Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 06.11.2008 N 2121-У "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В УКАЗАНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 16 ЯНВАРЯ 2004 ГОДА N 1376-У "О ПЕРЕЧНЕ, ФОРМАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 6 ноября 2008 года N 31) внести в Указание Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (в редакции Указания Банка России от 17 февраля 2006 года N 1660-У), зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 23 января 2004 года N 5488, 23 марта 2006 года N 7613, 18 декабря 2006 года N 8630, 29 марта 2007 года N 9168, 25 июня 2007 года N 9679, 17 сентября 2007 года N 10155, 11 декабря 2007 года N 10669, 10 сентября 2008 года N 12253 ("Вестник Банка России" от 12 февраля 2004 года N 12-13, от 30 марта 2006 года N 19-20, от 21 декабря 2006 года N 71, от 30 марта 2007 года N 17, от 28 июня 2007 года N 37, от 27 сентября 2007 года N 55, от 17 декабря 2007 года N 69, от 23 сентября 2008 года N 51-52) (далее - Указание Банка России N 1376-У), следующие изменения.

1.1. В приложении 1:

1.1.1. в форме отчетности 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации":

в разделе I:

графу 2 строки 4 изложить в следующей редакции:

"A/14.1";

графу 2 строки 7 изложить в следующей редакции:

"A/14.2";

разделы II и III изложить в следующей редакции:

"

";

1.1.2. в таблице пункта 4 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации":

строку 4 изложить в следующей редакции:

"

";

строку 7 изложить в следующей редакции:

"

";

разделы II и III изложить в следующей редакции:

"

";

1.1.3. в абзаце втором пункта 6 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации" слова ", полученные банком по ссудным операциям," заменить словами "по ссудным операциям банка";

1.1.4. форму отчетности 0409212 "Информация о проверках соблюдения организациями правил работы с наличными деньгами" изложить в редакции приложения 1 к настоящему Указанию;

1.1.5. в Порядке составления и представления отчетности по форме 0409212 "Информация о проверках соблюдения организациями правил работы с наличными деньгами":

в наименовании слово "правил" заменить словами "порядка ведения кассовых операций и";

в абзацах первом и втором слово "правил" заменить словами "порядка ведения кассовых операций и";

в абзаце четвертом третье предложение исключить;

абзац пятый изложить в следующей редакции:

"По строке 2 не отражаются организации, которые не контролируются кредитными организациями (их филиалами) по соблюдению порядка ведения кассовых операций и работы с наличными деньгами, включая бюджетные организации; представительства иностранных государств; религиозные организации; организации, по счетам которых осуществлялись операции в безналичном порядке, а также не осуществлялись операции по внесению, получению наличных денег со своих банковских счетов в течение года, определяемого с даты проведения последней операции по внесению, получению наличных денег.";

в абзаце шестом слово "касс" заменить словами "наличных денег";

1.1.6. примечание 4 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409301 "Отдельные показатели, характеризующие деятельность кредитной организации" изложить в следующей редакции:

"<4> Включаются в зависимости от срока. Сроком привлечения ценной бумаги, учитываемой на балансовых счетах 501, 502 и 503, следует считать срок до погашения с момента приобретения кредитной организацией каждой ценной бумаги отдельно вне зависимости от принадлежности учитываемых ценных бумаг одному выпуску.";

1.1.7. графы 8 и 9 строк 2, 2.2 и 4 формы отчетности 0409316 "Сведения о жилищных кредитах" дополнить знаком "X";

1.1.8. в Порядке составления и представления отчетности по форме 0409316 "Сведения о жилищных кредитах":

в пункте 3:

второе предложение абзаца третьего подпункта 3.2 исключить;

подпункт 3.3 после слова "ежегодных" дополнить словом "(полугодовых)";

в пункте 4:

в подпункте 4.2 слова "В строке 2 графах 5 и 6" заменить словами "В графах 5 и 6 строк 2 и 4 ";

в подпункте 4.6 слова "В графах 5 и 6" заменить словами "В графах 5 и 6 строк 1 и 3";

1.1.9. раздел "Справочно:" формы отчетности 0409316 "Данные о ежедневных остатках подлежащих страхованию денежных средств физических лиц, размещенных во вклады" изложить в следующей редакции:

"Справочно:

";

