Законодательная база Российской Федерации

1. Внести в Инструкцию Банка России " Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации" от 22.05.96 N 41 (" Вестник Банка России" от 29.05.96 N 24) в редакции писем Банка России от 23.12.96 N 382 (" Вестник Банка России" от 09.01.97 N 1), от 23.01.97 N 399 (" Вестник Банка России" от 28.01.97. N 6), Указаний Банка России от 30.12.97 N 113-У (" Вестник Банка России" от 14.01.98. N 1), от 26.01.98 N 143-У (" Вестник Банка России" от 03.02.98. N 7), от 30.09.98 N 364-У (" Вестник Банка России" от 08.10.98 N 70-71) и от 30.10.98. N 395-У (" Вестник Банка России" от 6.11.98 N 77), от 10.01.99 N 479-У (" Вестник Банка России" от 20.01.99 N 2), от 1.02.99 N 493-У (" Вестник Банка России" от 10.02.99 N 9), от 26.04.99 N 548-У (" Вестник Банка России" от 06.05.99 N 28), от 05.08.99 N 623-У в ред. от 15.09.99 N 637-У (" Вестник Банка России" от 16.09.99 N 58) и Приказа Банка России от 31.03.97. N 02-139 (далее - Инструкция) следующие изменения и дополнения:

1.1. Разделы I и II Инструкции изложить в следующей редакции:

"I. Общие положения.

1. В целях настоящей Инструкции применяются следующие понятия:

1.1. Валютная позиция - балансовые активы и пассивы, внебалансовые требования и обязательства в иностранной валюте или драгоценном металле (аффинированном золоте, серебре, платине).

1.2. Чистая балансовая позиция - разность между суммой балансовых активов и суммой балансовых пассивов в одной и той же иностранной валюте (драгоценном металле), отраженных в главе "А. Балансовые счета" Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях в соответствии с требованиями Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 18 июня 1997 N 61 с последующими дополнениями и изменениями (" Вестник Банка России от 29.04.98 N 27-28).

1.3. Чистая "спот" позиция - разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами в одной и той же иностранной валюте (драгоценном металле), отражаемыми на счетах по учету наличных сделок главы "Г. Срочные операции" Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 18.06.97 N 61.

1.4. Чистая срочная позиция - разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами в одной и той же иностранной валюте (драгоценном металле), отражаемыми на счетах по учету срочных сделок главы "Г. Срочные операции" Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 18.06.97 N 61 (за исключением опционов).

Примечание:

1) Для целей настоящей Инструкции под расчетным форвардом понимается конверсионная операция, представляющая собой комбинацию двух сделок: валютного форвардного контракта (срочная часть расчетного форварда) и обязательства по проведению встречной сделки на дату исполнения форвардного контракта по текущему валютному курсу (кассовая часть расчетного форварда).

В расчет чистой срочной позиции включается только срочная часть расчетного форварда.

2) Срочные сделки, заключенные уполномоченными банками до 17.08.98, исключаются из расчета чистой срочной позиции в полном объеме.

1.5. Чистая опционная позиция - разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами в одной и той же иностранной валюте (драгоценном металле), обусловленными покупкой/продажей кредитной организацией опционных контрактов.

1.6. Чистая позиция по гарантиям - разность между взвешенной величиной полученных и величиной выданных безотзывных счетах, выраженных в одной и той же иностранной валюте.

Примечание:

1) Величина полученных и выданных безотзывных гарантий, подлежащая включению в расчет чистой позиции, определяется в соответствии с требованиями пункта 7 настоящей Инструкции. 2) Гарантии полученные включаются в расчет открытой позиции со знаком "+", выданные - со знаком "-".

1.7. Длинная чистая позиция - положительный результат расчета чистой позиции. Длинная чистая позиция включается в расчет открытой позиции со знаком "+".

1.8. Короткая чистая позиция - отрицательный результат расчета чистой позиции. Короткая чистая позиция включается в расчет открытой позиции со знаком "-".

