Последнее обновление: 30.10.2024
Законодательная база Российской Федерации
8 (800) 350-23-61
Бесплатная горячая линия юридической помощи
- Главная
- "ПОЛОЖЕНИЕ О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (утв. ЦБ РФ 26.03.2007 N 302-П) (Правила, Приложения 1 - 8, 10 - 14) (ред. от 28.09.2010)
Приложение 5. ПЕРЕЧЕНЬ ОПЕРАЦИЙ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, ПОДЛЕЖАЩИХ ДОПОЛНИТЕЛЬНОМУ КОНТРОЛЮ
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.10.2007 N 1893-У, от 08.10.2008 N 2090-У, от 06.07.2010 N 2477-У)
1. Операции кредитных организаций, совершаемые по ниже приведенным счетам, подлежат отражению в бухгалтерском учете с дополнительной подписью контролирующего работника:
N 102 | Уставный капитал кредитных организаций |
N 105 | Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией |
N 106 | Добавочный капитал |
N 107 | Резервный фонд |
N 108 | Нераспределенная прибыль |
N 109 | Непокрытый убыток |
N 202 | Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте - расходные операции |
N 203 | Драгоценные металлы |
N 204 | Природные драгоценные камни |
N 302 | Счета кредитных организаций по другим операциям |
N 303 | Расчеты с филиалами |
N 314 | Кредиты и депозиты, полученные от банков-нерезидентов |
N 316 | Прочие привлеченные средства банков-нерезидентов |
N 31703 | Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам, полученным от банков-нерезидентов |
N 31803 | Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам, полученным от банков-нерезидентов |
N 321 | Кредиты и депозиты, предоставленные банкам-нерезидентам |
N 323 | Прочие размещенные средства в банках-нерезидентах |
N 32402 | Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным банкам-нерезидентам |
N 32502 | Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным банкам-нерезидентам |
N 401 | Средства федерального бюджета - операции по закрытию счетов |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.10.2007 N 1893-У) | |
N 402 | Средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов - операции по закрытию счетов |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.10.2007 N 1893-У) | |
N 403 | Прочие средства бюджетов - операции по закрытию счетов |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.10.2007 N 1893-У) | |
N 404 | Средства государственных и других внебюджетных фондов - операции по закрытию счетов. |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.10.2007 N 1893-У) |
N 405 | Счета организаций, находящихся в федеральной собственности - операции по закрытию счетов |
N 406 | Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности -операции по закрытию счетов |
N 407 | Счета негосударственных организаций -операции по закрытию счетов |
N 40802 | Физические лица - индивидуальные предприниматели - операции по закрытию счетов |
N 40803 | Физические лица - нерезиденты - счета типа "И" |
N 40804 | Юридические лица и индивидуальные предприниматели-нерезиденты - счета типа "Т" |
N 40805 | Юридические лица и индивидуальные предприниматели-нерезиденты - счета типа "И" |
N 40806 | Юридические и физические лица-нерезиденты - счета типа "С" (конверсионные) |
N 40807 | Юридические лица - нерезиденты |
N 40809 | Юридические и физические лица-нерезиденты - счета типа "С" (инвестиционные) |
N 40812 | Юридические и физические лица-нерезиденты - счета типа "С" (проектные) |
N 40813 | Физические лица-нерезиденты - счета типа "Ф" |
N 40814 | Юридические и физические лица-нерезиденты - счета типа "К" (конвертируемые) |
N 40815 | Юридические и физические лица-нерезиденты - счета типа "Н" (неконвертируемые) |
N 40817 | Физические лица - операции по закрытию счета |
N 40820 | Счета физических лиц-нерезидентов |
N 40903 | Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами |
N 40905 | Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы |
N 40909 | Переводы в Российскую Федерацию |
N 40910 | Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам |
N 40911 | Транзитные счета-операции по дебету |
N 40912 | Переводы из Российской Федерации |
N 40913 | Переводы из Российской Федерации нерезидентами |
N 410 | Депозиты Минфина России - операции по закрытию счетов |
N 411 | Депозиты финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления-операции по закрытию счетов |
N 412 | Депозиты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации - операции по закрытию счетов |
N 413 | Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления-операции по закрытию счетов |
N 414 | Депозиты финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности-операции по закрытию счетов |
N 415 | Депозиты коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности |
N 416 | Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности - операции по закрытию счетов |
N 417 | Депозиты финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности - операции по закрытию счетов |
N 418 | Депозиты коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности - операции по закрытию счетов |
N 419 | Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности - операции по закрытию счетов |
N 420 | Депозиты негосударственных финансовых организаций - операции по закрытию счетов |
N 421 | Депозиты негосударственных коммерческих организаций - операции по закрытию счетов |
N 422 | Депозиты негосударственных некоммерческих организаций - операции по закрытию счетов |
N 423 | Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - операции по закрытию счетов |
