Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО Минфина РФ от 26.02.97 N 24-14-04 (ред. от 26.02.98) "О ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СТРАХОВЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ОТЧЕТНОСТИ, ПРЕДСТАВЛЯЕМОЙ В ПОРЯДКЕ НАДЗОРА, НА МАГНИТНЫХ НОСИТЕЛЯХ В 1996 ГОДУ"

(в ред. - Письма Минфина РФ от 26.02.98 N 24-14-04)

Во исполнение Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.96 N 111 "О годовой бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой страховыми организациями в порядке надзора" сообщается порядок представления годовых бухгалтерских отчетов и отчетов, представляемых в порядке надзора <*> страховыми организациями на магнитных носителях (дискетах).

<*> В дальнейшем "годовая бухгалтерская отчетность и отчетность, представляемая в порядке надзора" именуется "отчетность".

Страховые организации представляют отчетность на магнитных носителях (дискеты 3,5 дюйма емкостью 1,44 МБ) в виде двух файлов стандартной структуры формата DBF, обеспечивающих считывание и контроль показателей отчетности (Приложение 1 к настоящему письму).

При представлении отчетности на магнитных носителях страховыми организациями должны быть обеспечены следующие условия:

идентичность информации, представляемой страховой организацией в виде электронной записи на магнитных носителях и на бумажных оригиналах;

соблюдение рекомендаций по взаимоувязке показателей форм отчетности (Приложение 2 к настоящему письму).

При невыполнении указанных условий, а также в случае нарушения структуры стандартных файлов отчетность считается непредставленной и недостоверной.

В случае возникновения трудностей у страховых организаций с формированием файлов стандартной структуры они могут обращаться за технической и консультационной помощью в Центр информационно - аналитических технологий страхового рынка или использовать разработанный этим Центром программный продукт для ввода и контроля показателей отчетности. Техническое и консультационное сопровождение программного продукта обеспечивается Центром.

Заместитель Министра финансов
Российской Федерации
О.ВЬЮГИН

Начальник Департамента
страхового надзора
Минфина России
В.СУХОВ

Приложение 1
к письму Министерства финансов
Российской Федерации
от 26 февраля 1997 г. N 24-14-04

(в ред. - Письма Минфина РФ от 26.02.98 N 24-14-04)

Документы бухгалтерской отчетности за 1997 год принимаются в виде двух стандартных *.DBF файлов. Первый файл содержит описание страховой организации и сведения о представленных типовых формах отчетности, пояснительной записке и аудиторском заключении.

СТРУКТУРА DFIRM.DBF ФАЙЛА ОПИСАНИЯ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Пояснения к заполнению:

ОРГАНИЗАЦИОННО - ПРАВОВАЯ ФОРМА - указывается организационно - правовая форма страховой организации согласно Классификатору организационно - правовых форм хозяйствующих субъектов (КОПФ);

ФОРМА СОБСТВЕННОСТИ - указывается форма собственности страховой организации согласно Классификатору форм собственности (КФС);

КОД ПО КОПФ - указывается код организационно - правовой формы страховой организации по КОПФу;

КОД ПО КФС - указывается код собственности страховой организации по КФС;

(коды по КОПФ и КФС проставляются на основе информационного письма органа государственной статистики о включении организации в Единый государственный реестр предприятий и организаций всех форм собственности и хозяйствования - ЕГРПО);

поля F01 - F15 принимают значение 1, если данная отчетная форма (см. графа "Назначение") представлена, в противном случае - 0;

данные об аудиторской фирме, аудиторе должны включать номер, дату выдачи и наименование органа, выдавшего лицензию на право заниматься аудитом страховых организаций.

Данные отчетности должны быть представлены во втором файле, где все формы построчно последовательно выводятся в файл. Для каждой строки указывается код строки из формы отчетности и заполняется столько значений, сколько граф со значениями в форме.

