ПРИКАЗ МНС РФ от 30.12.99 N ВВ-3-06/424 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ ДЕКЛАРАЦИИ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ О ДОХОДАХ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
ПриказВ соответствии с положениями части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 14, ст. 1649, N 28, ст. 3487) приказываю:
1. Утвердить форму декларации иностранной организации о доходах в Российской Федерации (приложение N 1).
2. Руководителям Управлений Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (начальникам государственных налоговых инспекций) по субъектам Российской Федерации довести данный Приказ до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков - иностранных организаций и обеспечить в практической работе применение формы декларации, утвержденной настоящим Приказом.
Первый заместитель Министра
Российской Федерации
по налогам и сборам
В.И.ВОЛКОВСКИЙ
Приложение N 1
к Приказу МНС России
от 30.12.99 N ВВ-3-06/424
ДЕКЛАРАЦИЯ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ О ДОХОДАХ (Форма 1101FE(2000))
СТРАНИЦА 1
| | | N [_______] |
| [_] | 1-й экз. в налоговый орган | | |
| | 1-st copy to the Tax Office | (наименование | |
| | | налогового органа) | |
| [_] | 2-й экз. в МНС России (Управление международных налоговых
отношений),
103381, Москва, ул. Неглинная, 23; Телефон (095) 200-05-52 |
| | | | |
| | 2-d copy to the Ministry of Taxation of the Russian
Federation, 103381, Moscow, Neglinnaya, 23 |
| Форма 1101FE(2000)
МНС России
Form 1101FE(2000)
Ministry of Taxation
of the Russian Federation | ДЕКЛАРАЦИЯ
иностранной организации
о доходах
Income Tax Return
of Foreign Entity | за
[_][_]
год | for
[_]_]
year |
| | | (только для 1-го экз.) | Отметка налогового органа о
получении Декларации |
| Место штампа "ПОЛУЧЕНО" | Ф.И.О. ___________________________________________ |
| | | Подпись ________________ Дата _____________________ |
| | 1. Сведения об иностранной организации |
| A | Идентификационный
номер налогоплательщика | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] |
| КПП | [_][_][_][_][_][_][_][_][_] |
| B | Наименование | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] |
| [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] |
| [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] |
| C | Государство
инкорпорации | | | | Код страны <*> [_][_] |
| D | Иностранное государство, по законодательству которого доходы, указанные в настоящей декларации, подлежат налогообложению (заполняется в случае указания | | Код страны <*> [_][_] |
| | "Нет" в строке G) | Символ <**> [_] | |
| E | Подавалась ли Декларация за предшествующий год? | Начало деятельности | Окончание деятельности |
| [_] Да | [_] Нет | [_] | [_] |
| F | если "Да" | Осуществляла ли иностранная организация самостоятельно либо
через иное лицо в отчетном периоде предпринимательскую деятельность
в Российской Федерации? |
| I |
| / | | | [_] Да | [_] Нет | |
| G | Осуществляла ли иностранная организация деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство в смысле соглашения об избежании двойного налогообложения России с иностранным государством? | | если "Да" |
| [_] Да | [_] Нет | I |
| | | / |
| | | | |
| Указать страну Соглашения | | Код [_][_] | |
| H | Рассматривается ли как постоянное представительство деятельность: |
| Да | | Да | | Да | |
| [_] | отделения
иностранной
организации | [_] | иной организации
(если "Да",
заполняется раздел 8) | [_] | физического лица
(если "Да",
заполняется раздел 8) |
| I | Наименование отделения
(постоянного
представительства) | |
| |
| |
| J | Полный адрес в
Российской Федерации
отделения
(постоянного
представительства) | |
| |
| |
| K | ИНН отделения
(постоянного
представительства) | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | КПП | [_][_][_][_][_][_][_][_][_] |
<*> По справочнику "BIC Directory".
<**> Указывается один из следующих символов: "I" - для государства инкорпорации; "R" - для государства постоянного местопребывания; "O" - если налоги не уплачиваются ни в одном из государств.
СТРАНИЦА 2
| Форма 1101FE(2000) | | | | | Стр. 2 | |
| | | | | | | | | |
| L | Виды деятельности, осуществляемые иностранной организацией в
Российской Федерации самостоятельно или через иных лиц | |
| | A <*> | B <**> | Виды деятельности | | A <*> | B <**> | Виды деятельности | |
| | [_] | [_] | Сельское хозяйство,
лесоводство и
рыболовство | | [_] | [_] | Брокеры по
операциям с
ценными бумагами | |
| | [_] | [_] | Горнодобывающая
промышленность | | [_] | [_] | Дилеры по
операциям с
ценными бумагами | |
| | [_] | [_] | Строительство | | |
| | [_] | [_] | Деятельность по
операциям с
недвижимым
имуществом (кроме
транспортных
средств) | |
| | [_] | [_] | Обрабатывающая
промышленность | |
| | [_] | [_] | Транспорт, связь | |
| | [_] | [_] | Лизинг (аренда)
машин и
оборудования | |
| | [_] | [_] | Производство и
распредел.
