в базе 1 113 607 документа
Последнее обновление: 28.03.2024

Законодательная база Российской Федерации

Расширенный поиск Популярные запросы

8 (800) 350-23-61

Бесплатная горячая линия юридической помощи

Навигация
Федеральное законодательство
Содержание
  • Главная
  • ПРИКАЗ Минфина РФ от 30.12.2005 N 168н (ред. от 14.11.2006) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО АКЦИЗАМ НА ПОДАКЦИЗНЫЕ ТОВАРЫ, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ НЕФТЕПРОДУКТОВ И ТАБАЧНЫХ ИЗДЕЛИЙ, НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО АКЦИЗАМ НА НЕФТЕПРОДУКТЫ И ПОРЯДКОВ ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ, И О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 3 МАРТА 2005 Г. N 32Н "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО АКЦИЗАМ И ПОРЯДКОВ ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ"
действует Редакция от 14.11.2006 Подробная информация

ПРИКАЗ Минфина РФ от 30.12.2005 N 168н (ред. от 14.11.2006) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО АКЦИЗАМ НА ПОДАКЦИЗНЫЕ ТОВАРЫ, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ НЕФТЕПРОДУКТОВ И ТАБАЧНЫХ ИЗДЕЛИЙ, НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО АКЦИЗАМ НА НЕФТЕПРОДУКТЫ И ПОРЯДКОВ ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ, И О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 3 МАРТА 2005 Г. N 32Н "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО АКЦИЗАМ И ПОРЯДКОВ ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ"

Зарегистрировано в Минюсте РФ 7 февраля 2006 г. N 7464


Приказ

(в ред. Приказа Минфина РФ от 14.11.2006 N 146н)

В соответствии с главой 22 "Акцизы" Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340, ст. 3341; 2001, N 1, ст. 18; N 33, ст. 3413, ст. 3421, ст. 3429; 2002, N 22, ст. 2026; N 30, ст. 3027; 2003, N 1, ст. 6; N 22, ст. 2066; N 23, ст. 2174; N 28, ст. 2886; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3222; 2005, N 1, ст. 9; N 27, ст. 2713; N 30, ст. 3101, ст. 3118, ст. 3128) и на основании пункта 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2004, N 27, ст. 2711) приказываю:

Пункты 1 - 2 - Утратили силу.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 14.11.2006 N 146н)

3. Утвердить форму налоговой декларации по акцизам на нефтепродукты согласно приложению N 3 <*> к настоящему Приказу.

4. Утвердить порядок заполнения налоговой декларации по акцизам на нефтепродукты согласно приложению N 4 к настоящему Приказу.

5. В Приказе Министерства финансов Российской Федерации от 3 марта 2005 г. N 32н "Об утверждении форм налоговых деклараций по акцизам и порядков их заполнения" (зарегистрирован в Минюсте России 30 марта 2005 г., регистрационный номер 6454; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 11 апреля 2005 г., N 15; "Российская газета", N 70, 7 апреля 2005 г., N 108, 24 мая 2005 г.):

а) пункты 1, 2, 5 и 6 Приказа и приложение N 2 "Сведения об отгрузке в налоговом периоде алкогольной продукции с акцизного склада одной организации оптовой торговли акцизному складу другой организации оптовой торговли" к налоговой декларации по акцизам на алкогольную продукцию, реализуемую с акцизных складов оптовых организаций (приложение N 3 к Приказу), признать утратившими силу;

б) внести изменения в приложения, утвержденные Приказом, согласно приложению N 5 к настоящему Приказу.

6. Установить, что настоящий Приказ, за исключением подпункта "а" пункта 5 настоящего Приказа в части приложения N 2 "Сведения об отгрузке в налоговом периоде алкогольной продукции с акцизного склада одной организации оптовой торговли акцизному складу другой организации оптовой торговли" к налоговой декларации по акцизам на алкогольную продукцию, реализуемую с акцизных складов оптовых организаций (приложение N 3 к Приказу Минфина России от 3 марта 2005 г. N 32н), применяется, начиная с представления налоговой декларации за январь 2006 года.

Подпункт "а" пункта 5 настоящего Приказа в части приложения N 2 "Сведения об отгрузке в налоговом периоде алкогольной продукции с акцизного склада одной организации оптовой торговли акцизному складу другой организации оптовой торговли" к налоговой декларации по акцизам на алкогольную продукцию, реализуемую с акцизных складов оптовых организаций (приложение N 3 к Приказу Минфина России от 3 марта 2005 г. N 32н), вступает в силу с 1 января 2006 года. <*>


<*> С момента вступления в силу Федерального закона от 21 июля 2005 г. N 107-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых положений законодательных актов Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 30, ст. 3118).

Министр
А.Л.КУДРИН

Приложения N 1 - N 2 - Утратили силу.

Приложения N 1 - N 2 - Утратили силу.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 14.11.2006 N 146н)

Приложение N 3
к приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 30 декабря 2005 г. N 168н

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО АКЦИЗАМ НА НЕФТЕПРОДУКТЫ

Штрих-код
ИНН
51039011 КПП Стр.
Форма по КНД 1151039
Налоговая декларация
по акцизам на нефтепродукты
Вид
документа
/ Налоговый
период
N месяца Отчетный год
Представляется в Код
(наименование налогового органа)
По месту нахождения (жительства)российской организации обособленного подразделения
российской организации
индивидуального предпринимателя
По месту осуществления деятельности иностранной организации через: отделение
иностранной организации
(нужное отметить знаком V)

(полное наименование организации/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя)

Основной государственный регистрационный номер для организации (ОГРН)
Основной государственный регистрационный номер для индивидуального предпринимателя (ОГРНИП)
Код города и номер контактного телефона налогоплательщика
Данная декларация составлена на страницахс приложением подтверждающих документов или их копий на листах
Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю: Заполняется работником налогового органа
Для организации
Руководитель: Сведения о представлении налоговой декларации
Фамилия, Имя, Отчество (полностью) Данная декларация представлена (нужное отметить знаком V)
лично по почте уполномоченным
представителем
Подпись Дата
на страницах
Главный бухгалтер:
Фамилия, Имя, Отчество (полностью)
с приложением подтверждающих
документов на
листах
Подпись Дата Дата представления
декларации
М.П. Зарегистрирована за N
Для индивидуального предпринимателя
Подпись Дата
Фамилия, И.О. Подпись

Раздел 1. СУММА АКЦИЗА НА НЕФТЕПРОДУКТЫ, ПОДЛЕЖАЩАЯ УПЛАТЕ В БЮДЖЕТ, ПО ДАННЫМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Штрих-код
ИНН
51039028 КПП Стр.
Форма по КНД 1151039
Раздел 00001
Раздел 1. Сумма акциза на нефтепродукты, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
Показатели Код
строки
Значение показателей
123
Код бюджетной классификации 010
Код по ОКАТО 020
Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет (руб.) 030
по сроку уплаты
Сумма акциза, начисленная к уменьшению (руб.)040
Код бюджетной классификации 010
Код по ОКАТО 020
Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет (руб.) 030
по сроку уплаты

Сумма акциза, начисленная к уменьшению (руб.)
040
Код бюджетной классификации 010
Код по ОКАТО 020
Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет (руб.) 030
по сроку уплаты