1.1.10. абзацы шестой и седьмой пункта 8 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах" изложить в следующей редакции:

"Отражению в Отчете также подлежат требования к кредитным организациям и обязательства кредитной организации перед кредитными организациями по возврату денежных средств, предоставленных (полученных) по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без прекращения признания ценных бумаг (сделки РЕПО). По сделкам РЕПО в графе 1 Отчета рядом с порядковым номером указывается знак "*"

В случае заключения сделки РЕПО через брокера на бирже (в т.ч. если брокером является кредитная организация) в графах 2 - 4 Отчета в качестве контрагента по сделке указывается кредитная организация - конечный контрагент.";

1.1.11. в абзаце первом пункта 5 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409664 "Отчет о валютных операциях, осуществляемых по банковским счетам, счетам по вкладам (депозитам) клиентов в уполномоченных банках" слова "места жительства" заменить словом "гражданства";

1.1.12. раздел III формы отчетности 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)" изложить в следующей редакции:

"

";

1.1.13. в Порядке составления и представления отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)":

пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. Отчетность по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)" (далее - Отчет) по состоянию на 1 января в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке составления кредитными организациями годового отчета является составной частью годового отчета и подлежит опубликованию. Представляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, в течение 3 рабочих дней после даты опубликования годового отчета.

Отчет по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября публикуется кредитными организациями (за исключением небанковских кредитных организаций) и представляется в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, в течение 3 рабочих дней после его опубликования.";

в пункте 2:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"2. Отчет составляется на основе "Разработочной таблицы для составления Бухгалтерского баланса (публикуемая форма)" (далее - Разработочная таблица).";

в абзаце втором слова "формы 0409101" заменить словами "отчетности по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" (далее - форма 0409101)";

в абзаце первом пункта 3 слова "N 9176 ("Вестник Банка России" от 16 апреля 2007 года N 20-21), в соответствии с требованиями подпункта 1.5.3 пункта 1.5 Указания Банка России N 1530-У" заменить словами "N 9176, 23 октября 2007 года N 10390 ("Вестник Банка России" от 16 апреля 2007 года N 20-21, от 31 октября 2007 года N 60)";

в "Разработочной таблице для составления Бухгалтерского баланса (публикуемая форма)":

в графе 3 строки 12 цифры "A315/14.1" заменить цифрами "A/14.1";

в графе 3 строки 13 цифры "A438/14.2" заменить цифрами "A/14.2";

графу 3 строки 13.1 дополнить словами "- часть A/14.2";

графу 3 строки 14 изложить в следующей редакции:

"A/14.1 + A/14.2";

раздел III изложить в следующей редакции:

"

";

примечание 7 к "Разработочной таблице для составления Бухгалтерского баланса (публикуемая форма)" исключить;

1.1.14. в форме отчетности 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)":

графу 2 строки 20 изложить в следующей редакции:

"Прибыль (убыток) до налогообложения";

графу 2 строки 22 изложить в следующей редакции:

"Прибыль (убыток) после налогообложения";

после строки 22 дополнить строками следующего содержания:

"

";

1.1.15. в Порядке составления и представления отчетности по форме 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)":

пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. Отчетность по форме 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)" (далее - Отчет) за период с 1 января по 31 декабря отчетного года в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке составления кредитными организациями годового отчета является составной частью годового отчета и подлежит опубликованию. Представляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, в течение 3 рабочих дней после даты опубликования годового отчета.

Отчет по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября публикуется кредитными организациями (за исключением небанковских кредитных организаций) и представляется в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, в течение 3 рабочих дней после его опубликования.";

в пункте 2:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"2. Отчет составляется на основе "Разработочной таблицы для составления Отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма)" (далее - Разработочная таблица).";

в абзаце втором слова "формы 0409102" заменить словами "отчетности по форме 0409102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации" (далее - форма 0409102)";

в абзаце первом пункта 3 слова "итоговым данным Отчета о прибылях и убытках, составленного в соответствии с Указанием Банка России N 1530-У" заменить словами "данным графы 6 регистра (документа) синтетического учета Отчет о прибылях и убытках, составляемого по форме приложения 4 к Положению Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта 2007 года N 9176, 23 октября 2007 года N 10390 ("Вестник Банка России" от 16 апреля 2007 года N 20 - 21, от 31 октября 2007 года N 60)";