электроэнергии и
газа, водоснабжение | | |
| | | [_] | [_] | Лизинг (аренда)
транспортных
средств | |
| | [_] | [_] | Оптовая торговля | | |
| | | Услуги | |
| | [_] | [_] | Розничная торговля | | |
| [_] | [_] | Пусконаладочные
работы | |
| | Финансы, страхование и сделки
с недвижимостью | | |
| | | [_] | [_] | Туроператоры,
турагенты | |
| | [_] | [_] | Банки | | [_] | [_] | Обучение | |
| | [_] | [_] | Банковские
холдинговые
компании | | |
| | | [_] | [_] | Рекламные услуги | |
| | [_] | [_] | Кредитные
учреждения, кроме
банков | | [_] | [_] | Юридические услуги | |
| | | [_] | [_] | Бухгалтерские и
аудиторские услуги | |
| | [_] | [_] | Инвестиционные
компании | |
| | | [_] | [_] | Консультация
по
вопросам
коммерческой
деятельности | |
| | [_] | [_] | Страхование | |
| | [_] | [_] | Холдинговые
инвестиционные
компании,
исключая
банковские
холдинговые
компании | |
| | | [_] | [_] | Маркетинг | |
| | | [_] | [_] | Агенты,
посреднические
операции и
сделки | |
| | [_] | [_] | Паевые
инвестиционные
фонды | |
| | [_] | [_] | Другая
деятельность | |
| | | |
| | [_] | [_] | Трасты | | (указать) | |
| | Столбец A <*> - указывается предпринимательская деятельность
в конкретной области
Столбец B <**> - указывается вспомогательная или
подготовительная деятельность в этой области | |
| M | Владело ли к концу отчетного года какая-либо
российская организация или физическое лицо 20%
или более голосующих акций (капитала)
иностранной организации? | [_] Да | [_] Нет | |
| | | | | | | | |
| N | Наименование российской
организации, имеющей
наибольшую долю владения | | |
| | | | | | | | |
| O | ИНН российской
организации | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | КПП | [_][_][_][_][_][_][_][_][_] | |
| P | Владела ли иностранная организация к концу
отчетного года 20% или более голосующих акций
(капитала) российских организаций? | [_] Да | [_] Нет | |
| | | | | | | | |
| Q | Наименование российской
организации, в которой
иностранная организация
имеет наибольшую долю
владения | | |
| | | | | | | | |
| R | ИНН российской
организации | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | КПП | [_][_][_][_][_][_][_][_][_] | |
| S | Совершались ли сделки иностранной организации
с ассоциированными (взаимозависимыми) лицами | [_] Да | [_] Нет | |
| | | | | | | | | |
| | Подтверждаю, что все указанные в этой декларации
сведения и соответствующие записи, используемые
для установления облагаемого дохода, правильны | | Печать | |
| | | |
| | | | | | | |
| | Подпись | | Фамилия | | |
| | | | | | |
| | | | |
| | | | | | |
| | Дата (дд.мм.гггг) | | Должность | | |
| | | | | | |
| | | | |
| | | | | | | | |
| Форма 1101FE(2000) | | | Стр. 3 |
| | | | | |
| | 2. Финансовое состояние |
| | Активы (руб.) |
| | | на начало отчетного года | на конец отчетного года |
| | Денежные средства | A | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] |
| | Дебиторы | B | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] |
| | Запасы | C | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] |
| | Незавершенное производство | D | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] |
| | Товары | E | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] |
| | Акции, облигации | F | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] |
| | Государственные ценные бумаги | G | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] |
| | Прочие инвестиции | H | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] |
| | Нематериальные активы | I | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] |
| | Основные средства | J | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] |
| | Прочие активы | K | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] |
| | Всего активов
(сумма с А по К) | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] |
| | Пассивы (руб.) |
| | | на начало
отчетного года | на конец
отчетного года |
| | Кредиты банков | L | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] |
| | Прочие заемные средства | M | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] |
| | Авансы полученные | N | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] |
| | Прочие кредиторы | O | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] |
| | Счет головного офиса | P | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] |
| | Прибыль | Q | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] |
| | Всего пассивов
(сумма с L по Q) | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] |
| Форма 1101FE(2000) | | | | стр. 4 | |
| | | | | | | |
| | Дополнительные сведения | |
| R | Метод признания выручки в налоговых целях | | [_] по начислению | [_] по оплате | |
| | | | | |
| S | Метод оценки запасов | | [_] LIFO | [_] FIFO | |
| | | | | | Другое | |
| | | | | |
| T | Метод начисления амортизации | | [_] линейный | [_] ускоренный | |
| | | | | |
| | | | | |
| | 3. Налоги, удержанные у источника выплаты доходов (руб.) | |
| | | |
| | Сумма и вид доходов | Ставка налога по законодательству РФ | Сумма налога | Сумма налога, фактически удержанная у источника выплаты | Фактическая ставка налога | |
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| | | |
| | A. Проценты, кроме процентов по государственным ценным бумагам (брутто) | | |
