Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ФНС РФ от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616@ "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ"

Формат описывает XML файл передачи данных справки о доходах физического лица (файла обмена).

Формат используется для представления в налоговые органы ФНС России сведений о доходах физических лиц.

Имя файла обмена

Все справки формы N 2-НДФЛ в электронном виде формируются в виде текстовых файлов в кодировке windows-1251 с именем файла, имеющим следующий вид:

R_T_P_O_ddmmgggg_N.xml,

где:

R_T - префикс, принимающий значение ДОХОД_2НДФЛ;

P - код получателя информации. Код ИФНС получателя информации (классификатор СОНО);

O - код отправителя информации. Девятнадцатиразрядный идентификатор (ИНН и КПП) для отправителя юридического лица. Двенадцатиразрядный идентификатор (ИНН) для физического лица;

dd - день, mm - месяц, gggg - год формирования передаваемого файла;

N - 36 символьный глобальный уникальный идентификатор передаваемого файла (GUID).

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version="1.0" encoding = "windows-1251"?>

Имя файла, содержащего схему файла обмена

Имя файла схемы XML файла передачи сведений:

ДОХОД_2НДФЛ _NN.xsd, где:

ДОХОД_2НДФЛ - префикс, обозначающий принадлежность схемы файла обмена к передаче сведений по форме N 2-НДФЛ;

NN - номер версии схемы файла обмена. Для данной версии формата принимает значение "01".

Рис. 1. Структура файла сведений справки о доходах физического лица

Перечень структурных элементов логической модели файла обмена сведений по справке о доходах физического лица приведен в табл. П2.1 - П2.23.

Таблица П2.1

Справка о доходах физического лица (НДФЛ2)

Таблица П2.2

Служебная часть (СлЧаст)

Таблица П2.3

Общие сведения служебной части (ОбщСвСЧ)

Таблица П2.4

Идентификатор файла (ИдФайл)

Таблица П2.5

Сведения об отправителе (СвОтпр)

Таблица П2.6

Типовая структура "Общие сведения о юридическом лице" (ЮЛ)

Таблица П2.7

Типовая структура "Общие сведения о физическом лице" (ФЛ)

Таблица П2.8

Фамилия, имя, отчество (ФИО)

Таблица П2.9

Информационная часть (ИнфЧаст)

Таблица П2.10

Общие сведения информационной части (ОбщСвИЧ)

Таблица П2.11

Идентификатор документа (Иддок)

Таблица П2.12

Идентификатор отправителя - юридического лица (ИдОтпрЮл)

Таблица П2.13

Сведения об источнике выплаты дохода (ИстДох)

Таблица П2.14

Данные о физическом лице - получателе дохода (ФизЛицо)

Таблица П2.15

Документ, удостоверяющий личность (УдЛичн)

Таблица П2.16

Адрес в Российской Федерации (АдрРФ)

Таблица П2.17

Адрес в стране проживания (АдрИно)

Таблица П2.18

Сведения об облагаемых доходах (Доходы)

Таблица П2.19

Доходы и вычеты (ДохВыч)

Таблица П2.20

Стандартные и имущественные налоговые вычеты (СтандИмущВычет)

Таблица П2.21

Суммы налоговых вычетов, право на получение которых имеется у налогоплательщика (ПравоВыч)

Таблица П2.22

Общая сумма дохода и налога на доходы по итогам налогового периода (СГДНалПер)

Таблица П2.23

Сведения о перечислении налога в бюджет (ПерНалБюдж)

Примечания к таблице.

В графе "Шаблон серии, номера" приведены данные для контроля значения серии, номера документа.

Шаблон состоит из символов "R,"Б", "9", "0", "S", "-" (тире) и " " (пробел).

Используются следующие обозначения:

R - на месте одного символа R располагается целиком римское число, заданное символами "I", "V", "X", "L", "C", набранными на верхнем регистре латинской клавиатуры;

9 - любая десятичная цифра (обязательная);

0 - любая десятичная цифра (необязательная, может отсутствовать);

Б - любая русская заглавная буква;

S - символ не контролируется (может содержать любую букву, цифру или вообще отсутствовать);

"-" (тире) - указывает на обязательное присутствие данного символа в контролируемом значении.

Пробелы используются для разделения групп символов, а также вместо знаков "N" или "N" для разделения серии и номера документа.