СТРУКТУРА DATABO.DBF ФАЙЛА ОТЧЕТНОСТИ

КОД ФОРМЫ - соответствует порядковому номеру в следующем списке:

1 - Форма N 1-страховщик;

2 - Форма N 2-страховщик;

3 - Форма N 2а-страховщик;

4 - Форма N 3-страховщик;

5 - Форма N 4-страховщик;

6 - Форма N 4а-страховщик;

7 - Форма N 5-страховщик;

8 - Форма N 6-страховщик;

9 - Форма N 7-страховщик;

10 - Форма N 7а-страховщик;

11 - Форма N 8-страховщик;

12 - Форма N 9-страховщик;

13 - Форма N 10-страховщик.

КОД РАЗДЕЛА - заполняется только для форм N 7-страховщик и N 7а-страховщик. Порядок заполнения следующий.

Форма N 7-страховщик

1. Размещение страховых резервов (кроме резерва предупредительных мероприятий) - КОД 1

1.1. Размещение резерва по страхованию жизни - КОД 2.

Справочно - КОД 3.

1.2. Размещение резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни - КОД 4.

Справочно - КОД 5.

2. Банковские вклады (депозиты)

2.1. Страхование жизни - КОД 6;

2.2. Страхование иное, чем страхование жизни - КОД 7.

3. Государственные ценные бумаги Российской Федерации и государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации, муниципальные ценные бумаги

3.1. Государственные ценные бумаги Российской Федерации.

3.1.1. Страхование жизни - КОД 8;

3.1.2. Страхование иное, чем страхование жизни - КОД 9.

3.2. Государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации, муниципальные ценные бумаги.

3.2.1. Государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации.

3.2.1.1. Страхование жизни - КОД 10;

3.2.1.2. Страхование иное, чем страхование жизни - КОД 11.

3.2.2. Муниципальные ценные бумаги.

3.2.2.1. Страхование жизни - КОД 12;

3.2.2.2. Страхование иное, чем страхование жизни - КОД 13.

4. Ценные бумаги, паи, доли в капитале

4.1. Акции (доли в капитале, паи), принадлежащие страховой организации на правах учредителя (участника).

4.1.1. Страхование жизни - КОД 14.

4.1.2. Страхование иное, чем страхование жизни - КОД 15.

4.2. Акции, принадлежащие страховой организации на правах акционера.

4.2.1. Страхование жизни - КОД 16;

4.2.2. Страхование иное, чем страхование жизни - КОД 17.

4.3. Другие ценные бумаги.

4.3.1. Страхование жизни - КОД 18;

4.3.2. Страхование иное, чем страхование жизни - КОД 19.

4.4. Отдельные показатели - КОД 20.

5. Валютные ценности

5.1. Страхование жизни.

5.1.1. Банковские вклады (депозиты) в иностранной валюте - КОД 21;

5.1.2. Ценные бумаги в иностранной валюте - КОД 22;

5.1.3. Денежные средства в иностранной валюте - КОД 23;

5.1.4. Другие валютные ценности - КОД 24.

5.2. Страхование иное, чем страхование жизни.

5.2.1. Банковские вклады (депозиты) в иностранной валюте - КОД 25;

5.2.2. Ценные бумаги в иностранной валюте - КОД 26;

5.2.3. Денежные средства в иностранной валюте - КОД 27;

5.2.4. Другие валютные ценности - КОД 28;

6. Недвижимое имущество и отдельные квартиры

6.1. Недвижимое имущество.

6.1.1. Страхование жизни - КОД 29;

6.1.2. Страхование иное, чем страхование жизни - КОД 30.

6.2. Отдельные квартиры.

6.2.1. Страхование жизни - КОД 31;

6.2.2. Страхование иное, чем страхование жизни - КОД 32.

7. Другие виды активов, покрывающих страховые резервы

7.1. Доля перестраховщиков в страховых резервах.

7.1.1. Страхование жизни - КОД 33;

7.1.2. Страхование иное, чем страхование жизни - КОД 34.

7.2. Другие виды активов, принимаемых в покрытие страховых резервов, но не учитываемых при расчете оценки инвестиционной деятельности страховой организации.

