов и значения обязательных нормативов" дополнить новыми строками в порядке очередности:

1.2.30. В пункте 4 раздела "Порядок составления и представления отчета Расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета обязательных нормативов и значения обязательных нормативов" (форма N 135) слово "экономических" заменить словом "обязательных".

1.2.31. Пункт 2 раздела "Порядок составления и представления отчета Собственные средства банка, инвестируемые на приобретение долей (акций) одного юридического лица (Н12.1)" (форма N 152) дополнить абзацем 2 следующего содержания: "Небанковские депозитно - кредитные организации (НДКО) отчет на внутриквартальные даты не представляют.".

1.2.32. Форму N 155 "Расчет резервов на возможные потери" изложить в редакции Приложения 8 к настоящему Указанию.

1.2.33. После раздела "Порядок составления и представления отчета Расчет резервов на возможные потери" (форма N 155) включить форму N 170 "Сведения о дочерних кредитных организациях за рубежом" и раздел "Порядок составления и представления отчета Сведения о дочерних кредитных организациях за рубежом" в редакции Приложения 9 к настоящему Указанию.

1.2.34. Абзац 2 пункта 1 раздела "Порядок составления и представления Отчета о кассовых оборотах учреждений Сберегательного банка Российской Федерации (форма N 203)" после слов "На территориях субъектов Российской Федерации" дополнить словами "(в т.ч. в Агинском Бурятском автономном округе, Коми - Пермяцком автономном округе, Корякском автономном округе, Ненецком автономном округе, Таймырском (Долгано - Ненецком) автономном округе, Усть - Ордынском Бурятском автономном округе, Ханты - Мансийском автономном округе, Эвенкийском автономном округе, Ямало - Ненецком автономном округе)".

1.2.35. В разделе "Порядок составления и представления Информации о проверках соблюдения предприятиями правил работы с наличными деньгами (форма N 212)":

1.2.35.1. Абзац 5 дополнить следующим предложением: "Не включаются граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.".

1.2.35.2. Абзац 6 изложить в следующей редакции: "По строке 2 не отражаются предприятия, которые не контролируются банками по соблюдению правил работы с наличными деньгами (организации, получающие наличные деньги из касс банков, лицевые счета которых открыты только в органах федерального казначейства Минфина России, органах, исполняющих бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты; представительства иностранных государств в Российской Федерации; религиозные организации; предприятия, по счетам которых осуществляются операции в безналичном порядке и не осуществляются операции с наличными деньгами, а также предприятия, по счетам которых не осуществлялись операции в течение года).".

1.2.35.3. Дополнить новым абзацем 7 следующего содержания: "По строкам 3 и 4 отражаются данные о количестве предприятий из числа контролируемых и сумме установленных лимитов остатков касс предприятиям без учета уведомлений предприятий об установленных им лимитах остатков касс другими банками.", изменив соответственно последующую нумерацию абзацев.

1.2.36. В форме N 250 "Сведения о деятельности кредитных организаций (филиалов) в части расчетов с использованием банковских и платежных карт":

1.2.36.1. Раздел 1 "Сведения о сделках, совершенных с использованием карт, эмитированных для клиентов кредитной организации (филиала)" изложить в редакции Приложения 10 к настоящему Указанию.

1.2.36.2. Раздел 2 "Сведения об инфраструктуре кредитной организации (филиала), предназначенной для выдачи наличных денежных средств и осуществления расчетов с использованием платежных, в том числе банковских карт" изложить в редакции Приложения 11 к настоящему Указанию.

1.2.37. В подразделе II "Порядок и сроки представления Отчета" раздела "Порядок составления и представления отчета "Сведения о деятельности кредитных организаций (филиалов) в части расчетов с использованием банковских и платежных карт" (форма N 250):

1.2.37.1. В пункте 3 слова "5 - 18" заменить словами "5 - 22".

1.2.37.2. Пункт 6.2 после слова "(раздел 1 графы 5, 6, 10, 12, 16, 18" дополнить словами ", 22".

1.2.37.3. Пункт 6.5 дополнить словами "- в раздел 3 не включаются данные о таможенных платежах".

1.2.37.4. Пункт 6.6.2 дополнить абзацем 2 следующего содержания: "Количество карт, указанное в строке "Итого по кредитной организации (филиалу)", может быть меньше суммарного количества карт по всем указанным в отчете системам расчетов только в том случае, если кредитная организация (филиал) эмитирует совмещенные продукты (карты, совмещающие возможность приема в 2-х и более системах расчетов с использованием карт), сведения о которых при заполнении отчета должны быть указаны во всех системах расчетов с использованием карт, в которых они принимаются.".

1.2.37.5. Пункт 6.6.3 дополнить словами ", 20, 22".

1.2.38. В абзаце 5 пункта 5 раздела "Порядок составления и представления отчета "Структура платежей кредитной организации (филиала)" (форма N 251) слова "501(А) - 519(А)" заменить словами "501(А) - 504(А), 506(А) - 509(А), 512(А)- 519(А)".

1.2.39. В разделе "Порядок составления и представления отчета Отдельные показатели, характеризующие деятельность кредитной организации" (форма N 301):

1.2.39.1. В алгоритме формирования граф 10, 14 строки "До 1 года" исключить слова "+ 40104", "- 40112", "- 40115", "- 40407", "+ 50101 + 50102" и включить слова "+ 40103", "+ 50104 + 50205".

1.2.39.2. В алгоритме формирования граф 11, 15 строки "До 1 года" исключить слова "+ 50201 + 50202" и включить слова "+ 50105 + 50206".

1.2.39.3. В алгоритме формирования граф 13, 17 строки "До 1 года" исключить слова "50401, 50402, 50901, 50902" и включить слова "50107, 50208, 50505, 50606, 50706".

1.2.39.4. В алгоритме формирования графы 18 строки "До 1 года" исключить слова "+ 50501 + 50502 + 50503 + 50601 + 50602 + 50603 + 50701 + 50702 + 50703 + 51001 + 51002 + 51003 + 51101 + 51102 + 51103" и включить слова "+ 50108 + 50109 + 50110 + 50209 + 50210 + 50211 + 50607 + 50608 + 50707 + 50708".

1.2.39.5. В алгоритме формирования граф 10, 14 строки "Свыше 1 года" исключить слова "+ 50103" и включить слова "+ 50305".

1.2.39.6. В алгоритме формирования граф 11, 15 строки "Свыше 1 года" исключить слова "+ 50203" и включить слова "+ 50306".

1.2.39.7. В алгоритме формирования граф 13, 17 строки "Свыше 1 года" исключить слова "50403, 50903" и включить слова "50308, 50806".

1.2.39.8. Алгоритм формирования графы 18 строки "Свыше 1 года" дополнить словами "+ 50309 + 50310 + 50311 + 50807 + 50808".

1.2.39.9. В алгоритме формирования графы 20 строки "Итого" исключить слова "+ 50204 + 50304 + 50404 + 50504 + 50604 + 50704 + 50804 + 50904 + 51004 + 51104", "+ 61305", "+ 61307", "- 61405", "- 61407" и включить слова "+ 50111 - 50112 + 50114 + 50212 + 50213 + 50312 + 50506 + 50507 + 50609 - 50610 + 50612 + 50709 + 50809", "+ 61203 - 61204".

1.2.40. В разделе "Порядок составления и представления Отчета о наличии в кредитной организации неудовлетворенных требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам и неисполнении обязанности по уплате обязательных платежей в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации" (форма N 350):

1.2.40.1. Пункт 1 дополнить следующим предложением: "По состоянию на 1 января отчет представляется в срок до 20 января года, следующего за отчетным, по состоянию на 11 января в срок до 23 января года, следующего за отчетным.".

1.2.40.2. Пункт 2 изложить в следующей редакции:

"2. По строкам 1 - 4 включаются все требования кредиторов, предъявленные к кредитной организации (ее филиалам), и обязательные платежи, не исполненные в срок из-за отсутствия или недостаточности денежных средств на корреспондентских счетах (субсчетах) кредитной организации (ее филиалов) по состоянию на отчетную дату начиная с момента наступления даты исполнения платежа. В отчет не включаются требования кредиторов, по которым не наступила дата исполнения платежа в соответствии со статьей 849 Гражданского кодекса Российской Федерации либо в соответствии с заключенным договором банковского счета.".

1.2.41. Пункт 2 раздела "Порядок составления и представления Отчета о выполнении плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации" (форма N 354) дополнить следующим предложением: "По состоянию на 1 января отчет представляется в срок до 5 февраля года, следующего за отчетным.".

1.2.42. В разделе 5 "Требования и обязательства отчитывающегося банка по состоянию на конец отчетного периода в разбивке по видам валют" формы N 401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях":

1.2.42.1. В графе "Валюта" наименование строки 5.2 изложить в следующей редакции: "Швейцарские франки".

1.2.42.2. В графе "Валюта" наименование строки 5.4 изложить в следующей редакции: "Украинские гривны".

1.2.42.3. В графе "Валюта" наименование строки 5.48 дополнить словами "и украинских гривен".

1.2.42.4. В графе "Валюта" в наименовании строки 5.49 слова "5.1 - 5.5, 5.8" заменить словами "5.1, 5.2, 5.3, 5.5, 5.8".

1.2.43. В разделе "Порядок составления и представления отчета уполномоченного банка об иностранных операциях по форме N 401":

1.2.43.1. Изложить пункт I.5 в следующей редакции:

"I.5. Вопросы к Банку России

В случае возникновения вопросов по порядку представления отчета просьба обращаться по телефону: (095) 928-45-86 (факс: (095) 923-29-30, e-mail: movl@cbr.ru).

В случае возникновения вопросов по порядку заполнения отчета просьба обращаться по телефону: (095) 771-47-57 (факс: (095) 923-29-30, e-mail: prn@cbr.ru).".

1.2.43.2. Изложить пункт II.10 в следующей редакции:

"II.10. Примеры расчетов по основному и альтернативному методам

Ниже приведены примеры расчетов по основному и альтернативному методам.

Пример 1. По состоянию на начало отчетного периода отчитывающимся банком был размещен (краткосрочный) депозит на сумму 100 тыс. евро в банке - нерезиденте. В течение отчетного периода он был погашен в срок вместе с процентами, составившими 10 тыс. евро. Затем в том же банке - нерезиденте отчитывающимся банком был размещен новый (краткосрочный) депозит на сумму 200 тыс. евро со сроком погашения в следующем отчетном периоде.

Кросс - курсы Банка России доллара США к евро были следующими:

Основной метод (метод оценки изменений по кросс - курсу на дату изменений).

(тыс. долларов США)

В этом примере общее изменение в активах в результате операций в исходной валюте составило 100 тыс. евро. В пересчете в доллары США по кросс - курсу Банка России на дату осуществления операций это изменение за отчетный период составило 89 тыс. долларов США.

Альтернативный метод (метод оценки изменений по среднему кросс - курсу за отчетный период).

Если средний кросс - курс Банка России доллара США к евро за отчетный период составил 0,83 доллара за евро, то движение депозитов в приведенном выше примере должно быть отражено следующим образом:

В этом примере общее изменение в активах в результате операций в исходной валюте составило 100 тыс. евро. В пересчете в доллары США по среднему кросс - курсу Банка России за отчетный период это изменение составило 83 тыс. долларов США.

Пример 2. В течение отчетного периода отчитывающийся банк приобретает 60 тыс. долларов США за 100 тыс. швейцарских франков, производя расчеты через свои счета "ностро" в долларах США. При этом кросс - курс Банка России доллара США к швейцарскому франку на дату осуществления операции - 0,65 доллара за франк, а средний кросс - курс Банка России за отчетный период - 0,70 доллара за франк.

(тыс. долларов США)

---

<*> 0,60 - курс доллара США к швейцарскому франку, который фактически имел место при совершении операции.

Расхождение между расчетами изменений в активах и обязательствах по основному и альтернативному методу объясняется тем, что основной метод позволяет сделать точную оценку таких изменений, а альтернативный - только приближенную.".

1.2.43.3. Пункт II.11.1 дополнить абзацем 3 следующего содержания:

"Исключение составляет отчет по Германии, в который по практическим соображениям, а также в связи с прекращением хождения немецкой марки и возрастающим значением евро в операциях с нерезидентами необходимо включить остатки и операции по наличным евро, которые тем не менее не являются обязательствами Дойче Бундесбанка. При этом оставшиеся на балансе отчитывающегося банка наличные немецкие марки не включаются в отчет по Германии, но включаются в отчет по дальнему зарубежью.".

1.2.43.4. Пункт II.11.8 дополнить абзацем 6 следующего содержания:

"Включаются средства на счетах по учету депозитов и иных размещенных средств в кредитных организациях, открытых по договорам займа ценных бумаг с нерезидентами (см. пункт II.11.9), независимо от резидентства эмитента данных ценных бумаг.".