N 425 | Депозиты юридических лиц-нерезидентов |
N 426 | Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов |
N 427 | Привлеченные средства Минфина России - операции по закрытию счетов |
N 428 | Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - операции по закрытию счетов |
N 429 | Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации -операции по закрытию счетов |
N 430 | Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - операции по закрытию счетов |
N 431 | Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности - операции |
по закрытию счетов | |
N 432 | Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности - операции по закрытию счетов |
N 433 | Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности - операции по закрытию счетов |
N 434 | Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности - операции по закрытию счетов |
N 435 | Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности - операции по закрытию счетов |
N 436 | Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности - операции по закрытию счетов |
N 437 | Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций - операции по закрытию счетов |
N 438 | Привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций - операции по закрытию счетов |
N 439 | Привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций - операции по закрытию счетов |
N 440 | Привлеченные средства юридических лиц-нерезидентов |
N 456 | Кредиты, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам |
N 457 | Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам-нерезидентам |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 06.07.2010 N 2477-У) | |
N 45816 | Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам юридическим лицам-нерезидентам |
N 45817 | Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам физическим лицам-нерезидентам |
N 45916 | Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам юридическим лицам-нерезидентам |
N 45917 | Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам физическим лицам-нерезидентам |
N 473 | Средства, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам |
N N 47405, 47406 | Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты |
N 47411 | Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц |
N 47416 | Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения |
N 47417 | Суммы, списанные с корреспондентских счетов, до выяснения |
N 47418 | Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств |
N 47602 | Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц-нерезидентов |
N 47605 | Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц-нерезидентов |
N 47607 | Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц-нерезидентов |
N 47609 | Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц-нерезидентов |
N 501 | Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
N 502 | Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи |
N 503 | Долговые обязательства, удерживаемые до погашения |
N 504 | Процентные доходы по долговым обязательствам, начисленные до реализации или погашения |
N 505 | Долговые обязательства, не погашенные в срок |
N 506 | Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
N 507 | Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи |
N 509 | Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами |
N 516 | Векселя органов государственной власти иностранных государств и авалированные ими |
N 517 | Векселя органов местной власти иностранных государств и авалированные ими |
N 518 | Векселя банков-нерезидентов и авалированные ими |
N 519 | Прочие векселя нерезидентов |
N 52501 | Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам |
N 52503 | Дисконт по выпущенным ценным бумагам |
N 601 | Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах |
N 602 | Прочее участие |
N N 60307, 60308 | Расчеты с работниками по подотчетным суммам |
N N 60313, 60314 | Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям |
N 60315 | Суммы, выплаченные по предоставленным гарантиям и поручительствам |
N 60320 | Расчеты с акционерами (участниками) по дивидендам |
N 60322 | Расчеты с прочими кредиторами |
N 60323 | Расчеты с прочими дебиторами |
N 604 | Основные средства |
N 606 | Амортизация основных средств |
N 607 | Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов |
N 608 | Финансовая аренда (лизинг) |
N 609 | Нематериальные активы |
N 610 | Материальные запасы |
N 612 | Выбытие и реализация |
N 613 | Доходы будущих периодов |
N 614 | Расходы будущих периодов |
Стока N 705 - Исключена. | |
(в ред. Указания ЦБ РФ от 08.10.2008 N 2090-У) | |
N 706 | Финансовый результат текущего года |
N 707 | Финансовый результат прошлого года |
N 708 | Прибыль (убыток) прошлого года |
Функции контроля возлагаются на соответствующих, старших по должности, работников приказом руководства кредитной организации. При этом операции по контролю могут быть расширены против настоящего перечня.
Приложение 6
к Правилам ведения бухгалтерского учета
в кредитных организациях, расположенных
на территории Российской Федерации
(Приложение к Положению Банка России
от 26 марта 2007 года N 302-П
"О правилах ведения бухгалтерского учета
в кредитных организациях, расположенных
на территории Российской Федерации")
- Главная
- "ПОЛОЖЕНИЕ О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (утв. ЦБ РФ 26.03.2007 N 302-П) (Правила, Приложения 1 - 8, 10 - 14) (ред. от 28.09.2010)