ПРИКАЗ ФНС РФ от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616@ "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ"
Зарегистрировано в Минюсте РФ 20 декабря 2005 г. N 7293
Приказ
В соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 1, ст. 18; 2004, N 27, ст. 2711; 2004, N 31, ст. 3231) приказываю:
1. Утвердить прилагаемую форму N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год", приложения "Рекомендации по заполнению сведений о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год" и "Справочники".
2. Утвердить прилагаемый "Формат сведений о доходах по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год" в электронном виде (на основе XML)".
3. Рекомендовать налоговым агентам сообщать в налоговые органы по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год", утвержденной настоящим Приказом.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
А.Э.СЕРДЮКОВ
СОГЛАСОВАНО
Заместитель Министра финансов
Российской Федерации
С.Д.ШАТАЛОВ
УТВЕРЖДЕНА
Приказом ФНС России
от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616@
Форма 2-НДФЛ
\r\n
\r\n СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА
\r\n за 200_ год N ___ в ИФНС N ____
\r\n
\r\n1. Данные о налоговом агенте
\r\n1.1. ИНН/КПП (для организации или ИНН для налогового агента -
\r\nиндивидуального предпринимателя) _________________/_______________
\r\n1.2. Телефон ________________
\r\n1.3. Наименование организации/Фамилия, имя, отчество
\r\nиндивидуального предпринимателя __________________________________
\r\n__________________________________________________________________
\r\n
\r\n2. Данные о физическом лице - получателе дохода
\r\n2.1. ИНН ________________________
\r\n2.2. Фамилия, Имя, Отчество ______________________________________
\r\n2.3. Статус (1 - рез., 2 - нерез.) ___ 2.4. Пол (1 - муж., 2 -
\r\nжен) ___ 2.5. Дата рождения _______ 2.6. Гражданство (код <*>
\r\nстраны) ____
\r\n2.7. Код <*> документа, удостоверяющего личность ________
\r\n2.8. Серия, номер документа ____________________
\r\n2.9. Адрес места жительства в Российской Федерации:
\r\nПочтовый индекс _______ Код <*> региона ______ Район _____________
\r\nГород ________________ Населенный пункт __________________________
\r\nУлица ______________________ Дом ______ Корпус ____ Квартира _____
\r\n2.10. Адрес в стране проживания: Код <*> страны __________________
\r\nАдрес ____________________________________________________________
\r\n__________________________________________________________________
\r\n
\r\n3. Доходы, облагаемые по ставке ___%
\r\n4. Стандартные и имуществе налоговые вычеты (по видам)
\r\n4.1. Суммы налоговых вычетов, право на получение которых имеется
\r\nу налогоплательщика
\r\n4.2. Номер уведомления, подтверждающего право на имущественный
\r\nналоговый вычет __________________________________________________
\r\n4.3. Дата выдачи уведомления _________ 4.4. Код налогового органа,
\r\nвыдавшего уведомление ____________________________________________
\r\n4.5. Общая сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов ___
\r\n4.6. Общая сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов _
\r\n__________________________________________________________________
\r\n
\r\n5. Общая сумма дохода и налога на доходы по итогам налогового
\r\nпериода
\r\n5.1. Общая сумма дохода _______ 5.2. Облагаемая сумма дохода _____
\r\n5.3. Сумма налога исчисленная ___ 5.4. Сумма налога удержанная ___
\r\n5.5. Сумма возврата налога по перерасчету с доходов прошлых лет __
\r\n5.6. Сумма, зачтенная при уплате налога по перерасчету с доходов
\r\nпрошлых лет ______________________________________________________
\r\n5.7. Сумма, удержанная при уплате налога по перерасчету с доходов
\r\nпрошлых лет ______________________________________________________
\r\n5.8. Задолженность по налогу за налогоплательщиком _______________
\r\n5.9. Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом __________
\r\n5.10. Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган ____
\r\n
\r\n6. Сведения о перечислении налога в бюджет
Приложения
\r\n
\r\n: Данный документ в части включения в справку о доходах
\r\nфизического лица раздела 6 "Сведения о перечислении налога в
\r\nбюджет" недействующим как не соответствующий пункту 3 статьи 230
\r\nНалогового кодекса Российской Федерации - Решение ВАС РФ
\r\nот 22.06.2006 N 4221/06
\r\n
\r\n
\r\nРеквизиты, отмеченные знаком <*>, выбираются из соответствующих
\r\nсправочников.
\r\n
\r\n Налоговый агент _________ _________ Дата составления ____ г.
\r\n (Подпись) (ФИО)
\r\n
\r\n М.П.
\r\n
\r\n
Приложение 1
к форме N 2-НДФЛ,
утвержденной Приказом ФНС России
от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616@
I. Общие положения
Сведения о доходах физических лиц заполняются по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год" (далее - Справка). Справка на бумажном носителе заполняется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616@. При заполнении Справки используется справочная информация, представленная в приложении N 2 к форме N 2-НДФЛ (далее - Справочники). Справки в электронном виде формируются в соответствии с Форматом сведений о доходах по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год" в электронном виде (на основе XML), утвержденным Приказом ФНС России от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616@.
Справки оформляются налоговыми агентами по каждому физическому лицу, получившему доходы от данного налогового агента, отдельно по ставкам налога.
К примеру, если налоговый агент выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по трем ставкам: 9, 13 и 35 процентов, то по окончании налогового периода он представляет по данному физическому лицу в налоговый орган три различных Справки. Ставка налога при этом указывается в заголовке раздела 3 Справки.
Все суммовые показатели в Справке отражаются в рублях и копейках через десятичную точку, за исключением сумм налога на доходы. Суммы налога исчисляются и отражаются в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
Сведения о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет налога на доходы за предшествующий налоговый период, оформляются в виде новой Справки. В случае, если перерасчет налога был произведен физическому лицу по иной ставке, оформляются две новых Справки: одна - с прежним значением ставки и не заполненными показателями разделов 3 - 6, и вторая - с новой ставкой и соответствующими показателями.