в "Разработочной таблице для составления Отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма)":

строки 19 - 22 изложить в следующей редакции:

"

";

после строки 22 дополнить строками следующего содержания:

"

";

примечание 4 к "Разработочной таблице для составления Отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма)" исключить;

1.1.16. форму отчетности 0409808 "Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов" и Порядок составления и представления отчетности по форме 0409808 "Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов" изложить в редакции приложения 2 к настоящему Указанию;

1.1.17. после Порядка составления и представления отчетности по форме 0409812 "Сведения о составе участников банковской (консолидированной) группы, уровне достаточности собственных средств и величине сформированных резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов" дополнить:

формой отчетности 0409813 "Сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма)" и Порядком составления и представления отчетности по форме 0409813 "Сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма)" в редакции приложения 3 к настоящему Указанию;

формой отчетности 0409814 "Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)" и Порядком составления и представления отчетности по форме 0409814 "Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)" в редакции приложения 4 к настоящему Указанию;

1.2. в приложении 2:

1.2.1. графу 3 строки 42 изложить в следующей редакции:

"По состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным кварталом:

кредитные организации, не имеющие филиалы (включая небанковские кредитные организации), - не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом;

кредитные организации, имеющие филиалы (включая небанковские кредитные организации) (за исключением крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений), - не позднее 8-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом;

крупные кредитные организации с широкой сетью подразделений - не позднее 18-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом";

1.2.2. в строке 55:

графу 2 после слов "и иных активов" дополнить словами "(публикуемая форма)";

в графе 3 слова "не позднее 43 рабочих дней после 1 апреля, 1 июля, 1 октября" заменить словами "в течение 3 рабочих дней после опубликования";

1.2.3. в графе 2 строки 58 слово "правил" заменить словами "порядка ведения кассовых операций и";

1.2.4. дополнить строками 61а и 61б следующего содержания:

"

".

2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 января 2009 года, за исключением подпунктов 1.1.17 и 1.2.4 пункта 1.

Подпункты 1.1.17 и 1.2.4 пункта 1 настоящего Указания вступают в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России".

Формы отчетности и другая информация, предусмотренные в приложении 2 к Указанию Банка России N 1376-У, за исключением форм отчетности 0409110, 0409316, 0409345, 0409806, 0409807, 0409808, 0409813, 0409814 с учетом изменений, предусмотренных подпунктами 1.1.1, 1.1.2, 1.1.7 - 1.1.9, 1.1.12 - 1.1.17 пункта 1 настоящего Указания, составляются с 1 января 2009 года.

Формы отчетности 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации", 0409316 "Сведения о жилищных кредитах", 0409345 "Данные о ежедневных остатках подлежащих страхованию денежных средств физических лиц, размещенных во вклады", 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)", 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)", 0409808 "Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (публикуемая форма)", 0409813 "Сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма)", 0409814 "Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)" с учетом изменений, предусмотренных подпунктами 1.1.1, 1.1.2, 1.1.7 - 1.1.9, 1.1.12 - 1.1.17 пункта 1 настоящего Указания, составляются по состоянию на 1 января 2009 года.

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
С.М.ИГНАТЬЕВ

Приложение 1
к Указанию Банка России
от 6 ноября 2008 года N 2121-У
"О внесении изменений в Указание
Банка России от 16 января 2004 года
N 1376-У "О перечне, формах
и порядке составления
и представления форм отчетности
кредитных организаций в Центральный
банк Российской Федерации"

Код формы 0409212

Полугодовая

Приложение 2
к Указанию Банка России
от 6 ноября 2008 года N 2121-У
"О внесении изменений в Указание
Банка России от 16 января 2004 года
N 1376-У "О перечне, формах
и порядке составления
и представления форм отчетности
кредитных организаций в Центральный
банк Российской Федерации"

Код формы 0409808

Квартальная

Раздел "Справочно":

1. Формирование (доначисление) резерва на возможные потери по ссудам в отчетном периоде (тыс. руб.), всего ________, в том числе вследствие:

1.1. выдачи новых ссуд ________;

1.2. изменения качества ссуд _________;

1.3. изменения официального курса иностранной валюты по отношению к рублю, установленного Банком России ______;

1.4. иных причин ________;

2. Восстановление (уменьшение) резерва на возможные потери по ссудам в отчетном периоде (тыс. руб.), всего ________, в том числе вследствие:

2.1. списания безнадежных ссуд _________;

2.2. погашения ссуд __________;

2.3. изменения качества ссуд _________;

2.4. изменения официального курса иностранной валюты по отношению к рублю, установленного Банком России ______;

2.5. иных причин __________.

