Законодательная база Российской Федерации

"ПОРЯДОК ПРОДЛЕНИЯ СРОКА ДЕЙСТВИЯ КВАЛИФИКАЦИОННОГО АТТЕСТАТА НА ПРАВО ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ОБЛАСТИ БАНКОВСКОГО АУДИТА" (утв. ЦАЛАК ЦБ РФ 19.11.97, протокол N 7)

1. В соответствии с Постановлениями Правительства Российской Федерации от 6 мая 1994 г. N 482 "Об утверждении нормативных документов по регулированию аудиторской деятельности в Российской Федерации" и от 21 июля 1997 г. N 907 "О внесении изменений в Порядок проведения аттестации на право осуществления аудиторской деятельности, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 6 мая 1994 г. N 482" и Положением об аудиторской деятельности в банковской системе Российской Федерации от 10 сентября 1997 г. N 64, утвержденным Приказом Банка России от 10 сентября 1997 г. N 02-391, ЦАЛАК Банка России устанавливает настоящий Порядок продления срока действия квалификационных аттестатов на право осуществления аудиторской деятельности в области банковского аудита (далее - "аттестат").

2. Срок действия аттестата может быть продлен на три года, если аудитор не позднее чем за год до окончания срока действия выданного аттестата приступил к работе в составе аудиторской фирмы (в штате, по совместительству либо на основании гражданско - правового договора) или самостоятельно, зарегистрировавшись в качестве предпринимателя.

3. Решение о продлении срока действия аттестата принимается Центральной аттестационно - лицензионной аудиторской комиссией (далее - "ЦАЛАК") Банка России.

4. Программа проведения квалификационного экзамена для продления срока действия аттестата и порядок проведения квалификационного экзамена утверждаются ЦАЛАК Банка России и публикуются в официальном издании Банка России ("Вестник Банка России").

5. За продление срока действия аттестата взимается плата в размере 50 процентов платы за проведение аттестации, установленной на дату подачи заявления о продлении срока действия аттестата. Плата за продление срока действия аттестата перечисляется на специальный счет ЦАЛАК Банка России (реквизиты счета: получатель - Административный департамент ЦБ РФ; банк получателя - ОПЕРУ-1 ЦБ РФ, г. Москва; БИК N 044501002; кредит счета N 000342105; назначение платежа - Плата за продление срока действия квалификационного аттестата (ЦАЛАК ЦБ РФ, счет 906).

6. При отказе в продлении срока действия аттестата, а также в случае отказа аудитора от получения аттестата, срок действия которого продлен, плата за его продление не возвращается.

7. В случае выявления фактов представления в ЦАЛАК Банка России недостоверных сведений при подаче документов на продление срока действия аттестата аудитор лишается права на продление аттестата, а если аттестат выдан, - он аннулируется.

8. Решение ЦАЛАК Банка России о продлении срока действия (отказе в продлении), аннулировании аттестата подлежит публикации в официальном издании Банка России ("Вестник Банка России").

9. Для решения ЦАЛАК Банка России вопроса о продлении срока действия квалификационного аттестата аудитор должен успешно сдать квалификационный экзамен или представить в ЦАЛАК Банка России не менее 3 научных публикаций за время действия аттестата по вопросам аудита объемом не менее 1 печатного листа либо нотариально заверенную копию диплома о присуждении за время действия аттестата ученой степени кандидата, доктора наук по тематике диссертации, относящейся к бухгалтерскому учету, банковской и аудиторской деятельности.

10. Для продления срока действия аттестата аудитор за 3 месяца до истечения срока действия аттестата представляет в Департамент лицензирования банковской и аудиторской деятельности Банка России следующие документы:

- Заявление о продлении срока действия аттестата (Приложение N 1);

- свидетельство о сдаче квалификационного экзамена по специальной единой программе, утвержденной ЦАЛАК Банка России, или научные публикации либо нотариально заверенную копию диплома о присуждении за время действия аттестата ученой степени кандидата, доктора наук в соответствии с п. 9 настоящего письма;

- копию выписки из трудовой книжки с момента получения аттестата, заверенную руководителем фирмы или лицом, имеющим право подписи, или документа, свидетельствующего о работе в качестве аудитора по совместительству либо на основании гражданско - правового договора (нотариально заверенную копию договора);

- Справку, выданную аудиторской фирмой, в которой работает аудитор, содержащую сведения о его работе в фирме (Приложение N 2);

- заключение территориального учреждения Банка России по месту регистрации самостоятельно работающего аудитора о его аудиторской деятельности с момента выдачи лицензии на осуществление банковского аудита;

- квитанцию (платежное поручение), свидетельствующую об оплате сбора за продление срока действия аттестата.