Сумма акциза, начисленная к уменьшению (руб.)
040
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Руководитель организации
Подпись Дата
Главный бухгалтер
Подпись Дата
Индивидуальный предприниматель
Подпись Дата

Раздел 2. РАСЧЕТ СУММЫ АКЦИЗА НА НЕФТЕПРОДУКТЫ

Раздел 00021
5Ш
т
р
и
х
к
о
д
1
0
3
9
Раздел 2. Расчет суммы акциза на нефтепродукты0
3
Расчет налоговой базы по операциям, совершаемым на территории Российской Федерации5
Таблица 2.1
N п/пПоказателиКод строкиНалоговая база, тонн К
П
П
И
Н
Н
бензин автомобильный с октановым числом до "80" включительно (код 610)бензин автомобильный с иными октановыми числами(код 620)дизельное топливо(код 630)моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей(код 640)прямогонный бензин(код 650)
12345678
1.Оприходование на территории Российской Федерации организацией или индивидуальным предпринимателем, не имеющими свидетельства, нефтепродуктов, самостоятельно произведенных из собственного сырья и материалов (в том числе подакцизных нефтепродуктов) (код 32000)010
С
т
р.
2.Получение на территории Российской Федерации нефтепродуктов организацией или индивидуальным предпринимателем, не имеющими свидетельства, в собственность в счет оплаты услуг по производству нефтепродуктов из давальческого сырья и материалов (код 34000)020 Ф
о
р
м
а

п
о

К
Н
Д
1
3.Получение на территории Российской Федерации нефтепродуктов организацией или индивидуальным предпринимателем, имеющими свидетельство (код 31000), в том числе: (стр.030 = стр.040 + стр.050 + стр.060 + стр.070)030 1
5
1
0
3
9
3.1оприходование подакцизных нефтепродуктов, самостоятельно произведенных из собственного сырья и материалов (в том числе подакцизных нефтепродуктов) (код 31100)040
3.2приобретение нефтепродуктов в собственность(код 31200)050
Раздел 00021
5Ш
т
р
и
х
к
о
д
1
0
3
9
0
4
2
Продолжение таблицы 2.1
12345678 К
П
П
И
Н
Н
3.3оприходование нефтепродуктов, полученных в счет оплаты услуг по их производству из давальческого сырья и материалов (в том числе из подакцизных нефтепродуктов), (код 31300)060
3.4.получение собственником сырья и материалов нефтепродуктов, произведенных из этого сырья и материалов на основе договора переработки (код 31400)070
4передача на территории Российской Федерации организацией или индивидуальным предпринимателем нефтепродуктов, произведенных из давальческого сырья и материалов (в том числе, подакцизных нефтепродуктов) собственнику этого сырья и материалов, не имеющему свидетельства (код 33000)080
С
т
р.
5продажа лицами переданных им на основании приговоров или решений судов, арбитражных судов или других уполномоченных на то государственных органов конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность (код 35000)090
6Итого по операциям, признаваемым объектом налогообложения, за исключением экспорта(стр.100=стр.010+стр.020+стр.030+стр.080+стр.090).100 Ф
о
р
м
а

п
о

К
Н
Д
1
1
5
1
0
3
9
Раздел 00022
5Ш
т
р
и
х
к
о
д
1
0
3
9
0
5
Расчет суммы акциза9
Таблица 2.2
N п/пПоказателиКод строкиКод вида подакцизных товаров (нефтепродуктов)Налоговая база, тоннСтавка акциза, руб.Сумма акциза, руб. К
П
П
И
Н
Н
1234567 (6*5)
7.Сумма акциза, начисленная по операциям, совершаемым на территории Российской Федерации, признаваемым объектом налогообложения, по видам нефтепродуктов
бензин автомобильный с октановым числом до "80" включительно010610
бензин автомобильный с иными октановыми числами020620
С
т
р.
дизельное топливо030630
моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей040640
прямогонный бензин050650
Ф
о
р
м
а

п
о

К
Н
Д
8.Суммы акциза, начисленные налогоплательщиком в соответствии с подпунктами 2 - 4 пункта 1 статьи 182 Налогового кодекса Российской Федерации, по подакцизным нефтепродуктам, использованным в производстве других подакцизных нефтепродуктов
бензин автомобильный с октановым числом до "80" включительно060610 Х
бензин автомобильный с иными октановыми числами070620 Х
дизельное топливо080630 Х
моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей090640 Х
1
1
5
прямогонный бензин100650 Х 1
0
3
9
Раздел 00022
5Ш
т
р
и
х
к
о
д
1
0
3
9
0
6
6
Продолжение таблицы 2.2
1234567 (6*5) К
П
П
И
Н
Н
9.Реализовано на территории Российской Федерации лицам, имеющим свидетельство, нефтепродуктов, факт получения которых покупателем документально подтвержден, по видам нефтепродуктов
бензин автомобильный с октановым числом до "80" включительно110610 Х
бензин автомобильный с иными октановыми числами120620 Х
дизельное топливо130630 Х
моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей140640 Х
С
т
р.
прямогонный бензин150650 Х
10.Суммы акциза, уплаченные лицами, имеющими свидетельство, при ввозе подакцизных нефтепродуктов на таможенную территорию Российской Федерации
бензин автомобильный с октановым числом до "80" включительно160610 Х
Ф
о
р
м
а

п
о

К
Н
Д
бензин автомобильный с иными октановыми числами170620 Х
дизельное топливо180630 Х
моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей190640 Х
прямогонный бензин200650 Х
11.Суммы акциза, начисленные налогоплательщиком в соответствии с подпунктами 2-4 пункта 1 статьи 182 Налогового кодекса Российской Федерации, по подакцизным нефтепродуктам, реализованным на экспорт, по которым представлены поручительство банка или банковская гарантия, по видам нефтепродуктов
1
1
бензин автомобильный с октановым числом до "80" включительно210610 Х 5
1
0
бензин автомобильный с иными октановыми числами220620 Х 3
9
дизельное топливо230630 Х
моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей240640 Х
прямогонный бензин250650 Х
Раздел 00022
5Ш
т
р
и
х
к
о
д
1
0
3
9
0
7
3
Продолжение таблицы 2.2
1234567 (6*5) К
П
П
И
Н
Н
12.Суммы акциза, начисленные в соответствии с подпунктами 2 - 4 пункта 1 статьи 182 Налогового кодекса Российской Федерации лицами, имеющими свидетельство на переработку прямогонного бензина, при дальнейшем использовании этого бензина в качестве сырья для производства продукции нефтехимии
прямогонный бензин260650 Х
13.Суммы акциза, начисленные налогоплательщиком в соответствии с подпунктами 2 - 4 пункта 1 статьи 182 Налогового кодекса Российской Федерации, по подакцизным нефтепродуктам, реализованным в отчетном налоговом периоде в Республику Беларусь
бензин автомобильный с октановым числом до "80" включительно270610 Х
бензин автомобильный с иными октановыми числами280620 Х
С
т
р.
дизельное топливо290630 Х
моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей300640 Х
прямогонный бензин310650 Х
Ф
о
р
м
а