1. Отчетность по форме 0409808 "Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (публикуемая форма)" (далее - Отчет) по состоянию на 1 января в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке составления кредитными организациями годового отчета является составной частью годового отчета и подлежит опубликованию. Представляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, в течение 3 рабочих дней после даты опубликования годового отчета.

Отчет по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября публикуется кредитными организациями (за исключением небанковских кредитных организаций) и представляется в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, в течение 3 рабочих дней после его опубликования.

Раздел "Справочно:" составляется, публикуется и представляется кредитными организациями в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, начиная с отчетности по состоянию на 1 апреля 2009 года.

2. Строки 1.1 - 1.8 Отчета заполняются на основе формы отчетности 0409134 "Расчет собственных средств (капитала)" на соответствующую отчетную дату. По состоянию на 1 января заполняются на основе данных годового отчета, составленного в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке составления кредитными организациями годового отчета, и в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 года N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала кредитных организаций", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 17 марта 2003 года N 4269, 17 июля 2006 года N 8091, 7 марта 2007 года N 9072, 26 июля 2007 года N 9910, 20 декабря 2007 года N 10778 ("Вестник Банка России" от 20 марта 2003 года N 15, от 26 июля 2006 года N 41, от 14 марта 2007 года N 14, от 2 августа 2007 года N 44, от 26 декабря 2007 года N 71).

3. По строкам 2 и 3 Отчета отражаются соответственно нормативное и фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России от 16 января 2004 года N 110-И "Об обязательных нормативах банков", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 6 февраля 2004 года N 5529, 27 августа 2004 года N 5997, 14 марта 2005 года N 6391, 28 июля 2005 года N 6833, 19 августа 2005 года N 6926, 25 апреля 2006 года N 7740, 5 июля 2007 года N 9755, 10 декабря 2007 года N 10659, 14 апреля 2008 года N 11535, 30 июня 2008 года N 11907 ("Вестник Банка России" от 11 февраля 2004 года N 11, от 8 сентября 2004 года N 53, от 13 апреля 2005 года N 19, от 10 августа 2005 года N 40, от 31 августа 2005 года N 46, от 4 мая 2006 года N 26, от 11 июля 2007 года N 39, от 17 декабря 2007 года N 69, от 30 апреля 2008 года N 19, от 9 июля 2008 года N 36). Значения приводятся с одним десятичным знаком после запятой.

4. По строке 4 Отчета отражается общая (совокупная) величина сформированных кредитной организацией резервов на возможные потери, в том числе:

по строке 4.1 и в разделе "Справочно:" Отчета величина резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, сформированного в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 26 апреля 2004 года N 5774, 20 апреля 2006 года N 7728, 27 декабря 2006 года N 8676, 10 декабря 2007 года N 10660, 23 января 2008 года N 10968, 22 мая 2008 года N 11730, 22 мая 2008 года N 11724, 30 июня 2008 года N 11903 ("Вестник Банка России" от 7 мая 2004 года N 28, от 4 мая 2006 года N 26, от 15 января 2007 года N 1, от 17 декабря 2007 года N 69, от 31 января 2008 года N 4, от 28 мая 2008 года N 25, от 4 июня 2008 года N 28, от 9 июля 2008 года N 36), а также резерва на возможные потери по требованиям по получению процентных доходов, сформированного в соответствии с Положением Банка России от 20 марта 2006 года N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 апреля 2006 года N 7741, 2 июля 2007 года N 9739, 6 декабря 2007 года N 10639, 10 сентября 2008 года N 12260 ("Вестник Банка России" от 4 мая 2006 года N 26, от 11 июля 2007 года N 39, от 17 декабря 2007 года N 69, от 17 сентября 2008 года N 49) (далее - Положение Банка России N 283-П);

по строке 4.2 величина резерва на возможные потери по иным активам, по которым существует риск понесения потерь и прочим потерям, сформированного в соответствии с Положением Банка России N 283-П;

по строке 4.3 величина резерва на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах и срочным сделкам, сформированного в соответствии с Положением Банка России N 283-П;

по строке 4.4 Отчета величина резерва на возможные потери по операциям с резидентами офшорных зон, сформированного в соответствии с Указанием Банка России от 22 июня 2005 года N 1584-У "О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами оффшорных зон", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2005 года N 6799 ("Вестник Банка России" от 27 июля 2005 года N 38).