1.2.43.5. Абзац 1 пункта II.11.9 изложить в следующей редакции:

"При разграничении межбанковских кредитов и депозитов не следует ориентироваться на названия соглашений. Например, с одной стороны, многие межбанковские "кредиты овернайт" следует рассматривать как депозиты. С другой стороны, межбанковские депозиты, открытые в связи с операциями займа ценных бумаг, эмитированных резидентами и нерезидентами, с участием нерезидентов должны учитываться в форме как кредиты.".

1.2.43.6. Абзац 1 пункта II.11.10 изложить в следующей редакции:

"Соглашения о покупке / продаже ценных бумаг с последующей обязательной продажей / покупкой по цене, определяемой в момент покупки / продажи. Называются также договорами с обратной продажей.".

1.2.43.7. Абзац 3 пункта II.11.11. изложить в следующей редакции:

"Операции по договорам займа ценных бумаг и мены ценных бумаг, эмитированных нерезидентами, в данной форме отчетности отражаются так же, как операции по обычным соглашениям по купле / продаже бумаг.

Ценные бумаги отражаются по графам 1 и 5 раздела 1, а также по графе 1 раздела 5 с использованием тех методов оценки стоимости, которые применяются для их учета в отчитывающемся банке:

- по рыночной стоимости;

- по цене приобретения;

- по номинальной стоимости.

Изменения, возникающие в результате переоценки ценных бумаг, учитываемых по рыночной стоимости, отражаются в графе 3 раздела 1.

При этом затраты по оплате услуг, связанные с приобретением ценных бумаг, не включаются в остатки и операции с ценными бумагами.".

1.2.43.8. Абзац 2 пункта II.11.11.1 изложить в следующей редакции:

"Операция по приобретению бескупонных ценных бумаг, выпущенных нерезидентами, оценивается по стоимости приобретения, в которую не включаются затраты по оплате услуг, связанные с приобретением ценных бумаг.".

1.2.43.9. Абзац 2 пункта II.11.11.2 изложить в следующей редакции:

"Операция по приобретению купонных облигаций, выпущенных нерезидентами, оценивается (и отражается в графе 2) по стоимости приобретения, включая оплату части купона предыдущему владельцу, но не включая затраты по оплате услуг, связанные с приобретением ценных бумаг. Оплата купона предыдущему владельцу показывается в графе 2 вместе с оплатой корпуса облигации и в том случае, если в бухгалтерском учете она показывается по отдельному счету. Соответственно в графах 1 и 5 облигации показываются в оценке, включающей стоимость части купона, оплаченной предыдущему владельцу.".

1.2.43.10. Абзац 2 пункта II.11.12 изложить в следующей редакции:

"По строке для активов включаются обыкновенные и привилегированные акции, в том числе акции, приобретенные по договорам займа, кроме акций, приобретенных по обратным РЕПО, но включая акции, проданные по прямым РЕПО. Также включаются паи, доли в имуществе.".

1.2.43.11. Последний абзац пункта II.11.12 изложить в следующей редакции:

"Участие отчитывающегося банка в капитале нерезидентов оценивается по балансовой стоимости, не включая затраты по оплате услуг, связанные с приобретением ценных бумаг.".

1.2.43.12. В пункте V.3 строки 1А7.4, 1А7.2, 1А7.5, 1А8.1, 1А8.2, 1А9, 1А11.1, 1А11.2, 1П7.1, 1П7.2, 3А1.1, 3А2.1, 3А2.4, 3А2.5 изложить в следующей редакции:

1.2.43.13. Абзац 1 пункта VI.1 изложить в следующей редакции:

"В разделе отражаются операции отчитывающегося банка с нерезидентами, которые не были отражены в разделе 1, а именно, операции с услугами, включая затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, а также безвозмездные перечисления (например, штрафы, налоги) и другие.".

1.2.43.14. Изложить пункт VII.4 в следующей редакции:

"VII.4. Правила заполнения отдельных строк раздела 5

По строке "Драгоценные металлы" отражаются остатки по текущим, депозитным, ссудным и другим обезличенным металлическим счетам. Драгоценные металлы в физической форме по данной строке не отражаются.

По строке 5.8 "Евро" отражаются активы и обязательства в евро, в валютах стран - участниц Экономического и валютного союза (список стран и коэффициентов пересчета национальных валют в евро определен Положением Банка России от 18 декабря 2001 года N 168-П), а также в ЭКЮ, если они числятся на счетах банка.

По строке 5.49 "СКВ, кроме указанных по строкам 5.1, 5.2, 5.3, 5.5, 5.8" отражаются активы и обязательства в следующих валютах:

Данные валюты отнесены к СКВ только для целей составления данной отчетности.

По строке 5.50 "Прочие валюты" отражаются активы и обязательства в валютах, которые не указаны по строкам 5.1 - 5.49.

По строке 5.51 "Итого" в каждой графе показывается сумма строк 5.1 - 5.50.

Если вследствие округления сумма строк 5.1 - 5.50 расходится с итоговым значением, отчитывающийся банк должен таким образом округлить значения в данном разделе, чтобы указанное расхождение не имело места.

Пример. По состоянию на конец отчетного периода отчитывающийся банк располагает следующими видами активов и обязательств в иностранной валюте.

Активы

---

<*> По состоянию на конец отчетного периода.

Обязательства

---

<*> По состоянию на конец отчетного периода.

(в тыс. долларов США)

1.2.43.15. Абзац 2 пункта VIII.1 изложить в следующей редакции:

"Включаются операции с ценными бумагами, в том числе по договорам займа ценными бумагами, с номиналом в иностранной валюте и в российских рублях, выпущенными всеми резидентами Российской Федерации, включая ценные бумаги, выпущенные предприятиями, кредитными организациями, федеральными и местными органами государственного управления, но за исключением ценных бумаг, выпущенных отчитывающимся банком, и ГКО-ОФЗ Минфина России. Включаются операции с долговыми ценными бумагами, акциями, депозитарными расписками (ДР) на акции (в том случае, если акции выпущены резидентами, и вне зависимости от того, кто выпустил депозитарные расписки: резиденты или нерезиденты).".

1.2.43.16. Абзац 5 пункта VIII.1 изложить в следующей редакции:

"Включаются как операции в денежной форме, так и приобретение / продажа ценных бумаг по договору займа, мены или взаимозачета.".

1.2.44. Раздел "Порядок составления и представления отчета "Сведения о расчетах между резидентами (кроме кредитных организаций) и нерезидентами за выполнение работ, предоставление услуг и результатов интеллектуальной деятельности" (форма N 402) изложить в редакции Приложения 12 к настоящему Указанию.

1.2.45. Из пункта 3 раздела "Порядок составления и представления отчета Сведения о межбанковских кредитах и депозитах" (форма N 501) исключить абзац 3.

1.2.46. Абзац 1 подраздела 2 раздела "Порядок составления и представления Отчета о движении наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте" (форма N 601) изложить в следующей редакции:

"Субъектами представления Отчета являются уполномоченные банки, а также их филиалы, имеющие право на осуществление операций с наличной иностранной валютой и / или платежными документами в иностранной валюте (далее - филиал).".

1.2.47. Из пункта 3 раздела "Порядок составления и представления отчета Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них" (форма N 603) исключить абзац 3.

1.2.48. В разделе "Порядок составления и представления Отчета об операциях по импортным контрактам" (форма N 606):

1.2.48.1. Абзац 2 пункта 2 изложить в следующей редакции:

"Банк Импортера формирует Отчет с использованием программного комплекса, рекомендованного Банком России, двадцать первого числа месяца, следующего за отчетным. Если день формирования Отчета совпадает с нерабочим днем, Отчет формируется в первый рабочий день после выходного или праздничного дня. Отчет представляется в электронном виде в течение трех рабочих дней, следующих за датой формирования отчета.".

1.2.48.2. Пункт 8 изложить в следующей редакции:

"8. При формировании Отчета с использованием программного комплекса, рекомендованного Банком России, вместе с данными за текущий отчетный период в электронную форму Отчета включаются данные за предыдущие отчетные периоды, количество которых определяется указанным выше программным комплексом.

С учетом этого Банк Импортер отдельно не представляет информацию в соответствии с пунктом 9 настоящего Указания за указанные выше отчетные периоды.

Представление уточненных данных за периоды, которые не были включены в электронную форму Отчета, осуществляется Банком Импортера на основании запроса Департамента валютного регулирования и валютного контроля Банка России.

Одновременно с Отчетом формируются и направляются электронные копии Ведомостей банковского контроля по ПСи, указанным в пункте 8.3 Инструкции N 91-И.".

1.2.49. В разделе "Порядок составления и представления отчета Отчет об открытых валютных позициях на конец операционного дня" (форма N 634):

1.2.49.1. Пункт 2 дополнить абзацем 4 следующего содержания: "- ежемесячно - небанковскими депозитно - кредитными организациями (НДКО) - не позднее третьего рабочего дня, следующего за отчетным месяцем с разбивкой по каждому рабочему дню месяца.".

1.2.49.2. Дополнить пунктом 7 следующего содержания:

"7. Отчет представляется в составе годового отчета кредитной организации:

- уполномоченными банками, не имеющими филиалов, - не позднее 20 января года, следующего за отчетным;

- уполномоченными банками, имеющими филиалы, - не позднее 25 января года, следующего за отчетным;

- Сберегательным банком Российской Федерации - не позднее 10 марта года, следующего за отчетным.".

1.2.50. В разделе "Порядок составления и представления Отчета об операциях по экспортным контрактам" (форма N 658):

1.2.50.1. Пункт 2 изложить в следующей редакции:

"2. Банк формирует Отчет с использованием программного комплекса, рекомендованного Банком России, двадцать первого числа месяца, следующего за отчетным. Если день формирования Отчета совпадает с нерабочим днем, Отчет формируется в первый рабочий день после выходного или праздничного дня. Отчет представляется в электронном виде в течение трех рабочих дней, следующих за датой формирования отчета.".

1.2.50.2. Пункт 4 изложить в следующей редакции:

"4. При формировании Отчета с использованием программного комплекса, рекомендованного Банком России, вместе с данными за текущий отчетный период в электронную форму Отчета включаются данные за предыдущие отчетные периоды, количество которых определяется указанным выше программным комплексом.

С учетом этого Банк отдельно не представляет информацию в соответствии с пунктом 9 настоящего Указания за указанные выше отчетные периоды.

Представление уточненных данных за периоды, которые не были включены в электронную форму Отчета, осуществляется Банком на основании запроса Департамента валютного регулирования и валютного контроля Банка России.

Одновременно с Отчетом формируются и направляются электронные копии Ведомостей банковского контроля по ПС, указанным в пункте 8.3 Инструкции Банка России и ГТК России от 13.10.99 N 86-И и N 01-23/26541.".

1.2.51. В форме N 701 "Отчет о конверсионных операциях":

1.2.51.1. Наименование графы 11 "Клиент (К)" изложить в следующей редакции: "Дополнительные сведения о сделке (D, К, В)".

1.2.51.2. Наименование графы "Дополнительные условия сделки при опционе" изложить в следующей редакции: "Дополнительные сведения по валютному опциону".

1.2.51.3. Из графы 14 исключить слова "(тыс. руб.)".

1.2.52. Раздел "Порядок составления и представления Отчета о конверсионных операциях" (форма N 701) изложить в редакции Приложения 13 к настоящему Указанию.

1.2.53. В пункте 2 раздела "Порядок составления и представления Отчета об операциях по счетам типа "С" (форма N 704) слова "от 23.03.99 N 79-И (с учетом изменений и дополнений)" заменить словами "от 28.12.2000 N 96-И".

1.2.54. В разделе "Порядок составления и представления Депозитарного отчета" (форма N 711):

1.2.54.1. В абзаце 1 пункта 3.1 слова после слов "следует понимать счета, открываемые эмитенту" изложить в следующей редакции: "в головном депозитарии либо у реестродержателя для зачисления полного объема выпуска ценных бумаг при осуществлении эмиссии либо выкупе ценных бумаг эмитентом для погашения (аннулирования). В графе 8 отражается совокупное количество клиентских счетов депо, открытых доверительным управляющим, залогодержателям, счетов эмитентов (эти счета используются при выкупе ценных бумаг эмитентом с целью их дальнейшей перепродажи), а также счетов, где учитываются ценные бумаги, владельцы которых не установлены.".

1.2.54.2. Из абзацев 2 - 7 пункта 3.1 исключить слова ", 98090".

1.2.54.3. Абзац 9 пункта 3.1 изложить в следующей редакции: "При заполнении графы 8 указывается общее количество аналитических пассивных счетов депонентов, являющихся доверительными управляющими, залогодержателями, счетов эмитентов, а также счетов, где учитываются ценные бумаги, владельцы которых не установлены. Ценные бумаги, учитываемые на таких счетах, отражаются кредитной организацией на счетах N N 98055, 98070, 98080, 98090.".

1.2.54.4. Абзац 1 пункта 3.2 после слов "а также находящихся на эмиссионных счетах" дополнить словами "и счетах эмитента".

1.2.54.5. Пункт 4.1 дополнить новым абзацем 2 "И - нерезидент;", изменив соответственно последующую нумерацию абзацев.

1.2.54.6. Из абзаца 4 пункта 4.1 исключить слова ", 98090".