7.2.1. Страхование жизни - КОД 35;

7.2.2. Страхование иное, чем страхование жизни - КОД 36.

7.3. Прочие виды активов, покрывающих страховые резервы.

7.3.1. Страхование жизни - КОД 37;

7.3.2. Страхование иное, чем страхование жизни - КОД 38.

7.4. Другие виды активов, принимаемых в покрытие страховых резервов и учитываемых при расчете оценки инвестиционной деятельности страховой организации.

7.4.1. Страхование жизни - КОД 39;

7.4.2. Страхование иное, чем страхование жизни - КОД 40.

8. Размещение резерва предупредительных мероприятий по видам страхования иным, чем страхование жизни - КОД 41

8.1. Банковские вклады (депозиты) - КОД 42.

8.2. Государственные ценные бумаги Российской Федерации и государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации, муниципальные ценные бумаги.

8.2.1. Государственные ценные бумаги Российской Федерации - КОД 43;

8.2.2. Государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации, муниципальные ценные бумаги.

8.2.2.1. Государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации - КОД 44;

8.2.2.2. Муниципальные ценные бумаги - КОД 45.

8.3. Акции, принадлежащие страховой организации на правах акционера, и другие ценные бумаги.

8.3.1. Акции, принадлежащие страховой организации на правах акционера - КОД 46;

8.3.2. Другие ценные бумаги - КОД 47.

8.4. Валютные ценности.

8.4.1. Банковские вклады (депозиты) в иностранной валюте - КОД 48;

8.4.2. Ценные бумаги в иностранной валюте - КОД 49;

8.4.3. Денежные средства в иностранной валюте - КОД 50;

8.4.4. Другие валютные ценности - КОД 51.

8.5. Другие виды активов, покрывающих резерв предупредительных мероприятий по видам страхования иным, чем страхование жизни.

8.5.1. Другие виды активов, принимаемых в покрытие резерва предупредительных мероприятий по видам страхования иным, чем страхование жизни - КОД 52;

8.5.2. Прочие виды активов, покрывающих резерв предупредительных мероприятий по видам страхования иным, чем страхование жизни - КОД 53.

9. Результаты размещения страховых резервов

9.1. Страхование жизни - КОД 54;

9.2. Страхование иное, чем страхование жизни - КОД 55.

Форма N 7а-страховщик

1. Размещение страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию - КОД 1

2. Банковские вклады (депозиты)

2.1. Резерв оплаты медицинских услуг - КОД 2;

2.2. Запасной резерв - КОД 3;

2.3. Резерв предупредительных мероприятий - КОД 4.

3. Государственные ценные бумаги Российской Федерации, государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации

3.1. Государственные ценные бумаги Российской Федерации.

3.1.1. Резерв оплаты медицинских услуг - КОД 5;

3.1.2. Запасной резерв - КОД 6;

3.1.3. Резерв предупредительных мероприятий - КОД 7.

3.2. Государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации.

3.2.1. Резерв оплаты медицинских услуг - КОД 8;

3.2.2. Запасной резерв - КОД 9;

3.2.3. Резерв предупредительных мероприятий - КОД 10.

4. Ценные бумаги

4.1. Акции, принадлежащие страховой организации на правах акционера.

4.1.1. Запасной резерв - КОД 11;

4.1.2. Резерв предупредительных мероприятий - КОД 12.

4.2. Другие ценные бумаги.

4.2.1. Запасной резерв - КОД 13;

4.2.2. Резерв предупредительных мероприятий - КОД 14.

5. Прочие виды активов, покрывающих страховые резервы по обязательному медицинскому страхованию

5.1. Резерв оплаты медицинских услуг - КОД 15;

5.2. Запасной резерв - КОД 16;

5.3. Резерв предупредительных мероприятий - КОД 17.

6. Результаты размещения страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию - КОД 18

КОД СТРОКИ, КОД ИНН, КОД БИК, КОД ЦЕННОЙ БУМАГИ (ВЛОЖЕНИЯ), КОД КАТЕГОРИИ, РЕГИСТРАЦИОННЫЙ НОМЕР ПЕРЕСТРАХОВЩИКА и КОД ДРУГИХ АКТИВОВ - заполняются при наличии соответствующих граф в разделе формы.

