Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО ЦБ РФ от 01.06.93 N 14-5/158 (ред. от 14.07.93)

(в ред. Письма ЦБ РФ от 14.07.93 N 14-5/238)

Департамент организации денежного обращения Центрального банка Российской Федерации направляет рекомендации по составлению отчета о результатах расходования предприятиями и организациями средств на потребление (форма 775, 775с) за первое полугодие, 9 месяцев и за 1993 год.

Срок представления отчетов за первое полугодие 1993 г. - 1 августа, за 9 месяцев 1993 г. - 1 ноября, за 1993 год - 1 февраля 1994 года.

Заместитель директора
Департамента организации
денежного обращения
З.И.АНДРЕЕВА

(в ред. Письма ЦБ РФ от 14.07.93 N 14-5/238)

1. Отчет по обслуживаемой клиентуре составляется всеми коммерческими банками, включая учреждения Сбербанка и Внешэкономбанка Российской Федерации, осуществляющими выдачу средств на потребление предприятиям и организациям <*> в пределах заработанных средств в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 15 ноября 1991 г. N 210 "Об отмене ограничений на заработную плату и на прирост средств, направляемых на потребление".

<*> Всем предприятиям и организациям независимо от форм собственности и сферы деятельности, на которые распространяется действие Закона РСФСР "О предприятиях и предпринимательской деятельности".

2. Сводный отчет в целом по области (краю, республике) составляется Главным управлением Центрального Банка России, Национальным банком республики, входящей в Российскую Федерацию, на основании отчетов, представленных самостоятельными коммерческими банками и региональными банками системы Сбербанка России и Россельхозбанка.

Филиалы, входящие в состав коммерческих банков, региональных банков системы Сбербанка России и Россельхозбанка, представляют отчеты своим головным банкам, кроме филиалов, находящихся на территории других регионов.

В свою очередь филиалы банков, расположенные на территории другой области (края, республики), во избежание двойного учета представляют отчет Главному управлению или Национальному банку того региона, на территории которого они находятся.

3. Главные управления края (области), Национальные банки республик, входящих в состав Российской Федерации, представляют сводный отчет Центру информатизации Центрального Банка России в сроки, установленные графиком сроков высылки статистической отчетности по формам 775 и 775с.

4. Статистический отчет проверяет и подписывает руководитель банка либо другое должностное лицо, на которое возложена эта обязанность.

5. Отчет составляется один раз в квартал в тысячах рублей (без десятичного знака). Сведения о расходовании средств на потребление отражаются в отчете нарастающим итогом с начала года.

По предприятиям, не представившим на отчетную дату справку о наличии заработанных средств, в отчете отражаются данные на основании справок предыдущего отчетного периода.

6. Основанием для составления отчета являются Справки о наличии средств, направляемых на потребление, по формам приложений N 1 и N 2 к письму Центрального Банка России от 28 мая 1993 г. N 14-5/142.

7. Для составления отчета ведутся подготовительные таблицы применительно к форме отчета.

Сведения о расходовании средств на потребление распределяются в таблице по порядку символов с 01 по 12 в разрезе балансовых счетов второго порядка, на которых учитываются расчетные счета предприятий и организаций.

В частности, сведения о расходовании средств на потребление в отчете отражаются:

по символу 01 - по предприятиям (объединениям) промышленности;

по символу 02 - по сельскохозяйственным предприятиям;

по символу 03 - по предприятиям и организациям лесного хозяйства;

по символу 04 - по предприятиям и организациям транспорта и связи;

по символу 05 - по строительным, ремонтно - строительным, проектным, проектно - изыскательским организациям, а также по предприятиям, осуществляющим строительство хозяйственным способом;

по символу 06 - по организациям внешней торговли, торговли и общественного питания;

по символу 07 - по снабженческим и сбытовым организациям;

по символу 08 - по заготовительным организациям;

по символу 09 - по предприятиям и организациям коммунального хозяйства и бытового обслуживания населения;

по символу 10 - по организациям науки и научного обслуживания, организациям информационно - вычислительного обслуживания;

по символу 11 - по предприятиям и организациям других отраслей экономики, не отраженных по символам с 01 по 10;

по символу 12 - по предприятиям и организациям со смешанным видом деятельности (кроме агрокомбинатов).

По символу 12 отражаются сведения по предприятиям и организациям с несколькими видами деятельности, по которым невозможно определить принадлежность хозорганов к конкретной отрасли экономики.

Сведения о расходовании средств на потребление по вновь созданным предприятиям, у которых полностью отсутствуют собственные заработанные средства, отражаются в отчете под условным номером 913 по символу 13.

Под условным номером 914 (символ 14) отражается число предприятий и организаций, не представивших в банк на момент составления отчета справок о наличии средств, направляемых на потребление.

Под условным номером 915 (символ 15) отражается общее число коммерческих банков, а под условным номером 916 (символ 16) - число коммерческих банков, не представивших отчета.

Данные под условными номерами 915 и 916 заполняются республиканскими Национальными банками и Главными управлениями Центрального банка России по краям (областям).

