Законодательная база Российской Федерации

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПФ РФ N 32п, ФСС РФ N 38 от 14.02.2012 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ АКТА ПРОВЕРКИ ВЫПОЛНЕНИЯ БАНКОМ ОБЯЗАННОСТЕЙ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ФЕДЕРАЛЬНЫМ ЗАКОНОМ ОТ 24 ИЮЛЯ 2009 ГОДА N 212-ФЗ, И ТРЕБОВАНИЙ К ЕГО СОСТАВЛЕНИЮ"

В целях реализации части 4 статьи 33 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 30, ст. 3738; 2010, N 42, ст. 5294; N 49, ст. 6409; N 52, ст. 6998; 2011, N 1, ст. 40, 44; N 23, ст. 3257; N 27, ст. 3880; N 29, ст. 4291; N 30, ст. 4582; N 45, ст. 6335; N 49, ст. 7017, 7043, 7057) Правление Пенсионного фонда Российской Федерации и Фонд социального страхования Российской Федерации постановляют:

Утвердить:

форму акта проверки выполнения банком обязанностей, предусмотренных Федеральным законом от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ (приложение N 1);

требования к составлению акта проверки выполнения банком обязанностей, предусмотренных Федеральным законом от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ (приложение N 2).

Председатель
Правления Пенсионного фонда
Российской Федерации
А.ДРОЗДОВ

Председатель
Фонда социального страхования
Российской Федерации
С.АФАНАСЬЕВ

Приложение N 1

Форма

Утверждена
постановлением
Правления Пенсионного фонда
Российской Федерации
и Фонда социального страхования
Российской Федерации
от 14 февраля 2012 г. N 32п/38

   \r\n                              Наименование территориального органа\r\n                             контроля за уплатой страховых взносов\r\n   \r\n   \r\n                                 Акт                              \r\n                проверки выполнения банком обязанностей, \r\n                  предусмотренных Федеральным законом \r\n                    от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ \r\n \r\n \r\nот ________________                                 N ____________\r\n       (дата) \r\n \r\n \r\nНами (мною), _____________________________________________________\r\n                (Ф.И.О. лиц, проводивших проверку, с указанием \r\n                  должностей и руководителя проверяющей группы) \r\n \r\n_________________________________________________________________,\r\n   (наименование территориального органа контроля за уплатой \r\n                           страховых взносов)\r\nпроведена проверка банка \r\n \r\n__________________________________________________________________\r\n             (полное и сокращенное наименование банка) \r\n \r\n \r\nРегистрационный номер банка в территориальном органе \r\nконтроля за уплатой страховых взносов ____________________\r\nКод подчиненности ____________________\r\nИНН банка ____________________\r\nКПП банка ____________________\r\nОГРН банка ____________________\r\nАдрес места нахождения банка _____________________________________\r\n \r\nза период с ______________ по ___________________ \r\n               (дата)               (дата) \r\nв части (нужное подчеркнуть): \r\n1. Соблюдения  банком  сроков   сообщения  сведений  об  открытии,\r\nзакрытии или изменении  реквизитов  счета  плательщиков  страховых\r\nвзносов. \r\n2. Своевременности  исполнения  поручения  плательщиков  страховых\r\nвзносов и (или)  поручения  территориального  органа  контроля  за\r\nуплатой страховых взносов. \r\n \r\nПроверка проведена в соответствии с Федеральным законом от 24 июля\r\n2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской\r\nФедерации,  Фонд  социального  страхования  Российской  Федерации,\r\nФедеральный фонд обязательного медицинского страхования". \r\n \r\n                        1. Общие положения\r\n \r\n1.1. Место проведения проверки ___________________________________\r\n                               (место нахождения банка либо место \r\n                               нахождения территориального органа \r\n                           контроля за уплатой страховых взносов) \r\n1.2. Проверка начата ________________, окончена __________________\r\n                         (дата)                        (дата) \r\n1.3. Уполномоченными лицами банка являлись: \r\n____________________________________________________ _____________\r\n(наименование должности уполномоченного лица банка,     (Ф.И.О.)\r\n      наименование и реквизиты документа,\r\n           подтверждающего полномочия) \r\n \r\n \r\n____________________________________________________ _____________\r\n (наименование должности уполномоченного лица банка,   (Ф.И.О.)\r\n        наименование и реквизиты документа,\r\n             подтверждающего полномочия)\r\n \r\n1.4. Настоящая проверка проведена  путем  проверки  представленных\r\nили  имеющихся  у  территориального  органа  контроля  за  уплатой\r\nстраховых взносов документов: \r\n \r\n__________________________________________________________________\r\n      (указываются виды проверенных документов, перечень\r\n                     конкретных документов) \r\n \r\n_________________________________________________________________.\r\n1.5. В ходе проверки не были представлены следующие документы:\r\n__________________________________________________________________\r\n        (указываются виды непредставленных документов, \r\n \r\n_________________________________________________________________.\r\n                 перечень конкретных документов) \r\n1.6. Предыдущая проверка проводилась с _____________ по _________,\r\n                                          (дата)         (дата) \r\nакт от ____________ N ___________. \r\n          (дата) \r\nВыявленные предыдущей проверкой нарушения: \r\n__________________________________________________________________\r\n_________________________________________________________________.\r\n \r\n                2. Настоящей проверкой установлено                \r\n \r\n         Выявлены/не выявлены \r\n2.1. --------------------------   нарушения   законодательства\r\n       (ненужное зачеркнуть) \r\nРоссийской Федерации о страховых взносах. \r\n2.2. Выявлено <*>: \r\n2.2.1. Несообщение в  установленный статьей 24 Федерального закона\r\nот 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд\r\nРоссийской  Федерации,  Фонд  социального  страхования  Российской\r\nФедерации,    Федеральный    фонд    обязательного    медицинского\r\nстрахования" срок  банком  в  территориальный  орган  контроля  за\r\nуплатой страховых взносов сведений  об  открытии  или  о  закрытии\r\nсчета, об изменении реквизитов счета организации,  индивидуального\r\nпредпринимателя: \r\n \r\n 

