Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ Министра обороны РФ от 28.03.2008 N 139 "О ФОРМАХ ДОКУМЕНТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ В ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ВООРУЖЕННЫХ СИЛ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (Приказ, Приложение N 1)

По данному образцу печатать все четные
страницы книги по форме N КО-5 по ОКУД 0310005

По данному образцу печатать все нечетные
страницы книги по форме N КО-5 по ОКУД 0310005

Последний лист формы N КО-5 по ОКУД 0310005

1. Кассовая книга применяется для учета движения наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте. При этом поступление и расходование наличной иностранной валюты ведется на отдельных листах кассовой книги по видам иностранных валют.

В кассовой книге ведется также учет движения денежных документов (на отдельных листах).

2. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной печатью, а при ее отсутствии - мастичной печатью, количество листов в ней заверено подписями командира воинской части и начальника финансового органа.

3. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом бухгалтера по кассовым операциям (кассира). Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.

Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями бухгалтера по кассовым операциям (кассира), а также начальника финансового органа или лица, его заменяющего.

Записи в кассовую книгу производятся бухгалтером по кассовым операциям (кассиром) сразу же после получения или выдачи наличных денежных средств по каждому ордеру (приходному кассовому (форма по ОКУД 0310001) и расходному кассовому (форма по ОКУД 0310002)) или другому заменяющему его документу.

4. При условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовая книга может вестись автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы "Вкладной лист кассовой книги". Одновременно с ней формируется машинограмма "Отчет кассира". Обе названные машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги.

Нумерация листов кассовой книги в этих машинограммах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года. В машинограмме "Вкладной лист кассовой книги" последним за каждый месяц должно автоматически печататься общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а в последней машинограмме за календарный год - общее количество листов кассовой книги за год.

Бухгалтер по кассовым операциям (кассир) после формирования машинограмм "Вкладной лист кассовой книги" и "Отчет кассира" обязан проверить правильность составления указанных документов, подписать их и передать машинограмму "Отчет кассира" вместе с приходными и расходными кассовыми документами в финансовый орган под расписку в машинограмме "Вкладной лист кассовой книги".

В целях обеспечения сохранности и удобства использования машинограммы "Вкладной лист кассовой книги" в течение года хранятся бухгалтером по кассовым операциям (кассиром) отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года (или по мере необходимости) машинограммы "Вкладной лист кассовой книги" брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями командира воинской части и начальника финансового органа, и книга опечатывается сургучной печатью, а при ее отсутствии - мастичной печатью.

1. Карточка применяется для аналитического учета объемов бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов главным распорядителем (распорядителями) средств.

2. Карточка ведется по разделам и подразделам классификации расходов бюджетов Российской Федерации отдельно:

а) по утвержденным (полученным) главным распорядителем (распорядителем) средств объемам бюджетных ассигнований, лимитам бюджетных обязательств и объемам финансирования расходов (в том числе доведенным до финансируемых распорядителей (получателей) средств). При этом в карточке отражаются:

в разделе 1 - утвержденные объемы бюджетных ассигнований с учетом текущих изменений.

Раздел заполняется:

Департаментом финансового планирования и финансирования Министерства обороны (в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий финансовый год) на основании полученного из Федерального казначейства казначейского уведомления (форма по КФД 0512040);

распорядителями средств - на основании утвержденных для них бюджетных смет (форма по ОКУД 6001002).

Данные строки "Итого утверждено с начала года" должны соответствовать сальдо соответствующих счетов аналитического учета счета 150301000 "Бюджетные ассигнования" (для Департамента финансового планирования и финансирования Министерства обороны);

в разделе 2 - утвержденные (полученные) лимиты бюджетных обязательств с учетом текущих изменений.

Данные строки "Итого доведено с начала года" должны соответствовать сальдо соответствующих счетов аналитического учета счета 150101000 "Утвержденные лимиты бюджетных обязательств" (для Департамента финансового планирования и финансирования Министерства обороны), счета 150105000 "Полученные лимиты бюджетных обязательств" (для распорядителей средств).