РЕЗЕРВ - значение этого поля всегда равно 0.

НАЗВАНИЕ СТРОКИ - это значение графы 1 всех форм отчетности, заполняется для свободных строк и форм N 7-страховщик и N 7а-страховщик.

МЕСТОНАХОЖДЕНИЕ - заполняется только для раздела 6 формы N 7-страховщик.

ПРИЗНАК ИТОГА - заполняется только для форм N 7-страховщик, N 7а-страховщик и принимает значение:

1 - для строк "Промежуточный итог";

2 - для строк "Итого".

Для всех остальных строк значение равно 0.

ПРИМЕР ФАЙЛА DFIRM.DBF

ФРАГМЕНТ ЗАПОЛНЕНИЯ ФАЙЛА DATABO.DBF

Продолжение таблицы

Продолжение таблицы

Приложение 2
к письму Министерства финансов
Российской Федерации
от 26 февраля 1997 г. N 24-14-04

(в ред. - Письма Минфина РФ от 26.02.98 N 24-14-04)

В отчетности, представляемой страховой организацией в соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 1996 г. N 111 "О годовой бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой страховыми организациями в порядке надзора" (в редакции Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 19 января 1998 г. N 4н), необходимо обеспечить соблюдение следующих взаимоувязок показателей форм годовой бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора.

Актив
Раздел I "Нематериальные активы"

1. Стр. 114, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 111, 112, 113, гр. 3, 4.

Раздел II "Инвестиции"

2. Стр. 160, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 121, 122, 123, 131, 132, 133, 139, 140, 141, 142, 150, гр. 3, 4.

Раздел III "Доля перестраховщиков в страховых резервах"

3. Стр. 173, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 170, 171, 172, гр. 3, 4.

Раздел IV "Дебиторы"

4. Стр. 180, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 181, 183, 185, гр. 3, 4.

5. Стр. 182, гр. 3, 4 <= стр. 181, гр. 3, 4.

6. Стр. 184, гр. 3, 4 <= стр. 183, гр. 3, 4.

7. Стр. 186, гр. 3, 4 <= стр. 185, гр. 3, 4.

8. Стр. 191, гр. 3, 4 <= стр. 190, гр. 3, 4.

9. Стр. 195, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 196, 197, гр. 3, 4.

10. Стр. 200, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 201, 202, 203, гр. 3, 4.

11. Стр. 205, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 180, 190, 195, 200, гр. 3, 4.

Раздел V "Прочие активы"

12. Стр. 220, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 221, 223, 227, 228, гр. 3, 4.

13. Стр. 250, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 251, 252, 253, 254, гр. 3, 4.

14. Стр. 290, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 210, 220, 229, 250, 257, 260, гр. 3, 4.

Раздел VI "Убытки"

15. Стр. 390, гр. 3 = стр. 310, гр. 3.

16. Стр. 390, гр. 4 = сумма показателей строк 310, 320, гр. 4.

17. Стр. 399, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 114, 160, 173, 205, 290, 390, гр. 3, 4.

Пассив
Раздел VII "Капитал и резервы"

18. Стр. 430, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 431, 432, гр. 3, 4.

19. Стр. 490, гр. 3 = сумма показателей строк 410, 420, 430, 440, 450, 460, 470, гр. 3.

20. Стр. 490, гр. 4 = сумма показателей строк 410, 420, 430, 440, 450, 460, 470, 480, гр. 4.

Раздел VIII "Страховые резервы"

21. Стр. 497, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 491, 492, 493, 494, 495, гр. 3, 4.

Раздел X "Кредиторы"

22. Стр. 510, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 511, 513, 515, гр. 3, 4.

23. Стр. 512, гр. 3, 4 <= стр. 511, гр. 3, 4.

24. Стр. 514, гр. 3, 4 <= стр. 513, гр. 3, 4.