8. В графе 1 отчета отражается количество предприятий и организаций, контролируемых банком. При этом данные графы 1 должны соответствовать числу хозорганов, справки которых включены в отчет.

В графе 2 показываются данные о размере заработанных средств, которые могут быть направлены в текущем году на потребление. Данные графы 2 определяются как разница между строками 07 и 08 Справки о наличии средств, направляемых на потребление (Приложение N 1 к письму Центрального банка России от 28 мая 1993 г. N 14-5/142).

(в ред. Письма ЦБ РФ от 14.07.93 N 14-5/238)

В графе 3 отражаются сведения о фактически начисленной в отчетном периоде сумме средств на потребление. Данные графы 3 должны соответствовать строке 09 Справки (приложение N 1).

В графе 4 показывается сумма средств, причитающаяся к выдаче. Данные графы 4 должны соответствовать разнице между данными строк 12 и 08 Справки (приложение N 1).

Графы 5 и 6 заполняются по предприятиям и организациям, имеющим неиспользованный остаток заработанных средств.

В графах 5 и 6 показываются соответственно число предприятий, имеющих на отчетную дату неиспользованный остаток заработанных средств, и сумма неиспользованного остатка. Данные графы 6 должны соответствовать строке 17 Справки (приложение N 1).

Графы 7, 8, 9, 10, 11, 12 и 13 заполняются по предприятиям и организациям, у которых сумма начисленных средств на потребление превышает заработанные средства.

В графах 7 и 8 показываются соответственно число предприятий, имеющих на отчетную дату превышение начисленных средств над заработанными, и сумма этого превышения.

Данные графы 8 определяются как разница между суммой строк 08, 09 и строкой 07 (стр. 08 + стр. 09 - стр. 07) Справки (приложение N 1).

В графах 9, 10, 11, 12 и 13 показываются средства, направленные на возмещение превышения начисленных средств над заработанными.

Данные граф 9, 10, 11, 12 и 13 должны соответствовать: графы 9 - данным строки 11, графы 10 - сумме строк 11а и 11б, графы 11 - данным строки 11в, графы 12 - данным строки 11г, графы 13 - данным строки 11д.

В графах 14 и 15 показываются соответственно число предприятий и организаций, которым из-за отсутствия источников не выданы средства на потребление, и сумма невыданных средств. Данные графы 15 должны соответствовать данным строки 16 Справки (приложение N 1).

В графах 16 и 17 отражаются соответственно число предприятий, которым средства на потребление были выданы банком при отсутствии источников, и сумма излишне выданных средств. Данные графы 17 определяются как разница между суммой строк 13, 14, 15 и данными строки 12 (стр. 13 + стр. 14 + стр. 15 - стр. 12) Справки (приложение N 1).

Сведения, отраженные в графе 18, определяются как разница между данными строк 14б и 12 (стр. 14б - стр. 12) Справки (приложение N 1).

9. По предприятиям и организациям, осуществляющим строительство хозяйственным способом, отчет составляется на основании приложения N 2 к письму Центрального Банка России от 28 мая 1993 г. N 14-5/142 (Справка о наличии средств, направляемых на потребление работникам, занятым на строительстве, осуществляемом хозспособом).

По предприятиям и организациям, осуществляющим строительство хозяйственным способом, в отчете не заполняются графы 1, 5, 7, 12, 14 и 16.

Данные графы 2 определяются как разница между строками 01 и 03 Справки о наличии средств, направляемых на потребление (Приложение N 2).

(в ред. Письма ЦБ РФ от 14.07.93 N 14-5/238)

Данные графы 3 отчета должны соответствовать данным строки 02 Справки, графы 4 - данным строки 06 Справки. В графах 6 и 8 отражаются соответственно данные строк 11 и 04 Справки (приложение N 2).

Данные граф 9, 10, 11 и 13, отражающие сведения о размерах средств, направляемых на возмещение недостатка заработанных средств, должны соответствовать: графы 9 - данным строки 05, графы 10 - сумме строк 05а и 05в, графы 11 - данным строки 05г, графы 13 - данным строки 05д. В графе 15 отражаются данные строки 10 Справки (приложение N 2).

Данные графы 17 определяются как разница между суммой строк 07, 08, 09 и суммой строк 02, 03 (стр. 07 + стр. 08 + стр. 09 - стр. 02 + стр. 03) Справки (приложение N 2).

10. По вновь созданным предприятиям, отраженным в отчете по символу 13 под условным номером 913 заполняются графы 1, 3, 7, 8, 9, 11, 12, 14, 15, 16 и 17.

11. Сведения по условным номерам 914, 915 и 916 отражаются в графе 1 отчета.

Сведения о расходовании средств на потребление распределяются в отчете по порядку символов с 01 по 12 в разрезе балансовых счетов второго порядка, на которых учитываются расчетные счета предприятий, объединений и организаций.