1.2.54.7. Пункт 4.2 дополнить новыми абзацами 2 и 3 "Э - эмитент; И - нерезидент;", изменив соответственно последующую нумерацию абзацев.

1.2.54.8. Абзац 5 пункта 4.2 после слов "98015" дополнить словами ", 98000 (при нахождении в хранилище кредитной организации сертификатов именных ценных бумаг)".

1.2.54.9. В абзаце 1 пункта 5.2 слова "лиц, их выдавших" заменить словами "лиц, обязанных по ним".

1.2.54.10. Из абзацев 2, 4 - 9 пункта 5.2 исключить слова ", 98090".

1.2.54.11. В абзаце 11 пункта 5.2 слова после слов "совокупное количество ценных бумаг," изложить в следующей редакции: "учитываемых на счетах залогодержателей (счет N 98070), доверительных управляющих (счета N N 98053, 98055, 98070) и эмитентов (счет N 98090), являющихся клиентами депозитария, а также ценных бумаг, владельцы которых не установлены (счет N 98080).".

1.2.55. Форму N 801 "Отчет о составе участников консолидированной (банковской) группы" изложить в редакции Приложения 14 к настоящему Указанию.

1.2.56. В наименовании раздела "Порядок составления и представления Отчета о составе участников консолидированной (банковской) группы" (форма N 801) слова "консолидированной (банковской)" заменить словами "банковской / консолидированной".

1.2.57. Форму N 802 "Консолидированный балансовый отчет" изложить в редакции Приложения 15 к настоящему Указанию.

1.2.58. В форме N 803 "Консолидированный отчет о прибылях и убытках":

1.2.58.1. В наименовании формы слова "по состоянию на" заменить словом "за".

1.2.58.2. Из наименования строки 12 исключить слова ", операции РЕПО".

1.2.58.3. В наименовании строки 25 слова "по эквивалентному методу" заменить словами "по методу эквивалентной стоимости".

1.2.59. Наименование формы N 804 "Отчет об открытых валютных позициях на конец операционного дня консолидированной (банковской) группы" изложить в следующей редакции: "Отчет об открытых валютных позициях банковской / консолидированной группы на конец операционного дня "__" _________ ____ г." и исключить слова "по состоянию на".

1.2.60. Наименование раздела "Порядок составления и представления Отчета об открытых валютных позициях на основе консолидированной отчетности" (форма N 804) изложить в следующей редакции: "Порядок составления и представления Отчета об открытых валютных позициях банковской / консолидированной группы на конец операционного дня".

1.2.61. Содержание графы 1 формы N 805 "Расчет обязательных нормативов на основе консолидированной отчетности" изложить в следующей редакции:

"Н1

Н6

Н7

Н8

Н9

Н9.1

Н10

Н10.1

Н11

Н11.1

Н12

Н12.1

Н13".

1.2.62. В абзаце 1 раздела "Порядок составления и представления отчетов об остатках на счетах по учету доходов и средств федерального бюджета, об остатках на счетах органов государственной власти, местных органов власти и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации" слова "ежемесячные отчеты об остатках на счетах по учету доходов и средств федерального бюджета" заменить словами "ежемесячные отчеты об остатках на счетах по учету средств федерального бюджета".

1.2.63. Форму N 901 "Отчет об остатках на счетах по учету доходов и средств федерального бюджета" и раздел "Порядок составления и представления Отчета об остатках на счетах по учету доходов и средств федерального бюджета" изложить в редакции Приложения 16 к настоящему Указанию.

1.2.64. Форму N 902 "Отчет об остатках на счетах по учету доходов и средств федерального бюджета" и раздел "Порядок составления и представления Отчета об остатках на счетах по учету доходов и средств федерального бюджета" изложить в редакции Приложения 17 к настоящему Указанию.

1.2.65. Форму N 903 "Отчет об остатках на счетах по учету доходов и средств федерального бюджета" и раздел "Порядок составления и представления Отчета об остатках на счетах по учету доходов и средств федерального бюджета" изложить в редакции Приложения 18 к настоящему Указанию.

1.2.66. Форму N 904 "Отчет об остатках на счетах органов государственной власти, местных органов власти и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации" и раздел "Порядок составления и представления Отчета об остатках на счетах органов государственной власти, местных органов власти и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации" изложить в редакции Приложения 19 к настоящему Указанию.

1.3. В приложении 2 "Перечень отчетности кредитных организаций, представляемой в Центральный банк Российской Федерации":

1.3.1. Строку 3 "Отчет об открытых валютных позициях на конец операционного дня (форма N 0409634) <***>" изложить в следующей редакции:

1.3.2. В графе 4 строки 5б "Отчет об операциях по счетам типа "С" (форма N 0409704) <*>" слова "от 23.03.99 N 79-И (с учетом изменений и дополнений)" заменить словами "от 28.12.2000 N 96-И".

1.3.3. В строке 7 "Отчет об остатках на счетах по учету доходов и средств федерального бюджета (форма N 0409901)":

1.3.3.1. Графу 2 изложить в следующей редакции: "Оперативный отчет об остатках на счетах по учету доходов и средств федерального бюджета (форма N 0409901)".

1.3.3.2. В графе 3 слова "ежедневно, кроме отчетов по состоянию на 1-, 5-, 10-, 15-, 20-, 25-е числа каждого месяца," исключить.

1.3.4. Строку 11 "Отчет об открытых валютных позициях на конец операционного дня (форма N 0409634 <*>) изложить в следующей редакции:

1.3.5. В строке 17 "Отчет о наличии в кредитной организации неудовлетворенных требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам и неисполнении обязанности по уплате обязательных платежей в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации (форма N 0409350)":

1.3.5.1. Графу 3 дополнить словами "По состоянию на 1 января - до 20 января года, следующего за отчетным; по состоянию на 11 января - до 23 января года, следующего за отчетным".

1.3.5.2. Графу 4 дополнить словами "(с учетом изменений и дополнений); Положение Банка России "Об особенностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции" от 21.09.2001 N 153-П".

1.3.6. В графе 4 строк 20, 22, 24, 39, 40, 48, 50 и 66 слова "Указание Банка России "О годовом бухгалтерском отчете и отчетности кредитных организаций, представляемой в рамках надзора" от 25.12.98 N 452-У (с учетом изменений и дополнений)" заменить словами "Положение Банка России "Об особенностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции" от 21.09.2001 N 153-П; Указание Банка России "О годовом отчете кредитной организации" от 13.12.2001 N 1069-У".

1.3.7. В строке 21:

1.3.7.1. В графе 2 в пункте 8 слова "выпущенным кредитной организацией векселям" заменить словами "выданным кредитной организацией собственным векселям".

1.3.7.2. В графе 2 в пункте 9 слова "использованным для предоставления кредита" заменить словами "выданным за счет средств целевого кредитования".

1.3.7.3. В графе 3 слова "кредитные организации - до 1 февраля года, следующего за отчетным" заменить словами "кредитные организации, не имеющие филиалов, - не позднее 20 января года, следующего за отчетным; кредитные организации, имеющие филиалы, - не позднее 25 января года, следующего за отчетным". Слова "не позднее 14 марта года, следующего за отчетным" заменить словами "не позднее 10 марта года, следующего за отчетным".

1.3.7.4. В графе 4 слова "Указание Банка России "О годовом бухгалтерском отчете и отчетности кредитных организаций, представляемой в рамках надзора" от 25.12.98 N 452-У (с учетом изменений и дополнений)" заменить словами "Положение Банка России "Об особенностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции" от 21.09.2001 N 153-П".

1.3.8. Графу 4 строки 23 "Расчет собственных средств (капитала) (форма N 0409134)" изложить в следующей редакции:

"Положение Банка России "О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций" 26.11.2001 N 159-П (с учетом изменений и дополнений); Положение Банка России "Об особенностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции" от 21.09.2001 N 153-П; Указание Банка России "О годовом отчете кредитной организации" от 13.12.2001 N 1069-У".

1.3.9. Графу 4 строк 27 и 50а дополнить словами "(с учетом изменений и дополнений); Положение Банка России "Об особенностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции" от 21.09.2001 N 153-П; Указание Банка России "О годовом отчете кредитной организации" от 13.12.2001 N 1069-У".

1.3.10. В строке 29а "Отчет о выполнении плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации (форма N 0409354) <*>":

1.3.10.1. Графу 3 дополнить словами "; на 1 января: до 5 февраля года, следующего за отчетным".

1.3.10.2. Графу 4 дополнить словами "; Положение Банка России "Об особенностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции" от 21.09.2001 N 153-П".

1.3.11. Строку 32 изложить в следующей редакции:

1.3.12. Строку 34 изложить в следующей редакции:

1.3.13. Графу 4 строки 38 "Справка о выполнении установленных головной организацией предельных объемов (лимитов) банковских операций (форма N 0409638)" дополнить словами "; Положение Банка России "Об особенностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции" от 21.09.2001 N 153-П".

1.3.14. Графу 4 строки 42 "Отчет об операциях по экспортным контрактам (форма N 0409658)" дополнить словами "(с учетом изменений и дополнений)".

1.3.15. Графу 2 строки 45 "Отчет об остатках на счетах по учету доходов и средств федерального бюджета (форма N 0409903)" изложить в следующей редакции: "Отчет об остатках на счетах по учету средств федерального бюджета (форма N 0409903)".

1.3.16. В строке 49 "Расшифровки отдельных символов отчета о прибылях и убытках (форма N 0409111)":

1.3.16.1. В графе 3 слова "кредитные организации - до 1 февраля года, следующего за отчетным" заменить словами "кредитные организации, не имеющие филиалов, - не позднее 20 января года, следующего за отчетным; кредитные организации, имеющие филиалы, - не позднее 25 января года, следующего за отчетным". Слова "не позднее 14 марта" заменить словами "не позднее 10 марта".

1.3.16.2. В графе 4 слова "Указание Банка России "О годовом бухгалтерском отчете и отчетности кредитных организаций, представляемой в рамках надзора" от 25.12.98 N 452-У " (с учетом изменений и дополнений)" заменить словами "Положение Банка России "Об особенностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции" от 21.09.2001 N 153-П".

1.3.17. Графу 4 строк 51 и 57 дополнить словами "; Положение Банка России "Об особенностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции" от 21.09.2001 N 153-П".

1.3.18. В строке 60:

1.3.18.1. В графе 2 пункт 1 изложить в следующей редакции: "1. Отчет о составе участников банковской / консолидированной группы (форма N 0409801)".

1.3.18.2. В графе 2 пункт 4 изложить в следующей редакции: "4. Отчет об открытых валютных позициях банковской / консолидированной группы на конец операционного дня (форма N 0409804)".

1.3.18.3. Графу 4 дополнить словами "; Положение Банка России "Об особенностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции" от 21.09.2001 N 153-П".

1.3.19. Включить строку 60а следующего содержания:

1.3.20. Исключить строку 62 "Сведения о дочерних и зависимых кредитных организациях на территории Российской Федерации и дочерних кредитных организациях за рубежом".

1.3.21. В строке 63 "Данные о движении денежных средств (форма N 0409123)":

1.3.21.1. В графе 3 слова "14 марта" заменить словами "10 марта".

1.3.21.2. Графу 4 дополнить словами "; Положение Банка России "Об особенностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции" от 21.09.2001 N 153-П; Указание Банка России "О годовом отчете кредитной организации" от 13.12.2001 N 1069-У".

1.3.22. Графу 4 строки 64 дополнить словами "; Указание Банка России "О публикуемой отчетности кредитных организаций и банковских групп" от 15.11.2001 N 1051-У".

1.3.23. Исключить строку 69 "Публикуемая отчетность кредитных организаций".

1.3.24. Строку 74 изложить в следующей редакции:

1.3.25. Включить строку 77 следующего содержания:

2. Настоящее Указание подлежит публикации в "Вестнике Банка России".

3. Настоящее Указание вступает в силу с отчетности по состоянию на 1 мая 2002 года, за исключением пунктов 1.2.1, 1.2.2, 1.2.3, 1.2.32, 1.2.33, 1.2.35, 1.2.36, 1.2.37, 1.2.38, 1.2.44, 1.2.48, 1.2.54, 1.2.63, 1.2.64, 1.2.65, 1.3.15, 1.3.20, 1.3.24, 1.3.25, 1.3.3.

Пункты 1.2.63, 1.2.64, 1.2.65, 1.3.3 и 1.3.15 вступают в силу с отчетности по состоянию на 1 июня 2002 года.

Пункты 1.2.1, 1.2.2, 1.2.3, 1.2.32, 1.2.33, 1.2.35, 1.2.36, 1.2.37, 1.2.44, 1.2.48, 1.2.54, 1.3.20, 1.3.24, 1.3.25 вступают в силу с отчетности по состоянию на 1 июля 2002 года.

Пункт 1.2.38 вступает в силу с отчетности за II квартал 2002 года.

Уполномоченные банки, отчитывающиеся на квартальной основе, представляют отчетность с учетом изменений, вносимых пунктами 1.2.42 и 1.2.43, начиная с отчетности за II квартал 2002 года.