| | | |
| | [_][_][_][_][_][_][_][_] | [_][_] | [_][_][_][_][_][_][_][_] | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | [_][_] | |
| | | |
| | | | | | | |
| | B. Доходы от сдачи имущества в аренду | | |
| | | |
| | [_][_][_][_][_][_][_][_] | [_][_] | [_][_][_][_][_][_][_][_] | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | [_][_] | |
| | | |
| | C. Лицензионные платежи (брутто) | | |
| | | |
| | [_][_][_][_][_][_][_][_] | [_][_] | [_][_][_][_][_][_][_][_] | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | [_][_] | |
| | | |
| | D. Доходы от отчуждения имущества | | |
| | | |
| | [_][_][_][_][_][_][_][_] | [_][_] | [_][_][_][_][_][_][_][_] | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | [_][_] | |
| | | |
| | E. Суммы фрахта (брутто) | | |
| | | |
| | [_][_][_][_][_][_][_][_] | [_][_] | [_][_][_][_][_][_][_][_] | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | [_][_] | |
| | | |
| | F. Другие доходы | | |
| | | |
| | [_][_][_][_][_][_][_][_] | [_][_] | [_][_][_][_][_][_][_][_] | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | [_][_] | |
| | | |
| | G. Всего | | |
| | | |
| | [_][_][_][_][_][_][_][_] | [Х][Х] | [_][_][_][_][_][_][_][_] | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | [Х][Х] | |
| | | |
| | | |
| | Кроме того | | |
| | | |
| | H. Проценты по государственным ценным бумагам (брутто) | | |
| | | | | | | |
| | [_][_][_][_][_][_][_][_] | [_][_] | [_][_][_][_][_][_][_][_] | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | [_][_] | |
| | | |
| | I. Дивиденды из российских источников (брутто) | | |
| | | |
| | [_][_][_][_][_][_][_][_] | [_][_] | [_][_][_][_][_][_][_][_] | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | [_][_] | |
| | | |
| | J. Доходы от долевого участия из российских источников (брутто) | |
| | | |
| | [_][_][_][_][_][_][_][_] | [_][_] | [_][_][_][_][_][_][_][_] | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | [_][_] | |
| | | |
| Форма 1101FE(2000) | | | | | | стр. 5 |
| | | | | | | | |
| | 4. Расчет валовой прибыли (руб.) |
| | Валовая
выручка
от
реализации
продукции,
работ,
услуг | A | [_][_][_][_][_][_][_] | Доходы от
сдачи в
аренду (за
вычетом
расходов) | I | [_][_][_][_][_][_][_] |
| | НДС и
акцизы | B | [_][_][_][_][_][_][_] | Прочие доходы | J | [_][_][_][_][_][_][_] |
| | Затраты
на
производство
реализованной
продукции | C | [_][_][_][_][_][_][_] | Прочие расходы | K | [_][_][_][_][_][_][_] |
| | | | L | Прибыль от реализации
(A - B - C)
[_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] |
| | Прибыль
от
отчуждения
имущества | D | [_][_][_][_][_][_][_] |
| | Доходы
от долевого
участия | E | [_][_][_][_][_][_][_] |
| | | | | M | Валовая прибыль
(L + (сумма с D по J) - K)
[_][_][_[_][_][_][_][_][_][_]][_][_][_][_] |
| | Дивиденды
| F | [_][_][_][_][_][_][_] |
| | Проценты
| G | [_][_][_][_][_][_][_] |
| | Лицензионные доходы | H | [_][_][_][_][_][_][_] |
| | | | | | | | |
| | 5. Затраты (вычеты) - (для налоговых целей принимаются в соответствии
с действующим законодательством) (руб.) |
| | Заработная
плата и др.
выплаты | A | [_][_][_][_][_][_][_] | Расходы на
подготовку и
переподготовку
кадров | J | [_][_][_][_][_][_][_] |
| | Сырье и
материалы | B | [_][_][_][_][_][_][_] |
| | | Расходы на
рекламу | K | [_][_][_][_][_][_][_] |
| | Услуги
сторонних
организаций | C1 | [_][_][_][_][_][_][_] |
| | | | Начисленная
амортизация | L | [_][_][_][_][_][_][_] |
| | Услуги
субподрядных
организаций | C2 | [_][_][_][_][_][_][_] | Отчисления в
страховые
фонды | M | [_][_][_][_][_][_][_] |
| | Арендная
плата | D | [_][_][_][_][_][_][_] | Затраты на
транспорт | N | [_][_][_][_][_][_][_] |
| | Лизинговые
платежи | E | [_][_][_][_][_][_][_] | Прочие
затраты | O | [_][_][_][_][_][_][_] |
| | Выплаты
процентов в
России | F1 | [_][_][_][_][_][_][_] | P | Итого затрат (с A по O)
[_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] |
| | Выплаты
процентов за
границу | F2 | [_][_][_][_][_][_][_] |
| | Лицензионные
выплаты в
России | G1 | [_][_][_][_][_][_][_] |
| Q | | | Из сумм затрат
расходы,
переданные
головным офисом
[_][_][_][_][_][_][_][_][_] |
| | Справочно! |
| | Лицензионные
выплаты за
границу | G2 | [_][_][_][_][_][_][_] | | |
| | Командировочные
расходы | H | [_][_][_][_][_][_][_] | в том числе
(проставляется индекс строки
затрат в соответствии с
настоящим разделом и сумма
затрат) |
| | Представительские
расходы | I | [_][_][_][_][_][_][_] |
| | [_] | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] |
| | [_] | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] |
| | [_] | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] |
| | [_] | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] |
| | | | | |
| Форма 1101FE(2000) | | | | | стр. 6 |
| | | | | | | | |
| | 6. Расчет облагаемой прибыли (руб.) |
| | Валовая
прибыль
| A | [_][_][_][_][_][_][_] | Взносы на
благотворительность | F | [_][_][_][_][_][_][_] |
| | Доходы
от
долевого
участия
| B | [_][_][_][_][_][_][_] | Прибыль,
направленная
на покрытие
убытков | G | [_][_][_][_][_][_][_] |
| | Доходы
в
виде
дивидендов | C | [_][_][_][_][_][_][_] | Другие
вычитаемые
суммы | H | [_][_][_][_][_][_][_] |
| | Доходы
в
виде
процентов
по
государ.