п
о

К
Н
Д
14.Общая сумма акциза, подлежащая вычету
бензин автомобильный с октановым числом до "80" включительно
(стр.320 = стр.060 + стр.110 + стр.160 + стр.210 + стр.270)
320610ХХ
бензин автомобильный с иными октановыми числами
(стр.330 = стр. 070 + стр.120 + стр.170 + стр.220 + стр.280)
330620ХХ
дизельное топливо
(стр. = стр.340 = 080 + стр.130 + стр.180 + стр.230 + стр.290)
340630ХХ
1
1
моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей
(стр350 = стр.090 + стр.140 + стр.190 + стр.240 + стр300)
350640ХХ 5
1
0
3
прямогонный бензин
(стр.360 = стр.100 + стр.150 + стр.200 + стр.250 + стр.260 + 310)
360650ХХ 9
Раздел 00022
5Ш
т
р
и
х
к
о
д
1
0
3
9
0
8
0
Продолжение таблицы 2.2
1234567 (6*5) К
П
П
И
Н
Н
15.Сумма акциза по нефтепродуктам, реализованным в Республику Беларусь, факт экспорта которых в установленные сроки документально не подтвержден
бензин автомобильный с октановым числом до "80" включительно370610 Х
бензин автомобильный с иными октановыми числами380620 Х
дизельное топливо390630 Х
моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей400640 Х
С
т
р.
прямогонный бензин410650 Х
16.Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет
бензин автомобильный с октановым числом до "80" включительно
стр. 420 = стр.010 - стр.320 + стр.370
420610ХХ
бензин автомобильный с иными октановыми числами
стр. 430 = стр.020 - стр.330 + стр.380
430620ХХ
Ф
о
р
м
а

п
о

К
Н
Д
дизельное топливо
стр.440 = стр.030 - стр.340 + стр.390
440630ХХ
моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей
стр.450 = стр.040 - стр.350 + стр.400
450640ХХ
прямогонный бензин
стр.460 = стр.050 - ср.360 + стр.410
460650ХХ
1
1
5
1
0
3
9
Раздел 00022
5Ш
т
р
и
х
к
о
д
1
0
3
9
0
9
7
1234567 (6*5) К
П
П
И
Н
Н
17.Сумма превышения налоговых вычетов над исчисленной суммой акциза
бензин автомобильный с октановым числом до "80" включительно
если стр.320 > стр.010 + стр.370,
то стр.320 - стр.010 + 370
470610ХХ
бензин автомобильный с иными октановыми числами
если стр.330 > стр.020 + стр.380,
то стр.330 - стр.020 + стр.380
480620ХХ
дизельное топливо
если стр.340 > стр.030 + стр.390,
то стр.340 - стр.030 + стр.390
490630ХХ
С
т
р.
моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей
если стр.350 > стр.040 + стр.400,
то стр.350 - стр.040 + стр.400
500640ХХ
прямогонный бензин
если стр.360 > стр.050 + стр.410,
то стр.360 - стр.050 + стр.410
510650ХХ
Ф
о
р
м
а

п
о

К
Н
Д
18.Документально подтвержденный факт экспорта нефтепродуктов, по которым ранее было представлено освобождение от уплаты акциза при наличии поручительства банка (банковской гарантии) <*>
бензин автомобильный с октановым числом до "80" включительно520610 Х
бензин автомобильный с иными октановыми числами530620 Х
дизельное топливо540630 Х
1
моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей550640 Х 1
5
1
прямогонный бензин560650 Х 0
3
19.Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по нефтепродуктам, факт экспорта которых документально подтвержден (за исключением экспорта в Республику Беларусь) <*> 9
бензин автомобильный с октановым числом до "80" включительно570610 Х
бензин автомобильный с иными октановыми числами580620 Х
дизельное топливо590630 Х
моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей600640 Х
прямогонный бензин610650 Х
Раздел 00022
5Ш
т
р
и
х
к
о
д
1
0
3
9
1
0
3
Продолжение таблицы 2.2
1234567 (6*5) К
П
П
И
Н
Н
20.Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по нефтепродуктам, факт экспорта которых в Республику Беларусь документально подтвержден <*>
бензин автомобильный с октановым числом до "80" включительно620660 Х
бензин автомобильный с иными октановыми числами630670 Х
дизельное топливо640680 Х
моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей650690 Х
С
т
р.
прямогонный бензин660700 Х

<*> показывается справочно
Ф
о
р
м
а

п
о

К
Н
Д
1
1
5
1
0
3
9
Раздел00023
5Ш
т
р
и
х
к
о
д
1
0
3
9
1
1
Расчет суммы акциза, подлежащей уплате по месту нахождения обособленного подразделения налогоплательщика 0
Таблица 2.3
Адрес обособленного подразделения (код строки 010) К
П
П
И
Н
Н
Почтовый индекс
Субъект Российской Федерации Код
Район
Город
Населенный пункт (село, поселок и т.п.)
Улица (проспект, переулок и т. д.)
Номер дома (владения)
Номер корпуса (строения)
Номер квартиры (офиса)
КПП (код строки 020)
Вид подакцизных товаров (нефтепродуктов) Код строкиКод вида подакцизных товаров (нефтепродуктов)Объем продукции, реализованной на территории Российской Федерации (тонн)Удельный вес объема реализации нефтепродуктов в общем объеме реализации нефтепродуктов в целом по налогоплательщику, %Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет (руб.)Сумма превышения налоговых вычетов над суммой исчисленного акциза (руб.)
С
т
р.
1234567 Ф
о
р
м
а

п
о

К
Н
Д
В целом по налогоплательщику:
бензин автомобильный с октановым числом до "80" включительно030610 100
бензин автомобильный с иными октановыми числами040620 100
1
1
дизельное топливо 050630 100 5
1
0
3
9

Раздел 00023
5Ш
т
р
и
х
к
о
д
1
0
3
9
1
2
7
Продолжение таблицы 2.3
1234567 К
П
П
И
Н
Н
моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей060640 100
прямогонный бензин 070650 100
По обособленному подразделению:
в т.ч. виды нефтепродуктов:
бензин автомобильный с октановым числом до "80" включительно080610
бензин автомобильный с иными октановыми числами090620
дизельное топливо 100630 С
т
р.
моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей110640
прямогонный бензин 120650
Ф
о
р
м
а

п
о

К
Н
Д
1
1
5
1
0
3
9

Приложение N 1. СВЕДЕНИЯ ОБ ОБЪЕМАХ НЕФТЕПРОДУКТОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПОСТАВЩИКОВ, ИМЕЮЩИХ СВИДЕТЕЛЬСТВО О РЕГИСТРАЦИИ ЛИЦА, СОВЕРШАЮЩЕГО ОПЕРАЦИИ С НЕФТЕПРОДУКТАМИ

Раздел00024
5Ш
т
р
и
х
к
о
д
1
0
3
Приложение N 1
к форме налоговой декларации
по акцизам на нефтепродукты
9
1
3
Сведения об объемах нефтепродуктов, полученных от поставщиков, имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами 4
Наименование организации/Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя (код строки 010) К
П
П
И
Н
Н
ИНН поставщика (код строки 020)
КПП поставщика (код строки 030)
(заполняется по организациям и обособленным подразделениям организации)
N свидетельства поставщика (код строки 040)
Итого по видам нефтепродуктов:
Вид подакцизных товаров (нефтепродуктов)Код строкиКод вида подакцизных товаров (нефтепродуктов)Объем нефтепродуктов, полученных в налоговом периоде от поставщика (тонн)
Бензин автомобильный с октановым числом до "80" включительно050610 С
т
р.
Бензин автомобильный с иными октановыми числами060620
Дизельное топливо070630
Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей080640 Ф
о
р
м
а