1.9. Открытая валютная позиция - величина, определяемая суммированием чистой балансовой позиции, чистой "спот" позиции, чистой срочной позиции, чистой опционной позиции и чистой позиции по гарантиям с учетом знака позиций.

Примечание: Просроченная дебиторская задолженность, списанная и вынесенная за баланс из-за невозможности взыскания (за исключением внебалансовых счетов 91603 и 91604) в расчет открытой валютной позиции не включается.

1.10. Валютная позиция по капиталу - величина, соответствующая стоимостной оценке всех или части валютных ценностей, полученных в оплату уставного капитала.

Примечание: Под стоимостной оценкой валютных ценностей (отличных от иностранной валюты) понимается их балансовая стоимость, выраженная в иностранной валюте, на дату принятия решения об установлении валютной позиции по капиталу.

1.11. Лимиты открытых позиций - устанавливаемые Банком России количественные ограничения соотношений открытых позиций в отдельных валютах и драгоценных металлах, включая балансирующую позицию в российских рублях, и собственных средств (капитала) уполномоченных банков.

1.12. Собственные средства (капитал) банка - средства, определяемые в соответствии с Положением Банка России "О методике расчета капитала кредитных организаций" от 1 июня 1998 N 31-П (" Вестник Банка России" от 10.06.98 N 38, от 12.01.99 N 1, от 10.02.99 N 9, от 23.06.99 N 37) (далее - Положение N 31-П).

2. Уполномоченный банк получает право на открытие позиций в иностранных валютах с даты получения им от Банка России лицензии на осуществление банковских операций в рублях и иностранной валюте.

Право на открытие позиций в драгоценных металлах возникает с даты получения кредитной организацией от Банка России лицензии на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов.

3. Контроль за соблюдением лимитов открытых позиций уполномоченных банков Российской Федерации осуществляется Банком России в рамках надзора за деятельностью кредитных организаций.

II. Определение чистых позиций, открытых позиций и суммарной величины открытых позиций.

4. Чистые позиции отдельно рассчитываются по группе иностранных валют стран Европейского союза (включая евро), по каждой иной иностранной валюте и драгоценному металлу. Валюты стран Европейского союза до включения в расчет чистой позиции предварительно конвертируются в евро по курсу, установленному Европейским Союзом.

5. Особенности расчета чистой балансовой позиции.

5.1. Валютные позиции уполномоченного банка, не включаемые в состав балансовых активов:

- вложения в акции (доли) нерезидентов, в т.ч. дочерних организаций, удовлетворяющие критериям п.4.4. Положения N 31-П;

- размешенные субординированные кредиты, удовлетворяющие критериям п.4.5. Положения N 31-П;

- выкупленные банком собственные доли уставного капитала (акции), оплаченные в иностранной валюте.

5.2. Уполномоченный банк, уставный капитал которого полностью или частично оплачен валютными ценностями, может по своему решению исключать из суммы балансовых активов, выраженных в той же иностранной валюте (драгоценном металле), величину валютной позиции по капиталу, уменьшенную на величину позиций в той же иностранной валюте (драгоценном металле), определенных п.5.1. настоящей Инструкции.

Валютная позиция по капиталу устанавливается в величине, не превышающей сумму балансовых активов, номинированных в соответствующей валюте, на дату принятия решения.

5.2.1. Величина установленной на дату принятия решения валютной позиции по капиталу изменяется в следующих случаях:

1) При изменении стоимостной оценки валютных ценностей (отличных от иностранной валюты), включенных в состав позиции по капиталу, и валютных позиций, определенных п.5.1 настоящей Инструкции.

2) При увеличении уставного капитала за счет поступления в его оплату валютных ценностей.

