Законодательная база Российской Федерации

В связи с введением с 1 января 1998 года нового Плана счетов бухгалтерского учета в Банке России и в кредитных организациях Российской Федерации, утвержденного Приказами Банка России от 31.10.96 N 02-399 и от 11.03.97 N 02-67 с учетом дополнений к ним, Центральный банк Российской Федерации сообщает порядок нумерации лицевых счетов, открываемых на балансовых счетах по учету доходов и средств бюджетов всех уровней в учреждениях Центрального банка Российской Федерации и кредитных организациях.

В соответствии с приложением N 1 " Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)" к новому Плану счетов бухгалтерского учета в Банке России и в кредитных организациях Российской Федерации, утвержденному Приказами Банка России от 31.10.96 N 02-399 и от 11.03.97 N 02-67 с учетом дополнений к ним, в номере лицевого счета для символа бюджетной отчетности предназначены 3 разряда (14-й, 15-й и 16-й разряды). Четырнадцатый разряд является резервным разрядом и используется при ведении отдельных операций по указаниям Банка России. Пятнадцатый и шестнадцатый разряды используются в качестве условных символов для составления бюджетной отчетности.

1. Балансовый счет N 401 " Средства федерального бюджета"

1.1. При нумерации лицевых счетов, открываемых органам федерального казначейства на балансовом счете второго порядка N 40101 " Налоги, распределяемые органами федерального казначейства", используется следующий порядок (разряды слева направо):

1 - 3 разряды - номер балансового счета первого порядка (N 401);

4 - 5 разряды - номер балансового счета второго порядка (N 01);

6 - 8 разряды - код валюты (проставляется в соответствии с приложением N 2 " Перечень стран и территорий, расположенных в алфавитном порядке, наименований валют и их кодов" (утвержден Постановлением Госстандарта России от 26.12.94 N 365) к вышеуказанному Плану счетов бухгалтерского учета);

9 разряд - защитный ключ ("К");

10 - 13 разряды - номер отделения, не имеющего корреспондентского счета;

14 разряд - резервный разряд, который используется при ведении отдельных операций по указаниям Банка России;

15 - 16 разряды - символ отчетности (01);

17 - 20 разряды - порядковый номер по книге регистрации лицевых счетов.

1.2. При нумерации лицевых счетов, открываемых на балансовом счете второго порядка N 40102 " Доходы федерального бюджета", используется следующий порядок (разряды слева направо):

1 - 3 разряды - номер балансового счета первого порядка (N 401);

4 - 5 разряды - номер балансового счета второго порядка (N 02);

6 - 8 разряды - код валюты (проставляется в соответствии с приложением N 2 " Перечень стран и территорий, расположенных в алфавитном порядке, наименований валют и их кодов" (утвержден Постановлением Госстандарта России от 26.12.94 N 365) к вышеуказанному Плану счетов бухгалтерского учета);

9 разряд - защитный ключ ("К");

10 - 13 разряды - номер отделения, не имеющего корреспондентского счета;

14 разряд - резервный разряд, который используется при ведении отдельных операций по указаниям Банка России;

15 - 16 разряды - символ отчетности, присвоенный соответствующим подразделениям бюджетной классификации по доходам федерального бюджета;

17 - 20 разряды - порядковый номер по книге регистрации лицевых счетов.

1.3. При нумерации лицевых счетов, открываемых на балансовом счете второго порядка N 40103 " Доходы федерального бюджета, перечисленные на финансирование расходов" <**>, используется следующий порядок (разряды слева направо):

<**> Данный счет открывается Управлению федерального казначейства по субъекту Российской Федерации только в ГРКЦ (РКЦ) соответствующего Главного управления ( Национального банка) Центрального банка Российской Федерации.

1 - 3 разряды - номер балансового счета первого порядка (N 401);

4 - 5 разряды - номер балансового счета второго порядка (N 03);

6 - 8 разряды - код валюты (проставляется в соответствии с приложением N 2 " Перечень стран и территорий, расположенных в алфавитном порядке, наименований валют и их кодов" (утвержден Постановлением Госстандарта России от 26.12.94 N 365) к вышеуказанному Плану счетов бухгалтерского учета);

9 разряд - защитный ключ ("К");

10 - 13 разряды - не используются;

14 разряд - резервный разряд, который используется при ведении отдельных операций по указаниям Банка России;

15 - 16 разряды - символ отчетности (01);

17 - 20 разряды - порядковый номер по книге регистрации лицевых счетов.

