Законодательная база Российской Федерации

В связи с введением в действие новых Правил ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации и Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, устанавливаются новые форматы следующих расчетных документов: платежного требования, платежного требования - поручения, заявления на аккредитив.

Платежные требования, платежные требования - поручения, заявления на аккредитив, инкассовые поручения (распоряжения), применяемые при безналичных расчетах в Российской Федерации, начиная с 1 января 1998 года должны оформляться на бланках Общероссийского классификатора управленческой документации ОК 011-93 (класс " Унифицированная система банковской документации"):

платежное требование 0401061 ( Приложение 1),

платежное требование - поручение 0401064 ( Приложение 2),

заявление на аккредитив 0401063 ( Приложение 3).

Инкассовое поручение (распоряжение) оформляется на бланке платежного требования, при этом слова "платежное требование" зачеркиваются и впечатываются слова "инкассовое поручение" ("инкассовое распоряжение"), или слова "платежное требование" заменяются словами "инкассовое поручение" ("инкассовое распоряжение") в случае изготовления бланков с помощью ЭВМ.

Размеры полей бланков расчетных документов приведены в Приложениях 1а, 2а, 3а.

На расчетные документы, оформленные на бланках нового образца, распространяются все действующие правила документооборота, установленные Банком России для каждого из расчетных документов.

При оформлении расчетных документов необходимо учитывать следующее.

1. По плательщику и получателю средств в соответствующих полях расчетного документа указываются следующие реквизиты: ИНН (во всех случаях, когда он им присвоен), наименование и номер счета в кредитной организации, филиале кредитной организации или подразделении расчетной сети Банка России (далее учреждении банка); по банку плательщика и банку получателя - их наименование и место нахождения, БИК и номер счета для проведения расчетных операций.

Если плательщик (получатель) обслуживается в филиале кредитной организации, который не имеет БИК, указываются наименование, место нахождения, БИК и номер счета головной кредитной организации или того филиала, через который осуществляются расчеты; в этом случае вместе с наименованием и местом нахождения головной кредитной организации или того филиала, чей БИК указан, указываются наименование и место нахождения филиала кредитной организации, который не имеет БИК, при этом номер счета межфилиальных расчетов не указывается.

В случае если плательщиком или получателем является кредитная организация, в полях " Плательщик" или " Получатель" указывается наименование кредитной организации, в полях " Банк плательщика" или " Банк получателя" соответственно наименование кредитной организации указывается повторно.

В расчетном документе, представляемом кредитной организацией (филиалом) в расчетную сеть Банка России, в полях " Банк плательщика" и " Банк получателя" должны быть указаны наименование и место нахождения кредитной организации (филиала) - участника расчетов расчетной сети Банка России, в поле "БИК" проставляется БИК кредитной организации (филиала), а в поле " Счет N" - номер корреспондентского счета (субсчета), открытый кредитной организации (филиалу) в расчетной сети Банка России.

2. В расчетных документах сумма указывается прописью и цифрами.

Сумма прописью записывается с начала строки с заглавной буквы, наименование валюты платежа указывается полностью без сокращений, копейки указываются цифрами.

При написании в расчетном документе суммы платежа цифрами рубли отделяются от копеек знаком тире. Если сумма платежа выражается в целых рублях, при указании суммы платежа цифрами и прописью "00" копеек можно не указывать. В этом случае после числа рублей цифрами ставится знак равенства.

Если в используемом программном обеспечении рубли отделяются от копеек другим знаком (точкой или запятой), в срок до 6 апреля 1998 года программное обеспечение должно быть доработано с учетом настоящих Указаний.

3. В платежном требовании в поле " Условие оплаты" поставщик указывает "без акцепта" или "с акцептом". При безакцептном списании средств в поле " Условие оплаты" делается ссылка на федеральный закон, а также на указ Президента Российской Федерации, постановление Правительства Российской Федерации, действующие до принятия соответствующего федерального закона, или договор, с указанием даты и номера принятия или заключения, и соответствующих статьи или пункта.

В поле " Срок для акцепта" получатель средств указывает количество дней для акцепта в случае, если платеж производится при условии акцепта требования плательщиком денежных средств.

При использовании бланка платежного требования в качестве инкассового поручения (распоряжения) поля " Условие оплаты", " Срок для акцепта" не заполняются, в поле " Наименование товара, выполненных работ, оказанных услуг..." указывается наименование взыскания, ссылка на законодательный акт, наименование, N и дата документа, на основании которого производится взыскание.