N п/п

Номер расчетного
счета плательщика
страховых взносов

Наименование плательщика
страховых взносов

Дата открытия
(закрытия),
изменения
реквизитов
счета

 \r\n 

Дата открытия
(закрытия),
изменения
реквизитов
счета

Срок
представления
сообщения
банка об
открытии
(закрытии),
изменении
реквизитов
счета в
территориальный
орган
контроля за
уплатой
страховых
взносов

Дата
представления
сообщения
банка об
открытии
(закрытии),
изменении
реквизитов
счета в
территориальный
орган контроля
за уплатой
страховых
взносов

Номер сообщения
банка об
открытии
(закрытии),
изменении
реквизитов
счета

 \r\n \r\n2.2.2. Нарушение банком  установленного   статьей 24  Федерального\r\nзакона   от 24 июля 2009 г.   N 212-ФЗ   "О  страховых  взносах  в\r\nПенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования\r\nРоссийской Федерации, Федеральный фонд обязательного  медицинского\r\nстрахования"   срока   исполнения  банком  поручений  плательщиков\r\nстраховых  взносов  о  перечислении  страховых  взносов,  пеней  и\r\nштрафов: \r\n \r\n 

N
п/п

Сумма
поручения
плательщика
страховых
взносов
(руб.)

Дата
предъявления
в банк
поручения
плательщика
страховых
взносов

Дата наличия
доступного
остатка
денежных
средств
на счете
плательщика
страховых
взносов

Дата наличия
доступного
остатка
денежных
средств на
корреспондентском
счете банка,
открытом в
учреждении
Центрального банка
Российской
Федерации 

 \r\n 

Дата наличия
доступного остатка
денежных средств на
корреспондентском
счете банка,
открытом в учреждении
Центрального банка
Российской Федерации 

Дата списания
денежных
средств по
поручению
плательщика
страховых
взносов

Сумма
(руб.)  

Количество
календарных дней
просрочки

 \r\n \r\n2.2.3. Неправомерное    неисполнение   банком   в   установленный\r\nстатьей 24   Федерального  закона   от 24 июля 2009 г.   N 212-ФЗ\r\n"О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд\r\nсоциального страхования Российской  Федерации,  Федеральный  фонд\r\nобязательного    медицинского    страхования"    срок   поручения\r\nтерриториального органа контроля за уплатой  страховых  взносов о\r\nперечислении страховых взносов, пеней и штрафов: \r\n \r\n 

N п/п

Сумма поручения
территориального
органа контроля
за уплатой страховых
взносов (руб.)