ценным
бумагам | D | [_][_][_][_][_][_][_] |
| | | | I | Облагаемая прибыль
(A - (сумма с B по H))
[_][_][_][_][_][_][_] |
| | Инвестиц.
вычеты | E | [_][_][_][_][_][_][_] |
| | | | | | | | |
| | 7. Расчет суммы налога (руб.) |
| A | Облагаемая прибыль
(раздел 3, прибыль I)
[_][_][_][_][_][_][_][_][_] | | Ставка
налога
(%) <*>
(см.
сноску
на
стр. 3) | | Сумма налога по расчету |
| | Всего | B | [_][_] | C | [_][_][_][_][_][_][_] |
| | в том числе
| | | | |
| | в федеральный бюджет | B1 | [_][_] | C1 | [_][_][_][_][_][_][_] |
| | в бюджеты республик в
составе Российской
Федерации, бюджеты краев,
областей,
городов Москвы и
Санкт - Петербурга,
автономных образований | B2 | [_][_] | C1 | [_][_][_][_][_][_][_] |
| | в бюджеты районов,
городов, районов в городах,
поселков, сельских
населенных пунктов | B3 | [_][_] | C3 | [_][_][_][_][_][_][_] |
| | Сумма налога, фактически удержанного у источника
выплаты в текущем квартале | D | [_][_][_][_][_][_][_] |
| | | | | | |
| | Начислено в бюджет налога на прибыль
всего (налог на прибыль за
предыдущий период + авансовые платежи
за текущий квартал + сумма налога,
удержанного у источника выплаты
в текущем квартале) | E | [_][_][_][_][_][_][_] |
| | в том числе | | |
| | в федеральный бюджет (налог на прибыль
за предыдущий период + авансовые платежи
за текущий квартал + сумма налога,
удержанного у источника выплаты
в текущем квартале) | E1 | [_][_][_][_][_][_][_] |
| | в бюджеты республик в составе Российской Федерации,
бюджеты краев,
областей, городов Москвы и Санкт - Петербурга,
автономных образований
(налог на прибыль за
предыдущий период + авансовые платежи
за текущий квартал) | E2 | [_][_][_][_][_][_][_] |
| | в бюджеты районов, городов,
районов в городах, поселков,
сельских населенных пунктов (налог на прибыль за
предыдущий период + авансовые платежи
за текущий квартал) | E3 | [_][_][_][_][_][_][_] |
| Форма 1101FE(2000) | | | | стр. 7 |
| | | | | | |
| | К доплате в бюджет (если C > E, F = C - E) всего | | | F | [_][_][_][_][_][_][_] |
| | в том числе | | | | |
| | в федеральный бюджет (F1 = C1 - E1) | | | F1 | [_][_][_][_][_][_][_] |
| | в бюджеты республик в составе
Российской Федерации, бюджеты краев,
областей, городов Москвы и Санкт - Петербурга,
автономных образований (F2 = C2 - E2) | | | F2 | [_][_][_][_][_][_][_] |
| | в бюджеты районов, городов, районов в городах, поселков,
сельских населенных пунктов (F3 = C3 - E3) | | | F3 | [_][_][_][_][_][_][_] |
| | | | | | |
| | К уменьшению платежей (если E > C, G = E - C) всего | | | G | [_][_][_][_][_][_][_] |
| | в том числе | | | | |
| | в федеральный бюджет (G1 = E1 - C1) | | | G1 | [_][_][_][_][_][_][_] |
| | в бюджеты республик в составе
Российской Федерации, бюджеты краев,
областей, городов Москвы и Санкт - Петербурга,
автономных образований (G2 = E2 - C2) | | | G2 | [_][_][_][_][_][_][_] |
| | в бюджеты районов, городов, районов в городах, поселков,
сельских населенных пунктов (G3 = E3 - C3) | | | G3 | [_][_][_][_][_][_][_] |
<*> В случае, если применяется пониженная ставка налога на прибыль, указать законодательный или иной правовой акт, устанавливающий льготную ставку.