Приложение 3
к Указанию Банка России
от 6 ноября 2008 года N 2121-У
"О внесении изменений в Указание
Банка России от 16 января 2004 года
N 1376-У "О перечне, формах
и порядке составления
и представления форм отчетности
кредитных организаций в Центральный
банк Российской Федерации"

Код формы 0409813

Годовая

процент

1. Отчетность по форме 0409813 "Сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма)" (далее - Отчет) в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке составления кредитными организациями годового отчета является составной частью годового отчета и подлежит опубликованию. Представляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) в территориальные учреждения Банка России в течение 3 рабочих дней после даты опубликования годового отчета.

2. Отчет заполняется на основе данных, определенных в соответствии с Инструкцией Банка России от 16 января 2004 года N 110-И "Об обязательных нормативах банков", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 6 февраля 2004 года N 5529, 27 августа 2004 года N 5997, 14 марта 2005 года N 6391, 28 июля 2005 года N 6833, 19 августа 2005 года N 6926, 25 апреля 2006 года N 7740, 5 июля 2007 года N 9755, 10 декабря 2007 года N 10659, 14 апреля 2008 года N 11535, 30 июня 2008 года N 11907 ("Вестник Банка России" от 11 февраля 2004 года N 11, от 8 сентября 2004 года N 53, от 13 апреля 2005 года N 19, от 10 августа 2005 года N 40, от 31 августа 2005 года N 46, от 4 мая 2006 года N 26, от 11 июля 2007 года N 39, от 17 декабря 2007 года N 69, от 30 апреля 2008 года N 19, от 9 июля 2008 года N 36) (далее - Инструкция Банка России N 110-И), Инструкцией Банка России от 31 марта 2004 года N 112-И "Об обязательных нормативах кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 5 мая 2004 года N 5783, от 14 марта 2005 года N 6394, 26 июня 2007 года N 9704 ("Вестник Банка России" от 19 мая 2004 года N 30, от 13 апреля 2005 года N 19, от 4 июля 2007 года N 38), Инструкцией Банка России от 26 апреля 2006 года N 129-И "О банковских операциях и других сделках расчетных небанковских кредитных организаций, обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 19 мая 2006 года N 7861, 6 августа 2007 года N 9956, 6 декабря 2007 года N 10637 ("Вестник Банка России" от 31 мая 2006 года N 32, от 22 августа 2007 года N 47, от 17 декабря 2007 года N 69) и нормативным актом Банка России об особенностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции.

3. По строке 5 Отчета отражается максимальное и минимальное фактическое значение показателя максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6), определенного в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И, из 10 самых больших значений Н6 по заемщикам (группам связанных заемщиков), являющихся кредитными организациями, и из 20 - по заемщикам (группам связанных заемщиков) некредитных организаций.

4. Отчет подлежит заполнению кредитной организацией только в части показателей, которые она рассчитывает исходя из характера своей деятельности (банк, расчетная небанковская кредитная организация, небанковская кредитная организация, осуществляющая депозитно-кредитные операции).

Пример. Банк, не осуществляющий эмиссию облигаций с ипотечным покрытием, заполняет Отчет по следующему кругу показателей:

Достаточность собственных средств (капитала) банка (Н1);

Показатель мгновенной ликвидности банка (Н2);

Показатель текущей ликвидности банка (Н3);

Показатель долгосрочной ликвидности банка (Н4);

Показатель максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6);

Показатель максимального размера крупных кредитных рисков (Н7);

Показатель максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1);

Показатель совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1);

Показатель использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12).

Приложение 4
к Указанию Банка России
от 6 ноября 2008 года N 2121-У
"О внесении изменений в Указание
Банка России от 16 января 2004 года
N 1376-У "О перечне, формах
и порядке составления
и представления форм отчетности
кредитных организаций в Центральный
банк Российской Федерации"

Код формы 0409814

Годовая

тыс. руб.