В частности, сведения о расходовании средств на потребление в отчете отражаются:

по символу 01 - по предприятиям и объединениям промышленности, учитываемых на следующих балансовых счетах:

200, 204, 205, 206, 208, 220, 221, 222, 240, 242, 243, 244, 245, 246, 248, 260, 261, 262, 263, 264, 267, 268, 269, 280, 282, 284, 286, 287, 289

300, 301, 320, 321, 323, 324, 345, 360, 361, 362, 363, 366, 368, 381, 382, 383, 384, 385, 386, 387, 388, 389

403, 404, 407, 409, 420, 421, 424, 425, 426, 427, 428, 460, 461, 466, 467, 468

561, 562, 564, 565, 569, 580, 581, 582, 584, 587

602, 606, 640, 644

по символу 02 - по сельскохозяйственным предприятиям и организациям, учитываемых на следующих балансовых счетах:

345, 368, 382, 383, 386, 387, 388, 389

400, 404, 405, 406, 407, 409, 461, 466, 467, 468

561, 562, 563, 565, 568, 569

602, 606, 641, 644

по символу 03 - по предприятиям и организациям лесного хозяйства, учитываемых на следующих балансовых счетах:

206, 246

300, 301, 345, 384, 385

461, 467, 468

562, 565

602, 606, 644

по символу 04 - по предприятиям и организациям транспорта и связи, учитываемых на следующих балансовых счетах:

345

420, 421, 423, 424, 425, 426, 427, 428, 460, 461, 467, 468

508, 564, 569

602, 606, 644

по символу 05 - по строительным, ремонтно - строительным, проектным, изыскательским и проектно - изыскательским организациям, учитываемых на следующих балансовых счетах:

200, 204, 205, 206, 208, 220, 222, 240, 242, 243, 245, 246, 260, 261, 263, 267

280, 281, 282, 284, 286, 287, 288, 289

300, 301, 345, 381, 386, 387

405, 406, 409, 421, 425, 426, 427, 428, 429, 441, 460, 461, 466, 467, 468

508, 509, 560, 561, 562, 564, 565, 568, 569, 580, 581, 582, 583, 584, 585, 586, 587

602, 606, 607, 644

по символу 06 - по предприятиям внешней торговли, торговли, общественного питания, учитываемых на следующих балансовых счетах:

345, 360, 361

440, 441, 460, 461, 467, 468, 480, 483

565, 566, 567

602, 606, 642, 644

по символу 07 - по снабженческим и сбытовым организациям, учитываемых на следующих балансовых счетах:

206

345

461, 466, 467, 468

520, 521, 526, 564, 565

602, 606, 642, 644

по символу 08 - по заготовительным организациям, учитываемых на следующих балансовых счетах:

345, 382

408, 460, 461, 467, 468

602, 606, 642, 644

по символу 09 - по предприятиям и организациям коммунального хозяйства и бытового обслуживания населения, учитываемых на следующих балансовых счетах:

345

461, 467, 468

500, 508

602, 606, 642, 644

по символу 10 - по организациям науки и научному обслуживанию, организациям информационно - вычислительного обслуживания, учитываемых на следующих балансовых счетах:

200, 204, 205, 206, 208, 220, 221, 222, 240, 242, 243, 244, 245, 246, 248

260, 261, 262, 263, 264, 267, 268, 269, 280, 282, 284, 286, 287, 289

300, 320, 321, 345, 360, 361, 362, 363, 364, 365, 366, 367, 368, 381, 382, 386, 388, 389

403, 409, 420, 421, 423, 424, 425, 426, 427, 428, 429, 440, 441, 460, 461, 465, 466, 467, 468

500, 508, 509, 520, 521, 561, 562, 564, 567, 568, 580, 581, 582, 583, 584, 585, 586, 587

602, 606, 642, 644

по символу 11 - по предприятиям и организациям прочих отраслей экономики, не отраженных по символам 01 - 10, учитываемых на следующих балансовых счетах:

208

345, 360, 361, 362, 363, 364, 365, 388, 389

404, 408, 460, 461, 465, 466, 467, 468

508, 561, 562, 564, 568, 569

600, 601, 602, 606, 642, 644

по символу 12 - по предприятиям и организациям со смешанными видами деятельности (кроме агрокомбинатов), учитываемых на следующих балансовых счетах:

345

461, 465, 466, 467, 468

500, 501, 508, 568, 569

600, 601, 602, 606, 642, 644

Сведения о расходовании средств на потребление по предприятиям и организациям, расчетные счета которых учитываются на балансовых счетах, не указанных в символах 01 - 12, отражаются в отчете под условными номерами, а именно: 901 - по символу 01, 902 - по символу 02, 903 - по символу 03, 904 - по символу 04, 905 - по символу 05, 906 - по символу 06, 907 - по символу 07, 908 - по символу 08, 909 - по символу 09, 910 - по символу 10, 911 - по символу 11, 912 - по символу 12.

Сведения о расходовании средств на потребление по вновь созданным предприятиям, у которых отсутствуют заработные средства, отражаются в отчете под условным номером 913 по символу 13.

Отдел методологии и анализа
расходования средств на
потребление

Форма 775 (775с)

(в тысячах рублей)

ВСЕГО:

Примечание. Со знаком "x" графы не заполняются.