В строке "Остаток недополученных лимитов бюджетных обязательств" отражается разница между суммами, указанными в строке "Итого утверждено с начала года" (раздел 1) и строке "Итого доведено с начала года" (раздел 2);

в разделе 3 - полученные объемы финансирования расходов с учетом отозванного финансирования.

В указанном разделе заполняется только графа "Итого получено (отозвано)". Итоги выводятся за минусом отозванных объемов финансирования расходов.

Данные строки "Итого получено (отозвано) с начала года" должны соответствовать сальдо по забалансовым счетам 54 "Объемы финансирования расходов из бюджета главного распорядителя средств федерального бюджета" (для Департамента финансового планирования и финансирования Министерства обороны), 53 "Объемы финансирования расходов из бюджета распорядителя (получателя) средств федерального бюджета" (для распорядителей средств) или соответствующих счетов аналитического учета счета 130404000 "Внутренние расчеты между главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств" (для иных получателей средств).

В строке "Остаток недополученных объемов финансирования расходов" отражается разница между суммами, указанными в строке "Итого доведено с начала года" (раздел 2) и строке "Итого получено (отозвано) с начала года" (раздел 3);

в разделе 4 - переведенные (отозванные) объемы финансирования расходов финансируемым распорядителям (получателям) средств.

В указанном разделе заполняется только графа "Итого переведено (отозвано)". Итоги выводятся за минусом отозванных объемов финансирования расходов.

В строке "Остаток объемов финансирования расходов на счете" отражается разница между суммами, указанными в строке "Итого получено (отозвано) с начала года" (раздел 3) и строке "Итого переведено (отозвано) с начала года" (раздел 4). Сумма в указанной строке должна соответствовать сальдо по забалансовому счету 51 "Операции с бюджетными средствами на лицевом счете главного распорядителя (распорядителя) средств федерального бюджета".

В строке "Остаток недополученных объемов финансирования расходов" отражается разница между суммами, указанными в строке "Итого доведено с начала года" (раздел 2) и строке "Итого переведено (отозвано) с начала года" (раздел 4);

б) по распределенным (доведенным) объемам бюджетных ассигнований, лимитам бюджетных обязательств и объемам финансирования расходов в разрезе каждого финансируемого распорядителя (получателя) средств. При этом в карточке отражаются:

в разделе 1 - утвержденные объемы бюджетных ассигнований с учетом текущих изменений.

Раздел заполняется на основании утвержденных для финансируемых распорядителей (получателей) бюджетных смет;

в разделе 2 - доведенные (отозванные) до финансируемых распорядителей (получателей) средств лимиты бюджетных обязательств с учетом текущих изменений.

Данные строки "Итого доведено с начала года" должны соответствовать сальдо соответствующих счетов аналитического учета счета 150104000 "Переданные лимиты бюджетных обязательств".

В строке "Остаток недополученных лимитов бюджетных обязательств" отражается разница между суммами, указанными в строке "Итого утверждено с начала года" (раздел 1) и строке "Итого доведено с начала года" (раздел 2);

раздел 3 по финансируемым распорядителям (получателям) средств не заполняется;

в разделе 4 - переведенные (отозванные) объемы финансирования расходов до финансируемых распорядителей (получателей) средств.

В указанном разделе заполняется только графа "Итого переведено (отозвано)". Итоги выводятся за минусом отозванных объемов финансирования расходов.

Строка "Остаток объемов финансирования расходов на счете" по финансируемым распорядителям (получателям) не заполняется.

В строке "Остаток недополученных объемов финансирования расходов" отражается разница между суммами, указанными в строке "Итого доведено с начала года" (раздел 2) и строке "Итого переведено (отозвано) с начала года" (раздел 4).

3. Итоги в карточке выводятся за месяц и с начала года.

1. Карточка применяется для аналитического учета объемов бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов, кассовых и фактических расходов воинской частью - получателем средств (в том числе распорядителем средств по лицевому счету получателя средств).

Карточка ведется по разделам и подразделам классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

2. В карточке отражаются:

в разделе 1 - утвержденные объемы бюджетных ассигнований на соответствующий финансовый год с учетом текущих изменений. Этот раздел заполняется на основании утвержденной для получателя средств бюджетной сметы (форма по ОКУД 6001002);

в разделе 2 - доведенные (отозванные) до получателя средств лимиты бюджетных обязательств.