11. Датой представления документов считается дата их регистрации в Канцелярии Административного департамента Банка России.

12. В случае ненадлежащего оформления документов они в недельный срок возвращаются Департаментом лицензирования банковской и аудиторской деятельности Банка России аудитору на переоформление.

Исправленные и повторно направленные в ЦАЛАК Банка России документы считаются вновь поступившими и рассматриваются в установленный срок в общем порядке.

13. Вопрос о продлении срока действия аттестата рассматривается ЦАЛАК Банка России в срок, не превышающий 2 месяцев с момента получения документов.

14. О принятом ЦАЛАК Банка России решении Департамент лицензирования банковской и аудиторской деятельности Банка России в недельный срок сообщает аудитору.

15. Аудитор представляет в Банк России подлинный экземпляр аттестата, в который вносится запись о его продлении в соответствии с приложением N 2 к Порядку проведения аттестации на право осуществления аудиторской деятельности, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 6 мая 1994 г. N 482 "Об утверждении нормативных документов по регулированию аудиторской деятельности в Российской Федерации".

16. Аудиторы, не подавшие заявление на продление срока действия аттестата, а также получившие отказ в продлении аттестата, имеют право быть допущенными к аттестации на право осуществления аудиторской деятельности на общих основаниях в соответствии с утвержденными ЦАЛАК Банка России 21 декабря 1995 года и согласованными с Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации Порядком проведения квалификационных экзаменов на право осуществления аудита банков и Программой проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата аудитора банка.

Директор Департамента
лицензирования банковской и
аудиторской деятельности -
заместитель Председателя
Центральной аттестационно -
лицензионной аудиторской
комиссии Банка России
О.К.ПРОКОФЬЕВА

Приложение N 1

                                    В Центральную аттестационно - \r\n                                         лицензионную аудиторскую \r\n                                            комиссию Банка России \r\n                                    от __________________________ \r\n                                          (фамилия, имя, отчество \r\n                                                        аудитора) \r\n \r\n                         ЗАЯВЛЕНИЕ\r\n \r\n    Прошу продлить  на  три  года  срок  действия  выданного   мне\r\nквалификационного аттестата   аудитора   на   право  осуществления\r\nаудиторской деятельности  в  области  банковского  аудита  N  ___,\r\nвыданной решением ЦАЛАК Банка России ____________, протокол N ___.\r\n    О себе сообщаю следующие сведения: ___________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n    (год рождения, число, месяц и место рождения, гражданство)\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n      (паспортные данные: номер, серия, кем и когда выдан)\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n                        (домашний адрес)\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n(места работы и занимаемые должности в течение последних трех лет)\r\n__________________________________________________________________\r\n   (приступил ли к работе в качестве аудитора в течение первых\r\n__________________________________________________________________\r\n        двух лет с даты выдачи квалификационного аттестата)\r\n__________________________________________________________________\r\n      (лишался ли когда-либо приговором суда права занимать\r\n определенные должности или заниматься определенной деятельностью\r\n     в сфере финансово - хозяйственных отношений (если да, то\r\n    когда именно, каким судом, снята или погашена судимость))\r\n    Дата                                            Личная подпись

Приложение N 2

  (заполняется   на   бланке   В   Центральную   аттестационно -\r\n   аудиторской фирмы) лицензионную аудиторскую\r\n                                           комиссию Банка России\r\n \r\n                           СПРАВКА\r\n \r\n    Настоящая Справка дана _______________________________________\r\n                                   (фамилия, имя, отчество)\r\n__________________________________________________________________\r\n       (данные паспорта или иного удостоверения личности)\r\nимеющему(ей) квалификационный  аттестат  аудитора  по  банковскому\r\nаудиту N ___, выданный ЦАЛАК Банка России ________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n   (номер протокола, дата принятия решения ЦАЛАК Банка России)\r\nв том, что он (она) работает в составе аудиторской фирмы (в штате,\r\nпо совместительству  либо  на  основании  гражданско  -  правового\r\nдоговора) ________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n (наименование аудиторской фирмы, номер лицензии, срок действия)\r\nс "__" _______________  199_ г.  по  "__" _________________  г.  в\r\nдолжности ______________________________\r\n    За указанный период принимал(а) участие в выполнении договоров\r\nна оказание следующих аудиторских услуг кредитным организациям ___\r\n__________________________________________________________________\r\n    (указать наименование кредитных организаций и вид услуги)\r\n    Если имеются претензии к аудитору, указать их характер.\r\n    Руководитель фирмы            Подпись (фамилия, имя, отчество)\r\n                                  Печать\r\n