При оформлении новой Справки проставляются ее новый номер и новая дата составления.
II. Заполнение Справки на бумажном носителеСправка заполняется (печатается) машинописным текстом на лазерном, матричном, струйном принтере или на пишущей машинке.
В случае, если какие-либо разделы (пункты) Справки не заполняются, то и наименования этих разделов (пунктов) могут не печататься. При этом нумерация разделов не изменяется.
Исправления в Справке не допускаются.
III. Заполнение показателей СправкиВ заголовке Справки указываются:
в поле "за 200_ год" - год, за который предоставляется Справка;
в поле "N __" - порядковый номер Справки в отчетном налоговом периоде, присваиваемый налоговым агентом;
в поле "в ИФНС N __" - четырехзначный номер налогового органа, в котором налоговый агент состоит на налоговом учете, например: 5032, где 50 - код региона, 32 - номер налогового органа.
В разделе 1 Справки указываются данные о налоговом агенте.
В пункте 1.1 для налоговых агентов - организаций отражается идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на налоговый учет (указываются через разделитель "/"), а для налоговых агентов - индивидуальных предпринимателей указывается идентификационный номер налогоплательщика.
В пункте 1.2 "Телефон" указывается контактный телефон налогового агента, по которому, в случае необходимости, может быть получена справочная информация, касающаяся вопросов налогообложения данного налогоплательщика, а также учетных данных этого налогового агента и налогоплательщика.
В пункте 1.3 "Наименование организации/Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя" указывается сокращенное наименование организации - налогового агента согласно его написанию в Едином государственном реестре налогоплательщиков. Содержательную часть наименования (его аббревиатуру или название, например: "школа N 241", или "ОКБ "ВЫМПЕЛ") следует располагать в начале строки.
Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели указывают полностью, без сокращений, свою фамилию, имя, отчество в соответствии с документом, удостоверяющим их личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например: ИВАНОВ - ЮРЬЕВ АЛЕКСЕЙ МИХАЙЛОВИЧ.
В разделе 2 Справки отражаются данные о физическом лице - получателе дохода.
В пункте 2.1 "ИНН" указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица (если он имеется), который указан в документе, подтверждающем постановку данного физического лица на налоговый учет в налоговом органе Российской Федерации.
В пункте 2.2 "Фамилия, имя, отчество" указывается фамилия, имя и отчество физического лица - налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранных физических лиц допускается при написании использование букв латинского алфавита.
В пункте 2.3 "Статус" указывается статус налогоплательщика. Если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации (далее - резидентом), указывается цифра 1, а если нет, то указывается цифра 2.
В пункте 2.4 "Пол" указывается пол налогоплательщика (1 - мужской, 2 - женский).
В пункте 2.5 "Дата рождения" указывается дата рождения (число, месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например: 01.05.1945, где 01 - число, 05 - месяц, 1945 - год рождения.
В пункте 2.6 "Гражданство" указывается код страны, гражданином которой является физическое лицо. Код страны выбирается из Общероссийского Классификатора Стран Мира (ОКСМ). Например, код 643 - код России, код 004 - код Афганистана.
В пункте 2.7 "Код документа, удостоверяющего личность" указывается код, который выбирается из справочника "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика" (приложения N 2 к форме N 2-НДФЛ).
В пункте 2.8 "Серия, номер документа" указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, соответственно, серия и номер документа, знак "N" не проставляется.
В пункте 2.9 "Адрес места жительства в Российской Федерации" указывается полный адрес постоянного места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства.
Элементами адреса являются: "Почтовый индекс", "Код региона", "Район", "Город", "Населенный пункт", "Улица", "Дом", "Корпус", "Квартира".
"Код региона" - это код субъекта Российской Федерации, на территории которого физическое лицо проживает постоянно. Код региона выбирается из справочника "Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий" (приложения N 2 к форме N 2-НДФЛ). "Почтовый индекс" - индекс предприятия связи, находящегося по месту постоянного жительства налогоплательщика. При отражении элемента адреса "дом" могут использоваться как числовые, так и буквенные значения, а также знак "/" для обозначения углового дома. Например: 4А либо 4/2. Модификации типа "строение" заполняются в поле "корпус".
Приведем следующие примеры заполнения элементов адреса места жительства.
Пример 1. Адрес г. Москва, Ленинский проспект, дом 4а, корпус 1, квартира 10 отражается следующим образом. В поле "Почтовый индекс" указывается 110515; в поле "Код региона" указывается 77; в поле "Улица" указывается ЛЕНИНСКИЙ ПР-КТ; в поле "Дом" указывается 4А; в поле "Корпус" указывается 1; в поле "Квартира" указывается 10.
Пример 2. Адрес Московская область, Нарофоминский район, г. Апрелевка, ул. Августинская, дом 14, строение 1, квартира 50 отражается следующим образом. В поле "Почтовый индекс" указывается 143360; в поле "Код региона" указывается 50; в поле "Район" указывается НАРОФОМИНСКИЙ Р-Н; в поле "Город" указывается АПРЕЛЕВКА Г; в поле "Улица" указывается АВГУСТИНСКАЯ УЛ; в поле "Дом" указывается 14; в поле "Корпус" указывается стр 1; в поле "Квартира" 50.
Пример 3. Адрес г. Воронеж, п. Боровое, ул. Гагарина, дом 1 отражается следующим образом. В поле "Почтовый индекс" указывается 394050; в поле "Код региона" указывается 36; в поле "Город" указывается ВОРОНЕЖ Г; в поле "Населенный пункт" указывается БОРОВОЕ П; в поле "Улица" указывается ГАГАРИНА УЛ; в поле "Дом" указывается 1.