п
о

К
Н
Д
Прямогонный бензин 090650
Код строки 100
Вид подакцизных товаров (нефтепродуктов)Код вида подакцизных товаров (нефтепродуктов)Номер счета-фактуры, выставленного поставщиком, по полученным объемам нефтепродуктовДата счета - фактурыОбъем нефтепродуктов, полученных в налоговом периоде от поставщика (тонн)
12345
1
1
5
1
0
3
9
Раздел 00024
5Ш
т
р
и
х
к
о
д
1
0
3
Продолжение приложения N 1
к форме налоговой декларации
по акцизам на нефтепродукты
9
1
4
1
12345 К
П
П
И
Н
Н
С
т
р.
Ф
о
р
м
а

п
о

К
Н
Д
1
1
5
1
0
3
9

Приложение N 2. СВЕДЕНИЯ ОБ ОБЪЕМАХ НЕФТЕПРОДУКТОВ, ПОСТАВЛЕННЫХ ЛИЦАМ, ИМЕЮЩИМ СВИДЕТЕЛЬСТВО О РЕГИСТРАЦИИ ЛИЦА, СОВЕРШАЮЩЕГО ОПЕРАЦИИ С НЕФТЕПРОДУКТАМИ

Раздел00025
5Ш
т
р
и
х
к
о
д
1
0
3
Приложение N 2
к форме налоговой декларации
по акцизам на нефтепродукты
9
1
5
Сведения об объемах нефтепродуктов, поставленных лицам, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами 8
Наименование организации/Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя (код строки 010) К
П
П
И
Н
Н
ИНН получателя (код строки 020)
КПП получателя (код строки 030)
(заполняется по организациям и обособленным подразделениям организации)
N свидетельства получателя (код строки 040)
Итого по видам нефтепродуктов:
Вид подакцизных товаров (нефтепродуктов)Код строкиКод вида подакцизных товаров (нефтепродуктов)Объем нефтепродуктов, поставленных в налоговом периоде (тонн)
Бензин автомобильный с октановым числом до "80" включительно050610 С
т
р.
Бензин автомобильный с иными октановыми числами060620
Дизельное топливо070630
Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей080640 Ф
о
р
м
а

п
о

К
Н
Д
Прямогонный бензин 090650
Код строки 100
Вид подакцизных товаров Код вида подакцизных товаров (нефтепродуктов)Номер счета-фактуры по объемам поставленных нефтепродуктовДата счета - фактурыОбъем нефтепродуктов, поставленных в налоговом периоде (тонн)
12345
1
1
5
1
0
3
9
Раздел 00025
5Ш
т
р
и
х
к
о
д
1
0
3
Продолжение приложения N 2
к форме налоговой декларации
по акцизам на нефтепродукты
9
1
6
5
12345 К
П
П
И
Н
Н
С
т
р.
Ф
о
р
м
а

п
о

К
Н
Д
1
1
5
1
0
3
9

Приложение N 3. СВЕДЕНИЯ О СУММАХ АКЦИЗА, УПЛАЧИВАЕМЫХ ПО МЕСТУ НАХОЖДЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА И ЕГО ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ

Приложение N 4
к Приказу
Министерства финансов
Российской Федерации
от 30.12.2005 N 168н

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО АКЦИЗАМ НА НЕФТЕПРОДУКТЫI. Общие положения

1. Налоговая декларация по акцизам на нефтепродукты (далее - декларация) заполняется налогоплательщиками, совершающими операции с нефтепродуктами, предусмотренные подпунктами 2 - 4 пункта 1 статьи 182 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

2. Декларация включает в себя:

1) титульный лист;

2) раздел 1 "Сумма акциза на нефтепродукты, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика";

3) раздел 2 "Расчет суммы акциза на нефтепродукты":

4) приложения к декларации:

N 1 - "Сведения об объемах нефтепродуктов, полученных от поставщиков, имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами";

N 2 - "Сведения об объемах нефтепродуктов, поставленных лицам, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами";

N 3 - "Сведения о суммах акциза, уплачиваемых по месту нахождения налогоплательщика и его обособленных подразделений".

3. Декларация представляется в налоговые органы налогоплательщиками по месту своего нахождения (жительства), а также по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения, исходя из доли реализации, приходящейся на эти обособленные подразделения.

Декларация представляется в следующие сроки:

налогоплательщиками, имеющими свидетельство на производство, или свидетельство на оптово-розничную реализацию, или только свидетельство на переработку прямогонного бензина, а также налогоплательщиками, не имеющими свидетельства, но совершающими операции, признанные объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 2 и 4 пункта 1 статьи 182 Кодекса, - не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

налогоплательщиками, имеющими только свидетельство на оптовую реализацию, - не позднее 25 числа второго месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

налогоплательщиками, имеющими только свидетельство на розничную реализацию, - не позднее 10-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

налогоплательщиками, совершающими операции с нефтепродуктами, имеющими более одного свидетельства, - не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Декларация представляется также в тех случаях, когда начисленная сумма акцизов равна нулю (в том числе по товарам, на которые установлена нулевая ставка акцизов) или отрицательной величине.

4. Все ячейки заполняются четко чернилами черного или синего цвета или с использованием компьютера. В каждую ячейку вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных декларацией, в соответствующей ячейке ставится прочерк.

Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверное значение показателя, вписать правильное значение и проставить подписи лиц, подписавших декларацию, заверив их печатью организации, или подпись индивидуального предпринимателя, с указанием даты внесенного исправления. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Декларация имеет сквозную нумерацию страниц с проставлением номера, начиная со второй страницы.

5. При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем (отчетном) налоговом периоде перерасчет налоговых обязательств производится в периоде совершения ошибки. В случае невозможности определения конкретного периода корректируются налоговые обязательства отчетного периода, в котором выявлены ошибки (искажения).

Декларация представляется в налоговый орган на бланке установленной формы, действовавшей в том налоговом периоде, за который производится перерасчет налоговых обязательств. При перерасчете налогоплательщиком налоговых обязательств не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому налогоплательщиком производится перерасчет налоговых обязательств.

6. Налоговый орган не вправе отказать в принятии декларации.

На первом листе декларации налоговый орган, в который представлена декларация, обязан проставить отметку о принятии и дату ее представления.

Налогоплательщик вправе самостоятельно сделать копию представляемой декларации.

Налоговый орган обязан по просьбе налогоплательщика проставить отметку на копии декларации о принятии и дату ее представления.

Копия декларации с отметкой налогового органа о дате ее представления возвращается налогоплательщику.

При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.

7. Декларация может быть представлена в электронном виде в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным Приказом МНС России от 2 апреля 2002 г. N БГ-3-32/169 "Об утверждении порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован в Минюсте России 16 мая 2002 г., регистрационный номер 3437; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов власти", N 21, 27 мая 2002 г.; "Российская газета", N 89, 22 мая 2002 г.).