5.2.2. Действие валютной позиции по капиталу прекращается (и в дальнейшем не возобновляется) в следующих случаях:

1) если собственные средства (капитал) уполномоченного банка уменьшились на 1 число какого-либо месяца ниже величины уставного капитала, то начиная со следующего рабочего дня исключенная валютная позиция по капиталу в полном объеме включается в расчет чистой балансовой позиции в соответствующей валюте и в дальнейшем не исключается.

Примечание: Уполномоченные банки, получившие иностранную валюту в оплату уставного капитала после 30 сентября 1998 года, могут исключать соответствующую валютную позицию по капиталу в течение 2-x лет с момента поступления указанных валютных средств. По истечении указанного периода на уполномоченный банк распространяется действие настоящего подпункта;

2) если на отчетную дату у банка сложилось превышение балансовых пассивов над балансовыми активами в иностранной валюте, соответствующей валюте позиции по капиталу;

3) при уменьшении величины балансовых активов, выраженных в соответствующей иностранной валюте, ниже величины позиции по капиталу по состоянию на предыдущую отчетную дату.

5.2.3. Уполномоченный банк может полностью или частично восстановить валютную позицию по капиталу в составе балансовых активов.

Оставшаяся после частичного восстановления величина позиции по капиталу считается установленной и изменяется либо прекращается в случаях, предусмотренных п.п.5.2.1 и 5.2.2 настоящей Инструкции. Восстановленные позиции последующему исключению не подлежат.

6. Особенности расчета чистой опционной позиции.

6.1. В расчет чистой опционной позиции опционные контракты принимаются в величине, равной произведению номинальной стоимости опционного контракта, заключенного на организованном и неорганизованном рынках, на коэффициент дельта. Коэффициент дельта рассчитывается следующим образом:

дельта С - изменение цены (премии) рассматриваемого опциона, определяемое как разница между ценой опциона по курсу открытия и курсу закрытия рынка по состоянию на отчетную дату. При этом цена опциона по курсу открытия и курсу закрытия рынка определяется по данным биржевых и внебиржевых организаторов торгов опционными контрактами;

дельта S - изменение стоимости базисного актива опциона, определяемое как разница между "спот" курсом базисного актива на начало и конец рабочего дня, являющегося отчетной датой. При этом "спот" курс определяется по курсам открытия и закрытия по валютным сделкам "спот" ММВБ или региональных организаторов биржевой торговли иностранной валютой.

6.2. При отсутствии в течение дня рыночной стоимости опциона кредитные организации определяют значение коэффициента дельта следующим образом:

1) По опционам "на продажу" определяется разница между номинальной стоимостью базисного актива и его текущей рыночной стоимостью;

2) По опционам "на покупку" определяется разница между текущей рыночной стоимостью базисного актива и его номинальной стоимостью;

3) Итоговая величина уменьшается на величину уплаченной/полученной премии за единицу базисного актива.

Если результат равен 0, то дельта принимается равной 0,5;

если результат больше 0, то дельта равна 1,0;

если результат меньше 0, то дельта равна 0.

Примечание: В целях настоящей Инструкции под номинальной стоимостью опционного контракта понимается стоимость, определенная в соответствии с условиями контракта и отраженная на соответствующих счетах.

6.3. Опционные контракты с нулевой премией в расчет чистой опционной позиции не включаются.

7. Особенности расчета чистой позиции по гарантиям.

7.1. Безотзывные гарантии, номинированные в иностранной валюте, полученные в обеспечение ссудной задолженности, выраженной в иной валюте, до включения в расчет чистой позиции взвешиваются на коэффициент, соответствующий коэффициенту той группы риска, к которой отнесена указанная задолженность в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 30 июня 1997 N 62-a c последующими изменениями и дополнениями (" Вестник Банка России" от 31.12.97. N 91-92). При этом по 1-ой группе риска коэффициент принимается равным 0.

Безотзывные гарантии, номинированные в той же иностранной валюте, что и ссудная задолженность, в обеспечение которой они получены, включаются в расчет чистой позиции с момента списания и вынесения за баланс указанной задолженности в связи с невозможностью взыскания.