| Наименование
конкретного
правового акта | | | | | | |
| | | |
| | | | | | | |
| | Принявший орган | | | | | | |
| | | |
| | | | | | | |
| | Номер | | | Дата принятия
(дд.мм.гггг) | | | |
| | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | Подтверждаю, что все указанные в этом расчете (декларации) сведения и соответствующие записи, используемые для
установления облагаемого дохода, правильны | |
| | | | | | | | |
| | Подпись | | Фамилия | | Печать | | |
| | | | | | | | |
| | | | | |
| | | | | | | |
| | Дата (дд.мм.гггг) | | Должность | | | |
| | | | | | | |
| | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | Отметка и замечания инспектора | | | | | |
| | В результате проверки внесены следующие исправления: | | | |
| | | |
| | | |
| | Приложение: на [_][_] листах | | | |
| | | | | | | | |
| | Дата | | Фамилия | | Подпись
инспектора | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | Справка инспектора по учету
| | | | | |
| | По настоящему расчету в лицевом счете плательщика начислено: | | |
| | | |
| | | |
| | | | | |
| | Дата | | Фамилия | | Подпись
инспектора
по учету | | |
| | | | | | | | |
| Форма 1101FE(2000) | | | | Стр. 8 | |
| | | | | | | |
| 8. | Расчет суммы налога на прибыль условным методом (руб.) | |
| 8А | Расчет условным методом от расходов | |
| | | | | | | |
| | Сумма расходов, относящихся к постоянному представительству | |
| | | | | | | |
| | | | Наименование статьи расходов | |
| A | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | | | |
| | В том числе | | |
| A1 | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | | | |
| | | | | |
| A2 | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | | | |
| | | | | |
| A3 | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | | | |
| | | | | |
| A4 | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | | | |
| | | | | |
| A5 | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | | | |
| | | | | |
| A6 | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | | | |
| | | | | |
| | | | | | | |
| B | Расчетный коэффициент | 0,2 | | | | |
| C | Расчетная прибыль (С = A x B)
| | | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | |
| D | Инвестиционные вычеты
| | | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | |
| E | Взносы на благотворительность
| | | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | |
| F | Другие вычитаемые суммы
| | | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | |
| | | | | | | |
| G | | | | | | |
| | Расчетная облагаемая
прибыль
G = С - (D + E + F)
[_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | | Ставка
налога
(%) <*>
(см.
сноску
на
стр. 7) | | Сумма налога по расчету | |
| | Всего | H | [_][_] | I | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | |
| | в том числе | | | | | |
| | в федеральный бюджет | H1 | [_][_] | I1 | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | |
| | в бюджеты республик в составе Российской
Федерации, бюджеты краев, областей,
городов Москвы и Санкт - Петербурга,
автономных образований | H2 | [_][_] | I1 | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | |
| | в бюджеты районов,
городов, районов в городах, поселков,
сельских населенных пунктов | H3 | [_][_] | I3 | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | |
| | Сумма налога, фактически удержанного
у источника выплаты в текущем квартале | | | J | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | |
| | | | | | | |
| | Начислено в бюджет налога на прибыль
всего (налог на прибыль за
предыдущий период + авансовые
платежи за
текущий квартал + сумма налога,
удержанного у источника выплаты в
текущем квартале) | | | K | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | |
| | в том числе | | | | | |
| | в федеральный бюджет (налог на прибыль
за предыдущий период + авансовые платежи
за текущий квартал + сумма налога,
удержанного у источника выплаты в
текущем квартале) | | | K1 | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | |
| | в бюджеты республик в составе
Российской Федерации, бюджеты краев,
областей, городов Москвы и Санкт - Петербурга,
автономных образований
(налог на прибыль за предыдущий
период + авансовые платежи
за текущий квартал) | | | K2 | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | |
| | в бюджеты районов, городов, районов
в городах, поселков, сельских
населенных пунктов (налог на прибыль за
предыдущий период + авансовые
платежи за текущий квартал) | | | K3 | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | |
| Форма 1101FE(2000) | | | | Стр. 9 |
| | | | | | |
| | К доплате в бюджет (если I > K, L = I - K) всего | | | L | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] |
| | в том числе | | | | |
| | в федеральный бюджет (L1 = I1 - K1) | | | L1 | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] |
| | в бюджеты республик в составе Российской Федерации, бюджеты краев,
областей, городов Москвы и Санкт - Петербурга, автономных образований
(L2 = I2 - K2) | | | L2 | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] |
| | в бюджеты районов, городов, районов в городах, поселков, сельских
населенных пунктов (L3 = I3 - K3) | | | L3 | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] |
| | | | | | |
| | К уменьшению платежей (если K > I, M = K - I) всего | | | M | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] |
| | в том числе | | | | |
| | в федеральный бюджет (M1 = K1 - I1) | | | M1 | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] |
| | в бюджеты республик в составе Российской Федерации, бюджеты краев,
областей, городов Москвы и Санкт - Петербурга,
автономных образований (M2 = K2 - I2) | | | M2 | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] |
| | в бюджеты районов, городов, районов в городах, поселков, сельских
населенных пунктов (M3 = K3 - I3) | | | M3 | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] |
<*> В случае, если применяется пониженная ставка налога на прибыль, указать законодательный или иной правовой акт, устанавливающий льготную ставку.