Пример 4. Адрес Ивановская область, Ивановский район, д. Андреево, д. 12 отражается следующим образом. В поле "Почтовый индекс" указывается 155110; в поле "Код региона" указывается 37; в поле "Район" указывается ИВАНОВСКИЙ Р-Н; в поле "Населенный пункт" указывается АНДРЕЕВО Д; в поле "Дом" указывается 12.
При отсутствии одного из элементов адреса отведенное для этого элемента поле не заполняется и в Справке может отсутствовать.
В пункте 2.10 "Адрес в стране проживания" физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также иностранные граждане указывают адрес места жительства в стране постоянного проживания. При этом указывается код этой страны в поле "Код страны", далее адрес записывается в произвольной форме (допускается использование букв латинского алфавита).
В разделе 3 Справки "Доходы, облагаемые налогом по ставке __%" отражаются сведения о доходах, полученных физическими лицами в денежной и натуральной форме независимо от их размера, в разрезе по месяцам налогового периода.
В заголовке раздела указывается ставка налога, по которой облагаются доходы, отраженные в Справке. Далее последовательно отражаются суммы доходов, полученные физическим лицом в налоговом периоде, отдельно по каждому полученному доходу.
В графе "Месяц" указывается месяц налогового периода, в котором был выплачен данный доход. Если доход был выплачен в январе - в данной графе указывается 1, в феврале - 2 и т.д.
В графе "Код дохода" указываются коды доходов, которые выбираются из справочника "Виды доходов" (приложения N 2 к форме N 2-НДФЛ). В графе "Сумма дохода" отражается вся сумма дохода (без налоговых вычетов) по указанному коду дохода.
Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные налоговые вычеты или которые подлежат налогообложению не в полном размере (пункт 28 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекса)), в графе "Код вычета" указывается код соответствующего вычета, выбираемый из справочника "Вычеты" (приложения N 2 к форме N 2-НДФЛ), а в графе "Сумма вычета" - соответствующая сумма вычета.
Стандартные налоговые вычеты, установленные ст. 218 Кодекса, а также имущественный налоговый вычет, установленный пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, в данном разделе не отражаются.
В разделе 4 Справки "Стандартные и имущественные налоговые вычеты (по видам)" отражаются сведения о стандартных налоговых вычетах, установленных ст. 218 Кодекса, и имущественном налоговом вычете, установленном пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса. Раздел 4 заполняется только в случае, если в Справке отражаются доходы, облагаемые по ставке 13%.
В пункте 4.1 "Сумма налоговых вычетов, право на получение которых имеется у налогоплательщика" отражаются суммы стандартных налоговых вычетов, установленных ст. 218 Кодекса, и имущественного налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, на которые физическое лицо имело право в отчетном налоговом периоде.
В графе "Код вычета" пункта 4.1 указывается код вычета, выбираемый из справочника "Вычеты" (приложения N 2 к форме N 2-НДФЛ). В графе "Сумма вычета" отражаются суммы вычетов, соответствующие указанному коду. Число заполненных строк в данном пункте зависит от количества видов вычетов, на которые имел право налогоплательщик.
В пунктах 4.2 и 4.3 указывается номер и дата уведомления, подтверждающего право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, выдаваемого налоговым органом в соответствии с пунктом 3 статьи 220 Кодекса.
В пункте 4.4 указывается код налогового органа, выдавшего уведомление.
В пунктах 4.5 и 4.6 указываются соответственно общая сумма стандартных налоговых вычетов, предоставленных физическому лицу за налоговый период, и сумма предоставленного имущественного налогового вычета.
В разделе 5 Справки отражаются общие суммы дохода и налога на доходы по итогам налогового периода.
В пункте 5.1 "Общая сумма дохода" указывается общая сумма дохода по итогам налогового периода, без учета налоговых вычетов. Данный пункт заполняется путем суммирования доходов, отраженных в разделе 3 Справки.
Значение пункта 5.2 "Облагаемая сумма дохода" рассчитывается путем вычитания из общей суммы дохода (пункт 5.1) суммы предоставленных налоговых вычетов (сумма показателей "Сумма вычета" раздела 3 Справки и пунктов 4.5 и 4.6 Справки).
В пункте 5.3 "Сумма налога исчисленная" указывается общая сумма налога, исчисленного по ставке, указанной в разделе 3 Справки, по итогам налогового периода.
В пункте 5.4 "Сумма налога удержанная" соответственно указывается общая сумма удержанного налога за налоговый период.
Пункт 5.5 "Сумма возврата налогов по перерасчету с доходов прошлых лет" заполняется в случае возврата налогов по перерасчету с доходов прошлых лет и в нем указывается сумма возврата налога по пересчету с доходов прошлых лет.
В пунктах 5.6 и 5.7 соответственно указываются суммы зачтенные либо удержанные при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых лет.
В случае, если в результате уточнения налоговых обязательств налогоплательщика выявлена задолженность по налогу на доходы физических лиц, то в пункте 5.8 "Задолженность по налогу за налогоплательщиком" указывается сумма данной задолженности.
Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом, указывается в пункте 5.9.
В пункте 5.10 "Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган" указывается сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса.
Задолженность по налогу за налогоплательщиком либо излишне удержанная сумма налога определяются как разность между суммой исчисленного и суммой удержанного налога.
В разделе 6 Справки "Сведения о перечислении налога в бюджет" отражается информация о перечислениях сумм налога на доходы физических лиц в бюджет.
В поле "Код ОКАТО" указывается код территории определенного муниципального образования. Показатели кода территорий можно получить из "Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления" ОК 019-95 (ОКАТО).
"Код бюджетной классификации" выбирается в соответствии с полученным видом дохода и ставкой налога согласно Указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утверждаемыми Министерством финансов Российской Федерации.
В поле "Сумма перечисленного налога" отражается сумма налога, перечисленная в бюджет.
