Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 01.12.97 N 45-У "О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОГО БУХГАЛТЕРСКОГО ОТЧЕТА ГЛАВНЫМИ УПРАВЛЕНИЯ (НАЦИОНАЛЬНЫМИ БАНКАМИ) ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЗА 1997 ГОД"

Годовой бухгалтерский отчет за 1997 год составляется в соответствии с Указаниями о порядке составления и представления годового бухгалтерского отчета Главными управлениями (Национальными банками) за 1996 год, изложенными в письме Центрального банка РФ от 28.11.96 N 141-96, с учетом следующих изменений.

Поименованные в письме года меняются соответственно 1995 год на 1996 год; 1996 - на 1997 и 1997 - на 1998 (за исключением дат нормативных документов).

Пункт 1.1 абзац 1. Вместо слов "Баланс (форма 1)" вводится текст следующего содержания:

"Бухгалтерский баланс (форма N 1) по старому плану счетов:

а) в ценах до деноминации рубля;

б) в новом масштабе цен с учетом изменения нарицательной стоимости российских денежных знаков и масштаба цен.".

Вводится дополнительный абзац:

"Остальные формы годового бухгалтерского отчета представляются в ценах до деноминации.".

Пункт 1.3 абзац 3. После слов "нематериальных активов" вводится текст следующего содержания: "в сроки, установленные Приказом Центрального банка Российской Федерации от 10.10.97 N 01-243". Слова в конце указанного абзаца "с учетом заключительных оборотов" исключаются.

Последнее предложение абзаца 8 дополняется следующим текстом: "9963 - в приложении N 12".

Абзац 9 излагается в следующей редакции: "- по всем без исключения корреспондентским счетам кредитных организаций и корреспондентским субсчетам их филиалов, а также лицевым счетам других клиентов учреждения Банка России обеспечивают выдачу выписок из лицевых счетов с остатками за 31.12.97 - утром 5 января 1998 года по исходящим остаткам в старом и новом масштабе цен, оформленные и заверенные в соответствии с п. 10 - 12 Приказа Центрального банка Российской Федерации от 10.10.97 N 01-243 и письмом Банка России от 24.10.97 N 3-Т "О порядке выдачи учреждениями Банка России и кредитными организациями выписок из лицевых счетов клиентов с остатками по состоянию на 1 января 1998 года в новой нарицательной стоимости российских денежных знаков".".

Пункт 1.9 излагается в следующей редакции:

Годовые отчеты представляют:

2.1. Годовой баланс (форма N 1)

Пункт 2.1.1 излагается в следующей редакции: "Годовой баланс (форма N 1) составляется и передается по старому плану счетов в ценах до деноминации и в новом масштабе цен с учетом изменения нарицательной стоимости российских денежных знаков и масштаба цен по остаткам на конец года в полных тысячах рублей, включая все внебалансовые счета, в сроки, установленные для сдачи годового бухгалтерского отчета. Ответственность за правильный пересчет остатков балансовых и внебалансовых счетов в соответствии с Порядком пересчета, утвержденным Приказом Банка России от 10 октября 1997 г. N 01-243, возлагается на начальников и главных бухгалтеров структурных подразделений Банка России. На последней странице баланса в обязательном порядке приводятся данные о произведенной сверке ценностей и сверке аналитического учета с синтетическим.

Главные управления (Национальные банки) ЦБ РФ должны сверить соответствие данных баланса (по форме 700) на 01.01.98 с данными годового баланса по форме N 1 по всем балансовым и внебалансовым счетам. Расхождений быть не должно.

Оборотная ведомость по счетам второго порядка также передается в тысячах рублей.".

Пункт 2.1.9 дополнить:

"N 931 "Строительные и другие материалы" согласно приложению N 11;

N 9963 "Средства на строительство, переданные в порядке долевого участия" согласно приложению N 12;

Справка о полноте бухгалтерской отчетности согласно приложениям N N 10, 13".

2.2. "Отчет о прибылях и убытках" (форма N 2)

Пункт 2.2.3. Вместо предложения "За декабрь 1996 года эти средства перечисляются не позднее 6 января 1997 года заключительными оборотами телеграфным авизо" вводится следующее предложение: "За декабрь 1997 года эти средства перечисляются не позднее 2 января 1998 года телеграфным авизо, на котором проставляется дата выписки, в зависимости от дня перечисления, 31/1 декабря 1997 года или 31/2 декабря 1997 года.".

Пункт 2.2.10. Исключается второе предложение.

Пункт 2.2.14 излагается в следующей редакции: "По символу N 225 "Приобретение мелкого инвентаря и износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов" отражаются суммы, отчисляемые в фонд покрытия износа при передаче в эксплуатацию малоценных и быстроизнашивающихся предметов, числящихся на счете N 942".

2.3. "Отчет о затратах на капитальные вложения за 1997 год" (форма N 3)

Пункт 2.3.2. Из названия символа 110 исключается балансовый счет N 933.