25. Стр. 516, гр. 3, 4 <= стр. 515, гр. 3, 4.

26. Стр. 521, гр. 3, 4 <= стр. 520, гр. 3, 4.

27. Стр. 530, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 531, 532, гр. 3, 4.

28. Стр. 610, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 611, 612, гр. 3, 4.

29. Стр. 620, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 623, 624, 625, 626, 628, гр. 3, 4.

30. Стр. 629, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 510, 520, 530, 610, 620, гр. 3, 4.

Раздел XI "Прочие пассивы"

31. Стр. 690, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 630, 640, 650, 660, 662, 670, гр. 3, 4.

32. Стр. 699, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 490, 497, 500, 629, 690, гр. 3, 4.

33. Стр. 699, гр. 3, 4 = стр. 399, гр. 3, 4.

Раздел I "Расчет отклонения фактического размера свободных активов от нормативного"

1. Стр. 001, гр. 3 4 = стр. 280, гр. 3, 4.

2. Стр. 002, гр. 3, 4 = 5% стр. 300, гр. 3, 4.

3. Стр. 003, гр. 3, 4 = 16% стр. 350, гр. 3, 4.

4. Стр. 004, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 002 и 003, гр. 3, 4.

5. Стр. 005, гр. 3, 4 = разность показателей строк 001 и 004, гр. 3, 4.

6. Если стр. 005, гр. 4 < 0, требуется представить план оздоровления финансовой деятельности.

Раздел II "Расчет фактического размера свободных активов"

7. Стр. 200, гр. 3, 4 = форма N 1, стр. (410 - 202 - 257), гр. 3, 4.

8. Стр. 201, гр. 3, 4 <= форма N 1, стр. 420, гр. 3, 4.

9. Стр. 221, гр. 3, 4 = форма N 1, стр. 430, гр. 3, 4.

10. Стр. 230, гр. 4 = форма N 1, сумма показателей строк 470 и 480, гр. 4.

11. Стр. 240, гр. 3, 4 = форма N 1, стр. 440, гр. 3, 4.

12. Стр. 245, гр. 3, 4 = форма N 1, стр. 450, гр. 3, 4.

13. Стр. 250, гр. 3, 4 = форма N 1, стр. 650, гр. 3, 4.

14. Стр. 255, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 200, 201, 221, 230, 240, 245, 250, гр. 3, 4.

15. Стр. 260, гр. 3, 4 = разность показателей строки 114, гр. 3, 4, форма N 1 и строки 346, гр. 3, 6, форма N 5.

16. Стр. 270, гр. 4 = форма N 1, сумма показателей строк 310 и 320, гр. 4.

17. Стр. 280, гр. 3, 4 = стр. 255 - 260 - 270, гр. 3, 4.

Раздел III "Показатели принимаемых для расчета нормативного размера свободных активов"

18. Стр. 300, гр. 3, 4 = форма N 1, стр. 492, гр. 3, 4.

19. Стр. 310, гр. 3, 4 = форма N 2, стр. 080, гр. 4, 3.

20. Стр. 320, гр. 3 <= форма N 2, стр. 140, гр. 4.

21. Стр. 320, гр. 4 = форма N 9, стр. 015, гр. 4.

22. Стр. 325, гр. 3, 4 = разность показателей строк 310 и 320, гр. 3, 4.

23. Стр. 330, гр. 3, 4 = форма N 2, стр. 100, гр. 4, 3.

24. Стр. 335, гр. 3, 4 = форма N 2, стр. 101, гр. 4, 3.

25. Стр. 340, гр. 3, 4 = разность показателей строк 330 и 335, гр. 3, 4.

28. Если стр. 330, гр. 3, 4 = 0, то стр. 350, гр. 3, 4 = стр. 325, гр. 3, 4.

29. Если стр. 330, гр. 3, 4 /= 0, то стр. 350, гр. 3, 4 = произведение данных строк 325 и 345, гр. 3, 4.

30. Если стр. 340, гр. 3, 4 = 0, то стр. 345, гр. 3, 4 = 0,5.