Дата предъявления
в банк поручения
территориального
органа контроля
за уплатой страховых
взносов

Дата наличия 
доступного
остатка
денежных
средств на
счете
плательщика
страховых
взносов 

 \r\n 

Дата наличия
доступного
остатка денежных
средств на
счете
плательщика
страховых
взносов 

Дата наличия
доступного
остатка денежных
средств на
корреспондентском
счете банка,
открытом в учреждении
Центрального
банка
Российской
Федерации

Дата списания денежных
средств по поручению
территориального
органа контроля
за уплатой страховых
взносов

 \r\n 

Дата списания денежных
средств по поручению
территориального
органа контроля за уплатой
страховых взносов

Сумма (руб.)

Количество календарных
дней просрочки

 \r\n \r\n         3. По результатам настоящей проверки предлагается        \r\n \r\n \r\nПривлечь _________________________________________________________\r\n                             (наименование банка) \r\nк ответственности, предусмотренной: \r\nстатьей _______ Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О\r\nстраховых взносах в Пенсионный  фонд  Российской  Федерации,  Фонд\r\nсоциального  страхования  Российской  Федерации,  Федеральный фонд\r\nобязательного медицинского страхования", за ______________________\r\n_________________________________________________________________.\r\n             (указывается состав правонарушения) \r\nВ случае  несогласия  с  фактами,  изложенными  в  настоящем  акте\r\nпроверки, а также  с  выводами  и  предложениями проверяющего банк\r\nвправе представить в  течение  15 дней со дня получения настоящего\r\nакта в \r\n \r\n__________________________________________________________________\r\n    (наименование территориального органа контроля за уплатой \r\n                            страховых взносов) \r\nписьменные  возражения  по  указанному  акту  в  целом  или по его\r\nотдельным положениям. При этом банк вправе приложить к  письменным\r\nвозражениям  или  в  согласованный  срок  передать  документы  (их\r\nзаверенные копии), подтверждающие обоснованность своих возражений.\r\nВ случае направления акта проверки по почте заказным письмом датой\r\nвручения этого акта считается шестой день начиная с даты  отправки\r\nзаказного письма. \r\n \r\nПриложение: на _____ листах. \r\n \r\nПодписи лиц, проводивших проверку Подписи уполномоченных лиц банка\r\n_______________________________ __________________________________\r\n    (должность)                  (должность уполномоченного лица \r\n                                     банка, наименование банка) \r\n \r\n_______________ _________________  ________________ ______________\r\n   (подпись)         (Ф.И.О.)          (подпись)       (Ф.И.О.) \r\n \r\n \r\nЭкземпляр акта с _________ приложениями на _______ листах получил:\r\n                (количество             (количество \r\n                приложений к               листов \r\n                   акту)                 приложений \r\n                                           к акту) \r\n \r\n \r\n__________________________________________________________________\r\n          (должность, Ф.И.О. уполномоченного лица банка) \r\n \r\n_______________                                 __________________\r\n   (дата)                                             (подпись) \r\n \r\n_________________________________________________________________.\r\n           (должность, Ф.И.О. уполномоченного лица банка) \r\n \r\n \r\nОт получения акта уклонился <**>: \r\n_________________________________________________________________.\r\n           (должность, Ф.И.О. уполномоченного лица банка) \r\n \r\nДостоверность сведений подтверждаю: \r\n_________________________________________________________________.\r\n             (подпись руководителя проверяющей группы) \r\n \r\nНаправить акт по почте \r\n______________________ ___________________________________________\r\n      (дата)                (подпись руководителя проверяющей \r\n                                           группы) \r\n \r\nМесто печати территориального \r\nоргана контроля за уплатой страховых взносов \r\n \r\n_____________________________\r\n<*> Пункт 2.2 заполняется в случае выявления у банка, в отношении\r\nкоторого   проводилась  проверка,  нарушения  законодательства  о\r\nстраховых взносах. \r\n<**> Заполняется   руководителем   проверяющей  группы  в  случае\r\nуклонения   уполномоченного  лица  банка,  в  отношении  которого\r\nпроводилась проверка, от получения акта. \r\n \r\n \r\n 

Приложение N 2

1. Акт проверки выполнения банком обязанностей, предусмотренных Федеральным законом от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - акт проверки банка), должен быть составлен на бумажном носителе, на русском языке и иметь сквозную нумерацию страниц.

2. В акте проверки банка не допускаются помарки, подчистки и иные исправления, за исключением исправлений, оговоренных и заверенных подписями проверяющего (руководителя проверяющей группы) и уполномоченного лица проверяемого банка.

