Законодательная база Российской Федерации

Утверждена
постановлением
Госкомстата России
от 9 декабря 1993 г. N 193

Отчет по форме N 1-ИВ составляют предприятия, объединения, совхозы, колхозы, кооперативы, банки, арендные и другие организации, независимо от организационно-правовой формы и формы собственности (включая совместные предприятия), имеющие на счетах банков иностранную валюту. <*>

<*> Предприятия, объединения, совхозы, колхозы, кооперативы, банки, арендные и другие организации (включая совместные), именуемые в дальнейшем "организациями".

Всем организациям, в пользу которых поступает иностранная валюта, включая выручку от реализации за иностранную валюту товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в уполномоченном банке параллельно открываются два счета:

- транзитный валютный счет для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте из-за границы;

- текущий валютный счет для учета средств, остающихся в распоряжении организаций после обязательной продажи части экспортной валютной выручки с транзитного счета, и средств, которые непосредственно поступают на текущие валютные счета организаций.

2. В отчете приводятся итоги всех валютных операций (поступление и расход), произведенных в отчетном периоде, нарастающим итогом с начала года.

3. Показатели приводятся в тысячах долларах США с одним десятичным знаком.

Поступление и расход иностранной валюты последнего отчетного месяца пересчитывается в доллары США по последнему курсу валют этого месяца, а данные предыдущего периода не пересчитываются. Если в последующем месяце не было движения валютных средств (поступления и расхода), то в отчете следует повторить данные предыдущего периода.

4. Отчет состоит из 4 разделов:

Раздел I - Средства в иностранной валюте на транзитных валютных счетах;

Раздел II - Средства в иностранной валюте на текущих валютных счетах;

Раздел III - Средства предприятий и организаций на валютных счетах за рубежом;

Раздел IV - Коммерческие кредиты.

При составлении отчета организации должны использовать данные собственных транзитных и текущих валютных счетов в уполномоченных банках Российской Федерации, информацию иностранных банков (включая банки стран СНГ) о наличии валютных средств на счетах организаций за пределами Российской Федерации, а по разделу IV - данные бухгалтерского учета.

5. В графе 1 приводятся данные о движении всех средств в иностранной валюте.

В графе 2 выделяется СКВ (свободно конвертируемая валюта).

6. Раздел I. Заполняется на основании выписок с транзитных валютных счетов из банков Российской Федерации.

В строке 001 показывается остаток средств в иностранной валюте на транзитных счетах на начало отчетного года.

Этот показатель заполняется на основании информации банка о наличии валютных средств на счетах организаций на начало года. Сумма этого остатка должна оставаться постоянной в течение года.

В строке 002 приводятся данные о всех поступлениях иностранной валюты на транзитные валютные счета организаций, за вычетом средств, которые были переданы с транзитного счета одной организации на транзитный счет другой организации. В отчет включаются средства, принадлежащие только Российской Федерации.

В строке 003, 004 отражаются данные о поступлении валютных средств от экспорта продукции и услуг.

В строке 005 отражаются данные о прочих валютных поступлениях.

К ним могут относиться: комиссионные вознаграждения, которые в качестве экспортной выручки зачисляются на транзитный валютный счет посредника; поступления в виде взносов в уставный фонд от зарубежных организаций, а также доходы (дивиденды), полученные от участия в иностранном капитале; поступления от продажи ценных бумаг зарубежным организациям, а также доходы (дивиденды) по ценным бумагам; поступления в виде привлеченных кредитов (депозитов, вкладов) от зарубежных организаций, а также сумма валютных средств, поступающая в погашение предоставленных кредитов, включая начисленные проценты; поступления в виде пожертвований на благотворительные цели от зарубежных организаций, поступления от продажи товаров и услуг за валюту странам ближнего зарубежья, средства на исполнение контрактов и пр.

В строке 006 показывается сумма валютных средств, переданная одной организацией со своего транзитного счета на транзитные счета других организаций, которая в целях избежания двойного счета вычитается из общего объема валютных поступлений (из строки 002).