<?xml version="1.0" encoding=" windows-1251"?>

<НДФЛ2 xmlns:xsi=http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance

xsi:noNamespaceSchemaLocation="ДОХОД_2НДФЛ_01.xsd">

<СлЧаст>

<ОбщСвСЧ>

<ИдФайл>

<GUID>AA01469B-D2FF-44BF-90C8-781888327FC8</GUID>

<Дата>08.08.2005</Дата>

</ИдФайл>

<ТипИнф>ДОХОД</ТипИнф>

<ВерсФорм>4.0</ВерсФорм>

<ИдПол>7713</ИдПол>

<ВерсПрог>НП 9.30</ВерсПрог>

</ОбщСвСЧ>

<СвОтпр>

<Отправитель>

<ЮЛ>

<НаимОрг>ЗАО Альфа</НаимОрг>

<ИННЮЛ>7802123456<ИННЮЛ>

<КПП>780100001</КПП>

</ЮЛ>

</Отправитель>

<ФИООтпр>

<Фамилия>Кузнецов</Фамилия>

<Имя>Петр</Имя>

<Отчество>Петрович</Отчество>

</ФИООтпр>

<ДолжнОтпр>Главный бухгалтер</ДолжнОтпр>

<ТелОтпр>(095) 222-22-22</ТелОтпр>

</СвОтпр>

</СлЧаст>

<ИнфЧаст>

<ОбщСвИЧ>

<ИдДок>

<ИдОтпр>

<ИдОтпрЮЛ>

<ИННЮЛ>7723111111</ИННЮЛ>

<КПП>112300011</КПП>

</ИдОтпрЮЛ>

</ИдОтпр>

<ГодДох>2005</ГодДох>

<НомДок>00000001</НомДок>

</ИдДок>

<ДатаДок>30.12.2005</ДатаДок>

</ОбщСвИЧ>

<ИстДох>

<ЮЛ>

<НаимОрг>ЗАО Альфа</НаимОрг>

<ИННЮЛ>7701111222</ИННЮЛ>

<КПП>770111122</КПП>

</ЮЛ>

<Телефон>(095) 333-22-11</Телефон>ю

</ИстДох>

<ФизЛицо>

<ИННФЛ>772322222222</ИННФЛ>

<ФИО>

<Фамилия>Петров</Фамилия>

<Имя>Петр</Имя>

<Отчество>Петрович</Отчество>

</ФИО>

<Статус>1</Статус>

<Пол>1</Пол>

<УдЛичн>

<КодУдЛичн>21</КодУдЛичн>

<СерНом>45 11 345678</СерНом>

</УдЛичн>

<ДатаРожд>10.03.1955</ДатаРожд>

<Гражданство>643</Гражданство>

<АдрРФ>

<Индекс>109388</Индекс>

<КодРегион>50</КодРегион>

<Район>Одинцовский р-н</Район>

<Город>Голицино г</Город>

<НасПункт>Покровское с<НасПункт>

<Улица>Кухмистерова ул</Улица>

<Дом>18</Дом>

<Корп>1</Корп>

<Квартира>56</Квартира>

</АдрРФ>

<АдрИно>

<КодСтр>545</КодСтр>

<АдрТекст>123456, Киев г, Крещатик ул, 11, 1, 124</АдрТекст>

</АдрИно>

</ФизЛицо>

<Доходы>

<Ставка>13</Ставка>

<ДохВыч>

<НомМес>01</НомМес>

<КодДоход>2000</КодДоход>

<СумДоход>3000.00</СумДоход>

</ДохВыч>

<ДохВыч>

<НомМес>01</НомМес>

<КодДоход>2760</КодДоход>

<СумДоход>2000.00</СумДоход>

<КодВычет>503</КодВычет>

<СумВычет>2000.00</СумВычет>

</ДохВыч>

<ДохВыч>

<НомМес>02</НомМес>

<КодДоход>2000</КодДоход>

<СумДоход>3000.00</СумДоход>

</ДохВыч>

<ДохВыч>

<НомМес>03</НомМес>

<КодДоход>2000</КодДоход>

<СумДоход>3000.00</СумДоход>

</ДохВыч>

<ДохВыч>

<НомМес>04</НомМес>

<КодДоход>2000</КодДоход>

<СумДоход>3000.00</СумДоход>

</ДохВыч>

<ДохВыч>

<НомМес>05</НомМес>

<КодДоход>2000</КодДоход>

<СумДоход>3000.00</СумДоход>

</ДохВыч>

<ДохВыч>

<НомМес>06</НомМес>

<КодДоход>2000</КодДоход>

<СумДоход>3000.00</СумДоход>

</ДохВыч>

<ДохВыч>

<НомМес>07</НомМес>

<КодДоход>2000</КодДоход>

<СумДоход>3000.00</СумДоход>

</ДохВыч>

<ДохВыч>

<НомМес>08</НомМес>

<КодДоход>2000</КодДоход>

<СумДоход>3000.00</СумДоход>

</ДохВыч>

<ДохВыч>

<НомМес>09</НомМес>

<КодДоход>2000</КодДоход>

<СумДоход>3000.00</СумДоход>

</ДохВыч>

<ДохВыч>

<НомМес>10</НомМес>

<КодДоход>2000</КодДоход>

<СумДоход>3000.00</СумДоход>

</ДохВыч>

<ДохВыч>

<НомМес>11</НомМес>

<КодДоход>2000</КодДоход>

<СумДоход>3000.00</СумДоход>

</ДохВыч>

<ДохВыч>

<НомМес>12</НомМес>

<КодДоход>2000</КодДоход>

<СумДоход>3000.00</СумДоход>

</ДохВыч>

</Доходы>

<СтандИмущВычет>