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
С.М.ИГНАТЬЕВ

Приложения

Приложение 1
к Указанию Банка России
от 11.04.2002 N 1135-У
"О внесении изменений и дополнений
в Указание Банка России
"О порядке составления и представления
отчетности кредитными организациями
в Центральный банк Российской Федерации"
от 24 октября 1997 г. N 7-У"

Приложение 1 ФОРМА N 051 СПИСОК АФФИЛИРОВАННЫХ ЛИЦ

1. Отчет составляется в соответствии с порядком, изложенным в Положении Банка России "О порядке ведения учета и представления информации об аффилированных лицах кредитных организаций" от 13.03.2002 N 184-П (Приложение 1).

2. Отчет представляется кредитными организациями в территориальные учреждения Банка России:

- по мере изменений сведений - не позднее 10 дней с момента внесения изменений;

- по требованию Банка России - в течение 10 рабочих дней с даты получения письменного требования Банка России;

- по состоянию на 1 января - в срок не позднее 30 дней после окончания отчетного года.

3. В случае если в графе 5 необходимо указать место жительства физического лица, то указывается страна и населенный пункт.

4. В случае если в графе 6 необходимо указать наименование документа, удостоверяющего личность физического лица, то указывается паспорт или иной документ в соответствии с законодательством Российской Федерации либо законодательством страны, гражданином которой является данное лицо.

Приложение 2
к Указанию Банка России
от 11.04.2002 N 1135-У
"О внесении изменений и дополнений
в Указание Банка России
"О порядке составления и представления
отчетности кредитными организациями
в Центральный банк Российской Федерации"
от 24 октября 1997 г. N 7-У"

Приложение 2 ФОРМА N 052 СПИСОК АФФИЛИРОВАННЫХ ЛИЦ, ПРИНАДЛЕЖАЩИХ К ГРУППЕ ЛИЦ

1. Отчет составляется в соответствии с порядком, изложенным в Положении Банка России "О порядке ведения учета и представления информации об аффилированных лицах кредитных организаций" от 13.03.2002 N 184-П (Приложение 2).

2. Отчет представляется кредитными организациями в территориальные учреждения Банка России:

- по мере изменения сведений - не позднее 10 дней с момента внесения изменений;

- по требованию Банка России - в течение 10 рабочих дней с даты получения письменного требования Банка России;

- по состоянию на 1 января - в срок не позднее 30 дней после окончания отчетного года.

Приложение 3
к Указанию Банка России
от 11.04.2002 N 1135-У
"О внесении изменений и дополнений
в Указание Банка России
"О порядке составления и представления
отчетности кредитными организациями
в Центральный банк Российской Федерации"
от 24 октября 1997 г. N 7-У"

Приложение 3 ФОРМА N 053 РЕКВИЗИТЫ ФИНАНСОВО - ПРОМЫШЛЕННОЙ ГРУППЫ

1. Отчет составляется в соответствии с порядком, изложенным в Положении Банка России "О порядке ведения учета и представления информации об аффилированных лицах кредитных организаций" от 13.03.2002 N 184-П (Приложение 3).

2. Отчет представляется кредитными организациями в территориальные учреждения Банка России:

- по мере изменения сведений - не позднее 10 дней с момента внесения изменений;

- по требованию Банка России - в течение 10 рабочих дней с даты получения письменного требования Банка России;

- по состоянию на 1 января - в срок не позднее 30 дней после окончания отчетного года.

Приложение 4
к Указанию Банка России
от 11.04.2002 N 1135-У
"О внесении изменений и дополнений
в Указание Банка России
"О порядке составления и представления
отчетности кредитными организациями
в Центральный банк Российской Федерации"
от 24 октября 1997 г. N 7-У"

Приложение 4 ФОРМА N 110 РАСШИФРОВКИ ОТДЕЛЬНЫХ БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ

Форма N 110
Месячная

тыс. руб.

Приложение 5
к Указанию Банка России
от 11.04.2002 N 1135-У
"О внесении изменений и дополнений
в Указание Банка России
"О порядке составления и представления
отчетности кредитными организациями
в Центральный банк Российской Федерации"
от 24 октября 1997 г. N 7-У"

Приложение 5 ФОРМА N 123 ДАННЫЕ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Форма N 123
Годовая

тыс. руб.

Приложение 6
к Указанию Банка России
от 11.04.2002 N 1135-У
"О внесении изменений и дополнений
в Указание Банка России
"О порядке составления и представления
отчетности кредитными организациями
в Центральный банк Российской Федерации"
от 24 октября 1997 г. N 7-У"

Приложение 6 ФОРМА N 125 СВЕДЕНИЯ ОБ АКТИВАХ И ПАССИВАХ ПО СРОКАМ ВОСТРЕБОВАНИЯ И ПОГАШЕНИЯ

Форма N 125
Месячная

тыс. руб.

Приложение 7
к Указанию Банка России
от 11.04.2002 N 1135-У
"О внесении изменений и дополнений
в Указание Банка России
"О порядке составления и представления
отчетности кредитными организациями
в Центральный банк Российской Федерации"
от 24 октября 1997 г. N 7-У"

Приложение 7 ФОРМА N 134 РАСЧЕТ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА)

Форма N 134
Месячная

тыс. руб.

Приложение 8
к Указанию Банка России
от 11.04.2002 N 1135-У
"О внесении изменений и дополнений
в Указание Банка России
"О порядке составления и представления
отчетности кредитными организациями
в Центральный банк Российской Федерации"
от 24 октября 1997 г. N 7-У"

Приложение 8 ФОРМА N 155 РАСЧЕТ РЕЗЕРВОВ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ

Форма N 155
Квартальная

тыс. руб.

ПРИЛОЖЕНИЕ 9
к Указанию Банка России
от 11.04.2002 N 1135-У
"О внесении изменений и дополнений
в Указание Банка России
"О порядке составления и представления
отчетности кредитными организациями
в Центральный банк Российской Федерации"
от 24 октября 1997 г. N 7-У"

Приложение 9 ФОРМА N 170 СВЕДЕНИЯ О ДОЧЕРНИХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ ЗА РУБЕЖОМ

1. Кредитная организация, имеющая дочерние кредитные организации за рубежом, представляет данные о них в территориальное учреждение Банка России, контролирующее ее деятельность, не позднее 10 рабочих дней с момента приобретения кредитной организации - нерезидентом статуса дочерней организации по отношению к кредитной организации - резиденту или изменения одного из реквизитов отчетности (данных в графах 1 - 8).

2. Направляемые Сведения подписываются руководителем кредитной организации - резидента. Подпись руководителя кредитной организации - резидента скрепляется печатью кредитной организации. В случае, если указанные Сведения содержат более 1 листа, листы должны быть пронумерованы, прошиты и скреплены на оборотной стороне последнего чистого листа заверительной надписью с указанием цифрами и прописью количества пронумерованных листов, подписанной ее составителем с расшифровкой подписи, должности и указанием даты составления. Подпись составителя заверительной надписи должна быть скреплена печатью кредитной организации.

Приложение 10
к Указанию Банка России
от 11.04.2002 N 1135-У
"О внесении изменений и дополнений
в Указание Банка России
"О порядке составления и представления
отчетности кредитными организациями
в Центральный банк Российской Федерации"
от 24 октября 1997 г. N 7-У"

Приложение 10 Раздел 1. К ФОРМЕ N 250 "СВЕДЕНИЯ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ (ФИЛИАЛОВ) В ЧАСТИ РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ БАНКОВСКИХ И ПЛАТЕЖНЫХ КАРТ":

Приложение 11
к Указанию Банка России
от 11.04.2002 N 1135-У
"О внесении изменений и дополнений
в Указание Банка России
"О порядке составления и представления
отчетности кредитными организациями
в Центральный банк Российской Федерации"
от 24 октября 1997 г. N 7-У"

Приложение 11 Раздел 2. К ФОРМЕ N 250 "СВЕДЕНИЯ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ (ФИЛИАЛОВ) В ЧАСТИ РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ БАНКОВСКИХ И ПЛАТЕЖНЫХ КАРТ"

шт.

Приложение 12
к Указанию Банка России
от 11.04.2002 N 1135-У
"О внесении изменений и дополнений
в Указание Банка России
"О порядке составления и представления
отчетности кредитными организациями
в Центральный банк Российской Федерации"
от 24 октября 1997 г. N 7-У"

ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА "СВЕДЕНИЯ О РАСЧЕТАХ МЕЖДУ РЕЗИДЕНТАМИ (КРОМЕ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ) И НЕРЕЗИДЕНТАМИ ЗА ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ, ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ УСЛУГ И РЕЗУЛЬТАТОВ ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ"
I. Общие положения

I.1. Цель сбора информации

Собираемая информация используется для составления платежного баланса России.

I.2. Раскрытие информации и публикация данных Банком России

Полученные сведения представляются в платежном балансе России в агрегированном виде. Банк России гарантирует конфиденциальность полученной информации.

I.3. Порядок и сроки представления отчетов

Отчеты по форме N 402 уполномоченные банки ежеквартально в электронном виде направляют в территориальные учреждения Банка России не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.

I.4. Единицы измерения

Все числовые данные должны быть представлены в тысячах единиц оригинальной валюты с двумя знаками после запятой (или точки).

I.5. Вопросы к Банку России

В случае возникновения вопросов по порядку представления отчета просьба обращаться по телефону: (095) 771-46-47, (факс: (095) 771-46-47, e-mail: kns2@cbr.ru).

В случае возникновения вопросов по порядку заполнения отчета просьба обращаться по телефонам: (095) 771-45-89 и (095) 923-05-23 (факс: (095) 771-45-89, e-mail: glb@cbr.ru и sln@cbr.ru).

I.6. Срок хранения отчитывающимся банком копий направленных отчетов - 3 года

I.7. Структура формы

В форме N 402 отражаются платежи и поступления отдельно по каждой операции юридических лиц - резидентов, являющихся клиентами отчитывающегося банка, осуществленные через их счета в этом банке, за выполнение работ, предоставление услуг, результатов интеллектуальной деятельности, а также платежи нерезидентов, клиентов банка, проводимые со счетов в российских рублях в пользу резидентов (кроме кредитных организаций), за указанные работы, услуги. Агрегация платежей осуществляется только в рамках одного операционного дня при совпадении данных по всем графам (несовпадение данных допускается только по графе "3" (сумма платежа)). Во всех остальных случаях агрегация не допускается.

I.8. Включение данных по филиалам отчитывающегося банка

Представляемые сведения должны включать данные по филиалам отчитывающегося банка, включая филиалы (не являющиеся самостоятельными юридическими лицами), находящиеся на территории других государств.

II. Характеристика формы и определения основных понятий, используемых в настоящем Порядке

II.1. Определения используемых в данной отчетности понятий

Определения понятий юридических лиц - резидентов России, юридических лиц - нерезидентов России, используемых в данной отчетности, полностью совпадают с определениями этих же понятий, указанными в Порядке составления и представления отчетности по форме N 401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях". Определения физических лиц - резидентов России и физических лиц - нерезидентов России соответствуют определениям, приведенным в Законе Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле".

II.2. Резиденты, данные об операциях которых включаются в отчет

В форме N 402 отражаются операции с нерезидентами (юридическими и физическими лицами) юридических лиц - резидентов (кроме кредитных организаций). Понятие юридического лица, используемое в данной отчетности, соответствует понятию, изложенному в ст. 48 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Далее по тексту данного Порядка, если нет оговорок, под термином клиент - резидент или резидент понимается юридическое лицо - резидент.

Операции индивидуальных предпринимателей - резидентов, клиентов банка, с нерезидентами в данной отчетности не отражаются.

II.3. Охват видов расчетов, отражаемых в форме

В форме отражаются следующие виды платежей и поступлений:

- поступления в пользу клиентов - резидентов от клиентов - нерезидентов (в том числе банков - нерезидентов), в иностранной валюте;

- поступления в пользу клиентов - резидентов от нерезидентов (в том числе банков - нерезидентов), не являющихся клиентами банка, в иностранной валюте;

- платежи клиентов - резидентов в пользу клиентов - нерезидентов (в том числе банков - нерезидентов), в российских рублях и в иностранной валюте;

- платежи клиентов - резидентов в пользу нерезидентов (в том числе банков - нерезидентов), не являющихся клиентами банка, в российских рублях и в иностранной валюте;

- платежи клиентов - нерезидентов (в том числе банков - нерезидентов) в пользу клиентов - резидентов, в российских рублях;

- платежи клиентов - нерезидентов (в том числе банков - нерезидентов) в пользу резидентов, не являющихся клиентами банка, в российских рублях.

Платежи и поступления указанных видов включаются в форму вне зависимости от способа их осуществления, в частности, включаются расчеты, осуществляемые через счета отчитывающегося банка "ностро", "лоро" (в том числе транзитные операции через другие банки - резиденты), аккредитивные счета, а также переводы с одного клиентского счета на другой клиентский счет в отчитывающемся банке.