Заполненная Справка подписывается лицом, ответственным за ее подготовку, в поле "Налоговый агент (подпись)". Подпись не должна закрываться печатью. Печать проставляется в отведенном месте ("М.П." в нижнем левом углу Справки). В поле "Налоговый агент (ФИО)" указываются фамилия и инициалы указанного лица. Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели должны сами подписывать Справку и указывать свои фамилию и инициалы.
Поле "Дата составления" заполняется аналогично полю 2.6 "Дата рождения".
Приложение 2
к форме N 2-НДФЛ,
утвержденной Приказом ФНС России
от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616@
1. Справочник "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика"
Код | Наименование документа | Примечание |
01 | Паспорт гражданина СССР | Действителен до 01.01.2006 для иностранных граждан и лиц без гражданства в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 04.12.2003 N 731 |
03 | Свидетельство о рождении | Для лиц, не достигших 16-летнего (с 01.10.97 - 14-летнего) возраста, оформленное в соответствии с законодательством Российской Федерации |
04 | Удостоверение личности офицера | Для военнослужащих (офицеров, прапорщиков, мичманов) |
05 | Справка об освобождении из места лишения свободы | Для лиц, освободившихся из мест лишения свободы |
06 | Паспорт Минморфлота | Паспорт моряка Минморфлота СССР (Российской Федерации), выданный до 1997 г. |
07 | Военный билет солдата (матроса, сержанта, старшины) | Военный билет для солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву или контракту |
08 | Временное удостоверение, выданное взамен военного билета | Документ, заменяющий паспорт гражданина (для лиц, которые проходят военную службу) в соотв. со ст. 2 Федеральный закон от 12.06.2002 N 67-ФЗ |
09 | Дипломатический паспорт гражданина Российской Федерации | Дипломатический паспорт для граждан Российской Федерации |
10 | Иностранный паспорт | Заграничный паспорт для постоянно проживающих за границей физических лиц, которые временно находятся на территории Российской Федерации |
11 | Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании беженцем на территории Российской Федерации по существу | Для лиц, ходатайствующих о признании беженцем (выдается на срок рассмотрения ходатайства, но не более 3 месяцев), Постановление Правительства Российской Федерации от 28.05.1998 N 523 |
12 | Вид на жительство лица без гражданства | Вид на жительство в Российской Федерации для лиц без гражданства в соответствии со статьями 2 и 10 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ |
13 | Удостоверение беженца в Российской Федерации | Для лиц (не граждан Российской Федерации), признанных беженцами в соответствии со ст. 1 и 7 ФЗ от 19.02.1993 N 4528-1 |
14 | Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации | Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации по форме 2П |
15 | Разрешение на временное проживание лица без гражданства в Российской Федерации | Разрешение на временное проживание лица без гражданства в Российской Федерации (для лиц, не имеющих документа, удостоверяющего личность) |
18 | Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации | Для иностранных граждан и лиц без гражданства, получивших временное убежище в соответствии со статьей 12 Федерального закона от 19.02.1993 N 4528-1 |
21 | Паспорт гражданина Российской Федерации | Паспорт гражданина Российской Федерации, действующий на территории Российской Федерации с 1 октября 1997 года |
22 | Загранпаспорт гражданина Российской Федерации | Паспорт, удостоверяющий личность гражданина Российской Федерации за пределами Российской Федерации, образца 1997 года |
23 | Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства | Для иностранных граждан, не достигших 16-летнего возраста |
24 | Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации | Заменяет с 2004 года удостоверение личности офицера (прапорщика, мичмана) в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.02.2003 N 91 |
26 | Паспорт моряка | Паспорт моряка (удостоверение личности гражданина, работающего на судах заграничного плавания или на иностранных судах) образца 1997 года |
27 | Военный билет офицера запаса | Военный билет офицера запаса |
91 | Иные документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации | Иные документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации или международными договорами в качестве документов, удостоверяющих личность |
Код | Наименование дохода |
1010 | Дивиденды и проценты (за исключением процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007), пп. 1 п. 1 ст. 208, ст. 214 Налогового кодекса Российской Федерации |
1110 | Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, п. 5 ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации |
1120 | Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007, п. 5 ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации |
1200 | Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам страхования, пп. 2 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса Российской Федерации |
1211 | Доходы, полученные в виде страховых взносов по договорам страхования, п. 3 ст. 213 Налогового кодекса Российской Федерации |
1212 | Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемых по договорам страхования, пп. 2 п. 1 ст. 213 Налогового кодекса Российской Федерации |
1220 | Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, п. 2 ст. 213.1 Налогового кодекса Российской Федерации |
1240 | Пенсии, выплачиваемые по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, п. 2. ст. 213.1 Налогового кодекса Российской Федерации |
1300 | Доходы, полученные налогоплательщиком от использования в Российской Федерации авторских или иных смежных прав (кроме авторских вознаграждений), пп. 3 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса Российской Федерации |
1400 | Доходы, полученные от предоставления в аренду, и доходы, полученные от иного использования имущества (кроме аналогичных доходов от сдачи в аренду любых транспортных средств и средств связи, компьютерных сетей), пп. 4 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса Российской Федерации |
1510 | Доходы, полученные от продажи жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, пп. 5 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса Российской Федерации, пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации |
1520 | Доходы, полученные от продажи имущества (кроме жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков и долей в указанном имуществе, ценных бумаг), пп. 5 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса Российской Федерации |
1530 | Доходы, полученные от реализации ценных бумаг, пп. 5 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса Российской Федерации |
1540 | Доходы, полученные налогоплательщиком от реализации долей участия в уставном капитале организаций; прав требования к организации, пп. 5 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса Российской Федерации |
2000 | Вознаграждение, получаемое физическими лицами за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц; вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа) (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера и авторских вознаграждений), пп. 6 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса Российской Федерации |
2010 | Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений), пп. 6 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса Российской Федерации |
2020 | Выплаты в погашение задолженности по оплате труда, ст. 208 Налогового кодекса Российской Федерации |
2201 | Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка, п. 3 ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации |
2202 | Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна, п. 3 ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации |
2203 | Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике, п. 3 ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации |
2204 | Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов), п. 3 ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации |
2205 | Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок, п. 3 ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации |
2206 | Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию, п. 3 ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации |
2207 | Авторские вознаграждения (вознаграждения) за исполнение произведений литературы и искусства, п. 3 ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации |
2208 | Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание научных трудов и разработок, п. 3 ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации |
2209 | Авторские вознаграждения за открытия, изобретения, промышленные образцы, п. 3 ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации |
2400 | Доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки) в Российской Федерации; доходы, полученные от использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети, на территории Российской Федерации, пп. 8, 9 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса Российской Федерации |
2510 | Оплата (полностью или частично) за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика, пп. 1 п. 2 ст. 211 Налогового кодекса Российской Федерации |
2520 | Стоимость товаров, работ, услуг, полученных на безвозмездной основе, пп. 2 п. 2 ст. 211 Налогового кодекса Российской Федерации |
2530 | Оплата труда в натуральной форме, пп. 3 п. 2 ст. 211 Налогового кодекса Российской Федерации |
2610 | Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами (за исключением доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, израсходованными на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них), п. 2 ст. 212 Налогового кодекса Российской Федерации |
2620 | Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование целевыми займами (кредитами), фактически израсходованными на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, на основании документов, подтверждающих целевое использование таких средств, п. 2 ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации |
2630 | Материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику (пп. 2 п. 1 ст. 212 Налогового кодекса Российской Федерации, п. 3 ст. 212 Налогового кодекса Российской Федерации) |
2640 | Материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг (пп. 3 п. 1 ст. 212 Налогового кодекса Российской Федерации, п. 4 ст. 212 Налогового кодекса Российской Федерации) |
2710 | Материальная помощь (за исключением материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту), пп. 10 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса Российской Федерации, п. 28 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации |
2720 | Стоимость подарков, полученных от организаций или индивидуальных предпринимателей и не подлежащих обложению налогом на наследование или дарение в соответствии с действующим законодательством (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации) |
2730 | Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации) |
2740 | Стоимость выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, п. 28 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации, п. 2 ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации |
2750 | Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых не в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления и не в целях рекламы товаров (работ и услуг), ст. 208 Налогового кодекса Российской Федерации |
2760 | Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, п. 28 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации |
2770 | Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом, п. 28 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации |
2780 | Возмещение (оплата) стоимости приобретенных налогоплательщиком (для налогоплательщика) медикаментов, назначенных им лечащим врачом, п. 28 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации |
2790 | Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны (начиная с 01.01.2006), п. 33 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации |
2800 | Доходы, полученные в погашение вексельных обязательств, ст. 208 Налогового кодекса Российской Федерации |
2900 | Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, ст. 208 Налогового кодекса Российской Федерации |
3010 | Выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), пп. 5 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации |
3020 | Доходы в виде процентов, получаемые по вкладам в банках, п. 27 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации |
4800 | Иные доходы |
Код | Наименование вычета |
100 | 1. Стандартные налоговые вычеты в размерах, предусмотренных статьей 218 Налогового кодекса Российской Федерации |
101 | 600 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителям, супругам родителей, до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 40 000 рублей, пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации |
102 | 1200 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет вдове (вдовцу), одинокому родителю, опекуну или попечителю, приемным родителям, до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 40 000 рублей, пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации |
106 | 1200 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, родителям, супругам родителей, до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 40 000 рублей, пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации |
107 | 2400 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, вдове (вдовцу), одинокому родителю, опекуну или попечителю, приемным родителям, до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 40 000 рублей, пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации |
103 | 400 руб. на налогоплательщика, не относящегося к категориям, перечисленным в пп. 1 - 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации, до месяца, в котором его доход превысил 20 000 рублей, пп. 3 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации |
104 | 500 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в пп. 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации |
105 | 3000 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, перечисленным в пп. 1 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации |
200 | 2. Социальные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации |
201 | Суммы, перечисленные на благотворительные цели организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и т.д., а также суммы пожертвований религиозным организациям (но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде), пп. 1 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации |
202 | Сумма, уплаченная налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 38 000 рублей, пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации |
203 | Сумма, уплаченная налогоплательщиком-родителем (налогоплательщиком-опекуном, налогоплательщиком-попечителем) за обучение детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 38 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей, пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации |
204 | Сумма, уплаченная налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленные налогоплательщику, его супругу (супруге), его родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретенных за счет собственных средств, в общей сумме не свыше 38 000 руб., пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации |
205 | Фактически произведенные расходы по дорогостоящим видам лечения (налогоплательщика, его супруга (супруги), родителей и детей в возрасте до 18 лет) в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем дорогостоящих видов лечения, утверждаемым Постановлением Правительства Российской Федерации), пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации |
330 | 3. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации |
301 | Суммы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3 лет, но не превышающие в целом 1 000 000 руб., пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации |
313 | Суммы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи долей жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и находившихся в собственности налогоплательщика менее 3 лет, но не превышающие в целом 1 000 000 руб., пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации |
302 | Суммы, фактически полученные в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика 3 года и более, пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации |
314 | Суммы, фактически полученные в налоговом периоде от продажи долей жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков и их долей, находившихся в собственности налогоплательщика 3 года и более, пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации |
303 | Суммы, полученные в налоговом периоде от продажи имущества (кроме жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков и их долей, ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее 3 лет, но не превышающие 125 000 руб., пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации |
304 | Суммы, полученные в налоговом периоде от продажи имущества (кроме жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков и их долей, ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика 3 года и более, пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации |
305 | Сумма фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с получением доходов от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков, земельных участков и их долей, а также от продажи иного имущества (за исключением реализации ценных бумаг), пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации |
315 | Сумма фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с продажей доли (ее части) в уставном капитале организации, пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации |
316 | Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3 лет, но не превышающие 125 000 руб., пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации |
317 | Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности налогоплательщика 3 года и более, пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации |
307 | Совокупная сумма фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, включая суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении ценных бумаг в собственность (в том числе получении на безвозмездной основе или с частичной оплатой), п. 3 ст. 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации |
311 | Сумма, израсходованная на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них (кроме сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам) и фактически израсходованных на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них), в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов в пределах 1 000 000 руб., пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации |
312 | Сумма, направленная на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованная налогоплательщиком на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации |
400 | 4. Профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации |
401 | Сумма фактически произведенных индивидуальными предпринимателями (частными нотариусами и другими лицами, занимающимися частной практикой) документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов от их профессиональной деятельности, п. 1 ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации |
402 | Сумма в пределах норматива в отношении доходов от предпринимательской деятельности (в размере 20% общей суммы доходов), п. 1 ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации |
403 | Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по договорам гражданско-правового характера, п. 2 ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации |
404 | Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением авторских вознаграждений и вознаграждений за создание, издание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, п. 3 ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации |
405 | Сумма расходов в пределах нормативов затрат, связанных с получением авторских вознаграждений и вознаграждений за создание, издание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов (в процентах к сумме начисленного дохода), п. 3 ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации |
500 | 5. Налоговые вычеты по отдельным видам доходов, предусмотренные п. 28 и п. 33 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации |
501 | Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей, не подлежащих обложению налогом на наследование или дарение в соответствии с действующим законодательством, п. 28 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации |
502 | Вычет из стоимости призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления, п. 28 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации |
503 | Вычет из стоимости (суммы) материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, п. 28 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации |
504 | Вычет из суммы возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом, п. 28 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации |
505 | Вычет из стоимости любых выигрышей и призов, полученных на конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), п. 28 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации |
506 | Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов, п. 28 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации |
507 | Вычет из суммы помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимости подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны (начиная с 01.01.2006), п. 33 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации |
<*> C 01.12.2005 данному коду соответствует новый субъект Российской Федерации - Пермский край, образуемый согласно положениям Федерального конституционного закона от 25.03.2004 N 1-ФКЗ <*> в результате объединения Пермской области и Коми-Пермяцкого автономного округа.
<*> Российская газета, N 62, 26.03.2004
УТВЕРЖДЕН
Приказом ФНС России
от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616@
1. Общие сведения
Формат описывает XML файл передачи данных справки о доходах физического лица (файла обмена).
Формат используется для представления в налоговые органы ФНС России сведений о доходах физических лиц.
2. Описание файла обменаИмя файла обмена
Все справки формы N 2-НДФЛ в электронном виде формируются в виде текстовых файлов в кодировке windows-1251 с именем файла, имеющим следующий вид:
где:
R_T - префикс, принимающий значение ДОХОД_2НДФЛ;
P - код получателя информации. Код ИФНС получателя информации (классификатор СОНО);
O - код отправителя информации. Девятнадцатиразрядный идентификатор (ИНН и КПП) для отправителя юридического лица. Двенадцатиразрядный идентификатор (ИНН) для физического лица;
dd - день, mm - месяц, gggg - год формирования передаваемого файла;
N - 36 символьный глобальный уникальный идентификатор передаваемого файла (GUID).
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version="1.0" encoding = "windows-1251"?>
Имя файла, содержащего схему файла обмена
Имя файла схемы XML файла передачи сведений:
ДОХОД_2НДФЛ _NN.xsd, где:
ДОХОД_2НДФЛ - префикс, обозначающий принадлежность схемы файла обмена к передаче сведений по форме N 2-НДФЛ;
NN - номер версии схемы файла обмена. Для данной версии формата принимает значение "01".
3. Диаграмма файла обменаРис. 1. Структура файла сведений справки о доходах физического лица
4. Перечень структурных элементов логической модели файла обменаПеречень структурных элементов логической модели файла обмена сведений по справке о доходах физического лица приведен в табл. П2.1 - П2.23.