1.4. При нумерации лицевых счетов, открываемых на балансовом счете второго порядка N 40104 " Доходы федерального бюджета, перечисляемые на транзитный счет в учреждения Банка России", используется следующий порядок (разряды слева направо):

1 - 3 разряды - номер балансового счета первого порядка (N 401);

4 - 5 разряды - номер балансового счета второго порядка (N 04);

6 - 8 разряды - код валюты (проставляется в соответствии с приложением N 2 " Перечень стран и территорий, расположенных в алфавитном порядке, наименований валют и их кодов" (утвержден Постановлением Госстандарта России от 26.12.94 N 365) к вышеуказанному Плану счетов бухгалтерского учета);

9 разряд - защитный ключ ("К");

10 - 13 разряды - номер отделения, не имеющего корреспондентского счета;

14 - 16 разряды - не используются;

17 - 20 разряды - порядковый номер по книге регистрации лицевых счетов.

1.5. При нумерации лицевых счетов, открываемых на балансовом счете второго порядка N 40105 " Средства федерального бюджета", используется следующий порядок (разряды слева направо):

1 - 3 разряды - номер балансового счета первого порядка (N 401);

4 - 5 разряды - номер балансового счета второго порядка (N 05);

6 - 8 разряды - код валюты (проставляется в соответствии с приложением N 2 " Перечень стран и территорий, расположенных в алфавитном порядке, наименований валют и их кодов" (утвержден Постановлением Госстандарта России от 26.12.94 N 365) к вышеуказанному Плану счетов бухгалтерского учета);

9 разряд - защитный ключ ("К");

10 - 13 разряды - номер отделения, не имеющего корреспондентского счета;

14 разряд - условный признак, который используется при ведении отдельных операций по указаниям Банка России по учету средств федерального бюджета, например направляемых на выплату заработной платы с начислениями работникам организаций бюджетной сферы, денежного довольствия военнослужащим и сотрудникам органов внутренних дел, пенсий, пособий и иных социальных выплат ("7") и т.п.;

15 - 16 разряды - символ отчетности (01);

17 - 20 разряды - порядковый номер по книге регистрации лицевых счетов.

1.6. При нумерации лицевых счетов, открываемых на балансовых счетах второго порядка N 40106 " Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям" и N 40107 " Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям", используется следующий порядок (разряды слева направо):

1 - 3 разряды - номер балансового счета первого порядка (N 401);

4 - 5 разряды - номер балансового счета второго порядка (N N 06, 07);

6 - 8 разряды - код валюты (проставляется в соответствии с приложением N 2 " Перечень стран и территорий, расположенных в алфавитном порядке, наименований валют и их кодов" (утвержден Постановлением Госстандарта России от 26.12.94 N 365) к вышеуказанному Плану счетов бухгалтерского учета);

9 разряд - защитный ключ ("К");

10 - 13 разряды - номер отделения, не имеющего корреспондентского счета;

14 разряд - условный признак, который используется при ведении отдельных операций по указаниям Банка России по учету средств федерального бюджета, например направляемых на выплату заработной платы с начислениями работникам организаций бюджетной сферы, денежного довольствия военнослужащим и сотрудникам органов внутренних дел, пенсий, пособий и иных социальных выплат ("7") и т.п.;

15 - 16 разряды - символ отчетности, присвоенный соответствующим подразделениям бюджетной классификации по расходам федерального бюджета;

17 - 20 разряды - порядковый номер по книге регистрации лицевых счетов.

1.7. При нумерации лицевых счетов, открываемых на балансовых счетах второго порядка N 40108 " Источники финансирования отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе" и N 40109 " Финансирование отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе", используется следующий порядок (разряды слева направо):

1 - 3 разряды - номер балансового счета первого порядка (N 401);

4 - 5 разряды - номер балансового счета второго порядка (N N 08, 09);

6 - 8 разряды - код валюты (проставляется в соответствии с приложением N 2 " Перечень стран и территорий, расположенных в алфавитном порядке, наименований валют и их кодов" (утвержден Постановлением Госстандарта России от 26.12.94 N 365) к вышеуказанному Плану счетов бухгалтерского учета);

9 разряд - защитный ключ ("К");

10 - 13 разряды - номер отделения, не имеющего корреспондентского счета;

14 - 16 разряды - не используются;

17 - 20 разряды - порядковый номер по книге регистрации лицевых счетов.

1.8. При нумерации лицевых счетов, открываемых на балансовых счетах второго порядка N 40110 " Средства Минфина России для финансирования капитальных вложений" и N 40111 " Финансирование капитальных вложений за счет средств Минфина России", используется следующий порядок (разряды слева направо):

1 - 3 разряды - номер балансового счета первого порядка (N 401);

4 - 5 разряды - номер балансового счета второго порядка (N N 10, 11);

6 - 8 разряды - код валюты (проставляется в соответствии с приложением N 2 " Перечень стран и территорий, расположенных в алфавитном порядке, наименований валют и их кодов" (утвержден Постановлением Госстандарта России от 26.12.94 N 365) к вышеуказанному Плану счетов бухгалтерского учета);

9 разряд - защитный ключ ("К");

10 - 13 разряды - номер отделения, не имеющего корреспондентского счета;

14 - 16 разряды - не используются;

17 - 20 разряды - порядковый номер по книге регистрации лицевых счетов.