Пункт 2.3.3 излагается в следующей редакции:

"По символу 111 "Затраты, не отнесенные в дебет счета N 930" показываются:

- затраты, произведенные до 01.01.97, по приобретению основных средств, которые согласно письму ЦБ РФ от 15.05.97 N 447 стали относиться к малоценным и быстроизнашивающимся предметам;

- возврат авансов, перечисленных в прошлые годы поставщикам и подрядчикам;

- остатки строительных материалов и оборудования (счета N N 931, 937), реализованные на сторону;

- остатки строительных материалов и оборудования, оприходованные на склад после ввода объектов в эксплуатацию.

В объяснительной записке дается подробная расшифровка указанного символа. В случае, если было дано письменное разрешение на отдебетование затрат в Департамент бухгалтерского учета и отчетности, то необходимо сделать ссылку на его дату и номер.

Просим обратить особое внимание на правомерность отнесения сумм на символ 111 и на равенство итогов расшифровки сумме, отраженной в форме N 3 по символу 111.".

Пункт 2.3.4 излагается в следующей редакции:

"По символу 120 "Кредитовый оборот по лицевому счету N 012 "Фонд переоценки незавершенного строительства за год" данных быть не должно. В соответствии с письмом Центрального банка Российской Федерации от 15.05.97 N 448 результаты переоценки за 1997 год по балансовым счетам отражению не подлежат.".

Пункт 2.3.6 дополняется следующим текстом: "Дополнительно вводится символ 141 "Принятые безвозмездно объекты незавершенного строительства".

Пункт 2.3.7 излагается в следующей редакции:

"По символу 150 "Фактические затраты за год" отражается фактическое использование в 1997 году лимита расходов на капитальные затраты, которое рассчитывается следующим образом:

Данные символа 150 должны равняться соответствующим статьям формы N 14 "Отчет о расходах на содержание аппарата Главного управления (Национального банка) и Расчетно - кассовых центров.".

Пункт 2.3.8. После слов "без учета лимита на жилищное строительство" дополняется "и приобретение программных средств".

2.4. "Отчет о наличии и движении основных средств" (форма N 4)

Пункт 2.4.2 после слов "равен данным баланса (форма N 1) за 1996 год" дополнить словами "и символа 4301 (колонки 2) отчета за 1996 год".

Пункт 2.4.9 исключается. По символу 4116 данных не должно быть.

2.5. "Справка о составе фондов банка, разных средств и фондов специального назначения" (форма N 5)

Пункт 2.5.1 излагается в следующей редакции:

"По символу 5003 показывается движение средств фонда покрытия износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов:

В пункте 2.5.4 после слов "в колонке 2" исключается текст "сумма увеличения в результате переоценки балансовой стоимости введенных в действие основных средств" и далее по тексту.

Пункт дополняется абзацем следующего содержания:

"В колонке 3 показывается сумма переоценки по полученным от Главных управлений (Национальных банков) ЦБ РФ основным средствам, а в колонке 5 - сумма переоценки по переданным основным средствам Главным управлениям (Национальным банкам) Центрального банка РФ.

Данные, показанные в колонках 3, 4, 5, должны быть расшифрованы в объяснительной записке к годовому отчету.".

В пункте 2.5.5 исключается текст:

Следует иметь в виду, что из формы N 5 исключен символ 5011.

Пункт 2.5.6 излагается в следующей редакции: "По символу 5009 "Прочие" показывается движение фонда основных средств, перенесенного со счета N 013 на счет N 012 по нехозрасчетным организациям банка и банковским школам, а также движение средств, перечисленных коммерческими банками в качестве платы за право пользования однодневным кредитом Банка России (по ОПЕРУ-2 ЦБ РФ, Главным управлениям ЦБ РФ по гор. Москве, гор. Санкт - Петербургу и Московской области). Данные этого символа расшифровываются в объяснительной записке.

В пункте 2.5.8 исключается текст "в колонке 1 - переходящие остатки средств фонда производственного и социального развития (только по ГУ ЦБ РФ по Тверской области)", в колонке 3 исключаются слова "технических средств" и далее по тексту.

Пункт 2.5.9 излагается в следующей редакции: "По символу 5034 показывается: в колонке 3 - возврат средств, перечисление которых произведено за счет ФПСР в прошлые годы и откредитованных Департаменту бухгалтерского учета и отчетности (БИК 044537002) для зачисления на счет N 016113; в колонке 4 - сумма, перечисленная в пенсионный фонд в размере 28% от стоимости квартир, приобретенных работникам банка, подлежащая отдебетованию Департаменту бухгалтерского учета и отчетности Центрального банка РФ (БИК 044537002) на счет N 016618. В колонке 5 - сальдо кредитового и дебетового авизо (дебетовое сальдо со знаком "минус", кредитовое - со знаком "плюс")".

Первый заместитель Председателя
Центрального банка
Российской Федерации
А.В.ВОЙЛУКОВ