| Наименование
конкретного
правового акта | | | | | | |
| | | |
| | | | | | | |
| | Принявший орган | | | | | | |
| | | |
| | | | | | | |
| | Номер | | | Дата принятия
(дд.мм.гггг) | | | |
| | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | Подтверждаю, что все указанные в этом расчете (декларации) сведения и соответствующие записи,
используемые для установления облагаемого дохода, правильны | |
| | | | | | | | |
| | Подпись | | Фамилия | | Печать | | |
| | | | | | | | |
| | | | | |
| | | | | | | |
| | Дата (дд.мм.гггг) | | Должность | | | |
| | | | | | | |
| | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | Отметка и замечания инспектора | | | | | |
| | В результате проверки внесены следующие исправления: | | | |
| | | |
| | | |
| | Приложение: на [_][_] листах | | | |
| | | | | | | | |
| | Дата | | Фамилия | | Подпись
инспектора | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | Справка инспектора по учету | | | | | |
| | По настоящему расчету в лицевом счете плательщика начислено: | | |
| | | |
| | | |
| | | | | |
| | Дата | | Фамилия | | Подпись
инспектора
по учету | | |
| | | | | | | | |
| Форма 1101FE(2000) | | | | Стр. 10 | |
| | | | | | | |
| 8. | Расчет суммы налога на прибыль условным методом (руб.) | |
| 8B | Расчет условным методом от расходов | |
| | | | | | | |
| | Сумма расходов, относящихся к постоянному представительству | |
| | | | | | | |
| | | | Наименование статьи расходов | |
| A | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | | | |
| | В том числе | | |
| A1 | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | | | |
| | | | | |
| A2 | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | | | |
| | | | | |
| A3 | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | | | |
| | | | | |
| A4 | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | | | |
| | | | | |
| A5 | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | | | |
| | | | | |
| A6 | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | | | |
| | | | | |
| | | | | | | |
| B | Расчетный коэффициент | 0,25 | | | | |
| C | Расчетная прибыль (С = A x B)
| | | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | |
| D | Инвестиционные вычеты
| | | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | |
| E | Взносы на благотворительность
| | | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | |
| F | Другие вычитаемые суммы
| | | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | |
| | | | | | | |
| G | | | | | | |
| | Расчетная облагаемая
прибыль
G = С - (D + E + F)
[_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | | Ставка
налога
(%) <*>
(см.
сноску
на
стр. 7) | | Сумма налога по расчету | |
| | Всего | H | [_][_] | I | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | |
| | в том числе | | | | | |
| | в федеральный бюджет | H1 | [_][_] | I1 | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | |
| | в бюджеты республик в составе Российской
Федерации, бюджеты краев, областей,
городов Москвы и Санкт - Петербурга,
автономных образований | H2 | [_][_] | I1 | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | |
| | в бюджеты районов,
городов, районов в городах, поселков,
сельских населенных пунктов | H3 | [_][_] | I3 | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | |
| | Сумма налога, фактически удержанного
у источника выплаты в текущем квартале | | | J | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | |
| | | | | | | |
| | Начислено в бюджет налога на прибыль
всего (налог на прибыль за
предыдущий период + авансовые
платежи за
текущий квартал + сумма налога,
удержанного у источника выплаты в
текущем квартале) | | | K | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | |
| | в том числе | | | | | |
| | в федеральный бюджет (налог на прибыль
за предыдущий период + авансовые платежи
за текущий квартал + сумма налога,
удержанного у источника выплаты в
текущем квартале) | | | K1 | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | |
| | в бюджеты республик в составе
Российской Федерации, бюджеты краев,
областей, городов Москвы и Санкт - Петербурга,
автономных образований
(налог на прибыль за предыдущий
период + авансовые платежи
за текущий квартал) | | | K2 | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | |
| | в бюджеты районов, городов, районов
в городах, поселков, сельских
населенных пунктов (налог на прибыль за
предыдущий период + авансовые
платежи за текущий квартал) | | | K3 | [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_][_] | |
По действующему законодательству штрафные санкции могут применяться в случаях:
а) непредставления или несвоевременного предоставления налоговой декларации;
б) занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия), повлекших неуплату или неполную уплату сумм налога.
Страница 1 ДекларацииСтрока A. Идентификационный номер налогоплательщика
В строке A указывается идентификационный номер налогоплательщика и, при наличии на момент представления декларации, код причины постановки на учет, присвоенные в Российской Федерации. В случае, если налоговая декларация подается до присвоения российского ИНН (см. Первая налоговая декларация), в строке A указывается идентификационный номер налогоплательщика или аналогичный ему, присвоенный в стране инкорпорации (создания).
Строка B. Наименование компании
В строке B указывается на русском языке или в латинской транскрипции наименование иностранной организации, как она названа в сертификате об инкорпорации или других подобных документах.
Если наименование иностранной организации изменялось законным способом, в налоговой декларации следует указывать текущее наименование иностранной организации.
Строка C. Государство инкорпорации
В строке C указывается полное название государства, по законодательству которого была инкорпорирована (создана, зарегистрирована) иностранная организация.
В соответствующем поле строки C указывается код такого государства по международному изданию S.W.I.F.T. "BIC Directory".
Строка D. Иностранное государство, по законодательству которого доходы, указанные в настоящей декларации, подлежат налогообложению
Строка D заполняется только в случае указания "Нет" в соответствующем поле строки G, т.е. если иностранная организация самостоятельно либо через третье лицо не осуществляла в отчетном периоде предпринимательскую деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство.
В строке D указывается полное название государства, в котором иностранная организация подлежит неограниченному налогообложению, т.е. налогообложению по "мировому доходу". В случае, когда налогообложение иностранного юридического лица по "мировому доходу" производится в государстве ее инкорпорации, в ячейке "Символ" указывается латинская "I".
В случае, когда налогообложение по "мировому доходу" производится в ином государстве, указывается страна, в которой иностранная организация является резидентом для целей налогообложения в соответствии с национальным законодательством. В этом случае в ячейке "Символ" указывается латинская "R". Если налоги иностранной организацией не уплачиваются ни в одном из государств (например, если иностранная организация зарегистрирована в оффшорной юрисдикции), в ячейке "Символ" проставляется латинская "O".
В соответствующем поле строки D указывается код указанного государства по международному изданию S.W.I.F.T. "BIC Directory".