1.9. При нумерации лицевых счетов, открываемых на балансовом счете второго порядка N 40112 " Средства федерального бюджета прошлого года", используется следующий порядок (разряды слева направо):

1 - 3 разряды - номер балансового счета первого порядка (N 401);

4 - 5 разряды - номер балансового счета второго порядка (N 12);

6 - 8 разряды - код валюты (проставляется в соответствии с приложением N 2 " Перечень стран и территорий, расположенных в алфавитном порядке, наименований валют и их кодов" (утвержден Постановлением Госстандарта России от 26.12.94 N 365) к вышеуказанному Плану счетов бухгалтерского учета);

9 разряд - защитный ключ ("К");

10 - 13 разряды - номер отделения, не имеющего корреспондентского счета;

14 разряд - условный признак, который используется при ведении отдельных операций по указаниям Банка России по учету средств федерального бюджета, например направляемых на выплату заработной платы с начислениями работникам организаций бюджетной сферы, денежного довольствия военнослужащим и сотрудникам органов внутренних дел, пенсий, пособий и иных социальных выплат ("7") и т.п.;

15 - 16 разряды - символ отчетности (01);

17 - 20 разряды - порядковый номер по книге регистрации лицевых счетов.

1.10. При нумерации лицевых счетов, открываемых на балансовых счетах второго порядка N 40113 " Средства федерального бюджета прошлого года, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям" и N 40114 " Средства федерального бюджета прошлого года, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям", используется следующий порядок (разряды слева направо):

1 - 3 разряды - номер балансового счета первого порядка (N 401);

4 - 5 разряды - номер балансового счета второго порядка (N N 13, 14);

6 - 8 разряды - код валюты (проставляется в соответствии с приложением N 2 " Перечень стран и территорий, расположенных в алфавитном порядке, наименований валют и их кодов" (утвержден Постановлением Госстандарта России от 26.12.94 N 365) к вышеуказанному Плану счетов бухгалтерского учета);

9 разряд - защитный ключ ("К");

10 - 13 разряды - номер отделения, не имеющего корреспондентского счета;

14 разряд - условный признак, который используется при ведении отдельных операций по указаниям Банка России по учету средств федерального бюджета, например направляемых на выплату заработной платы с начислениями работникам организаций бюджетной сферы, денежного довольствия военнослужащим и сотрудникам органов внутренних дел, пенсий, пособий и иных социальных выплат ("7") и т.п.;

15 - 16 разряды - символ отчетности, присвоенный соответствующим подразделениям бюджетной классификации по расходам федерального бюджета;

17 - 20 разряды - порядковый номер по книге регистрации лицевых счетов.

2. Балансовый счет N 402 " Средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов"

2.1. При нумерации лицевых счетов, открываемых на балансовых счетах второго порядка N 40201 " Средства бюджетов субъектов Российской Федерации", N 40202 " Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям", N 40203 " Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям", N 40204 " Средства местных бюджетов", N 40205 " Средства местных бюджетов, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям", N 40206 " Средства местных бюджетов, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям", используется следующий порядок (разряды слева направо):

1 - 3 разряды - номер балансового счета первого порядка (N 402);

4 - 5 разряды - номер балансового счета второго порядка (N N 01, 02, 03, 04, 05, 06);

6 - 8 разряды - код валюты (проставляется в соответствии с приложением N 2 " Перечень стран и территорий, расположенных в алфавитном порядке, наименований валют и их кодов" (утвержден Постановлением Госстандарта России от 26.12.94 N 365) к вышеуказанному Плану счетов бухгалтерского учета);

9 разряд - защитный ключ ("К");

10 - 13 разряды - номер отделения, не имеющего корреспондентского счета;

14 разряд - условный признак, который используется при ведении отдельных операций по указаниям Банка России по учету средств бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, например направляемых на выплату заработной платы с начислениями работникам организаций бюджетной сферы, денежного довольствия сотрудникам органов внутренних дел, пенсий, пособий и иных социальных выплат ("7") и т.п.;

15 - 16 разряды - шифр, установленный банковской инструкцией по кассовому исполнению госбюджета для бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и главных распорядителей средств по этим бюджетам;

17 - 20 разряды - порядковый номер по книге регистрации лицевых счетов.

Настоящие указания доведите до РКЦ Банка России, кредитных организаций.

С изданием настоящих указаний утрачивает силу письмо Центрального банка Российской Федерации от 14.11.96 N 362 о порядке нумерации лицевых счетов по учету доходов и средств бюджетов всех уровней в условиях функционирования системы банковских идентификационных кодов.

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
С.К.ДУБИНИН