Законодательная база Российской Федерации

Федеральная служба России по надзору за страховой деятельностью в связи с поступающими запросами об условиях выдачи страховщиками ссуд страхователям по договорам страхования жизни в соответствии со ст. 26 Закона РФ "О страховании" сообщает.

В соответствии со ст. 26 Закона РФ "О страховании" (п. 3) и Правилами размещения страховых резервов, утвержденными Приказом Росстрахнадзора от 14.03.95 N 02-02/06 и зарегистрированными в Министерстве юстиции Российской Федерации 18 апреля 1995 г. N 835 (п. 5), одним из направлений размещения средств страховых резервов, сформированных по договорам страхования жизни, является выдача ссуд страхователям в порядке, установленном Правилами размещения страховых резервов.

В целях обеспечения финансовой устойчивости и гарантий страховых выплат размещение страховых резервов должно осуществляться страховщиками на принципах диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности (п. 3 ст. 27 Закона РФ "О страховании", п. 1.2 Правил размещения страховых резервов).

Вместе с тем специфика построения страховых тарифов и формирования страховых резервов по договорам страхования жизни такова, что для обеспечения финансовых гарантий выполнения страховых обязательств страховщик должен обеспечить получение инвестиционного дохода в размере не менее нормы доходности, учтенной при расчете страхового тарифа.

При этом Законом РФ "О страховании" не установлено норм, ограничивающих предъявление к страховщикам, размещающим средства страховых резервов по страхованию жизни в ссудах, выдаваемых страхователям, требований о соблюдении принципа обязательного получения дохода (прибыльности) при проведении инвестиционной деятельности.

В связи с изложенным размещение страховых резервов по страхованию жизни путем выдачи ссуд страхователям с условием возврата выданной суммы и оговоренных в договоре выдачи ссуды процентов в размере, превышающем величину нормы доходности, предусмотренной в структуре страхового тарифа, не противоречит действующему законодательству.

Просим довести изложенное до сведения органов Государственной налоговой службы Российской Федерации.

Заместитель Руководителя
Росстрахнадзора
К.Е.ТУРБИНА