Если в Российской Федерации доходы иностранной организацией не извлекались, в строке D указывается страна постоянного местопребывания.
Строка E
В соответствующих клетках строки E проставляются символы "X", подтверждающие (или нет) подачу декларации в предшествующем году и указывающие на начало (Первая налоговая декларация) или окончание деятельности. В случае начала деятельности символ "X" проставляется во второй и третьей клетках строки.
Строка F
В строке F символом "X" отмечается в соответствующих клетках наличие или отсутствие у иностранной организации в отчетном периоде предпринимательской деятельности в Российской Федерации. При этом "предпринимательская деятельность" понимается в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Строка G
Строка G заполняется в случае утвердительного ответа по строке F. В строке G символом "X" в ячейках "Да", "Нет" отмечается, рассматривается ли предпринимательская деятельность иностранной организации в Российской Федерации как осуществляемая через постоянное представительство. При этом наличие "постоянного представительства" определяется исходя из положений соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения, действующего в отношениях между Россией и поименованным иностранным государством.
Если иностранная организация не может точно указать, осуществляется ли ее деятельность через постоянное представительство или нет, обе клетки "Да" и "Нет" не заполняются. В этом случае наличие или отсутствие постоянного представительства определяется налоговым органом самостоятельно исходя из сведений, указанных иностранной организацией в налоговой декларации и отчете о деятельности в Российской Федерации.
В поле "Указать страну соглашения" указывается государство, в котором иностранная организация рассматривается как лицо с постоянным местопребыванием (резидентом).
В случае, если между Российской Федерацией и страной постоянного местопребывания лица, представляющего декларацию, отсутствует соглашение об избежании двойного налогообложения, в поле "Страна соглашения" ставится прочерк. В этом случае наличие постоянного представительства и, соответственно, заполнение клеток "Да", "Нет" определяется исходя из законодательства Российской Федерации.
Строка H
Строка H заполняется в случае утвердительного ответа по строке G. В строке H символом "X" отмечается, рассматривается ли как постоянное представительство деятельность обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации (филиал, отделение, представительство, строительная площадка, место оказания услуг и т.п.) или в качестве постоянного представительства рассматривается деятельность иной организации или физического лица на основании договорных отношений с иностранной организацией.
Строка I
В строке I указывается наименование обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации (если оно имеется в соответствии с документами о его учреждении) либо (при отсутствии) наименование самой иностранной организации, как оно указано в строке B. В случае, если постоянным представительством иностранной организации является иная организация или физическое лицо, в строке I указывается соответствующее наименование (ФИО) такого лица.
Строка J
В строке J указывается телефон, полный адрес и ИНН обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации для ведения переписки, адрес и ИНН иной организации, чья деятельность привела к образованию постоянного представительства, либо, в аналогичном случае, адрес, телефон и ИНН (при наличии) физического лица.
Если адрес не изменялся со времени заполнения последней налоговой декларации, его следует указать, как в последней налоговой декларации.
Страница 2 ДекларацииСтрока K. Виды деятельности, осуществляемые иностранными организациями в Российской Федерации самостоятельно или через иных лиц
В данной строке слово "самостоятельно" означает осуществление деятельности через обособленное подразделение в Российской Федерации (филиал, отделение, представительство, строительная площадка, место оказания услуг и т.п.).
"Иные лица" означают организации или физических лиц, чья деятельность на основании договорных отношений с иностранной организацией привела к образованию постоянного представительства.
Строка M
В случае, если существует несколько российских организаций, имеющих одинаковую долю владения в капитале иностранной организации - декларанта, превышающую 20%, то в строке M указывается российское лицо с наибольшим участием в капитале, выраженном в денежном эквиваленте.
Строка P
Строка P заполняется по аналогии со строкой M.
Строка R
В строке R в соответствующих клетках символом "X" отмечается наличие или отсутствие сделок между ассоциированными (взаимозависимыми) лицами.
Под ассоциированными лицами в соглашениях об избежании двойного налогообложения обычно понимаются лица одного государства, прямо или косвенно участвующие в управлении, контроле или капитале лица другого государства. Если в соглашении об избежании двойного налогообложения со страной, указанной в строке G, не используется понятие ассоциированных лиц (или аналогичное ему) или если со страной постоянного местопребывания иностранного юридического лица не существует действующего соглашения об избежании двойного налогообложения, то символом "X" обозначается наличие или отсутствие сделок между взаимозависимыми лицами, как они определяются в законодательстве Российской Федерации.
Страница 3 ДекларацииВ разделе 2 указываются данные по соответствующим статьям учета в нетто оценке по состоянию на начало и конец отчетного года (на начало или конец деятельности, если деятельность, соответственно, начата или окончена в течение календарного года).
Все сведения для заполнения раздела берутся из установленных форм налогового учета или непосредственно из регистров бухгалтерского учета иностранного юридического лица или ее отделения в России.
Внимание: суммы активов и пассивов на начало отчетного года, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Банка России на 31 декабря года, предшествующего отчетному; суммы активов и пассивов на конец отчетного года, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Банка России на 31 декабря отчетного года. В случае начала или окончания деятельности в течение календарного года суммы активов и пассивов, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Банка России, соответственно, на дату начала или окончания деятельности.