II.4. Операции, не подлежащие отражению в данной форме отчетности

В данной форме отчетности не отражаются:

- расчеты за товары;

- таможенные пошлины;

- денежные переводы, выплаты заработной платы;

- пенсии, алименты, пособия, наследства;

- покупка, продажа ценных бумаг, предоставление (привлечение) кредитов, ссуд, займов, а также выплаты в счет их погашения;

- выплаты процентов по ссудам, кредитам, дивидендов, купонных платежей по ценным бумагам;

- расчеты уполномоченных банков, совершенные ими от своего имени, за финансовые услуги (комиссия) и другие виды услуг.

II.5. Определения клиентских операций

Платеж банка считается совершенным по поручению клиента, если у клиента возникает обязательство перед банком по возмещению расходов, понесенных последним в результате платежа. Данное обязательство клиента может быть немедленно погашено за счет дебетования расчетного счета клиента. Таким образом, платеж банка считается совершенным по поручению клиента, если у банка либо возникает требование к клиенту либо снижаются обязательства перед клиентом. Другими словами, признаком платежа по поручению клиентов является снижение нетто - задолженности банка перед клиентами.

Пример 1. Со своего счета "ностро" в иностранном банке банк производит платеж за юридические услуги, оказанные нерезидентами одному из его клиентов, в размере 10 тыс. долларов за счет средств клиента на его расчетном счете в банке, по которому клиент может получить овердрафтный кредит в размере 2 тыс. долларов. Остаток по счету клиента составлял 8 тыс. долларов. Кроме указанного платежа, со своего счета "ностро" в иностранном банке банк производит платеж на сумму в 50 тыс. долларов за компьютерные услуги, оказанные нерезидентами центру информатизации отчитывающегося банка.

Платеж в сумме 10 тыс. долларов совершен по поручению клиента, так как в результате платежа, с одной стороны, снижаются обязательства банка перед клиентом на 8 тыс. долларов за счет дебетования его расчетного счета, а с другой - увеличиваются требования к клиенту на 2 тыс. долларов в форме овердрафтного кредита. Поэтому этот платеж должен быть отражен в отчете по форме N 402. Платеж в сумме 50 тыс. долларов не является совершенным по поручению клиента, так как в результате платежа не произошло снижения нетто - задолженности банка перед клиентами, и, следовательно, он не должен отражаться в отчете по форме N 402.

Пример 2. Отчитывающийся банк переводит банку - нерезиденту покрытие по аккредитиву, открытому по поручению клиента - получателя работ, услуг. Данный платеж не отражается в отчете по форме N 402, так как в результате платежа задолженность банка перед клиентом не изменяется. Затем после выполнения работ (услуг) переведенное покрытие списывается. Данное списание отражается в отчете по форме N 402, так как в его результате отчитывающийся банк получает требование к клиенту.

Аналогичным образом определяются поступления на счета банка в пользу клиентов. Поступления на счета банка являются поступлениями в пользу клиентов, если в результате этих поступлений у банка возникает обязательство перед клиентами, или, иначе говоря, увеличивается нетто - задолженность перед ними. В данной форме отражаются платежи и поступления за работы, услуги и результаты интеллектуальной деятельности, выполненные (предоставленные) как в текущем, так и в предыдущие отчетные периоды, а также авансовые платежи.

II.6. Источники информации

Источниками информации для заполнения отчета по форме N 402 являются данные об операциях клиентов банка, которыми он располагает как агент валютного контроля.

Для отражения в форме N 402 расчетов, осуществляемых в российских рублях между резидентами и нерезидентами, следует использовать данные аналитического учета, осуществляемого на основании Инструкции Банка России "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам" N 93-И от 12 октября 2000 г. Для уточнения видов работ, услуг и результатов интеллектуальной деятельности, за которые осуществляются эти расчеты, следует использовать документы, представляемые в соответствии с п. 4.2 указанной Инструкции.

Кроме этого, в случае возникновения затруднений при заполнении отдельных показателей формы рекомендуется использовать дополнительные источники, имеющиеся в распоряжении банка, или обращаться к клиентам за дополнительными разъяснениями.

II.7. Правила отражения возвратов платежей

Сведения о возврате платежей представляют уполномоченные банки, клиенты которых осуществили первоначальный платеж (коды направления платежа "2" и "3").

Сведения о возврате поступлений в иностранной валюте представляют уполномоченные банки, клиенты которых первоначально являлись получателями указанных средств (код направления платежа "1").

Если первоначальные платежи (поступления) были осуществлены до 1 апреля 2001 года, то их возвраты в отчете не отражаются.

При отражении возврата платежей (поступлений) показатели в графах 1, 4, 5, 6, 7 и 8 должны быть тождественны данным первоначального платежа (поступления). Неравенство показателей допускается только по графе 2 "Код валюты платежа" и графе 3 "Сумма платежа". Сумма возврата должна быть отражена в графе 3 обязательно со знаком "минус".

II.8. Порядок внесения исправлений в отчеты за предыдущие отчетные периоды

Изменения и уточнения данных предыдущих отчетных периодов (в пределах последних двенадцати месяцев) должны быть включены в отчет за текущий отчетный период, но с указанием даты операции того отчетного периода, в котором были обнаружены искажения данных. Для этого необходимо:

1. Аннулировать ошибочную запись путем ее повторной записи, при этом показатели по всем графам должны соответствовать показателям записи, подлежащей исправлению, а показатель графы 3 указывается с противоположным знаком:

2. Включить в отчет, если это необходимо, новые, уточненные сведения с датой операции того отчетного периода, в котором были допущены искажения данных.

Указанный в настоящем пункте способ исправления данных не распространяется на представление кредитными организациями уточненной отчетности за текущий отчетный период.

II.9. Особенности отражения вознаграждений и неустоек (штрафы, пени) в данной форме

Платежи за работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности отражаются по полной стоимости с учетом выплат по дополнительным обязательствам (премии, неустойки), предусмотренным условиями договора. Иными словами, в полную стоимость работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности включаются все выплаты, как увеличивающие, так и уменьшающие ее первоначальную стоимость.

Выплаты неустоек (штрафов, пеней), осуществляемые исполнителем отдельно за ненадлежащее исполнение обязательств по договору на выполненные работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности, должны отражаться как возврат (см. пункт II.7). С кодом 499d выделяются штрафы за неисполнение обязательств по контрактам, включая штрафы, выплачиваемые без решения суда и превышающие стоимость выполненных работ, предоставленных услуг и результатов интеллектуальной деятельности, а также все выплаты по решению судебных органов.

III. Порядок заполнения отдельных граф

III.1. Графа 1 "Дата операции"

В графе 1 указывается дата операции в кратком формате "ДД.ММ.ГГГГ". Датой операции считается дата расчетов между отчитывающимся банком и банком - корреспондентом.

III.2. Графа 2 "Код валюты платежа"

В графе 2 указывается цифровой код валюты корреспондентского счета отчитывающегося банка в соответствии с Общероссийским Классификатором валют ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000, принятым и введенным в действие Постановлением Госстандарта России от 25.12.2000 N 405-ст (с изменениями и дополнениями), и Классификатором валют по межправительственным соглашениям, используемых в банковской системе ("Классификатор клиринговых валют"), утвержденным Распоряжением Банка России от 28.07.97 N Р-212 (с учетом изменений и дополнений).

III.3. Графа 4 "Код вида работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности"

В графе 4 указывается один из кодов вида работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности согласно приводимому в отделе IV Перечню видов работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности. Перечень составлен на базе Классификатора основных продуктов (КОП) - "Provisional Central Product Classification (Provisional CPC)", принятого на 25 сессии Статистической Комиссии ООН в 1989 г.; исключительно для целей данной отчетности. По отдельным видам работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, не учтенным в Классификаторе основных продуктов (КОП), введены дополнительные коды. Если одному виду работ, услуг или результатов интеллектуальной деятельности соответствуют несколько кодов, то в графе 4 указывается только один из них. В случае возникновения трудностей с идентификацией того или иного вида работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности следует использовать Пояснения к перечню видов работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, приведенные в разделе V.

Виды работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, не выделенные в Перечне отдельно, следует относить к "Прочим услугам, не отнесенным к другим категориям" (код 97).

Если платежный документ оформлен сразу на несколько видов работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, то следует либо разделить платеж по отдельным видам на основании договора (или оценки клиента), либо, в исключительных случаях, отнести всю сумму платежа на один из видов работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности. В случае осуществления комплексного платежа, например, за товары и услуги, необходимо указать только сумму платежа, причитающуюся за услуги.

III.4. Графа 5 "Код направления платежа"

В графе 5 указывается соответствующий цифровой код направления платежа:

Код "1" - поступление в пользу юридического лица - резидента (кроме кредитных организаций), клиента банка, от нерезидента, в иностранной валюте;

Код "2" - платеж юридического лица - резидента (кроме кредитных организаций), клиента банка, в пользу нерезидента, в иностранной валюте и в российских рублях;

Код "3" - платеж со счета клиента - нерезидента (кроме счета типа "С", но включая счета "К", "Н" и "Ф") в российских рублях в пользу резидента (кроме кредитных организаций).

III.5. Графа 6 "Код страны нерезидента"

В графе 6 указывается цифровой код страны нерезидента, который является получателем или плательщиком денежных средств, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-95, введенным в действие Постановлением Госстандарта России от 27 декабря 1995 г. N 641.

Для представительств и филиалов иностранных компаний, расположенных на территории России, в графе 6 указывается код страны материнской компании. Если страна материнской компании неизвестна, то в графе 6 указывается код "997".

Если в качестве нерезидента выступает международная организация или международный институт, то в графе 6 указывается код "998".

Во всех остальных случаях, когда данные о стране нерезидента отсутствуют, в графе 6 указывается код "999".

В графе 6 не должен указываться цифровой код Российской Федерации.

III.6. Графы 7 и 8 "Код ОКПО резидента" и "Наименование резидента"

В графе 7 "Код ОКПО" указывается восьмизначный код по ОКПО резидента. В графе 8 указывается краткое наименование резидента. В случае отсутствия данных в графах 7 и 8 следует указать "0". По операциям с кодом направления платежа "3" в графах 7 и 8 также указывается "0".

IV. Перечень видов работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности
V. Пояснения к Перечню видов работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности

- К строительным услугам (код 51) - относятся работы по сооружению строительных объектов, включая работы, предшествующие строительству (исследование и подготовка строительного участка и т.д.), работы по возведению зданий и сооружению объектов гражданского строительства, специальные строительные работы (закладка фундамента, кровельные, бетонные работы и т.д.), монтаж оборудования, строительные и отделочные работы завершающего цикла, работы по прокладке различных коммуникаций, включая линии связи, а также работы по ремонту зданий, помещений и сооружений (железнодорожных путей, автомагистралей, конструкций и сооружений в морских портах, аэропортах и др.).

- Услуги гостиниц и ресторанов (код 64) - это услуги, связанные с организацией проживания и питания.

- Грузовые перевозки железнодорожным (код 7112), автомобильным (код 7123), трубопроводным (код 713), водным (коды 7212, 7222) и воздушным (код 732) транспортом, транспортировка в космическом пространстве (код 733) - услуги по перевозке всех видов грузов. К данному виду услуг относится также аренда транспортных средств вместе с экипажем, если осуществляется перевозка грузов.

- К пассажирским перевозкам железнодорожным (код 71111), автомобильным (коды 7121, 7122), водным (коды 7211, 7221) и воздушным (код 731) транспортом относятся услуги по перевозке пассажиров, как на регулярной, так и нерегулярной основе. К данному виду услуг относится также аренда транспортных средств вместе с экипажем, если осуществляется перевозка пассажиров.

Исключением являются платежи за провозные документы (пассажирские билеты) в рамках организованных речных и морских круизов, которые должны отражаться как услуги туристических агентств и туристических операторов (код 747).

- Прочие транспортные перевозки (код 700а) - по данной позиции отражаются транспортные услуги, только в том случае, когда не известно, каким видом транспорта осуществляются перевозки.

- Вспомогательные и дополнительные услуги железнодорожного (код 743), автомобильного (код 744), трубопроводного (код 749), водного (код 745), воздушного (код 746) транспорта. К этой категории услуг относятся работы (услуги), предоставляемые транспортным средствам в портах, аэропортах, ангарах, на железнодорожных и автомобильных станциях, грузовых терминалах: погрузочно - разгрузочные работы, складирование, хранение и переупаковка грузов; лоцманские, навигационные сборы, швартовка, буксировка, наземные услуги на аэродромах; услуги по управлению воздушным движением (диспетчерские услуги, услуги радарных станций); эксплуатация взлетно - посадочных полос, автомагистралей, железных дорог, мостов и туннелей; текущий ремонт и обслуживание транспортных средств; платежи за регистрацию и техосмотр транспортных средств; спасательные операции; платежи транспортным агентствам (агентам), связанные с грузовыми и пассажирскими перевозками; прочие сопутствующие операции.

- Вспомогательные и дополнительные услуги прочих видов транспорта (код 700b). По данной позиции отражаются вспомогательные и дополнительные транспортные услуги, только в том случае, когда не известен вид транспорта.