7.2. Выданные безотзывные гарантии, номинированные в иностранной валюте, включаются в расчет чистой позиции с момента, когда по мотивированной оценке уполномоченного банка возникает вероятность представления бенефициаром требований об уплате денежной суммы. Мотивированная оценка может базироваться на информации о неисполнении (задержке исполнения) принципалом своих обязательств, в т.ч. не имеющих непосредственного отношения к условиям данной гарантии.

8. Расчет открытых позиций.

8.1. Чистые позиции по каждому виду иностранной валюты уполномоченного банка переводятся в рублевый эквивалент по действующим на отчетную дату официальным обменным курсам российского рубля, которые устанавливаются Банком России.

8.2. Чистые позиции по драгоценным металлам в количественном выражении переводятся в рублевый эквивалент по действующим на отчетную дату учетным ценам Банка России.

8.3. Для подсчета балансирующей позиции в российских рублях определяется разность между абсолютной величиной суммы всех длинных открытых позиций в рублевой оценке и абсолютной величиной суммы всех коротких открытых позиций в рублевой оценке.

9. Суммарная величина всех длинных (включая балансирующую позицию в российских рублях, если она длинная) и суммарная величина всех коротких (включая балансирующую позицию в российских рублях, если она короткая) открытых позиций должны быть равновелики.".

1.2. Пункт 10.2. изложить в следующей редакции:

"10.2. По состоянию на конец каждого рабочего дня рассчитываются отдельно следующие отчетные показатели:

- совокупная балансовая позиция (суммарная величина чистой балансовой позиции и чистой "спот" позиции с учетом знака позиций);

- совокупная внебалансовая позиция (суммарная величина чистой срочной позиции, чистой опционной позиции и чистой позиции по гарантиям с учетом знака позиций);

- открытая валютная позиция;

- балансирующая позиция в российских рублях.

При этом на конец каждого операционного дня каждый из отчетных показателей, независимо от знака позиции, по отдельным валютам и драгоценным металлам, не должен превышать 10% от собственных средств (капитала) уполномоченного банка.

Примечание: Превышение лимитов по совокупной балансовой и балансирующей позициям, обусловленное наличием в балансе кредитной организации по состоянию на конец каждого операционного дня вложений в долговые обязательства Российской Федерации, номинированных в соответствующих иностранных валютах, и приобретенных как за иностранную валюту, так и за российские рубли, не рассматривается как нарушение при выполнении следующих условий:

- вложения в указанные долговые обязательства были отражены в балансе кредитной организации по состоянию на 02.08.99;

- кредитная организация не проводила сделок по их отчуждению и последующему приобретению в период с 02.08.99 по отчетный операционный день включительно.".

1.3. Пятый абзац пункта 13 исключить.

1.4. Первое предложение пятого абзаца пункта 17 изложить в следующей редакции: " Уполномоченный банк с нулевым или отрицательным значением собственных средств (капитала) должен привести отчетные ведомости, рассчитываемые в соответствии с требованиями пунктов 10.1 и 10.2., к нулевому значению в сроки, согласованные с Территориальным учреждением, но не превышающие 3-х месяцев."

1.5. В пункте 30 слова "п.2.9" заменить на слова "подпункта 2) Примечаний к пункту 1.4."

1.6. Приложение 2 изложить в редакции Приложения 1 к настоящему Указанию.

1.7. Приложения 1 и 3 исключить.

2. Настоящее Указание подлежит опубликованию в " Вестнике Банка России" и вступает в действие с 01.04.2000.

3. С момента вступления в действие настоящего Указания утрачивают силу Письмо Банка России от 14 марта 1997 N 424 (" Вестник Банка России" от 18.03.97 N 16) и Письмо Банка России от 25.12.97 N 61-T.