В строке 010 отражается общая сумма средств в иностранной валюте, перечисленная с транзитного валютного счета для обязательной продажи на внутреннем валютном рынке Российской Федерации на текущие валютные счета организаций, и прочие перечисления.

В строке 011 показывается сумма обязательной продажи части валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг) на внутреннем валютном рынке Российской Федерации.

В случае, когда посредники по поручению организаций осуществляют обязательную продажу части экспортной валютной выручки со своего транзитного счета, эту сумму они должны показывать в своем отчете.

Комиссионное вознаграждение, начисленное посредником в свою пользу, в качестве экспортной выручки зачисляется на его транзитный счет, и часть его также подлежит обязательной продаже в установленном порядке.

В строке 012 отражаются данные о валютных средствах, перечисленных на текущие валютные счета организаций после обязательной продажи части экспортной выручки.

В строке 013 отражаются данные о прочих перечислениях валютных средств, кроме средств, переданных с транзитного счета одной организации на транзитный счет другой организации, которые отражаются в строке 006.

В строке 020 указывается остаток валютных средств на транзитных счетах организаций на конец отчетного периода.

Для организаций, которым разрешено зачислять все поступающие из-за границы валютные средства не на транзитные, а на текущие валютные счета и осуществлять с них обязательную продажу части валютной выручки, отчет заполняется следующим образом:

раздел I

строка 001 - не заполняется;

в строке 002 показывается общая сумма валютных средств, поступивших из-за границы, и соответственно эта сумма отражается в статьях поступлений (строки 003, 004, 005);

строка 006 - не заполняется; в строке 010 показывается та же сумма, что и по строке 002 (сумма всех поступлений из-за границы);

в строке 011 отражается сумма обязательной продажи части валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг) на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

в строке 012 следует показывать сумму средств, "переданных" на текущие валютные счета, как разницу строк 010 минус 011;

строки 013, 020 - не заполняются;

раздел II вышеуказанные организации заполняют согласно настоящей инструкции, исключая сумму обязательной продажи части валютной выручки (строка 011) из статей "поступлений" и "расхода" валютных средств по текущему счету.

7. Раздел II все организации заполняют на основании данных текущих валютных счетов.

В строке 030 показывается остаток средств в иностранной валюте на текущих счетах организаций на начало отчетного года.

Этот показатель заполняется на основании информации банка о наличии валютных средств на счетах организаций на начало года. Сумма данного остатка должна оставаться постоянной в течение года.

В строке 031 приводятся данные о всех поступлениях иностранной валюты на собственные текущие счета организаций, остающихся после обязательной продажи части экспортной выручки.

В строке 032, 033 отражаются данные о поступлении средств в иностранной валюте от экспорта продукции и услуг.

В строке 034 показывается сумма комиссионных вознаграждений, перечисленных на текущие счета организаций, за осуществление посреднической деятельности.

В строке 035 приводятся данные о поступлении валютных средств на текущие счета посредников от других организаций для осуществления внешнеэкономической деятельности (на закупку импорта продукции, услуг и пр.).

В строке 036 показывается сумма полученных финансовых кредитов в валюте (кредиты, которые предоставляются через банки и отражаются на валютных счетах), поступивших на текущие валютные счета.

В строке 037 из общей суммы полученных финансовых кредитов в валюте выделяются кредиты, предоставленные зарубежными организациями.

В строке 038 указывается сумма процентов за предоставленные финансовые кредиты, перечисленная на текущие счета.

В строке 039 отражаются валютные средства, купленные организацией на внутреннем валютном рынке через уполномоченные банки Российской Федерации.

В строке 040 приводятся данные о прочих поступлениях валютных средств на текущие валютные счета.

К ним относятся: валютная выручка от реализации гражданам на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) отечественными организациями, поступления в виде взносов в уставный фонд; доходы (дивиденды), полученные от участия в иностранном капитале, поступления от продажи ценных бумаг за валюту, а также доходы (дивиденды) по ценным бумагам, пожертвования на благотворительные цели в валюте, поступления от продажи товаров и услуг за валюту странам ближнего зарубежья, средства на исполнение контрактов и пр.

В строке 045 отражаются данные об общем объеме израсходованных валютных средств организациями.

