Законодательная база Российской Федерации

Пунктом 7 Постановления Правительства Российской Федерации от 30 декабря 1998 года N 1590 "О порядке исполнения федерального бюджета на период до вступления в силу Федерального закона "О федеральном бюджете на 1999 год", Постановлением Государственной Думы Федерального Собрания - Парламента Российской Федерации от 22 января 1999 г. N 3563-II-ГД и распоряжением Правительства Российской Федерации от 25 января 1999 г. N 144-р установлено, что погашение задолженности федерального бюджета с применением механизма целевого финансирования расходов осуществляется одновременно с завершением в 1999 году операций по обязательствам, принятым в рамках исполнения федерального бюджета за 1998 год, до 21 февраля 1999 года, при этом:

задолженности за 1997 год - исходя из размеров кредиторской задолженности, определенных в Программе экономии государственных расходов, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 17 июня 1998 года N 600;

задолженности за 1998 год - исходя из размеров кредиторской задолженности по состоянию на 1 октября 1998 года.

В связи с этим Центральный банк Российской Федерации, Министерство финансов Российской Федерации и Министерство Российской Федерации по налогам и сборам во исполнение указанного пункта Постановления Правительства Российской Федерации устанавливают следующее.

Целевое финансирование расходов федерального бюджета за 1998 год в январе - феврале 1999 года производится в соответствии с Правилами проведения расчетов целевого финансирования расходов федерального бюджета по погашению задолженности получателей средств федерального бюджета по оплате за поставленную им в 1997 - 1998 годах продукцию, выполненные работы и оказанные услуги от 11 декабря 1998 года N 62-н (зарегистрировано в Минюсте России 11.12.98 N 1658), письмом Банка России от 18.12.98 N 445-У, Минфина России от 23.12.98 N 66н и Госналогслужбы России от 31.12.98 N ГБ-6-29/936 с учетом следующих особенностей.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 29.01.99 N 492-У, Минфина РФ от 28.01.99 N 7н, МНС РФ от 28.01.99 N ГБ-6-29/86)

1. Учет операций по погашению задолженности федерального бюджета с применением механизма целевого финансирования расходов по обязательствам, принятым в рамках исполнения федерального бюджета 1998 года, осуществляется до 21 февраля 1999 года по лицевым счетам балансовых счетов N 40112 " Средства федерального бюджета прошлого года", N 40115 " Счета для проведения расчетов в особом порядке", а также на лицевых счетах с отличительным признаком "5" в 14 разряде номера лицевого счета балансовых счетов N 40113 " Средства федерального бюджета прошлого года, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям", N 40114 " Средства федерального бюджета прошлого года, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям", N 40201 " Средства бюджетов субъектов Российской Федерации", а также по балансовым счетам, открываемым в соответствии с пунктом 2 настоящих указаний. (в ред. Письма ЦБ РФ от 29.01.99 N 492-У, Минфина РФ от 28.01.99 N 7н, МНС РФ от 28.01.99 N ГБ-6-29/86)

2. Для зачисления платежей в доход федерального бюджета при проведении в январе - феврале 1999 года расчетов целевого финансирования расходов федерального бюджета за 1998 год учреждения Банка России и ОПЕРУ-1 при Банке России открывают временно с 13 января по 21 февраля 1999 года соответственно управлениям федерального казначейства по субъектам Российский Федерации и Главному управлению федерального казначейства Министерства финансов Российский Федерации следующие счета:

- пассивный балансовый счет N 40116 " Доходы федерального бюджета прошлого года"

- активный балансовый счет N 40117 " Доходы федерального бюджета прошлого года, перечисленные на финансирование расходов прошлого года".

(в ред. Письма ЦБ РФ от 29.01.99 N 492-У, Минфина РФ от 28.01.99 N 7н, МНС РФ от 28.01.99 N ГБ-6-29/86)

2.1. По дебету счета N 40116 проводятся:

- суммы доходов федерального бюджета, перечисленные при закрытии счетов N 40116 на лицевой счет балансового счета N 40117 " Доходы федерального бюджета прошлого года, перечисленные на финансирование расходов прошлого года".

По кредиту счета N 40116 проводятся:

- суммы доходов федерального бюджета, перечисленные с лицевых счетов на балансовых счетах N 40112 " Средства федерального бюджета прошлого года", N 40115 " Счета для проведения расчетов в особом порядке", а также с лицевых счетов с отличительным признаком "5" в 14 разряде номера лицевого счета на балансовых счетах N 40113 " Средства федерального бюджета прошлого года, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям", N 40114 " Средства федерального бюджета прошлого года, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям", N 40201 " Средства бюджетов субъектов Российской Федерации" при проведении расчетов целевого финансирования.

2.2. По дебету счета N 40117 проводятся:

- суммы доходов федерального бюджета, поступившие при проведении расчетов целевого финансирования прошлого года и перечисленные на счета по учету средств федерального бюджета прошлого года, открытые на балансовом счете N 40112.

По кредиту счета N 40117 проводятся:

- при закрытии счета суммы доходов федерального бюджета, поступившие при проведении расчетов целевого финансирования прошлого года и перечисленные на счета по учету средств федерального бюджета прошлого года.

Сумма, подлежащая перечислению с лицевого счета балансового счета N 40117 на лицевой счет балансового счета N 40112, рассчитывается следующим образом: остаток на начало дня перечисления на лицевом счете балансового счета N 40116 минус остаток на начало дня на лицевом счете балансового счета N 40117.

Превышение остатков средств на балансовом счете N 40117 над остатками средств на балансовом счете N 40116 не допускается.

3. Остатки средств на лицевых счетах балансовых счетов N 40116 и N 40117 по состоянию на 21 февраля должны быть равны.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 29.01.99 N 492-У, Минфина РФ от 28.01.99 N 7н, МНС РФ от 28.01.99 N ГБ-6-29/86)

4. Учитывая, что Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 декабря 1998 года N 1590, Постановлением Государственной Думы Федерального Собрания - Парламента Российской Федерации от 22 января 1999 г. N 3563-II-ГД, распоряжением Правительства Российской Федерации от 25 января 1999 г. N 144-р срок окончания расчетов по представленным до 29 января 1999 года в Министерство финансов Российской Федерации документам на проведение целевого финансирования расходов федерального бюджета, осуществляемых при завершении операций по исполнению федерального бюджета за 1998 год, установлен 20 февраля 1999 года, лицевые счета, открытые на балансовых счетах N 40116 и N 40117, закрываются 21 февраля 1999 года следующей проводкой:

Д-т лицевого счета балансового счета N 40116

К-т лицевого счета балансового счета N 40117.

Средства прошлого года, поступающие на лицевые счета с отличительным признаком "5" в 14 разряде номера лицевого счета балансовых счетов N 40113, N 40114, N 40201, а также на лицевые счета балансового счета N 40116 после 21 февраля 1999 года, подлежат возврату на счета организаций, перечисливших указанные средства. (в ред. Письма ЦБ РФ от 29.01.99 N 492-У, Минфина РФ от 28.01.99 N 7н, МНС РФ от 28.01.99 N ГБ-6-29/86)

Доведите настоящее указание до подведомственных организаций, предприятий - налогоплательщиков и кредитных организаций.

Первый Заместитель
Председателя Центрального банка
Российской Федерации
Т.В.ПАРАМОНОВА

Министр финансов
Российской Федерации
М.М.ЗАДОРНОВ

Министр
Российской Федерации
по налогам и сборам
Г.В.БООС