- Услуги туристических агентств и туристических операторов (код 747) - услуги по организации туристического обслуживания. К данному виду услуг не относятся операции, связанные с перечислением средств за провозные документы (пассажирские билеты), которые отражаются как пассажирские перевозки.

Вместе с тем услуги по организации речных и морских круизов учитываются по коду 747 в полном объеме, включая стоимость провозных документов.

- Телекоммуникационные услуги (коды 752, 753, 754) охватывают услуги электрической и космической связи по передаче звуковой информации, изображений и других информационных потоков, по обслуживанию коммерческих информационных каналов, услуги по аренде и техническому обслуживанию оборудования. К данному виду услуг относятся также услуги провайдеров - организаций, предоставляющих доступ в Интернет.

- Почтовые и курьерские услуги (код 751) - почтовое обслуживание (сбор и доставка писем, газет, периодических изданий и т.д.), а также служба курьерской связи.

- Финансовые услуги (за исключением страхования) (код 811) - услуги по финансовому посредничеству и связанные с ним вспомогательные услуги (за исключением операций по страхованию). К ним относятся: комиссии, начисленные за андеррайтинг, кредитные, агентские комиссионные; комиссии, начисленные за неиспользованный остаток по кредитной линии; прочие услуги по преобразованию финансовых активов и обязательств клиентов; брокерские комиссии, комиссионные вознаграждения дилерам; услуги депозитариев за ведение счетов депо, учет и хранение ценных бумаг и т.д.

- Страховые взносы (премии) (коды 81211a, 81294a, 8129a, 812a) - поступления (платежи) денежных средств в виде страховых взносов (премий) по договорам страхования жизни, внешнеторговых грузов, по другим видам страхования, а также перестрахования.

- Страховые выплаты (коды 81211b, 81294b, 8129b, 812b) - поступления (платежи) денежных средств в результате наступления страхового случая, включая суммы, полученные (выплаченные) при досрочном расторжении договоров.

- Прочие страховые платежи и поступления (код 812с) - сальдовые платежи поступления (нетто) по результатам взаимозачета между страховыми организациями, страховщиками и страхователями, а также комиссионное вознаграждение и тантьемы по договорам перестрахования.

- К услугам, вспомогательным по отношению к страхованию (код 814) относятся посреднические услуги страховых агентов и брокеров, оказываемые страховым компаниям и другим клиентам, услуги по расчету страховых рисков и страховых взносов, оценке убытков, консультационные услуги по вопросам страхования.

- Аренда недвижимости (код 82) - услуги по аренде зданий и сооружений в соответствии с договором об оперативном лизинге.

Здесь же отражается аренда жилого фонда, не связанная с переходом права собственности на данное жилье к арендатору, вне зависимости от продолжительности договора.

- Аренда машин и оборудования без оператора (код 83) - аренда транспортных средств и другого движимого имущества, включая морские и воздушные суда, в соответствии с договором об оперативном лизинге.

Оперативный лизинг (услуги с кодами 82 и 83) - вид лизинга (аренды), при котором нет перехода права собственности на предмет лизинга и предмет лизинга возвращается лизингодателю по истечении срока аренды. Срок, на который имущество передается в лизинг, устанавливается на основании договора лизинга и, как правило, ограничивается одним годом.

Аренда на условиях финансового лизинга в данной форме отчетности не отражается.

В случае аренды транспортных средств вместе с экипажем перевозки учитываются либо как грузовые (коды 7112, 7123, 7212, 7222, 732), либо как пассажирские (коды 71111, 7121, 7122, 7211, 7221, 731), в зависимости от совершаемых операций.

- Компьютерные услуги (код 84) - работы, связанные с внедрением программного обеспечения, обработкой данных, созданием, хранением и работой с базами данных, предоставлением консультационных услуг по установке, ремонту и обслуживанию вычислительной техники.

- Услуги в области исследований и разработок (код 85) - услуги по фундаментальным, прикладным исследованиям и экспериментальным разработкам в различных сферах наук: в областях естественных наук и техники, общественных и гуманитарных наук, междисциплинарных областях.

- Юридические (правовые) услуги (код 861) - юридические консультации, подготовка, составление юридических документов, подтверждение их подлинности, предоставление информации по юридическим вопросам.

- Услуги по составлению счетов, бухгалтерскому учету, аудиту, консультационные услуги по налогообложению (коды 862, 863) - услуги по проверке отчетной документации, по составлению финансовых отчетов, налоговых деклараций и т.д.

- Маркетинг, изучение общественного мнения (код 864) - услуги по исследованию рынка, исследованию общественного мнения, касающегося социальных, экономических, политических и других проблем и т.д.

- Консультационные услуги по вопросам управления (коды 865, 866) - услуги по оказанию консультационной, управленческой и оперативной помощи, касающейся политики и стратегии предпринимательства, решений финансового характера и т.д. К данному виду услуг относятся также услуги по организации и проведению семинаров, курсов повышения квалификации.

- К услугам в области архитектуры, инженерным услугам, услугам в технических областях (код 867) - относятся услуги в области архитектуры (консультационные, проектные работы, контроль над строительными работами и т.д.), инженерные услуги в области проектно - конструкторских работ, комплексные инженерные услуги, консультационные услуги в научных и технических областях, смежных с инженерной областью (геологии, геофизики, геохимии), услуги по картографии, техническим испытаниям и анализам.

- Реклама (код 871) - услуги по планированию, созданию, размещению рекламы, включая аренду рекламного места.

- Услуги по организации промышленных ярмарок, выставок, конференций и симпозиумов (код 879) - комплекс работ, связанных с организацией и проведением промышленных ярмарок, выставок, конференций и симпозиумов. По данной позиции не отражаются услуги по организации и проведению книжных и художественных выставок, ярмарок, относящиеся к кодам 963, 964.

- Услуги посреднические в области торговли (код 87909) - комиссионные, полученные (выплаченные) оптовиками, брокерами, дилерами и торговыми агентами от внешнеторговых сделок с товарами и услугами.

- Услуги, относящиеся к сельскому хозяйству, горнодобывающей и обрабатывающей промышленности (коды 881, 882, 883) - услуги по сбору урожая, услуги по обеспечению коммерческой охоты и ловли зверей, в области рыболовства, услуги по оценке лесных массивов, борьбе с пожарами и т.д. Услуги, оказываемые на нефтяных и газовых месторождениях: услуги по бурению, ремонту буровых вышек и т.д.

- Переработка товаров, сырья в соответствии с таможенными режимами переработки (код 884) - к данному виду услуг, исключительно в целях настоящей отчетности, относится переработка на территории России сырья, ввезенного под таможенными режимами переработки, а также переработка сырья, вывезенного за рубеж в соответствии с таможенными режимами переработки. При этом указанные операции сопровождаются последующим экспортом (импортом) продуктов переработки.

- Прочая переработка товаров, сырья (код 884a) - к данному виду услуг относится переработка сырья на территории России, оплаченная нерезидентами, а также переработка сырья за рубежом, оплаченная резидентами России (сырье может быть как экспортировано (импортировано), так и приобретено на местах). При этом продукт переработки не вывозится из страны переработки.

- Полиграфические работы (код 88442) - комплексные работы по производству печатной продукции (включая изготовление печатной формы, собственно печатание и отделку печатной продукции), при условии, что указанная продукция не относится к российскому экспорту или импорту товаров.

- Услуги по монтажу машин и оборудования, не связанные со строительными работами (код 885) - работы по монтажу оборудования, не отраженные по коду 51. В данную отчетность не включаются услуги по монтажу оборудования, если их стоимость входит в общую стоимость экспортируемого (импортируемого) оборудования.

- Ремонт товаров (код 886) - ремонт оборудования, включая капитальный ремонт транспортных средств.

- Активы нефинансовые нематериальные (код 892) - в данную группу включены права пользования земельными участками, природными ресурсами, лицензионные платежи, патенты, "ноу - хау", торговые марки, товарные знаки, авторские права, организационные расходы, включая плату за регистрацию предприятия, брокерское место и т.д.

- К государственным услугам (код 91) относятся услуги, связанные с содержанием посольств, консульств, военных и иных представительств, международных организаций, военных баз, космических полигонов, по организации и проведению официальных приемов; другие услуги, оказанные системой государственного управления (проведение семинаров, выставок, консультаций и т.д.).

- Жилищно - эксплуатационные и коммунальные услуги (код 91123). Это услуги по содержанию жилого и нежилого фонда, включая услуги по электроснабжению, водо- и газоснабжению, теплоснабжению и прочие жилищно - коммунальные услуги.

- Услуги в области образования и медицинского обслуживания (коды 92, 93) - услуги, оказываемые российскими преподавателями и медицинскими работниками за рубежом или иностранными преподавателями и медицинскими работниками в России, включая оплату услуг, предоставляемых заочно.

- Услуги, связанные с получением образования (код 92а) - обучение российских школьников, студентов, аспирантов и т.д. за рубежом, а также обучение иностранных школьников, студентов, аспирантов и т.д. в России, исключая услуги, относящиеся к кодам 92, 93.

- Медицинские услуги, включая санаторно - курортное лечение (код 93а) - услуги, предоставленные российскими медицинскими учреждениями, в том числе санаториями, профилакториями и т.д., иностранным гражданам, а также услуги, предоставленные иностранными медицинскими учреждениями, в том числе санаториями, профилакториями и т.д., гражданам России, исключая услуги, относящиеся к кодам 92, 93.

- К аудиовизуальным и связанным с ними услугам (код 961) относятся следующие виды работ и услуг: создание художественных фильмов, театральных постановок, музыкальных, цирковых, радио- и телевизионных программ, запись музыкальных произведений, а также право демонстрации этих постановок и программ на телевидении, радио.

- Услуги информационных агентств (код 962) - снабжение средств массовой информации сводками новостей, фотографическим материалом и тематическими статьями. К данному виду услуг относится индивидуальная подписка на газеты и периодические издания, а также предоставление информации посредством информационно - вычислительных сетей (Рейтер, РИА Новости, Гарант, Консультант и т.д.). К данной категории услуг относится и оплата веб - сайтов в Интернет.

- Услуги в сфере культуры и отдыха, услуги по организации спортивных мероприятий (коды 963, 964) - это услуги библиотек, архивов, музеев и других культурно - просветительских учреждений, услуги по организации и проведению книжных и художественных выставок, ярмарок; услуги по организации любых видов спортивных мероприятий, включая эксплуатационные услуги помещений, услуги спортивных судей и т.д.

- Прочие услуги, не отнесенные к другим категориям (код 97) - включают все остальные работы (услуги), которые не вошли ни в одну из вышеперечисленных групп.

- Членские взносы в международные и другие организации (код 499а);

- Налоги, пошлины (кроме таможенных пошлин) (код 499b);

- Гранты и прочие безвозмездные перечисления (код 499c) - к прочим безвозмездным перечислениям относятся дарения, пожертвования и т.д.

- Штрафы, выплаты по решению судебных органов (код 499d). К данной группе операций относятся штрафы за неисполненные обязательства по контрактам на товары, выполнение работ, предоставление услуг, результатов интеллектуальной деятельности, штрафы, выплаченные без решения суда, но превышающие стоимость оказанных услуг, а также все выплаты по решению судебных органов.

Приложение 13
к Указанию Банка России
от 11.04.2002 N 1135-У
"О внесении изменений и дополнений
в Указание Банка России
"О порядке составления и представления
отчетности кредитными организациями
в Центральный банк Российской Федерации"
от 24 октября 1997 г. N 7-У"

ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О КОНВЕРСИОННЫХ ОПЕРАЦИЯХ
I. Общие положения

1. Отчет о конверсионных операциях (далее - отчет) используется в целях определения совокупного объема и структуры конверсионных операций, осуществляемых кредитными организациями - резидентами Российской Федерации (уполномоченными банками). Настоящая отчетность может быть использована Банком России и в других целях, необходимых ему для исполнения своих функций, установленных законодательством Российской Федерации.

2. Полученная информация в агрегированном виде включается в аналитические справки и обзоры Банка России.

3. В рамках настоящего Порядка под конверсионными операциями уполномоченного банка понимаются сделки купли - продажи валюты одного вида за валюту другого вида, а также прочие операции, в результате которых происходит приобретение или отчуждение актива в валюте одного вида за актив в валюте другого вида.

4. В рамках настоящего Порядка в отношении конверсионных операций уполномоченного банка используются следующие понятия:

- межбанковские сделки - сделки (кассовые и срочные), расчеты по которым осуществляются с другой кредитной организацией (резидентом или нерезидентом);

- биржевые сделки - сделки (кассовые и срочные), расчеты по которым осуществляются через валютную биржу или небанковскую кредитную организацию, обслуживающую расчеты на валютной бирже;

- сделки с филиалом - сделки (в т.ч. обмен денежными средствами в разных валютах) между головным офисом и филиалом уполномоченного банка или между двумя филиалами одного уполномоченного банка;

- клиентские сделки - сделки с юридическими лицами, не являющимися кредитной организацией или валютной биржей, и с физическими лицами, владельцами текущих, депозитных и прочих счетов в иностранной валюте.