Таблица П2.1
Справка о доходах физического лица (НДФЛ2)
Общие сведения служебной части (ОбщСвСЧ)
Идентификатор файла (ИдФайл)
Сведения об отправителе (СвОтпр)
Типовая структура "Общие сведения о юридическом лице" (ЮЛ)
Типовая структура "Общие сведения о физическом лице" (ФЛ)
Фамилия, имя, отчество (ФИО)
Информационная часть (ИнфЧаст)
Общие сведения информационной части (ОбщСвИЧ)
Идентификатор документа (Иддок)
Идентификатор отправителя - юридического лица (ИдОтпрЮл)
Сведения об источнике выплаты дохода (ИстДох)
Данные о физическом лице - получателе дохода (ФизЛицо)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
ИНН физического лица - получателя доходов | ИННФЛ | П | T(12) | Н | Типовой элемент <ИННФЛ> |
Фамилия, Имя, Отчество физического лица | ФИО | СТ | О | Типовой элемент <ФИО> (формат элемента приведен в табл. П2.8) | |
Статус физического лица - получателя доходов | Статус | П | T(1) | ОК | <код> Принимает значение: 1 - резидент, 2 - нерезидент |
Пол физического лица - получателя доходов | Пол | П | T(1) | ОК | <код> Принимает значение: 1 - мужской, 2 - женский |
Сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица - получателя доходов | УдЛичн | СТ | ОК | Типовой элемент <УдЛичн> (формат элемента приведен в табл. П2.15) | |
Дата рождения | ДатаРожд | П | T(10) | О | <Дата> |
Гражданство физического лица - получателя доходов | Гражданство | П | T(3) | ОК | <код страны> по ОКСМ |
Адрес места жительства в Российской Федерации | АдрРФ | СТ | О | Типовой элемент <АдрРФ> (формат элемента приведен в табл. П2.16) | |
Адрес в стране проживания (за пределами России) | АдрИно | С | Н | Структура представлена в табл. П2.17 |
Документ, удостоверяющий личность (УдЛичн)
Адрес в Российской Федерации (АдрРФ)
Адрес в стране проживания (АдрИно)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Код страны | КодСтр | П | T(3) | ОК | <код страны> по ОКСМ |
Адрес | АдрТекст | П | T(200) | О | <текст> |
Сведения об облагаемых доходах (Доходы)
Доходы и вычеты (ДохВыч)
Стандартные и имущественные налоговые вычеты (СтандИмущВычет)
Суммы налоговых вычетов, право на получение которых имеется у налогоплательщика (ПравоВыч)
Общая сумма дохода и налога на доходы по итогам налогового периода (СГДНалПер)
Сведения о перечислении налога в бюджет (ПерНалБюдж)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Код по ОКАТО | ОКАТО | П | T(11) | ОК | <ОКАТО> |
Код бюджетной классификации | КБК | П | T(20) | ОК | <КБК> |
Сумма перечисленного налога | СумПерНал | П | N(12) | О | <сумма> |
В графе "Шаблон серии, номера" приведены данные для контроля значения серии, номера документа.
Шаблон состоит из символов "R,"Б", "9", "0", "S", "-" (тире) и " " (пробел).
Используются следующие обозначения:
R - на месте одного символа R располагается целиком римское число, заданное символами "I", "V", "X", "L", "C", набранными на верхнем регистре латинской клавиатуры;
9 - любая десятичная цифра (обязательная);
0 - любая десятичная цифра (необязательная, может отсутствовать);
Б - любая русская заглавная буква;
S - символ не контролируется (может содержать любую букву, цифру или вообще отсутствовать);
"-" (тире) - указывает на обязательное присутствие данного символа в контролируемом значении.
Пробелы используются для разделения групп символов, а также вместо знаков "N" или "N" для разделения серии и номера документа.
6. Перечень сокращенных наименований типов адресных объектов<?xml version="1.0" encoding=" windows-1251"?>
<НДФЛ2 xmlns:xsi=http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance
xsi:noNamespaceSchemaLocation="ДОХОД_2НДФЛ_01.xsd">
<СлЧаст>
<ОбщСвСЧ>
<ИдФайл>
<GUID>AA01469B-D2FF-44BF-90C8-781888327FC8</GUID>
<Дата>08.08.2005</Дата>
</ИдФайл>
<ТипИнф>ДОХОД</ТипИнф>
<ВерсФорм>4.0</ВерсФорм>
<ИдПол>7713</ИдПол>
<ВерсПрог>НП 9.30</ВерсПрог>
</ОбщСвСЧ>
<СвОтпр>
<Отправитель>
<ЮЛ>
<НаимОрг>ЗАО Альфа</НаимОрг>
<ИННЮЛ>7802123456<ИННЮЛ>
<КПП>780100001</КПП>
</ЮЛ>
</Отправитель>
<ФИООтпр>
<Имя>Петр</Имя>
<Отчество>Петрович</Отчество>
</ФИООтпр>
<ДолжнОтпр>Главный бухгалтер</ДолжнОтпр>
<ТелОтпр>(095) 222-22-22</ТелОтпр>
</СвОтпр>
</СлЧаст>
<ИнфЧаст>
<ОбщСвИЧ>
<ИдДок>
<ИдОтпр>
<ИдОтпрЮЛ>
<ИННЮЛ>7723111111</ИННЮЛ>
<КПП>112300011</КПП>
</ИдОтпрЮЛ>
</ИдОтпр>
<ГодДох>2005</ГодДох>
<НомДок>00000001</НомДок>
</ИдДок>
<ДатаДок>30.12.2005</ДатаДок>
</ОбщСвИЧ>
<ИстДох>
<ЮЛ>
<НаимОрг>ЗАО Альфа</НаимОрг>
<ИННЮЛ>7701111222</ИННЮЛ>
<КПП>770111122</КПП>
</ЮЛ>
<Телефон>(095) 333-22-11</Телефон>ю
</ИстДох>
<ИННФЛ>772322222222</ИННФЛ>
<ФИО>
<Фамилия>Петров</Фамилия>
<Имя>Петр</Имя>
<Отчество>Петрович</Отчество>
</ФИО>
<Статус>1</Статус>
<Пол>1</Пол>
<УдЛичн>
<КодУдЛичн>21</КодУдЛичн>
<СерНом>45 11 345678</СерНом>
</УдЛичн>
<ДатаРожд>10.03.1955</ДатаРожд>
<Гражданство>643</Гражданство>
<АдрРФ>
<Индекс>109388</Индекс>
<КодРегион>50</КодРегион>
<Район>Одинцовский р-н</Район>
<Город>Голицино г</Город>
<НасПункт>Покровское с<НасПункт>
<Улица>Кухмистерова ул</Улица>
<Дом>18</Дом>
<Корп>1</Корп>
</АдрРФ>
<АдрИно>
<КодСтр>545</КодСтр>
<АдрТекст>123456, Киев г, Крещатик ул, 11, 1, 124</АдрТекст>
</АдрИно>
</ФизЛицо>
<Доходы>
<Ставка>13</Ставка>
<ДохВыч>
<НомМес>01</НомМес>
<КодДоход>2000</КодДоход>
<СумДоход>3000.00</СумДоход>
</ДохВыч>
<ДохВыч>
<НомМес>01</НомМес>
<КодДоход>2760</КодДоход>
<СумДоход>2000.00</СумДоход>
<КодВычет>503</КодВычет>
<СумВычет>2000.00</СумВычет>
</ДохВыч>
<ДохВыч>
<НомМес>02</НомМес>
<КодДоход>2000</КодДоход>
<СумДоход>3000.00</СумДоход>
</ДохВыч>
<КодДоход>2000</КодДоход>
<СумДоход>3000.00</СумДоход>
</ДохВыч>
<ДохВыч>
<НомМес>04</НомМес>
<КодДоход>2000</КодДоход>
<СумДоход>3000.00</СумДоход>
</ДохВыч>
<ДохВыч>
<НомМес>05</НомМес>
<КодДоход>2000</КодДоход>
<СумДоход>3000.00</СумДоход>
</ДохВыч>
<ДохВыч>
<НомМес>06</НомМес>
<КодДоход>2000</КодДоход>
<СумДоход>3000.00</СумДоход>
</ДохВыч>
<ДохВыч>
<НомМес>07</НомМес>
<КодДоход>2000</КодДоход>
<СумДоход>3000.00</СумДоход>
</ДохВыч>
<ДохВыч>
<НомМес>08</НомМес>
</ДохВыч>
<ДохВыч>
<НомМес>09</НомМес>
<КодДоход>2000</КодДоход>
<СумДоход>3000.00</СумДоход>
</ДохВыч>
<ДохВыч>
<НомМес>10</НомМес>
<КодДоход>2000</КодДоход>
<СумДоход>3000.00</СумДоход>
</ДохВыч>
<ДохВыч>
<НомМес>11</НомМес>
<КодДоход>2000</КодДоход>
<СумДоход>3000.00</СумДоход>
</ДохВыч>
<ДохВыч>
<НомМес>12</НомМес>
<КодДоход>2000</КодДоход>
<СумДоход>3000.00</СумДоход>
</ДохВыч>
</Доходы>
<СтандИмущВычет>
<ПравоВыч>
<КодВыч>101</КодВыч>
<СумВычет>7200.00</СумВычет>
<ПравоВыч>
<СумВычет>2400.00</СумВычет>
</ПравоВыч>
<ПравоВыч>
<КодВыч>301</КодВыч>
<СумВычет>10000.00</СумВычет>
</ПравоВыч>
<НомерУвед>12345</НомерУвед>
<ДатаУвед>12.04.2005</ДатаУвед>
<ИФНС>7743</ИФНС>
<СумСтНалВыч>9600.00</СумСтНалВыч>
<СумИмуВыч>10000.00</СумИмуВыч>
</СтандИмущВычет>
<СГДНалПер>
<СГДСумм>38000.00</СГДСумм>
<ОблСумм>18400.00</ОблСумм>
<НИОблСумм>2392</НИОблСумм>
<НУОблСумм>2392<НУОблСумм>
<ВозврИФНСПЛ>0</ВозврИФНСПЛ>
<ЗачСуммПЛ>0</ЗачСуммПЛ>
<УдСуммПЛ>0</УдСуммПЛ>
<ВзыскИФНС>0</ВзыскИФНС>
</СГДНалПер>
<ПерНалБюдж>
<ОКАТО>12345678901</ОКАТО>
<КБК>1111111111111111111 </КБК>
<СумПерНал>2000</СумПерНал>
</ПерНалБюдж>
<ПерНалБюдж>
<ОКАТО>22345678901</ОКАТО>
<КБК>11111111111111111111</КБК>
<СумПерНал>392</СумПерНал>
</ПерНалБюдж>
</ИнфЧаст>
<ИнфЧаст>
...
</ИнфЧаст>
</НДФЛ2>
8. Правила контроля данных1. Структура файла должна соответствовать структуре, описанной в пункте 3 Рекомендаций.
2. Для налоговых резидентов в разделе 3 справки должны присутствовать доходы только из разделов справочника видов доходов, соответствующего налоговой ставке, определенной в данном разделе. Для нерезидентов все виды дохода облагаются по ставке 30% и присутствуют в одной справке.
3. Для налоговых резидентов в разделе 3 справки для каждого месяца может присутствовать только один доход определенного вида. В случае получения нескольких сумм дохода одного и того же вида значения полученных сумм складываются (абзац 1 п. 3 ст. 226 НК РФ). Для нерезидентов для каждого месяца может присутствовать несколько доходов одного и того же вида (абзац 2 п. 3 ст. 226 НК РФ).
4. Раздел 4 формируется только для справок, содержащих доходы, облагаемые по ставке 13%.
5. Общие суммы предоставленных стандартных и имущественных налоговых вычетов не должны превышать соответственно суммы стандартных и имущественных вычетов, указанных в разделе 4.
6. Сумма предоставленных стандартных и имущественных налоговых вычетов не должна превышать сумму доходов за минусом вычетов из раздела 3.
7. В разделе 6 отражаются суммы, фактически перечисленные налоговым агентом в бюджет за отчетный период по данному физическому лицу.
8. Должны выдерживаться следующие соотношения:
a) <Облагаемая сумма дохода> = <Общая сумма дохода> - <Сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов> - <Сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов>.
b) Для ставки 13% <Сумма налога исчисленная> = <Облагаемая сумма дохода> x 13 / 100.
c) Для других ставок <Сумма налога исчисленная> = сумме исчисленных налогов по каждой выплате.
d) "Задолженность по налогу" = "Сумма налога исчисленная" - "Сумма налога удержанная" - "Сумма возврата налогов по перерасчету с доходов прошлых лет" - "Сумма, зачтенная при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых лет" + "Сумма, удержанная при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых лет" - "Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган". Если "Задолженность по налогу" > 0, то это "Задолженность по налогу за налогоплательщиком", иначе "Сумма, излишне удержанная налоговым агентом".