Страница 4 ДекларацииВ клетках строк R, S, T символом "X" отмечаются используемые иностранной организацией для отражения в учете методы признания выручки от реализации продукции (работ, услуг), оценки запасов, начисления амортизации, которые не могут изменяться в течение отчетного периода.
Страница 5 ДекларацииДоходы, относящиеся к отделению, полученные не в денежной, а в натуральной форме (в виде передачи имущества, товаров, оказания встречных услуг и т.п.), указываются исходя из рыночных цен на соответствующее имущество, товары и услуги.
В расчет валовой выручки от реализации (строка A) включаются все относящиеся к отделению доходы от продажи товаров, оказания услуг и выполнения работ, за исключением доходов, указываемых в строках с D по J.
Отделения, оказывающие посреднические услуги, указывают в строке A суммы комиссионных, надбавок и других подобных вознаграждений.
В строке B указываются суммы налога на добавленную стоимость и акцизов по реализованным товарам (работам, услугам), учтенные в составе выручки, отраженной по строке A, за исключением сумм НДС по операциям, связанным с реализацией и прочим выбытием основных средств и других активов.
В строке C указываются затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг), учитываемые при исчислении налогооблагаемой прибыли. В случае осуществления посреднической деятельности указываются издержки обращения, приходящиеся на реализованные товары.
Сумма по строке C должна соответствовать сумме по строке P раздела 5.
В строках D - J указываются суммы доходов (прибыли), рассчитанные в порядке, установленном в соответствующих нормативных и методологических документах, аналогичном использованному для расчета доходов, указанных в разделе 3 декларации.
В строке E указывается брутто - (до удержания налогов у источника выплаты) сумма доходов от долевого участия в других организациях, в том числе доходов, полученных из иностранных источников, относящихся к отделению иностранной организации в Российской Федерации.
В строке F указывается брутто - (до удержания налогов у источника выплаты) сумма полученных дивидендов любого рода. Включает дивиденды по ценным бумагам, числящимся в активах отделения, в том числе дивиденды, полученные из иностранных источников.
В строке G указывается брутто - сумма полученных процентов любого рода, включая проценты по государственным ценным бумагам.
В строке H указывается брутто - сумма лицензионных доходов, включая доходы от использования авторских прав, изобретений, торговых марок и т.п.
В строке I указывается сумма доходов от сдачи в аренду, включая лизинг и прокат, имущества отделения, а также имущества иностранного юридического лица, находящегося на территории Российской Федерации и непосредственно связанного с деятельностью отделения.
В строке J указывается сумма прочих доходов, не указанных в строках A и с D по I.
Внимание: суммы по строкам доходов раздела 4, кроме строки A, указываются без налога на добавленную стоимость.
В строке K указываются прочие расходы, принимаемые в соответствии с действующим законодательством для определения налогооблагаемой прибыли.
В строке L указывается финансовый результат от реализации продукции (работ, услуг), определяемый как разница между числовым значением в строке A и числовыми значениями в строках B и C. В случае, если в результате реализации в отчетном году получен убыток, сумма убытка указывается в строке L со знаком минус.
В строке M указывается валовая прибыль, полученная отделением за отчетный период, определяемая как разность между суммами по строкам L и с D по J и суммой по строке K.
В случае, если по результатам деятельности отделения в отчетном году получен убыток, сумма убытка указывается в строке M со знаком минус.
Страница 6 ДекларацииВ строке A указывается результат, исчисленный в строке M раздела 4.
В строках E, F, G и H указываются суммы затрат, фактически произведенных отделением в отчетном периоде и принимаемых при исчислении льгот по налогу на прибыль в размерах, определенных в соответствии с законодательством Российской Федерации. Эти суммы указываются в налоговой декларации на основе дополнительно представляемого обоснованного расчета величины предоставляемых льгот.
В строке E указываются расходы на финансирование капитальных вложений производственного назначения, на погашение кредитов банка, полученных и использованных на эти цели, и другие расходы в соответствии с действующим законодательством.
В строке F указываются расходы на взносы на благотворительные цели.
В строке G указывается сумма прибыли, направленная на покрытие убытка от реализации продукции (работ, услуг), за исключением убытков, полученных по операциям с ценными бумагами.
Если в налоговой декларации предшествующего периода убыток, исчисленный по строке, соответствующей строке M раздела 4 настоящей налоговой декларации, превышает убыток, исчисленный по строке, соответствующей строке L раздела 4 настоящей налоговой декларации, в расчете учитывается убыток, исчисленный по строке L. Аналогично, если по строке, соответствующей строке L раздела 4, указан убыток, а по строке, соответствующей строке M раздела 4, указана прибыль, значение строки L в расчете не учитывается.
В строке H указывается сумма дополнительных льгот по налогу на прибыль, предоставленных органами государственной власти.
Внимание: налоговые льготы в совокупности не должны уменьшать фактическую сумму налога, исчисленную без учета данных налоговых льгот, более чем на 50 процентов.
В строке I приводится сумма облагаемой прибыли, исчисленная как разность между валовой прибылью, уменьшенной на суммы доходов от долевого участия, полученных из российского источника, доходов в виде дивидендов, полученных из российского источника, и доходов в виде процентов по государственным ценным бумагам, и расходами, учитываемыми в составе льгот по налогу на прибыль (строки с E по H).
Суммы, указываемые по строкам A - D раздела 6, должны соответствовать суммам, указанным в строках I, E, F раздела 4 и H раздела 3.