5. В отчет включаются все конверсионные операции уполномоченного банка, за исключением указанных в пункте 10 настоящего раздела. В пунктах 6 и 7 дается перечень основных операций, которые необходимо отражать в отчете.

6. В отчет включаются операции по покупке и продаже одной иностранной валюты за другую или за российские рубли, в том числе:

- межбанковские и биржевые сделки покупки и продажи безналичной иностранной валюты;

- операции "валютный своп";

- межбанковские сделки покупки и продажи наличной валюты одного государства за безналичную или наличную валюту другого государства;

- сделки с клиентами, заключенные по договорам купли - продажи иностранной валюты.

7. В отчет также включаются следующие виды конверсионных операций:

- конверсии денежных средств (на корреспондентских, депозитных и прочих счетах), осуществляемые в банках - корреспондентах, как по прямому поручению или заявке уполномоченного банка, так и обусловленные режимом указанных счетов;

- конверсии денежных средств (на текущих, депозитных и прочих клиентских счетах), осуществляемые уполномоченным банком, как по прямому поручению или заявке клиента, так и обусловленной договором текущего банковского счета;

- конверсии денежных средств при покупке и продаже различных финансовых активов, валюта обязательств которых не совпадает с валютой платежа;

- сделки с филиалом;

- прочие конверсии денежных средств, осуществление которых обусловлено несовпадением валюты актива и валюты платежа либо несовпадением валюты корреспондентского (текущего) счета и валюты банковского (клиентского) платежа (при переводе денежных средств, погашении кредитов, списании и зачислении денежных средств на текущие и корреспондентские счета по операциям с кредитными картами, дорожными чеками и т.п.).

8. В отчет включается информация о всех конверсионных операциях независимо от условий расчетов по сделке (с поставкой или без поставки базисной валюты по сделке).

9. Операции по возмещению (в рублевом эквиваленте) денежных сумм, списанных в иностранной валюте со счетов экспортеров для целей обязательной продажи на внутреннем валютном рынке, отражаются в отчете кредитной организации как клиентские операции по конверсии денежных средств. Аналогично в отчете отражается конверсия денежных средств клиентов, осуществляющих свободную продажу иностранной валюты (когда списание денежных средств с текущего счета клиента в одной валюте возмещается эквивалентной суммой в другой валюте). Продажа иностранной валюты, осуществляемая уполномоченным банком на внутреннем валютном рынке (биржевом и внебиржевом сегментах) или напрямую Банку России в соответствии с действующим порядком обязательной продажи экспортной выручки, отражается в отчете как межбанковская операция.

10. Клиентские сделки по покупке и продаже наличной иностранной валюты не подлежат отражению в отчете.

11. Операции по учету доходов и расходов в иностранной валюте не подлежат отражению в отчете.

12. Перечень уполномоченных банков московского региона (г. Москвы и Московской области), представляющих отчет, определяется и пересматривается Департаментом валютных операций Банка России (далее - ДВО). Отчет должен включать операции только головного офиса для уполномоченных банков, зарегистрированных в московском регионе (без учета операций иногородних филиалов уполномоченного банка). Для зарегистрированных в московском регионе филиалов иногородних уполномоченных банков в отчет должны включаться только собственные операции филиала (без учета операций головного офиса).

13. Уполномоченный банк, включенный в перечень банков, предоставляющих отчет, уведомляется письмом ДВО о сроках начала предоставления отчета, подразделении Банка России, осуществляющего прием отчетности, и контактных телефонах ответственных сотрудников ДВО и подразделения Банка России, осуществляющего прием отчетности.

14. По поручению ДВО или по согласованию с ним настоящая отчетность может быть установлена территориальными учреждениями Банка России для подотчетных им региональных уполномоченных банков и филиалов иногородних банков.

15. Кредитные организации московского региона представляют отчет ежедневно в Банк России по каналам электронной связи не позднее 11 часов рабочего дня, следующего за отчетным.

16. В случае, если обработка данных о конверсионных операциях, указанных в пункте 7 настоящего раздела, не может быть завершена в установленный срок, кредитная организация обязана своевременно представить частично сформированный отчет, содержащий информацию о всех сделках, указанных в пункте 6 настоящего раздела. Последующая замена отчета должна быть осуществлена до 13 часов того же рабочего дня.

17. Срок хранения кредитными организациями настоящего отчета - 3 года.

II. Порядок составления отчета

1. Сделки покупки и продажи иностранной валюты включаются в отчет на дату их заключения.

2. Дата заключения сделки указывается в графе 2 отчета.

3. Дата расчетов по сделке указывается в графе 3 отчета.

4. В качестве дат заключения и расчетов (графы 2 и 3 отчета) по конверсионным операциям, по содержанию которых не требуется заключения специальных договоров или оформления заявок и поручений на покупку или продажу иностранной валюты (в частности, по операциям, указанным в пункте 7 раздела I Порядка), используется дата их отражения в балансе уполномоченного банка.

5. В случае осуществления расчетов по сделке на условиях предоплаты или депонирования денежных средств по одной из валют в графе 3 отчета указывается дата более позднего платежа по сделке.

6. В графах 4 и 5 отчета ("требования") указываются соответственно цифровой код и сумма валюты, которая куплена уполномоченным банком по заключенной сделке или создала длинную позицию в результате осуществления конверсии денежных средств.

7. В графах 6 и 7 отчета ("обязательства") указываются соответственно цифровой код и сумма валюты, которая продана уполномоченным банком по заключенной сделке или создала короткую позицию в результате осуществления конверсии денежных средств.

8. По индексным (расчетным) сделкам (в том числе по биржевым фьючерсным и опционным контрактам без поставки) на дату их открытия в графах 5 и 7 отражаются сумма базовой валюты и ее условная стоимость в другой валюте в соответствии с курсом сделки (контракта). На дату закрытия индексной сделки указываются встречные обязательства в той же сумме по базовой валюте и ее условная стоимость по курсу закрытия сделки.

9. По сделкам типа "валютный опцион" в графе 5 указывается сумма валюты, которая будет куплена продавцом или покупателем опциона в случае его исполнения, а в графе 7 указывается сумма валюты, которая будет продана продавцом или покупателем опциона в случае его исполнения.

10. Коды валют указываются в отчете в соответствии с Общероссийским Классификатором валют OK (MK (ИСО 4217) 003-97) 014-2000, принятым и введенным в действие Постановлением Госстандарта России от 25.12.2000 N 405-ст (с изменениями и дополнениями), и Классификатором валют по межправительственным соглашениям, используемых в банковской системе ("Классификатор клиринговых валют"), утвержденным Распоряжением Банка России от 28.07.97 N Р-212 (с учетом изменений и дополнений).

11. Суммы купленных и проданных валют указываются в тысячах денежных единиц (с округлением по математическому методу до целых чисел).

12. При заключении биржевых сделок в отчете указываются отдельно двумя суммами общие (по итогам торговой сессии) объемы купленной и проданной валюты лота и соответствующие им суммы обязательств и требований по сопряженной валюте.

13. В отчете допускается объединять операции с клиентами (с одним и тем же или разными), сумма каждой из которых менее 1 млн. долларов США в эквиваленте, при условии совпадения всех других параметров объединяемых сделок.

14. В графу 8 отчета заносится буква "R", если контрагент уполномоченного банка по сделке является резидентом, или буква "N", если контрагент уполномоченного банка по сделке не является резидентом.

15. В графе 9 указывается контрагент по сделке в случае, если сделка заключена на межбанковском внебиржевом рынке или является сделкой с собственным филиалом (в противном случае графа 9 не заполняется):

- для Банка России указывается аббревиатура CBRF;

- для уполномоченных банков и филиалов указывается их регистрационный номер, а в случае его отсутствия - банковский идентификационный код (БИК);

- для кредитных организаций - нерезидентов указывается их SWIFT - код, а в случае его отсутствия - наименование банка и страна его местонахождения.

16. В графе 10 указывается аббревиатура наименования биржи, если расчеты по заключенной сделке осуществляются через биржу или небанковскую кредитную организацию, обслуживающую расчеты на бирже (в противном случае графа 10 не заполняется).

17. В графе 11 указываются дополнительные сведения о сделке:

- буквой "D" обозначаются конверсии денежных средств по операциям с кредитными картами и дорожными чеками;

- буквой "К" обозначаются клиентские сделки (для клиента - нерезидента, сумма сделки с которым превышает 1 млн. долларов США в эквиваленте, вместо буквы "К" указывается страна его местонахождения);

- буквой "В" обозначаются межбанковские сделки по покупке и продаже наличной иностранной валюты одного государства за наличную или безналичную иностранную валюту другого государства.

18. В графе 12 указываются дополнительные сведения по сделкам (срочным и кассовым), заключенным на условиях "без поставки" (расчетные или индексные сделки, беспоставочные биржевые валютные фьючерсы и опционы), и по сделкам, входящим в состав операций "валютный своп" (в противном случае графа не заполняется):

- буквой "О" обозначается открытие позиции по индексной сделке (на дату ее заключения);

- буквой "Z" обозначается закрытие позиции по индексной сделке встречной сделкой (в последний день расчетного периода);

- буквой "S" обозначаются сделки, являющиеся частью операций "валютный своп". При этом для каждой операции "валютный своп" в одном отчете обе части сделки должны быть указаны в отдельных строках, следующих одна за другой.

19. В графах 13 - 14 указываются дополнительные сведения о заключенных сделках типа "валютный опцион". По данным сделкам при составлении отчета необходимо указывать величину вознаграждения (премии), за которое покупателем опциона приобретается одностороннее право отказаться от своих обязательств по покупке валюты (опцион типа "Call") или ее продаже (опцион типа "Put") на определенную дату или в течение установленного периода.

В графе 13 указывается буква "Р", если заключенная сделка является опционом "на продажу" базовой валюты ("Put"), или буква "С", если заключенная сделка является опционом "на покупку" базовой валюты ("Call").

В графе 14 указывается величина опционной премии (эквивалент в долларах США, пересчитанный с использованием официальных курсов иностранных валют, установленных Банком России на дату заключения сделки): со знаком минус - покупателем опциона и со знаком плюс - продавцом опциона (с округлением по математическому методу до целых чисел).

20. Для обозначений в графах 8, 10 - 13 используются заглавные буквы латинского алфавита.

21. В случае отмены сделки, включенной в отчет, необходимо осуществить корректировку представленных данных. Порядок корректировки предусматривает повторное указание сделки в следующем отчете, составленном на дату ее отмены, с сохранением первоначальных реквизитов сделки и указанием сумм требований и обязательств по ней со знаком минус.

22. В случае предоставления в отчете неполных или ошибочных данных по сделке необходимо произвести полную замену отчета.

23. При осуществлении подразделением Банка России приема настоящей отчетности в автоматическом режиме производится контроль правильности заполнения реквизитов конверсионных операций. В случае обнаружения нарушений порядка составления отчета уполномоченному банку может быть отказано в приеме отчета с уведомлением о характере выявленной ошибки.

Для получения информации по вопросам составления и представления отчета о конверсионных операциях следует обращаться по телефону: (095) 937-6199.

Приложение 14
к Указанию Банка России
от 11.04.2002 N 1135-У
"О внесении изменений и дополнений
в Указание Банка России
"О порядке составления и представления
отчетности кредитными организациями
в Центральный банк Российской Федерации"
от 24 октября 1997 г. N 7-У"

Приложение 14 ФОРМА N 801 ОТЧЕТ О СОСТАВЕ УЧАСТНИКОВ БАНКОВСКОЙ / КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ГРУППЫ

Форма N 801
Квартальная

Приложение 15
к Указанию Банка России
от 11.04.2002 N 1135-У
"О внесении изменений и дополнений
в Указание Банка России
"О порядке составления и представления
отчетности кредитными организациями
в Центральный банк Российской Федерации"
от 24 октября 1997 г. N 7-У"

Приложение 15 ФОРМА N 802 КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ

Форма N 802
Квартальная

тыс. руб.

Приложение 16
к Указанию Банка России
от 11.04.2002 N 1135-У
"О внесении изменений и дополнений
в Указание Банка России
"О порядке составления и представления
отчетности кредитными организациями
в Центральный банк Российской Федерации"
от 24 октября 1997 г. N 7-У"

Приложение 16 ФОРМА N 901 ОПЕРАТИВНЫЙ ОТЧЕТ ОБ ОСТАТКАХ НА СЧЕТАХ ПО УЧЕТУ ДОХОДОВ И СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА

1. Отчет по форме N 901 "Оперативный отчет об остатках на счетах по учету доходов и средств федерального бюджета" (далее по тексту отчетность по форме N 901) составляется ежедневно кредитными организациями в разрезе филиалов и головного банка, расположенного на территории данного субъекта Российской Федерации, филиалами кредитной организации, головной банк которых расположен на территории других субъектов Российской Федерации.

2. В случае, если срок составления кредитной организацией (филиалом) ежедневного баланса, установленный нормативным актом Банка России, позднее срока представления отчетности по форме N 901 в соответствующее территориальное учреждение Банка России, установленного этим территориальным учреждением, кредитная организация (филиал) составляет отчетность по форме N 901 на основании данных аналитического учета.