В платежном требовании получателем средств проставляется дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) им плательщику.

4. В поле " Отметки банка получателя" работник учреждения банка, обслуживающего получателя, при приеме от него платежного требования, платежного требования - поручения, инкассового поручения (распоряжения) для предъявления в учреждение банка, обслуживающее плательщика, после проверки соответствия документа установленной форме бланка, полноты заполнения всех предусмотренных реквизитов, соответствия печати и подписи получателя заявленным образцам, проставляет штамп учреждения банка.

В поле " Поступило в банк плательщика" проставляется дата поступления платежного требования, платежного требования - поручения, инкассового поручения (распоряжения) в учреждение банка, обслуживающее плательщика.

При согласии оплатить полностью или частично платежное требование - поручение плательщик проставляет в соответствующих полях сумму платежа прописью и цифрами, оформляет платежное требование - поручение подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиском печати.

В случае помещения платежного требования, платежного требования - поручения, инкассового поручения (распоряжения) в картотеку расчетных документов, не оплаченных в срок из-за недостаточности средств на счете плательщика, учреждение банка, ведущее картотеку, заполняет поле " Дата помещения в картотеку".

При частичной оплате платежного требования, платежного требования - поручения, инкассового поручения (распоряжения) из картотеки неоплаченных расчетных документов ответственный исполнитель проставляет дату, сумму частичного платежа, сумму остатка к платежу в соответствующих графах в нижней части бланка и заверяет произведенные записи своей подписью.

Отметки учреждения банка, обслуживающего плательщика, а именно: штамп учреждения банка, дата и подпись ответственного исполнителя проставляются в поле " Отметки банка" при полной (окончательной) оплате расчетного документа.

5. В заявлении на аккредитив в поле " Вид аккредитива" указывается, является ли он отзывным или безотзывным (при отсутствии указания, аккредитив считается отзывным), покрытым (депонированным) или непокрытым (гарантированным).

Порядок заполнения реквизитов по банку поставщика установлен тот же, что и для банка получателя в платежном требовании.

В поле " Поставщик" указывает ИНН (если он присвоен) и наименование поставщика.

Для осуществления расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву учреждения банков формируют номер счета, который доводится ими до сведения клиентов. Поставщик обязан сообщить номер этого счета плательщику.

Номер счета должен быть сформирован учреждением банка в соответствии со " Схемой обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)" приложения N 1 Правил ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации и Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации на балансовом счете второго порядка 40901 " Аккредитивы к оплате", при этом в порядковом номере лицевого счета записываются нули.

Номер счета должен указываться плательщиком в заявлении на открытие покрытого (депонированного) аккредитива в поле " Счет N" поставщика.

При поступлении заявления на открытие покрытого (депонированного) аккредитива в учреждение банка поставщика в нем не позднее следующего дня открывается отдельный лицевой счет, на который зачисляются средства плательщика. В заявлении на аккредитив работником банка поставщика делается соответствующая отметка с указанием номера отдельного лицевого счета, открытого по этому аккредитиву.

В случае непокрытого (гарантированного) аккредитива поле " Счет N" поставщика прочеркивается.

В поле "N счета поставщика" указывается номер счета поставщика, на который банк поставщика должен зачислить средства при выполнении условий аккредитива.

В заявлении на аккредитив в поле " Условие оплаты" указывается "без акцепта" или "с акцептом", в последнем случае в этом поле указываются также имя уполномоченного лица покупателя, данные его паспорта или документа, заменяющего паспорт.

В поле " Срок действия аккредитива" указывается дата (день, месяц и год) закрытия аккредитива.

6. Поля " Назначение платежа", " Код", " Резервное поле" в расчетных документах заполняются по специальным указаниям Банка России.

Значение реквизита " Вид операции" устанавливается в соответствии с " Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках" приложения N 1 Правил ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации.

Поле " Вид платежа" в платежном требовании, платежном требовании - поручении, инкассовом поручении (распоряжении) будет заполняться после специальных указаний Банка России.

Начиная с 1 января 1998 года, платежные требования, платежные требования - поручения, заявления на аккредитив, инкассовые поручения (распоряжения) представляются клиентами в учреждения банков только на бланках нового образца.

Главным управлениям, Национальным банкам Банка России немедленно довести данные Указания до каждой кредитной организации региона и всех других клиентов Банка России.

Первый заместитель
Председателя Центрального банка
Российской Федерации
С.В.АЛЕКСАШЕНКО