В строке 046, 047 приводятся данные о расходе валютных средств на импорт продукции и услуг.

В строке 048 показывается сумма валютных средств, перечисленная на погашение финансовых кредитов.

В строке 049 показывается сумма выплаченных процентов за полученные финансовые кредиты.

В строке 050 отражается сумма валютных средств, проданных организацией на внутреннем валютном рынке через уполномоченные банки Российской Федерации с текущего валютного счета.

В строке 051 приводятся данные о расходе валютных средств на прочие виды деятельности, не относящиеся к вышеуказанным расходам.

К ним могут относиться: средства в иностранной валюте, израсходованные на закупку товаров (работ и услуг) у отечественных организаций за валюту, а также у стран ближнего зарубежья, расходы на покупку ценных бумаг и выплату дивидендов по ценным бумагам в валюте, отчисления в виде взносов в уставный фонд в валюте, пожертвования на благотворительные цели в валюте, комиссионные отчисления, курсовая разница и пр.

В строке 060 показывается сумма средств в иностранной валюте, оставшаяся на текущих счетах организаций на конец отчетного периода. 8. Раздел III заполняется на основании информации иностранных банков (включая банки стран СНГ) о наличии валютных средств на счетах организаций за рубежом.

В строке 070 указывается остаток средств в иностранной валюте на начало отчетного года.

В строке 071 показывается сумма поступлений средств в иностранной валюте за отчетный период.

В строке 072 показывается сумма израсходованных средств в иностранной валюте за отчетный период.

В строке 073 отражается остаток средств в иностранной валюте на конец отчетного периода.

9. Раздел IV " Коммерческие кредиты" - заполняется на основании данных бухгалтерского учета.

Для целей настоящего учета под коммерческим (торговым) кредитом понимаются кредиты, предоставляемые внешнеторговыми контрагентами друг другу за свой счет.

На практике предоставление коммерческих кредитов означает отсрочку платежей за поставленные товары (услуги). Проценты за коммерческие кредиты начисляются и выплачиваются в момент погашения основного долга.

Если долговое обязательство, оформленное под кредитное соглашение (вексель и пр.), переуступлено другому владельцу (предприятию, организации, банку), данные о таком кредитном соглашении в отчет не включаются.

К долгосрочным кредитам относятся кредиты, предоставленные на срок более 1 года. До года - краткосрочные кредиты.

В строке 080 указывается сумма средств в иностранной валюте, на которую были предоставлены коммерческие кредиты зарубежным организациям, включая проценты.

В строке 081 из общей суммы, на которую были предоставлены коммерческие кредиты, выделяется сумма долгосрочных кредитов.

В строке 082 указывается сумма средств в иностранной валюте, на которую были привлечены коммерческие кредиты от зарубежных организаций, включая проценты.

В строке 083 из общей суммы привлеченных коммерческих кредитов выделяется сумма долгосрочных кредитов.

10. Если организации отчисляют (или им поступают) валютные средства на ликвидацию последствий аварии на Чернобыльской АЭС, то эти средства следует выделять в отчете условно в отдельную отрасль народного хозяйства.

11. Отчет подписывает руководитель организации, главный бухгалтер и исполнитель, составляющий отчет.

12. Организации представляют отчеты областным, краевым и республиканским (республик в составе Российской Федерации) комитетам и управлениям статистики по месту нахождения отчитывающейся организации 8-го числа после отчетного периода.

13. Областные, краевые и республиканские (республик в составе Российской Федерации) комитеты и управления статистики контролируют и обобщают данные, полученные от организаций, расположенных на их территории, и представляют в адрес ГИНВЦ Госкомстата Российской Федерации.

Отчет составляется ежемесячно в целом по области, краю, республике в составе Российской Федерации и в разрезе отраслей народного хозяйства, а ежеквартально - в разрезе предприятий (передается на магнитных носителях).

В конце отчета следует показать количество отчитавшихся организаций.

С введением настоящей Инструкции отменяется Инструкция по заполнению статистической отчетности по форме N 1-ИВ, утвержденная постановлением Госкомстата России от 26.01.93 N 12.

Управление статистики
внешнеэкономической деятельности
и платежного баланса