8. Для заполнения декларации применяются Справочник кодов объектов налогообложения акцизами подакцизных нефтепродуктов (приложение N 1 к настоящему Порядку) и Справочник кодов видов подакцизных товаров (СКВПТ) (приложение N 2 к настоящему Порядку).

II. Порядок заполнения титульного листа декларации

9. Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиком, за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа".

10. Для российской и иностранной организаций при заполнении необходимо указать идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП), который присвоен организации тем налоговым органом, в который представляется декларация. При заполнении ИНН, состоящего из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя "ИНН", в первых двух ячейках следует проставить нули (00).

1) Для российской организации указывается:

ИНН и КПП по месту нахождения организации указываются согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309 "Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц" (зарегистрирован в Минюсте России 22 декабря 1998 г., регистрационный номер 1664; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 1, 4 января 1999 г., N 15, 12 апреля 2004 г.; "Российская газета", N 5-6, 14 января 1999 г., N 11, 21 января 1999 г.), или Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 09-1-2, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178 "Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц" (зарегистрирован в Минюсте России 24 марта 2004 г., регистрационный номер 5685; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 15, 12 апреля 2004 г.; "Российская газета", N 64, 30 марта 2004 г.); для крупнейших налогоплательщиков - согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по форме 9-КНС, утвержденной Приказом МНС России от 31 августа 2001 г. N БГ-3-09/319 "Об утверждении порядка определения особенностей постановки на учет крупнейших налогоплательщиков - российских организаций" (зарегистрирован в Минюсте России 25 сентября 2001 г., регистрационный номер 2950; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 41, 8 октября 2001 г.; "Российская газета", N 192, 3 октября 2001 г., N 87, 13 мая 2003 г.), или Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика по форме 9-КНУ, утвержденной Приказом ФНС России от 26 апреля 2005 г. N САЭ-3-09/178@ "Об утверждении формы N 9-КНУ "Уведомление о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика" (зарегистрирован в Минюсте России 25 мая 2005 г., регистрационный номер 6638; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 23, 6 июня 2005 г.).

КПП по месту нахождения обособленного подразделения - согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-8, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309, или Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме N 09-1-3, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178; для крупнейших налогоплательщиков - согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по форме 9-КНС, утвержденной Приказом МНС России от 31 августа 2001 г. N БГ-3-09/319, или Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика по форме 9-КНУ, утвержденной Приказом ФНС России от 26 апреля 2005 г. N САЭ-3-09/178@.

2) Для иностранной организации указывается:

ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, указываются на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД, утвержденной Приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124 "Об утверждении Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций" (зарегистрирован в Минюсте России 2 июня 2000 г., регистрационный номер 2258; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 25, 19 июня 2000 г.) или информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме N 2201И, утвержденной Приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124.

11. Для индивидуального предпринимателя ИНН указывается в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309, или Свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 09-2-2, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178.

12. На титульном листе декларации указывается:

1) вид документа (цифра 1 проставляется в случае представления налогоплательщиком первичной декларации, т.е. за истекший налоговый период; цифра 3 - в случае представления налогоплательщиком корректирующей декларации за соответствующий налоговый период, и в этом случае через дробь указывается порядковый номер корректирующей декларации с начала года за соответствующий налоговый период);

2) налоговый период, за который она представлена (проставляется цифра "1");

3) порядковый номер месяца;

4) отчетный год;

5) полное наименование и код налогового органа, в который представляется декларация, а также отмечается представлена ли декларация: в налоговый орган по месту нахождения российской организации, либо по месту нахождения обособленного подразделения российской организации, либо по месту жительства индивидуального предпринимателя, либо по месту осуществления деятельности иностранной организации через ее отделение;

6) полное наименование российской организации в соответствии с наименованием, указанным в его учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, а в случае подачи декларации индивидуальным предпринимателем указывается его фамилия, имя, отчество (полностью, в соответствии с документом, удостоверяющим личность);

7) для организации - основной государственный регистрационный номер (ОГРН) в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации юридического лица (форма N Р51001) или Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года (форма N Р57001), утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 июня 2002 г. N 439 "Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 26, ст. 2586; 2003, N 7, ст. 642, N 43, ст. 4238; 2004, N 10, ст. 864);

8) для индивидуального предпринимателя - основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (форма N Р61001) или Свидетельством о внесении в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 1 января 2004 г. (форма N Р67001), утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 июня 2002 г. N 439;

9) код города и номер контактного телефона налогоплательщика;

10) количество страниц, на которых составлена декларация (с учетом приложения подтверждающих документов или их копий).

13. Достоверность и полнота сведений, указанных в декларации, подтверждаются подписями руководителя и главного бухгалтера организации. При этом фамилия, имя, отчество указываются полностью и проставляется дата подписания декларации.

14. В случае отсутствия в организации главного бухгалтера достоверность и полнота сведений, указанных в декларации, подтверждаются подписью бухгалтера, осуществляющего ведение в организации бухгалтерского учета, либо руководителя специализированной организации (централизованной бухгалтерии) или бухгалтера - специалиста, осуществляющих на договорных началах ведение в организации бухгалтерского учета. Если бухгалтерский учет ведется лично руководителем организации, то по строке "Главный бухгалтер" проставляется подпись руководителя организации.

15. Достоверность и полнота сведений, указанных в декларации индивидуального предпринимателя, подтверждается подписью индивидуального предпринимателя с проставлением даты подписания.

16. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении декларации (способ представления; количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации; дата представления; номер, под которым зарегистрирована декларация; фамилия и инициалы работника налогового органа, принявшего декларацию; его подпись).

III. Порядок заполнения раздела 1 "Сумма акциза на нефтепродукты, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика" декларации

17. Раздел 1 декларации включает в себя показатели сумм акциза, подлежащих уплате в бюджет по соответствующему сроку уплаты (возврату из бюджета), по данным налогоплательщика, с указанием кода бюджетной классификации (КБК), в соответствии с которым подлежат зачислению суммы акциза, рассчитанные в декларации.

При заполнении раздела 1 необходимо указать ИНН и КПП (для организаций) налогоплательщика, порядковый номер страницы.

18. По каждому коду бюджетной классификации необходимо заполнять отдельно показатели по строкам, имеющим коды 010 - 040.

По строке, имеющей код 010, указывается код бюджетной классификации Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации.

19. По строке, имеющей код 020, указывается код по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (ОКАТО);

20. По строке, имеющей код 030, указывается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет и зачислению на указанный в строке 010 код бюджетной классификации. Срок уплаты по строке 030 указывается налогоплательщиком на основании пункта 2 статьи 204 Кодекса в следующем порядке: цифрами указывается число, месяц и год уплаты (например: 25.03.2006).

21. По строке, имеющей код 040, указывается сумма акциза, подлежащая возмещению (зачету, возврату) из бюджета.

По бензину автомобильному в разделе 1 декларации отражается конечный результат по расчетам с бюджетом: разность между суммой величин, отраженных в графе 7 таблицы 2.2 по строкам 420 и 430, и суммой величин, отраженных в той же графе по строкам 470 и 480. При возникновении положительной разницы величина отражается в строке 030, при возникновении отрицательной разницы (в случае превышения суммы налоговых вычетов над исчисленной суммой акциза в целом по бензину автомобильному) - в строке 040 без знака "минус".