При использовании в тексте акта проверки банка сокращенных наименований и общепринятых аббревиатур при первом употреблении соответствующее словосочетание приводится полностью с одновременным указанием в скобках его сокращенного наименования или аббревиатуры, используемых далее по тексту.

3. Акт проверки банка должен состоять из трех частей: вводной, описательной и итоговой.

4. Вводная часть акта проверки банка представляет собой сведения о проводимой проверке и проверяемом банке и должна содержать:

номер акта (присваивается акту при его регистрации в территориальном органе контроля за уплатой страховых взносов);

дату акта (под указанной датой понимается дата подписания акта лицами, проводившими проверку);

должности, фамилии, имена, отчества лиц, проводивших проверку банка, с указанием руководителя проверяющей группы;

наименование территориального органа контроля за уплатой страховых взносов;

полное наименование и сокращенное наименование банка;

регистрационный номер банка в территориальном органе контроля за уплатой страховых взносов:

код подчиненности (при составлении акта проверки территориальным органом Фонда социального страхования Российской Федерации);

идентификационный номер банка (ИНН);

код причины постановки на учет в налоговом органе (КПП);

основной государственный регистрационный номер банка (ОГРН);

адрес места нахождения банка;

период, за который проведена проверка банка;

указание на то, что проверка проведена в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования";

место проведения проверки банка (указать, где проводилась проверка - либо по месту нахождения проверяемого банка, либо по месту нахождения органа контроля за уплатой страховых взносов);

дату начала и дату окончания проведения проверки банка;

фамилии, имена и отчества уполномоченных лиц проверяемого банка, наименование и реквизиты документов, подтверждающих их полномочия;

перечень документов, представленных банком, а также других документов, имеющихся у территориального органа контроля за уплатой страховых взносов, на основе которых проведена проверка. Указываются виды проверенных документов и при необходимости перечень конкретных документов;

перечень не представленных проверяемым банком документов;

номер и дату акта предыдущей проверки с указанием периода проверки и выявленных недостатков и нарушений.

5. В описательной части акта проверки банка должно быть указано, выявлены или не выявлены нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах.

В случае выявления нарушений законодательства Российской Федерации о страховых взносах описательная часть акта должна содержать:

сведения о нарушении сроков сообщений банком об открытии (закрытии), изменении реквизитов счета плательщика страховых взносов;

сведения о несвоевременности исполнения поручения плательщиков страховых взносов и (или) поручения территориального органа контроля за уплатой страховых взносов.

6. Итоговая часть акта проверки банка должна содержать:

выводы проверяющих о наличии в деяниях банка признаков нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах. Данные выводы должны содержать указание на вид совершаемого банком правонарушения со ссылкой на статью Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", предусматривающую ответственность за данный вид правонарушения;

указание на право банка представить письменные возражения по акту проверки банка в целом или по его отдельным положениям в течение 15 рабочих дней со дня получения акта;

указание на количество листов приложений.

7. Акт проверки банка составляется в двух экземплярах, один из которых остается на хранении в территориальном органе контроля за уплатой страховых взносов, другой передается уполномоченным лицам проверяемого банка.

8. Акт проверки банка подписывается лицами, проводившими проверку, и уполномоченными лицами проверяемого банка, в отношении которого проводилась проверка. Об отказе уполномоченных лиц проверяемого банка, в отношении которого проводилась проверка, подписать акт проверки делается соответствующая запись в акте проверки.

При наличии возражений или замечаний по акту проверки банка уполномоченные лица проверяемого банка делают об этом оговорку перед своей подписью и представляют письменные возражения или замечания, которые приобщаются к материалам проверки и являются их неотъемлемой частью.

9. Акт проверки банка в течение 5 рабочих дней с даты подписания акта лицом, проводившим проверку, вручается уполномоченным лицам проверяемого банка, в отношении которого проводилась проверка, под расписку.

10. Если уполномоченные лица проверяемого банка, в отношении которого проводилась проверка, уклоняются от получения акта проверки, то этот факт отражается на последней странице акта проверки и заверяется подписью руководителем проверяющей группы с указанием соответствующей даты.

В этом случае акт проверки направляется по почте заказным письмом по месту нахождения банка. При направлении акта проверки по почте заказным письмом датой вручения этого акта считается 6 рабочий день, считая с даты отправки заказного письма.

К экземпляру акта проверки, остающемуся на хранении в территориальном органе контроля за уплатой страховых взносов, прилагаются документы, подтверждающие факт почтового отправления.