Данные строки "Итого доведено с начала года" должны соответствовать сальдо соответствующих счетов аналитического учета счета 150105000 "Полученные лимиты бюджетных обязательств".

В строке "Остаток недополученных лимитов бюджетных обязательств" отражается разница между суммами, указанными в строке "Итого утверждено с начала года" (раздел 1) и строке "Итого доведено с начала года" (раздел 2);

в разделе 3 - доведенные (отозванные) до получателя средств объемы финансирования расходов.

В этом разделе заполняется только графа "Итого получено (отозвано)". Итоги выводятся за минусом отозванных объемов финансирования.

Данные строки "Итого получено (отозвано) с начала года" должны соответствовать сальдо по забалансовому счету 53 "Объемы финансирования расходов из бюджета распорядителя (получателя) средств федерального бюджета" или соответствующих счетов аналитического учета счета 130404000 "Внутренние расчеты между главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств".

В строке "Остаток недополученных объемов финансирования расходов" отражается разница между суммами, указанными в строке "Итого доведено с начала года" (раздел 2) и строке "Итого получено (отозвано) с начала года" (раздел 3);

в разделе 4 - произведенные получателем средств в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств кассовые расходы (с учетом восстановленных). Восстановление кассовых расходов производится по тем кодам классификации расходов бюджетов Российской Федерации и кодам внутриведомственной классификации расходов Министерства обороны, по которым был ранее произведен расход. Итоги в указанном разделе выводятся за минусом восстановленных кассовых расходов.

В строке "Остаток неиспользованных лимитов бюджетных обязательств" отражается разница между суммами, указанными в строке "Итого доведено с начала года" (раздел 2) и строке "Итого с начала года" (раздел 4).

В строке "Остаток объемов финансирования расходов" отражается разница между суммами, указанными в строке "Итого получено (отозвано) с начала года" (раздел 3) и строке "Итого с начала года" (раздел 4). Сумма в указанной строке должна соответствовать сальдо по забалансовому счету 52 "Операции с бюджетными средствами на лицевом счете получателя средств федерального бюджета" (счету 120101000 "Денежные средства учреждения на банковских счетах");

в разделе 5 - произведенные получателем средств фактические расходы (с учетом восстановленных расходов).

3. Итоги в карточке выводятся за месяц и с начала года.

1. Карточка применяется для аналитического учета движения наличных денежных средств в кассе воинской части.

2. Карточка ведется в разрезе классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

3. Записи в карточке ведутся по мере совершения операций по поступлению и (или) выбытию наличных денежных средств с обязательным отражением их остатка на соответствующую дату.

1. Заявление применяется для оформления выдачи наличных денежных средств (за исключением наличных денежных средств на командировочные расходы) из кассы воинской части под отчет.

2. Заявление составляется в одном экземпляре должностным лицом, истребующим аванс, подписывается командиром воинской части, начальником финансового органа или должностными лицами, на это уполномоченными, и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма по ОКУД 0310003). Расходный кассовый ордер (форма по ОКУД 0310002) в данном случае не выписывается.

3. В заявлении указывается, за счет каких кодов классификации расходов бюджетов Российской Федерации, на какие надобности и срок испрашиваются подотчетные суммы лицом, поименованным в приказе командира воинской части о подотчетных лицах на соответствующий год.

1. Книга применяется для учета в военно-медицинских учреждениях, медицинских частях и подразделениях (далее именуются - медицинские учреждения) наличных денежных средств, денежных документов и ценностей, принадлежащих больным, находящимся на лечении.

Книга ведется в финансовом органе медицинского учреждения.

2. На каждого больного, сдавшего наличные денежные средства, денежные документы и ценности, в книге отводится одна или несколько страниц.

3. Начальник финансового органа обязан не реже одного раза в месяц сверять записи в книге с соответствующими записями в регистрах бюджетного учета.

4. Все листы в книге нумеруются. Количество листов указывается на последнем листе и заверяется подписями руководителя медицинского учреждения и начальника финансового органа.

По окончании года выведенные в книге итоги оборотов за год заверяются подписью начальника финансового органа.