Если сумма акциза полностью уплачивается (подлежит возмещению) по месту нахождения головного подразделения налогоплательщика, строки 030, 040 заполняются на основании строк 420 - 460 пункта 16 или на основании строк 470 - 510 пункта 17 таблицы 2.2 раздела 2 декларации.

Если сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), распределяется пропорционально доле нефтепродуктов, реализованных каждым подразделением (головным, обособленными) налогоплательщика, в общем объеме реализации нефтепродуктов в целом по налогоплательщику, строки 030, 040 заполняются на основании граф 6, 7 строк 080 - 120 таблицы 2.3 раздела 2 декларации.

При заполнении показателей строки 030, 040 следует иметь в виду, что сумма акциза указывается в рублях путем заполнения ячеек, начиная с наименьшего разряда числа, справа налево, в остальных ячейках нули не указываются.

22. Сведения, указанные в разделе в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю", подтверждаются подписью руководителя и главного бухгалтера организации или подписью индивидуального предпринимателя, и проставляется дата подписания данного раздела.

IV. Порядок заполнения раздела 2 "Расчет суммы акциза на нефтепродукты" декларации

23. Порядок заполнения таблицы 2.1 "Расчет налоговой базы по операциям, совершаемым на территории Российской Федерации".

В пунктах 1 - 5 таблицы 2.1 рассчитывается налоговая база - объем подакцизных нефтепродуктов в натуральном выражении (тоннах, с точностью до третьего знака после запятой) по каждой операции с нефтепродуктами, являющейся объектом налогообложения в соответствии со статьей 182 Кодекса, в разрезе видов подакцизных товаров (нефтепродуктов).

В графе 2 наряду с наименованием объекта налогообложения указан код этого объекта в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку.

В графах 4 - 8 по каждому виду нефтепродуктов указывается налоговая база - объем нефтепродуктов в тоннах, с точностью до третьего знака после запятой. Код вида подакцизного нефтепродукта приведен в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку.

Налоговая база по показателю "Получение на территории Российской Федерации нефтепродуктов организацией или индивидуальным предпринимателем, имеющими свидетельство" (пункт 3) определяется по каждому виду нефтепродуктов как сумма соответствующих строк по показателям: "оприходование подакцизных нефтепродуктов, самостоятельно произведенных из собственного сырья и материалов (в том числе подакцизных нефтепродуктов)" (пункт 3.1), "приобретение нефтепродуктов в собственность" (пункт 3.2), "оприходование нефтепродуктов, полученных в счет оплаты услуг по их производству из давальческого сырья и материалов (в том числе из подакцизных нефтепродуктов)" (пункт 3.3), "получение собственником сырья и материалов нефтепродуктов, произведенных из этого сырья и материалов на основе договора переработки" (пункт 3.4).

В пункте 6 "Итого по операциям, признаваемым объектом налогообложения, за исключением экспорта" общая налоговая база по акцизу на каждый вид нефтепродуктов определяется как сумма соответствующих строк по показателям: "Оприходование на территории Российской Федерации организацией или индивидуальным предпринимателем, не имеющими свидетельства, нефтепродуктов, самостоятельно произведенных из собственного сырья и материалов (в том числе подакцизных нефтепродуктов)", "Получение на территории Российской Федерации нефтепродуктов организацией или индивидуальным предпринимателем, не имеющими свидетельства, в собственность в счет оплаты услуг по производству нефтепродуктов из давальческого сырья и материалов", "Получение на территории Российской Федерации нефтепродуктов организацией или индивидуальным предпринимателем, имеющими свидетельство", "Передача на территории Российской Федерации организацией или индивидуальным предпринимателем нефтепродуктов, произведенных из давальческого сырья и материалов (в том числе подакцизных нефтепродуктов), собственнику этого сырья и материалов, не имеющему свидетельства", "Продажа лицами переданных им на основании приговоров или решений судов, арбитражных судов или других уполномоченных на то государственных органов конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность".

Полученные по строке 100 величины переносятся соответственно в графу 5 по строкам 010 - 050 таблицы 2.2 "Расчет суммы акциза".

24. Порядок заполнения таблицы 2.2 "Расчет суммы акциза".

В таблице 2.2 производится расчет сумм акциза, подлежащих уплате в бюджет.

В графе 6 указывается ставка акциза согласно статье 193 Кодекса.

В графе 7 указывается сумма акциза, которая исчисляется как произведение ставки акциза и налоговой базы.

При расчете суммы акциза при заполнении декларации следует производить округление суммы акциза до целого числа.

По строкам, имеющим коды 010 - 050, исчисляются суммы акциза по операциям, признаваемым объектом налогообложения, по видам нефтепродуктов.

По строкам, имеющим коды 320 - 360, рассчитывается общая сумма акциза, подлежащая вычету, по каждому виду нефтепродуктов (за исключением прямогонного бензина) путем суммирования величин, полученных в соответствующих строках по показателям: "Суммы акциза, начисленные налогоплательщиком в соответствии с подпунктами 2 - 4 пункта 1 статьи 182 Кодекса, по подакцизным нефтепродуктам, использованным в производстве других подакцизных нефтепродуктов" (пункт 8), "Реализовано на территории Российской Федерации лицам, имеющим свидетельство, нефтепродуктов, факт получения которых покупателем документально подтвержден" (пункт 9), "Суммы акциза, уплаченные лицами, имеющими свидетельство, при ввозе подакцизных нефтепродуктов на таможенную территорию Российской Федерации" (пункт 10), "Суммы акциза, начисленные налогоплательщиком в соответствии с подпунктами 2 - 4 пункта 1 статьи 182 Кодекса, по подакцизным нефтепродуктам, реализованным на экспорт, по которым представлены поручительство банка или банковская гарантия" (пункт 11), "Суммы акциза, начисленные налогоплательщиком в соответствии с подпунктами 2 - 4 пункта 1 статьи 182 Кодекса, по подакцизным нефтепродуктам, реализованным в отчетном налоговом периоде в Республику Беларусь".

При определении общей суммы акциза, подлежащей вычету, по прямогонному бензину (по строке 360), кроме указанных выше показателей учитываются также суммы акциза, начисленные в соответствии с подпунктами 2 - 4 пункта 1 статьи 182 Кодекса лицами, имеющими свидетельство на переработку прямогонного бензина, при дальнейшем использовании этого бензина в качестве сырья для производства продукции нефтехимии (строка 260).

Суммы акциза, подлежащие вычету, отражаются в декларации при соблюдении положений пункта 2 статьи 184 и пунктов 8, 9, 10 статьи 201 Кодекса.

Показатель "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет" (пункт 16) по каждому виду нефтепродуктов определяется в следующем порядке: из величин по показателю "Сумма акциза, начисленная по операциям, совершаемым на территории Российской Федерации, признаваемым объектом налогообложения" (пункт 7) вычитаются соответствующие величины по показателю "Общая сумма акциза, подлежащая вычету" (пункт 14), затем полученная сумма увеличивается на сумму акциза по нефтепродуктам, реализованным в Республику Беларусь, факт экспорта которых в установленные сроки документально не подтвержден (пункт 15).

В случае превышения суммы налоговых вычетов над исчисленной суммой акциза в соответствующей строке ставится "0".