1. Отчетность по форме 0409814 "Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)" (далее - Отчет) в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке составления кредитными организациями годового отчета является составной частью годового отчета и подлежит опубликованию. Представляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) в территориальные учреждения Банка России в течение 3 рабочих дней после даты опубликования годового отчета.

2. В Отчете отражается в динамике получение (приток) и уплата (отток) (или привлечение и предоставление (размещение) денежных средств и их эквивалентов, обусловленных деятельностью кредитной организации. В целях составления Отчета под эквивалентами денежных средств понимаются краткосрочные высоколиквидные вложения, свободно конвертируемые в денежные средства и подвергающиеся незначительному риску изменения стоимости.

3. Отчет составляется на основании формы отчетности 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)" (далее - форма 0409806), формы отчетности 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)" (далее - форма 0409807) по состоянию на 1 января с учетом корректировок, осуществляемых в соответствии с "Разработочной таблицей для составления Отчета о движении денежных средств (публикуемая форма)" (далее - Разработочная таблица).

Разработочная таблица для составления Отчета о движении денежных средств (публикуемая форма)

<2> Под операционной деятельностью в целях составления Отчета понимается основная, приносящая доход деятельность, а также прочая деятельность кредитной организации, кроме инвестиционной и финансовой.

<3> Под инвестиционной деятельностью в целях составления Отчета понимается приобретение или реализация инвестиционных активов, материальных либо финансовых активов, предназначенных для генерирования будущих доходов (притока денежных средств), кроме финансовых активов, приобретение и/или реализация которых осуществляется в процессе операционной деятельности. Потоки денежных средств от инвестиционной деятельности показывают величину доходов, а также направление средств кредитной организации на приобретение инвестиционных активов.

<4> Под финансовой деятельностью в целях составления Отчета понимается деятельность, которая приводит к изменениям в размере и/или составе источников собственных средств (капитала), и/или долгосрочных заемных средств кредитной организации.

Таблица 1

4. Для составления Отчета кредитные организации могут также осуществлять корректировку активов и обязательств в части:

4.1. операций обмена активов и (или) обязательств.

Если в течение отчетного периода имели место операции обмена активов и (или) обязательств, включая исполнение требований и (или) обязательств по получению (предоставлению) денежных средств путем передачи активов, отличных от денежных средств и их эквивалентов, то в Разработочной таблице в графе 7:

4.1.1. по строке, относящейся к полученному активу или погашенному обязательству, отражается балансовая стоимость полученного актива или погашенного обязательства на дату операции;

4.1.2. по строке, относящейся к переданному активу или вновь появившемуся обязательству, отражается сумма, определенная в подпункте 4.1.1 настоящего пункта, но со знаком "минус";

4.2. влияния изменений официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России, на активы и обязательства.

Корректировка определяется по каждой группе активов и обязательств в иностранной валюте оценочным путем: средний остаток за отчетный период (в единицах соответствующей иностранной валюты) активов или обязательств, выраженных в иностранной валюте, умножается на изменение официального курса соответствующей иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России (в расчете на единицу соответствующей иностранной валюты) за отчетный период. Если данная сумма положительна (прирост активов или снижение обязательств), то она отражается в графе 7 Разработочной таблицы со знаком "плюс", если отрицательная, то со знаком "минус". Одновременно данная величина отражается по указанной графе Разработочной таблицы по строке "Влияние изменений официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России, на денежные средства и их эквиваленты" и по строке 1.1.7 "Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой" с противоположным знаком.

5. В Отчете:

увеличение активных статей формы 0409806 и расходов формы 0409807 за отчетный период отражается со знаком "минус";

уменьшение активных статей формы 0409806 и расходов формы 0409807 за отчетный период отражается со знаком "плюс";

увеличение пассивных статей формы 0409806 и доходов формы 0409807 за отчетный период отражается со знаком "плюс";

уменьшение пассивных статей формы 0409806 и доходов формы 0409807 за отчетный период отражается со знаком "минус";

дебетовый оборот по балансовым счетам отражается со знаком "минус";

кредитовый оборот по балансовым счетам отражается со знаком "плюс".