Председатель Банка России
В.В.ГЕРАЩЕНКО

Приложение 1
к Инструкции ЦБ РФ
от 22 мая 1996 г. N 41

 Банковская отчетность

 Код формы документа по ОКУД 0409634

 Код территории
 по СОАТО 

 Код кредитной
 организации

по ОКПО 

регистрационный
 номер

 БИК

 \r\n Отчет\r\nоб открытых валютных позициях на конец операционного дня\r\n"__"_______ 199_ г.\r\n \r\n Наименование кредитной организации (уполномоченного банка)______________\r\nголовного офиса (филиала)\r\n_______________________________________________ Почтовый адрес\r\n_____________________________________________________________\r\n \r\n \r\n \r\n Форма N 634 \r\n Ежедневная/еженедельная \r\n \r\n тыс.ед. валюты

NN п/п

 Наименование валют
 (драг. металла)

 Чистые позиции в ин. валютах
 и драг. металлах, тыс.ед.
 валюты (граммах)

 Совокупная
балансовая
позиция
(графы
3+4)

 Совокупная
внебалансовая
позиция
(графы
5+6+7)

 Балансовая

 Спот

 Срочная

 Опционная

 Гарантии

 1

 2

 3

 4

 5

 6

 7

 8

 9

1. 

 Валюты стран
 Европейского
 Союза

2.

 Доллар США

3.

 Иена

4.

... 

5.

 Золото 

xxx

6.

 Серебро 

xxx

7.

 Платина 

xxx

8.

... 

9.

 Итого во всех иностранных валютах
и драг. металлах

 Собственные средства (капитал) на "__" ______ _____ ____ г. 
 
составляют: _____________________________ тыс.руб. 

NN
п/п 

 Наименование валют 
(драг. металла)

 Курсы (цены)
 Банка России
руб. за ед.
валюты
или грамм драг
металла 

 Рублевый эквивалент
 позиций тыс.руб.

 Совокупная
балансовая

 Совокупная
внебалансовая

 Открытая
валютная
позиция
(графы 11+12)

 Длинная

 Короткая

 1

 2 

 10 

 11 

 12 

 13 

 14 

1

 Валюты стран
 Европейского Союза

2

 Доллар США 

3

 Иена 

4

... 

5

 Золото 

6

 Серебро 

7

 Платина 

8

... 

9

 Балансирующая
позиция
в российских
рублях

 Суммарная
величина
открытых
позиций

NN
п/п

 Наименование
валют
(драг.
металла)

 Совокупная
балансовая
позиция
 % от
капитала

 Совокупная
внебалансовая
позиция
в % от
капитала

 Открытая
валютная
позиция
в % от
капитала

 Лимиты
(сублимиты)
по совокупной
балансовой
позиции

 Лимиты
(сублимиты)
по
совокупной
внебалансовой
позиции

 Лимиты
(сублимиты)
по
открытой
валютной
позиции

 1 

 2

 15

 16

 17

 18

 19

 20

1.

 Валюты
стран
 Европейского
 Союза

2.

 Доллар США 

3.

 Иена 

4.

... 

5.

 Золото 

6.

 Серебро 

7.

 Платина 

8.

... 

9 

 x

 x

 x

 x

 x

 x

 Исполнитель (должность) (ФИО) телефон\r\n \r\n Руководитель (должность) (ФИО) факс\r\n \r\n Примечания: 1. При расчете открытых валютных позиций курс Банка\r\n России берется без округления.\r\n 2. Валютные позиции по срочным сделкам (за исключением опционов)\r\nс датой валютирования менее трех рабочих дней от даты составления \r\nотчетности отражается в графе " Спот" (графа 4).\r\n \r\n Справочно:

 Валютные позиции по капиталу
исключенные из чистой балансовой 
позиции, в тыс.ед. валюты
 
1. _________________________
2. _________________________
3. .........................

 Валютные позиции по срочным
сделкам (п.2 Примечаний), в
тыс.ед. валюты 
 
1. _________________________
2. _________________________
3. .........................