Сумма превышения налоговых вычетов по видам нефтепродуктов показывается в соответствующих строках пункта 17 (показатель "Сумма превышения налоговых вычетов над исчисленной суммой акциза").

Указанные суммы подлежат возврату в соответствии с положениями статьи 203 Кодекса.

По строкам 520 - 560 указываются объемы нефтепродуктов, реализованных на экспорт, и суммы акциза, начисленные на эти объемы, по которым в предыдущие налоговые периоды было предоставлено освобождение от уплаты налога.

Указанные строки заполняются при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных пунктом 7 статьи 198 Кодекса, подтверждающих факт экспорта (при условии, что эти данные ранее не отражались в декларациях).

Документы должны быть представлены в срок не позднее 180 дней со дня реализации подакцизных нефтепродуктов на экспорт.

По показателям пункта 19 указывается расчет сумм акциза, подлежащих возмещению, по видам подакцизных нефтепродуктов, факт экспорта которых документально подтвержден (за исключением экспорта в Республику Беларусь). Эти суммы отражаются в декларации в случае представления документов, предусмотренных пунктом 7 статьи 198 Кодекса (при условии, что эти суммы ранее не отражались в декларациях).

После принятия налоговым органом решения о возмещении акциза путем зачета (возврата) указанных сумм в порядке, установленном пунктом 4 статьи 203 Кодекса, они отражаются на лицевом счете налогоплательщика по месту нахождения головного подразделения либо по месту нахождения его обособленного подразделения, осуществившего реализацию подакцизных нефтепродуктов на экспорт.

При представлении в налоговый орган документов, обосновывающих освобождение от налогообложения при реализации подакцизных нефтепродуктов в Республику Беларусь, налогоплательщик в строках, имеющих коды 620 - 660, указывает подлежащие возмещению суммы акциза и соответствующие объемы подакцизных товаров. Перечень документов установлен пунктом 2 раздела II Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Российской Федерацией и Республикой Беларусь (Приложение к Соглашению между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг от 15 сентября 2004 г. (далее - Соглашение)).

Соглашение ратифицировано Федеральным законом от 28 декабря 2004 г. N 181-ФЗ "О ратификации Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 1, ст. 7).

25. Порядок заполнения таблицы 2.3 "Расчет суммы акциза, подлежащей уплате по месту нахождения обособленного подразделения налогоплательщика".

Таблица 2.3 предназначена для расчета в соответствии с пунктом 4 статьи 204 Кодекса сумм акциза, подлежащих уплате по месту нахождения обособленных подразделений налогоплательщика пропорционально приходящейся на обособленное подразделение доле реализации нефтепродуктов в общем объеме реализованной продукции в целом по налогоплательщику, а также для расчета доли акциза, приходящейся на головное подразделение налогоплательщика.

Таблица 2.3 заполняется отдельно по каждому подразделению.

Строки, имеющие коды 010, 020 (адрес, КПП), заполняются в отношении обособленных подразделений налогоплательщика. При расчете сумм налога по головному подразделению строки, имеющие коды 010, 020, не заполняются.

В графе 4 строк 030 - 070 указывается объем нефтепродуктов (по видам), реализованных налогоплательщиком в целом на территории Российской Федерации как лицам, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, так и лицам, не имеющим указанного свидетельства, с учетом реализации остатков.

В графу 6 по строкам 030 - 070 переносятся соответствующие показатели из графы 7 по строкам 420 - 460 таблицы 2.2 декларации.

В графу 7 по строкам 030 - 070 переносятся соответствующие показатели из графы 7 по строкам 470 - 510.

В графе 5 по строкам 080 - 120 указывается удельный вес объема реализации нефтепродуктов подразделением (головным или обособленным), в отношении которого заполняется таблица, в общем объеме реализации нефтепродуктов в целом по налогоплательщику.

Для этого в графе 4 указывается объем подакцизных нефтепродуктов, реализованных в налоговом периоде указанным подразделением. Затем по каждому виду нефтепродуктов показатель графы 4 следует разделить на соответствующий показатель графы 4 по строкам 030 - 070 и результат умножить на 100%.

В графе 6 по строкам 080 - 120 отражаются суммы акциза по видам нефтепродуктов, подлежащие уплате в бюджет по месту нахождения головного или обособленного подразделения. Указанные суммы рассчитываются по формуле:

А_о.п. = А_нал. x У_д.в. : 100%,

где:

А_о.п. - сумма акциза, подлежащая уплате обособленным (головным) подразделением;

А_нал. - сумма акциза, рассчитанная в целом по налогоплательщику и подлежащая уплате в бюджет (перенесенная соответственно из графы 7 таблицы 2.2 по показателю пункта 16);

У_д.в. - удельный вес обособленного (головного) подразделения в общем объеме продукции, реализованной на территории Российской Федерации (отражен в графе 5 таблицы 2.3).

В графе 7 по строкам 080 - 120 отражаются суммы акциза, подлежащие возмещению (зачету, возврату), по месту нахождения подразделения, в отношении которого заполняется таблица. Расчет указанных сумм производится по вышеприведенной формуле.

Раздел V. Порядок заполнения приложений к декларации

26. Приложение N 1 к декларации заполняется отдельно по каждому поставщику.

В верхней части приложения указываются сведения о поставщике, в том числе:

наименование организации/Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя (код строки 010);

ИНН поставщика (код строки 020);

КПП поставщика (код строки 030)

(заполняется по организациям и обособленным подразделениям организации);

N свидетельства поставщика (код строки 040).

В таблице указываются сведения об объемах поставленных нефтепродуктов (по видам).

Итоговые показатели по видам нефтепродуктов отражаются в соответствующих строках, имеющих коды 050 - 090.

По строкам, имеющим код 100, указываются: вид подакцизных товаров; код вида подакцизных товаров; номер счета-фактуры, выставленного поставщиком, по полученным объемам нефтепродуктов; дата счета-фактуры (указывается цифрами число, месяц, год, например, 03.11.2006); объем нефтепродуктов, полученных в налоговом периоде от поставщика, имеющего свидетельство, в тоннах.

Если строк, имеющих код 100, недостаточно для отражения всех данных по определенному поставщику нефтепродуктов, то следует заполнить необходимое количество листов второй страницы приложения.

27. Приложение N 2 к декларации заполняется отдельно по каждому получателю.

В верхней части приложения указываются сведения о получателе, в том числе:

наименование организации/Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя (код строки 010);

ИНН получателя (код строки 020);

КПП получателя (код строки 030)

(заполняется по организациям и обособленным подразделениям организации);

N свидетельства получателя (код строки 040).

Итоговые показатели по видам нефтепродуктов отражаются в соответствующих строках, имеющих коды 050 - 090.

По строкам, имеющим код 100, указываются: вид подакцизных товаров; код вида подакцизных товаров; номер счета-фактуры по объемам поставленных нефтепродуктов; дата счета-фактуры (указывается цифрами число, месяц, год, например, 03.11.2006); объем нефтепродуктов, поставленных в налоговом периоде лицам, имеющим свидетельство, в тоннах.

Если строк, имеющих код 100, недостаточно для отражения всех данных по определенному получателю нефтепродуктов, то следует заполнить необходимое количество листов второй страницы приложения.