<ПравоВыч>

<КодВыч>101</КодВыч>

<СумВычет>7200.00</СумВычет>

</ПравоВыч>

<ПравоВыч>

<КодВыч>103</КодВыч>

<СумВычет>2400.00</СумВычет>

</ПравоВыч>

<ПравоВыч>

<КодВыч>301</КодВыч>

<СумВычет>10000.00</СумВычет>

</ПравоВыч>

<НомерУвед>12345</НомерУвед>

<ДатаУвед>12.04.2005</ДатаУвед>

<ИФНС>7743</ИФНС>

<СумСтНалВыч>9600.00</СумСтНалВыч>

<СумИмуВыч>10000.00</СумИмуВыч>

</СтандИмущВычет>

<СГДНалПер>

<СГДСумм>38000.00</СГДСумм>

<ОблСумм>18400.00</ОблСумм>

<НИОблСумм>2392</НИОблСумм>

<НУОблСумм>2392<НУОблСумм>

<ВозврИФНСПЛ>0</ВозврИФНСПЛ>

<ЗачСуммПЛ>0</ЗачСуммПЛ>

<УдСуммПЛ>0</УдСуммПЛ>

<ДолгНП>0</ДолгНП>

<ДолгНА>0</ДолгНА>

<ВзыскИФНС>0</ВзыскИФНС>

</СГДНалПер>

<ПерНалБюдж>

<ОКАТО>12345678901</ОКАТО>

<КБК>1111111111111111111 </КБК>

<СумПерНал>2000</СумПерНал>

</ПерНалБюдж>

<ПерНалБюдж>

<ОКАТО>22345678901</ОКАТО>

<КБК>11111111111111111111</КБК>

<СумПерНал>392</СумПерНал>

</ПерНалБюдж>

</ИнфЧаст>

<ИнфЧаст>

...

</ИнфЧаст>

</НДФЛ2>

1. Структура файла должна соответствовать структуре, описанной в пункте 3 Рекомендаций.

2. Для налоговых резидентов в разделе 3 справки должны присутствовать доходы только из разделов справочника видов доходов, соответствующего налоговой ставке, определенной в данном разделе. Для нерезидентов все виды дохода облагаются по ставке 30% и присутствуют в одной справке.

3. Для налоговых резидентов в разделе 3 справки для каждого месяца может присутствовать только один доход определенного вида. В случае получения нескольких сумм дохода одного и того же вида значения полученных сумм складываются (абзац 1 п. 3 ст. 226 НК РФ). Для нерезидентов для каждого месяца может присутствовать несколько доходов одного и того же вида (абзац 2 п. 3 ст. 226 НК РФ).

4. Раздел 4 формируется только для справок, содержащих доходы, облагаемые по ставке 13%.

5. Общие суммы предоставленных стандартных и имущественных налоговых вычетов не должны превышать соответственно суммы стандартных и имущественных вычетов, указанных в разделе 4.

6. Сумма предоставленных стандартных и имущественных налоговых вычетов не должна превышать сумму доходов за минусом вычетов из раздела 3.

7. В разделе 6 отражаются суммы, фактически перечисленные налоговым агентом в бюджет за отчетный период по данному физическому лицу.

8. Должны выдерживаться следующие соотношения:

a) <Облагаемая сумма дохода> = <Общая сумма дохода> - <Сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов> - <Сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов>.

b) Для ставки 13% <Сумма налога исчисленная> = <Облагаемая сумма дохода> x 13 / 100.

c) Для других ставок <Сумма налога исчисленная> = сумме исчисленных налогов по каждой выплате.

d) "Задолженность по налогу" = "Сумма налога исчисленная" - "Сумма налога удержанная" - "Сумма возврата налогов по перерасчету с доходов прошлых лет" - "Сумма, зачтенная при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых лет" + "Сумма, удержанная при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых лет" - "Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган". Если "Задолженность по налогу" > 0, то это "Задолженность по налогу за налогоплательщиком", иначе "Сумма, излишне удержанная налоговым агентом".