3. В отчетности по форме N 901 сообщаются данные об остатках в кредитных организациях (филиалах) по следующим балансовым счетам второго порядка (далее - балансовые счета) в приведенной последовательности:

- доходы, распределяемые органами федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации (балансовый счет N 40101);

- доходы и иные поступления федерального бюджета (балансовый счет N 40102);

- доходы и иные поступления федерального бюджета, направленные на осуществление платежей из федерального бюджета (балансовый счет N 40103);

- средства федерального бюджета (балансовый счет N 40105);

- средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям (балансовый счет N 40106);

- средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям (балансовый счет N 40107);

- источники финансирования отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе (балансовый счет N 40108);

- финансирование отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе (балансовый счет N 40109);

- средства Минфина России для финансирования капитальных вложений (балансовый счет N 40110);

- финансирование капитальных вложений за счет средств Минфина России (балансовый счет N 40111);

- суммы по поручениям избирательных комиссий (балансовый счет N 40301);

- таможенные и другие платежи от внешнеэкономической деятельности (балансовый счет N 40314).

4. Данные по балансовому счету N 40103 "Доходы и иные поступления федерального бюджета, направленные на осуществление платежей из федерального бюджета" представляются только кредитными организациями (филиалами), в которых указанный счет открыт управлению федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по субъекту Российской Федерации в случаях и в порядке, установленных отдельными нормативными актами Минфина России и Банка России.

В этом случае данные на отчетную дату по балансовому счету N 40102 "Доходы и иные поступления федерального бюджета" должны быть больше или равны данным на эту же отчетную дату по балансовому счету N 40103 "Доходы и иные поступления федерального бюджета, направленные на осуществление платежей из федерального бюджета".

5. Данные по лицевым счетам балансового счета N 40314 включаются в отчет отдельно в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в рублевом эквиваленте.

6. Главный бухгалтер кредитной организации (филиала) с целью проверки отчетности по форме N 901 должен сверить предварительно или в последующем данные указанной отчетности с соответствующими данными ежедневного баланса на эту же дату составления отчетности, а также сопоставить суммы этой отчетности с суммами отчетности на предыдущую дату.

7. Каждый случай снижения или резкого роста (более чем на 50%) остатков по балансовым счетам по сравнению с остатками по соответствующим счетам отчетности на предыдущую дату должен быть тщательно проверен. Причины изменений кредитные организации (филиалы) сообщают в территориальное учреждение Банка России одновременно с представлением отчета.

8. После проверки отчетных данных указанная отчетность в сроки и порядке, установленные территориальным учреждением Банка России по субъекту Российской Федерации, передается в территориальное учреждение Банка России этого региона.

Приложение 17
к Указанию Банка России
от 11.04.2002 N 1135-У
"О внесении изменений и дополнений
в Указание Банка России
"О порядке составления и представления
отчетности кредитными организациями
в Центральный банк Российской Федерации"
от 24 октября 1997 г. N 7-У"

Приложение 17 ФОРМА N 902 ОТЧЕТ ОБ ОСТАТКАХ НА СЧЕТАХ ПО УЧЕТУ ДОХОДОВ И СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА

1. Отчет по форме N 902 "Отчет об остатках на счетах по учету доходов и средств федерального бюджета" (далее по тексту отчетность по форме N 902) составляется кредитными организациями (филиалами) по состоянию на 1, 5, 10, 15, 20, 25 числа каждого месяца.

2. В отчетности по форме N 902 сообщаются данные об остатках средств в кредитных организациях (филиалах) по следующим балансовым счетам второго порядка (далее - балансовым счетам) в приведенной последовательности:

- доходы, распределяемые органами федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации (лицевой счет с символом отчетности банка 01 балансового счета N 40101);

- доходы, распределяемые органами федерального казначейства между уровнями бюджетном системы Российской Федерации (лицевой счет с символом отчетности банка 02 балансового счета N 40101);

- доходы и иные поступления федерального бюджета (балансовый счет N 40102);

- доходы и иные поступления федерального бюджета, направленные на осуществление платежей из федерального бюджета (балансовый счет N 40103);

- средства федерального бюджета (балансовый счет N 40105);

- средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям (балансовый счет N 40106);

- средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям (балансовый счет N 40107);

- средства федерального бюджета, выделенные на реализацию президентской программы "Государственные жилищные сертификаты" (лицевой счет с символом отчетности 57 балансового счета N 40107);

- остатки средств федерального бюджета, направляемых на выплату заработной платы с начислениями работникам организаций бюджетной сферы, денежного довольствия военнослужащим и сотрудникам органов внутренних дел, стипендий, пособий и иных социальных выплат (лицевые счета с признаком "7" балансовых счетов N N 40106, 40107);

- источники финансирования отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе (балансовый счет N 40108);

- финансирование отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе (балансовый счет N 40109);

- средства Минфина России для финансирования капитальных вложений (балансовый счет N 40110);

- финансирование капитальных вложений за счет средств Минфина России (балансовый счет N 40111);

- суммы по поручениям избирательных комиссий (балансовый счет N 40301);

- таможенные и другие платежи от внешнеэкономической деятельности (балансовый счет N 40314);

- средства от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, полученные федеральными органами исполнительной власти или иными прямыми получателями средств федерального бюджета и находящимися в их ведении учреждениями и организациями, перешедшими на обслуживание в органы федерального казначейства (лицевые счета с признаком "1" балансового счета N 40503);

- средства от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, полученные организациями, финансируемыми из федерального бюджета (лицевые счета с признаком "2" балансового счета N 40503).

3. Данные по лицевым счетам с признаком "1" и "2" балансового счета N 40503 включаются в отчет по состоянию на 1 число каждого месяца.

4. Данные по лицевым счетам балансового счета N 40314 включаются в отчет отдельно в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в рублевом эквиваленте.

5. Данные по балансовому счету N 40103 "Доходы и иные поступления федерального бюджета, направленные на осуществление платежей из федерального бюджета" представляются только кредитными организациями, в которых указанный счет открыт управлению федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по субъекту Российской Федерации в случаях и в порядке, установленных отдельными нормативными актами Минфина России и Банка России.

В этом случае данные на отчетную дату по балансовому счету N 40102 "Доходы и иные поступления федерального бюджета" должны быть больше или равны данным на эту же отчетную дату по балансовому счету N 40103 "Доходы и иные поступления федерального бюджета, направленные на осуществление платежей из федерального бюджета".

6. Главный бухгалтер кредитной организации (филиала) с целью проверки отчетности по форме N 902 должен сопоставить данные отчета с соответствующими данными ежедневного баланса на эту же дату составления этой отчетности, а на 1 число каждого месяца - после составления ежемесячного баланса с данными по соответствующим счетам ежемесячного баланса.

7. После проверки отчетных данных указанная отчетность в сроки и порядке, установленные территориальным учреждением Банка России по субъекту Российской Федерации, передается в территориальное учреждение Банка России этого региона.

Приложение 18
к Указанию Банка России
от 11.04.2002 N 1135-У
"О внесении изменений и дополнений
в Указание Банка России
"О порядке составления и представления
отчетности кредитными организациями
в Центральный банк Российской Федерации"
от 24 октября 1997 г. N 7-У"

Приложение 18 ФОРМА N 903 ОТЧЕТ ОБ ОСТАТКАХ НА СЧЕТАХ ПО УЧЕТУ СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА

1. Отчет по форме N 903 "Отчет об остатках на счетах по учету средств федерального бюджета" (далее по тексту отчетность по форме N 903) составляется кредитными организациями (филиалами) на первое число каждого месяца в сроки, определенные территориальным учреждением Банка России.

2. Отчетность по форме N 903 составляется по символам банковской отчетности по остаткам на счетах по учету средств федерального бюджета согласно Указанию Банка России от 9 ноября 1999 г. N 674-У "О схеме соответствия кодов бюджетной классификации Российской Федерации символам отчетности банка" (далее по тексту Указание Банка России от 09.11.99 N 674-У).

3. В отчетности по форме N 903 сообщаются остатки по следующим балансовым счетам второго порядка (далее - балансовый счет), объединенным в 4 группы:

группа 01: средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям (балансовый счет N 40106);

группа 02: средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям (балансовый счет N 40107);

группа 03: расшифровка средств федерального бюджета, выделенных государственным предприятиям, организациям и учреждениям на выплату заработной платы с начислением работникам бюджетной сферы, денежного довольствия военнослужащим и сотрудникам органов внутренних дел, стипендий и иных социальных выплат (балансовый счет N 40106 с признаком "7");

группа 04: расшифровка средств федерального бюджета, выделенных негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям на выплату заработной платы с начислением работникам бюджетной сферы, денежного довольствия военнослужащим и сотрудникам органов внутренних дел, стипендий и иных социальных выплат (балансовый счет N 40107 с признаком "7").

По каждой группе сообщается итог. В целом по группам отчетности по форме N 903 сообщается контрольный итог (группа 01 + 02 + 03 + 04).

4. В группы 01 и 02 включаются данные об остатках неизрасходованных средств федерального бюджета на текущих лицевых счетах соответственно государственных и негосударственных предприятий, организаций и учреждений, финансирующихся из федерального бюджета, с символами отчетности банка 02 - 40, 42 - 45, 47 - 49, 52 - 58, 60 - 64, 66 - 70, 72 - 75, 77, 79 - 86, 89, 94, 97, 98, используемыми при нумерации лицевых счетов, открываемых на балансовых счетах N 40106 "Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям", N 40107 "Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям", согласно Приложению 5 к Указанию Банка России от 09.11.99 N 674-У.

5. В группах 03 и 04 кредитные организации (филиалы) сообщают данные об остатках неизрасходованных средств федерального бюджета, выделенных на выплату заработной платы работникам бюджетной сферы, денежного довольствия военнослужащим и сотрудникам органов внутренних дел, стипендий и иных социальных выплат соответственно на лицевых счетах государственных и негосударственных предприятий, организаций и учреждений.

6. Данные балансового счета группы 03 должны быть меньше или равны данным балансового счета N 40106 "Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям" группы 01.

7. Данные балансового счета группы 04 должны быть меньше или равны данным балансового счета N 40107 "Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям" группы 02.

8. Символы в пределах каждого из балансовых счетов показываются в отчетах по форме N 903 по каждому балансовому счету в последовательном порядке номеров.

9. Главный бухгалтер кредитной организации (филиала) при составлении отчетности обязан проверить соответствие указанных в отчете символов отчетности установленным символам в Указании Банка России от 09.11.99 N 674-У "О схеме соответствия кодов бюджетной классификации Российской Федерации символам банковской отчетности".

10. Главный бухгалтер кредитной организации (филиала) с целью проверки отчетности должен сопоставить итоговые данные по группам отчета 01; 02; 03; 04 с соответствующими данными отчетности по форме N 902 по состоянию на 1 число месяца, по группам 01 и 02 - с данными ежедневного баланса, а после составления ежемесячного баланса - с соответствующими данными ежемесячного отчетного баланса.

11. При наличии несоответствия данных отчетности по форме N 903 соответствующим данным отчетности по форме N 902 кредитные организации (филиалы) сообщают причины территориальному учреждению Банка России региона одновременно с представлением отчета.

12. После проверки отчетных данных указанная отчетность в сроки и в порядке, установленные территориальным учреждением Банка России по субъекту Российской Федерации, передается в территориальное учреждение Банка России этого региона.

Приложение 19
к Указанию Банка России
от 11.04.2002 N 1135-У
"О внесении изменений и дополнений
в Указание Банка России
"О порядке составления и представления
отчетности кредитными организациями
в Центральный банк Российской Федерации"
от 24 октября 1997 г. N 7-У"

Приложение 19 ФОРМА N 904 ОТЧЕТ ОБ ОСТАТКАХ НА СЧЕТАХ ОРГАНОВ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ, МЕСТНЫХ ОРГАНОВ ВЛАСТИ И ГОСУДАРСТВЕННЫХ ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Отчет об остатках на счетах органов государственной власти, местных органов власти и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации по форме N 904 составляется кредитными организациями (филиалами) и учреждениями Сберегательного банка Российской Федерации по состоянию на первое число каждого месяца.

В отчете кредитных организаций и их филиалов и учреждений Сберегательного банка Российской Федерации "Об остатках на счетах органов государственной власти, местных органов власти и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации" по форме N 904 сообщаются остатки по балансовым счетам в приведенной последовательности.

Главный бухгалтер кредитной организации (филиала) с целью проверки отчетности по форме N 904 должен сверить предварительно или в последующем данные указанной отчетности с соответствующими данными ежедневного баланса на эту же дату составления отчетности, а также сопоставить суммы этой отчетности с суммами отчетности на предыдущую дату.

Каждый случай снижения или роста (более чем на 50 процентов) остатков по балансовым счетам относительно соответствующих данных отчетности на предыдущую дату должен быть тщательно проверен. Причины изменений и несоответствия сообщаются территориальному учреждению Банка России одновременно с представлением отчета.