При заполнении приложений N 1, 2 к декларации следует учитывать, что при наличии по одному виду нефтепродуктов нескольких счетов-фактур, по каждому счету-фактуре заполняется отдельная строка.

28. Приложение N 3 к декларации заполняется в случае уплаты налогоплательщиком сумм акциза по месту своего нахождения и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

В таблице отдельно по каждой строке отражаются суммы акциза, уплаченные по месту нахождения организации и по месту нахождения каждого ее обособленного подразделения.

Приложение N 3 к декларации представляется в налоговый орган по месту нахождения указанного первым в таблице подразделения организации.

Копии приложения N 3 к декларации представляются по месту нахождения каждого обособленного подразделения.

Приложения

Приложение N 1
к Порядку заполнения налоговой
декларации по акцизам на нефтепродукты,
утвержденному Приказом Министерства
финансов Российской Федерации
от 30.12.2005 N 168н

Приложение N 1 СПРАВОЧНИК КОДОВ ОБЪЕКТОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ АКЦИЗАМИ НЕФТЕПРОДУКТОВ
Код Объект налогообложения подакцизных товаров
1 2
30000 Объект налогообложения нефтепродуктов
32000 Оприходование на территории Российской Федерации организацией или индивидуальным предпринимателем, не имеющим свидетельства, нефтепродуктов, самостоятельно произведенных из собственного сырья и материалов (в том числе подакцизных нефтепродуктов)
34000 Получение на территории Российской Федерации нефтепродуктов организацией или индивидуальным предпринимателем, не имеющими свидетельства, в собственность в счет оплаты услуг по производству нефтепродуктов из давальческого сырья и материалов
31000 Получение на территории Российской Федерации нефтепродуктов организацией или индивидуальным предпринимателем, имеющими свидетельство
в том числе:
31100 - оприходование подакцизных нефтепродуктов, самостоятельно произведенных из собственного сырья и материалов (в том числе подакцизных нефтепродуктов)
31200 - приобретение нефтепродуктов в собственность
31300 - оприходование нефтепродуктов, полученных в счет оплаты услуг по их производству из давальческого сырья и материалов (в том числе из подакцизных нефтепродуктов)
31400 - получение собственником сырья и материалов нефтепродуктов, произведенных из этого сырья и материалов на основе договора переработки
33000 Передача на территории Российской Федерации организацией или индивидуальным предпринимателем нефтепродуктов, произведенных из давальческого сырья и материалов (в том числе подакцизных нефтепродуктов), собственнику сырья и материалов, не имеющему свидетельства
35000 Продажа лицами переданных им на основании приговоров или решений судов, арбитражных судов или других уполномоченных на то государственных органов конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность

Приложение N 2
к Порядку заполнения налоговой
декларации по акцизам на нефтепродукты,
утвержденному Приказом Министерства
финансов Российской Федерации
от 30.12.2005 N 168н

Приложение N 2 СПРАВОЧНИК КОДОВ ОБЪЕКТОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ АКЦИЗАМИ НЕФТЕПРОДУКТОВ
Код Виды подакцизных товаров Налоговая ставка (в процентах или рублях и копейках за единицу измерения)
600 НЕФТЕПРОДУКТЫ
610 Бензин автомобильный с октановым числом до "80" включительно 2 657 руб. 00 коп. за 1 тонну
620 Бензин автомобильный с иными октановыми числами 3 629 руб. 00 коп. за 1 тонну
630 Дизельное топливо 1 080 руб. 00 коп. за 1 тонну
640 Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей 2 951 руб. 00 коп. за 1 тонну
650 Прямогонный бензин 2 657 руб. 00 коп. за 1 тонну

Приложение N 5
к Приказу
Министерства финансов
Российской Федерации
от 30.12.2005 N 168н

ИЗМЕНЕНИЯ, ВНОСИМЫЕ В ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 3 МАРТА 2005 Г. N 32Н "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО АКЦИЗАМ И ПОРЯДКОВ ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ"

(в ред. Приказа Минфина РФ от 14.11.2006 N 146н)

1. В приложении N 3 к Порядку заполнения декларации по акцизам на алкогольную продукцию, реализуемую с акцизных складов оптовой торговли (приложение N 4 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 3 марта 2005 г. N 32н), цифры "146" заменить цифрами "159", цифры "108" заменить цифрами "118" и цифры "95" заменить цифрами "112".

Пункты 2 - 3 - Утратили силу.

(в ред. Приказа Минфина РФ от 14.11.2006 N 146н)

На сайте «Zakonbase» представлен ПРИКАЗ Минфина РФ от 30.12.2005 N 168н (ред. от 14.11.2006) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО АКЦИЗАМ НА ПОДАКЦИЗНЫЕ ТОВАРЫ, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ НЕФТЕПРОДУКТОВ И ТАБАЧНЫХ ИЗДЕЛИЙ, НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО АКЦИЗАМ НА НЕФТЕПРОДУКТЫ И ПОРЯДКОВ ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ, И О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 3 МАРТА 2005 Г. N 32Н "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО АКЦИЗАМ И ПОРЯДКОВ ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ" в самой последней редакции. Соблюдать все требования законодательства просто, если ознакомиться с соответствующими разделами, главами и статьями этого документа за 2014 год. Для поиска нужных законодательных актов на интересующую тему стоит воспользоваться удобной навигацией или расширенным поиском.

На сайте «Zakonbase» вы найдете ПРИКАЗ Минфина РФ от 30.12.2005 N 168н (ред. от 14.11.2006) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО АКЦИЗАМ НА ПОДАКЦИЗНЫЕ ТОВАРЫ, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ НЕФТЕПРОДУКТОВ И ТАБАЧНЫХ ИЗДЕЛИЙ, НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО АКЦИЗАМ НА НЕФТЕПРОДУКТЫ И ПОРЯДКОВ ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ, И О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 3 МАРТА 2005 Г. N 32Н "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО АКЦИЗАМ И ПОРЯДКОВ ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ" в свежей и полной версии, в которой внесены все изменения и поправки. Это гарантирует актуальность и достоверность информации.

При этом скачать ПРИКАЗ Минфина РФ от 30.12.2005 N 168н (ред. от 14.11.2006) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО АКЦИЗАМ НА ПОДАКЦИЗНЫЕ ТОВАРЫ, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ НЕФТЕПРОДУКТОВ И ТАБАЧНЫХ ИЗДЕЛИЙ, НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО АКЦИЗАМ НА НЕФТЕПРОДУКТЫ И ПОРЯДКОВ ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ, И О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 3 МАРТА 2005 Г. N 32Н "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО АКЦИЗАМ И ПОРЯДКОВ ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ" можно совершенно бесплатно, как полностью, так и отдельными главами.

  • Главная
  • ПРИКАЗ Минфина РФ от 30.12.2005 N 168н (ред. от 14.11.2006) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО АКЦИЗАМ НА ПОДАКЦИЗНЫЕ ТОВАРЫ, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ НЕФТЕПРОДУКТОВ И ТАБАЧНЫХ ИЗДЕЛИЙ, НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО АКЦИЗАМ НА НЕФТЕПРОДУКТЫ И ПОРЯДКОВ ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ, И О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 3 МАРТА 2005 Г. N 32Н "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО АКЦИЗАМ И ПОРЯДКОВ ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ"