Законодательная база Российской Федерации

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 29.12.2000 N 166-ФЗ (ред. от 07.07.2003) "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ЧАСТЬ ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

Статья 1. Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340) следующие изменения и дополнения:

1. В статье 143:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются:";

в абзаце четвертом:

после слова "налога" дополнить словами "на добавленную стоимость";

слово "налогоплательщики" заменить словом "налог".

2. Статью 144 изложить в следующей редакции:

"Статья 144. Постановка на учет в качестве налогоплательщика

1. Налогоплательщики подлежат обязательной постановке на учет в налоговом органе в соответствии со статьями 83, 84 настоящего Кодекса и с учетом особенностей, предусмотренных настоящей главой.

2. Иностранные организации имеют право встать на учет в налоговых органах в качестве налогоплательщиков по месту нахождения своих постоянных представительств в Российской Федерации. Постановка на учет в качестве налогоплательщика осуществляется налоговым органом на основании письменного заявления иностранной организации.".

3. Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика">Статью 145 изложить в следующей редакции:

"Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика

1. Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога и налога с продаж не превысила в совокупности один миллион рублей.

2. Положение пункта 1 настоящей статьи не распространяется на организации и индивидуальных предпринимателей, реализующих подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье.

3. Освобождение организаций и индивидуальных предпринимателей от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи не применяется в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащих налогообложению в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса.

Лица, претендующие на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, должны представить соответствующее письменное заявление и документы, подтверждающие право на такое освобождение, в налоговый орган по месту своего учета.

Указанные заявление и документы представляются не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого эти лица претендуют на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.

Форма заявления на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика утверждается Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.

4. Освобождение организаций и индивидуальных предпринимателей от исполнения обязанностей налогоплательщика при выполнении ими условий, перечисленных в пунктах 1-3 настоящей статьи, производится на срок, равный двенадцати последовательным календарным месяцам. По истечении указанного срока организации и индивидуальные предприниматели, которые были освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика, представляют в налоговые органы письменное заявление и документы, подтверждающие, что в течение указанного срока освобождения сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога и налога с продаж за каждые три последовательных календарных месяца в совокупности не превышала одного миллиона рублей.

5. В течение 10 дней, считая со дня представления документов, указанных в пунктах 3 и 4 84e">настоящей статьи, налоговые органы производят их проверку и выносят решение соответственно:

о правомерности освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика либо об отсутствии права на освобождение;

о продлении срока освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика либо об отказе в таком продлении.

6. Если в течение периода, в котором организации и индивидуальные предприниматели были освобождены от обязанностей налогоплательщика, выручка от реализации товаров (работ, услуг) превысит ограничение, предусмотренное пунктом 4 настоящей статьи, налогоплательщики, начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение, и до окончания периода освобождения утрачивают право на освобождение и уплачивают налог на общих основаниях.

Сумма налога за месяц, в котором имело место указанное превышение, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке.

В случае непредставления налогоплательщиком документов, указанных в пункте 4 настоящей статьи (либо представления документов, содержащих недостоверные сведения), сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм налоговых санкций и пени.".

4. Подпункт 2 пункта 1 статьи 146 изложить в следующей редакции:

"2) передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на доходы организаций;".

5. В статье 147:

в абзаце первом слово "если" заменить словами "при наличии одного или нескольких следующих обстоятельств";

абзац четвертый исключить.

6. В пункте 1 статьи 148:

в абзаце первом слова "организацией или индивидуальным предпринимателем" исключить;

в подпункте 4:

в абзаце первом слово "услуг" заменить словами "работ (услуг)";

в абзаце втором:

слово "услуг" заменить словами "работ (услуг)";

слово "услуги" заменить словами "работы (услуги)";

слова "оказании услуг" заменить словами "выполнении работ (оказании услуг)";

абзац третий после слов "или иных" дополнить словом "аналогичных";

в абзаце четвертом слово ", образовательных" исключить;

в абзаце пятом слово "экономической" исключить;

в подпункте 5 слова "пункта 1 настоящей статьи" заменить словами "настоящего пункта".

7. В статье 149:

1) в пункте 2:

абзац пятый подпункта 1 после слова "сырья" дополнить словами "и материалов";

абзац первый подпункта 2 после слова "организациями" дополнить словами "и (или) учреждениями";

в абзаце втором подпункта 7 после слова "пассажиров" слова ", в том числе" исключить;

после слов "органами местного самоуправления," дополнить словами "в том числе";

в подпункте 8 слова "в порядке и на условиях, которые определяются" заменить словами "по перечню, утверждаемому";

в подпункте 11:

предложение "Порядок отнесения монет из драгоценных металлов к коллекционным монетам устанавливается Правительством Российской Федерации;" исключить;

дополнить абзацами следующего содержания:

"К коллекционным монетам из драгоценных металлов относятся:

монеты из драгоценных металлов, являющиеся валютой Российской Федерации или валютой иностранного государства (группы государств), отчеканенные по технологии, обеспечивающей получение зеркальной поверхности;

монеты из драгоценных металлов, не являющиеся валютой Российской Федерации или валютой иностранного государства (группы государств);";

в подпункте 17 слова "бюджетной системы Российской Федерации" исключить;

в подпункте 19:

абзацы пятый и шестой изложить в следующей редакции:

"выписки банка, подтверждающей фактическое поступление выручки на счет налогоплательщика в российском банке за реализованные донору безвозмездной помощи (содействия) или получателю безвозмездной помощи (содействия) товары (работы, услуги).

В случае, если контрактом предусмотрен расчет наличными денежными средствами, в налоговый орган представляются выписка банка, подтверждающая внесение полученных налогоплательщиком сумм на его счет в российском банке, а также копии приходных кассовых ордеров, подтверждающие фактическое поступление выручки от покупателя указанных товаров (работ, услуг);";

в подпункте 21 слова "кинематографической продукции" заменить словом "кинопродукции";

2) в пункте 3:

подпункт 1 после слова "реализация" дополнить словами "(передача для собственных нужд)";

абзац первый подпункта 2 после слова "реализация" дополнить словами "(в том числе передача, выполнение, оказание для собственных нужд)";

подпункт 3 изложить в следующей редакции:

"3) осуществление банками банковских операций (за исключением инкассации), в том числе:

привлечение денежных средств организаций и физических лиц во вклады;

размещение привлеченных денежных средств организаций и физических лиц от имени банков и за их счет;

открытие и ведение банковских счетов организаций и физических лиц;

осуществление расчетов по поручению организаций и физических лиц, в том числе банков - корреспондентов, по их банковским счетам;

кассовое обслуживание организаций и физических лиц;

купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах (в том числе оказание посреднических услуг по операциям купли-продажи иностранной валюты);

осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

выдача банковских гарантий, а также осуществление банками следующих операций:

выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

оказание услуг, связанных с установкой и эксплуатацией системы "клиент - банк", включая предоставление программного обеспечения и обучение обслуживающего указанную систему персонала;";

в подпункте 7:

абзац второй после слов "по страхованию" дополнить словом ", сострахованию";

абзац третий:

после слова "платежи" дополнить словом "(вознаграждения)";

после слова "страхования" дополнить словом ", сострахования";

в абзаце шестом слова "по регрессным искам," заменить словами "в порядке суброгации";

в подпункте 9:

слова "дальнейшей переработки и аффинирования" заменить словами "производства драгоценных металлов и аффинажа";

после слов "реализация драгоценных камней в сырье и ограненных специализированным внешнеэкономическим организациям" дополнить словами "Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации,";

в подпункте 10 слова "добывающими предприятиями" исключить;

в подпункте 16 слова "бюджетной системы Российской Федерации" исключить;

в подпункте 20 слова "70 процентов и более" заменить словами "не менее 70 процентов";

3) в пункте 4 слово "освобождающиеся" заменить словом "освобождаемые";

4) пункт 7 дополнить словами ", если иное не предусмотрено настоящим Кодексом".

8. В пункте 1 статьи 150:

подпункт 1 после слов "(за исключением подакцизных товаров" дополнить словами "и подакцизного минерального сырья";

в подпункте 10 слова "используемых в нумизматических целях" заменить словами "предназначенных для коллекционирования";

подпункт 11 изложить в следующей редакции:

"11) продукции морского промысла, выловленной и (или) переработанной рыбопромышленными предприятиями (организациями) Российской Федерации.".

9. В абзаце первом пункта 3 статьи 152:

слова "подлежит уплате в бюджет" заменить словом "уплачивается";

слова "ввоза товаров" заменить словами "принятия на учет товаров, ввезенных".

10. Абзац четвертый пункта 1 статьи 153 после слов "при реализации" дополнить словами "(передаче, выполнении, оказании для собственных нужд)".

11. В статье 154:

1) в пунктах 1, 2 и 6 слова ", налога на реализацию горюче - смазочных материалов" исключить;

2) в пункте 2:

слова "в соответствии со статьей" заменить словами "в порядке, аналогичном предусмотренному статьей";

дополнить абзацем следующего содержания:

"При реализации товаров (работ, услуг) с учетом дотаций, предоставляемых бюджетами различного уровня в связи с применением налогоплательщиком государственных регулируемых цен, или с учетом льгот, предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с федеральным законодательством, налоговая база определяется как стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из фактических цен их реализации.";

3) в пункте 3:

слова "в соответствии со статьей" заменить словами "с учетом положений статьи";

слова "налога на реализацию горюче-смазочных материалов," исключить;

4) пункт 4 изложить в следующей редакции:

"4. При реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной, у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками), по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации, (за исключением подакцизных товаров) налоговая база определяется как разница между ценой, определяемой в соответствии со статьей 40 настоящего Кодекса, с учетом налога и без включения в нее налога с продаж и ценой приобретения указанной продукции.";

5) в пункте 6 слова "в соответствии со статьей" заменить словами "в порядке, аналогичном предусмотренному статьей";

6) дополнить новым пунктом 7 следующего содержания:

"7. При реализации товаров в многооборотной таре, имеющей залоговые цены, залоговые цены данной тары не включаются в налоговую базу в случае, если указанная тара подлежит возврату продавцу.";

7) пункт 7 считать пунктом 8.

12. В пункте 2 статьи 156 слова "в пункте 1 и подпунктах 1 и 8 пункта 2" заменить словами "в пункте 1, подпунктах 1 и 8 пункта 2 и подпункте 6 пункта 3".

13. В статье 157:

1) пункт 1 после слов "без включения в нее налога" дополнить словами "и налога с продаж";

2) в пункте 4:

слова "с прекращением поездки в подлежащую возврату сумму" заменить словами "с прекращением поездки, в подлежащую возврату сумму";

последнее предложение заменить предложением следующего содержания "В этом случае при определении налоговой базы не учитываются суммы, фактически возвращенные пассажирам.";

3) абзац первый пункта 5 после слов "без включения в нее налога" дополнить словами "и налога с продаж".

14. В 84" type=c>статье 158:

1) в пункте 1 слова "по каждому из виду активов" заменить словами "по каждому из видов активов";

2) в абзацах первом и втором пункта 2 слова "на аукционе, сложилась" и "аукционной" исключить, после слова "цены" дополнить словом "реализации";

2) в пункте 4 слова "на аукционе" исключить.

15. В пункте 1 статьи 159:

слова "(в том числе через амортизационные отчисления)" и ", налога на реализацию горюче-смазочных материалов" исключить;

после слов "расходы на которые не принимаются к вычету" дополнить словами "(в том числе через амортизационные отчисления),".

16. В статье 160:

1) в пункте 1:

в подпункте 1 слова "главой 27 настоящего Кодекса" заменить словами "настоящим Кодексом";

подпункт 3 после слов "(по подакцизным товарам" дополнить словами "и подакцизному минеральному сырью";

2) в пункте 2 слова "главой 27 настоящего Кодекса" заменить словами "настоящим Кодексом";

3) в пункте 4:

в абзаце первом слова ", в отношении которой налогоплательщик подает отдельную таможенную декларацию" исключить;

абзац второй:

после слов "как подакцизные" дополнить словами "товары (подакцизное минеральное сырье)";

после слов "так и неподакцизные товары" дополнить словами "и минеральное сырье";

4) абзац четвертый пункта 5 исключить.

17. В пункте 2 статьи 161:

слово "лица" заменить словами "организации и индивидуальные предприниматели";

слова ", в соответствии со статьей 144 настоящего Кодекса" исключить.

18. В пункте 1 статьи 162:

в абзаце первом слово "исчисленная" заменить словом "определяемая";

в абзаце втором подпункта 1:

слово "(выполнения)" исключить;

слова "операций по реализации товаров (работ) на экспорт за пределы таможенной территории Российской Федерации" заменить словами "авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса";

в подпункте 3:

после слов "в виде процента (дисконта) по" дополнить словами "полученным в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги) облигациям и";

слово "ставкой" заменить словом "ставками";

дополнить словами ", действовавшими в периодах, за которые производится расчет процента";

подпункт 5 исключить.

19. Статья 163. Налоговый период">Статью 163 изложить в следующей редакции:

"Статья 163. Налоговый период

1. Налоговый период устанавливается как календарный месяц, если иное не установлено пунктом 2 настоящей статьи.

2. Для налогоплательщиков с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога и налога с продаж, не превышающими один миллион рублей, налоговый период устанавливается как квартал.".

20. В статье 164:

1) в пункте 1:

в подпунктах 1 и 3 слово "помещаемых" заменить словом "помещенных";

в абзаце втором подпункта 2 слова "Настоящее положение" заменить словами "Положение настоящего подпункта";

в подпункте 4 слова "за пределы территории Российской Федерации" заменить словами "при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории Российской Федерации,";

2) в последнем абзаце пункта 2:

слова "классификатором видов" заменить словом "классификатором";

слова "пункте 2 настоящей статьи" заменить словами "настоящем пункте";

3) в пункте 3:

слова "при реализации товаров (работ, услуг)" заменить словами "в случаях";

слова "в пунктах 1 и 2" заменить словами " в пунктах 1, 2 и 4";

4) в пункте 4:

слова "из доходов иностранных налогоплательщиков" исключить;

слова "с пунктами 3 и 4" заменить словами "с пунктом 3";

дополнить словами ", а также при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с пунктом 4 статьи 154 настоящего Кодекса";

5) пункт 5 исключить;

6) пункты 6 и 7 считать соответственно пунктами 5 и 6.

21. В статье 165:

1) в пункте 1:

в абзаце первом:

после слов "статьи 164" дополнить словами "настоящего Кодекса";

слова "пунктами 5-7 статьи 164 настоящего Кодекса" заменить словами "пунктами 2 и 3 настоящей статьи";

в подпункте 2:

в абзацах первом и втором слова ", зарегистрированный в налоговых органах" исключить;

в абзаце втором слова "приходные кассовые ордера (их копии)" заменить словами "копии приходных кассовых ордеров";

в абзаце третьем слова "осуществляется в порядке, предусмотренном" заменить словами "осуществляется в соответствии с порядком, предусмотренным";

в подпункте 4:

в абзаце первом слово ", таможенных" исключить;

дополнить новым абзацем пятым следующего содержания:

"При вывозе товаров в таможенном режиме экспорта через границу Российской Федерации с государством - участником Таможенного союза, на которой таможенный контроль отменен, представляются копии транспортных и товаросопроводительных документов с отметками таможенного органа Российской Федерации, производившего таможенное оформление указанного вывоза товаров.";

в абзаце седьмом слово ", таможенных" исключить;

2) в подпункте 3 пункта 2:

в абзаце первом:

после слов "на счет" дополнить словами "налогоплательщика или";

слова ", зарегистрированный в налоговом органе" исключить;

в абзаце втором:

после слова "полученных" дополнить словами "налогоплательщиком или";

слова ", зарегистрированный в налоговом органе" исключить;

слова "приходные кассовые ордера (их копии, заверенные в установленном порядке)" заменить словами "копии приходных кассовых ордеров";

в абзаце третьем слова "осуществляется в порядке, предусмотренном" заменить словами "осуществляется в соответствии с порядком, предусмотренным";

3) в пункте 3:

абзац первый после слова "СССР" дополнить словами "или в счет предоставления государственных кредитов иностранным государствам";

в подпункте 1:

после слов "(Российской Федерации)" дополнить словами "или в счет предоставления государственных кредитов иностранным государствам";

слова ", заверенная в установленном порядке" исключить;

в подпункте 2:

после слова "задолженности" дополнить словами "или в счет предоставления государственных кредитов иностранным государствам";

слова ", заверенная в установленном порядке" исключить;

в подпункте 3 слова ", зарегистрированный в налоговом органе" исключить;

4) в пункте 4:

в подпункте 2:

в абзаце первом слова ", зарегистрированный в налоговом органе" исключить;

в абзаце втором:

слова ", зарегистрированный в налоговых органах" и слова "(их копии, заверенные в установленном порядке)" исключить;

слова "приходные кассовые ордера" заменить словами "копии приходных кассовых ордеров";

в абзаце третьем:

слова "осуществляется в порядке, предусмотренном" заменить словами "осуществляется в соответствии с порядком, предусмотренным";

слова ", заверенные в установленном порядке" исключить;

подпункт 3 после слов "Российской Федерации" дополнить словами "(ввезен на таможенную территорию Российской Федерации в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса)";

в подпункте 4:

слово ", таможенных" исключить;

после слов "Российской Федерации" дополнить словами "(ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса)";

5) в абзаце втором подпункта 2 пункта 5 слова ", зарегистрированный в налоговых органах" заменить словами "с учетом особенностей, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 и подпунктом 3 пункта 2 настоящей статьи";

6) в пункте 6:

в подпункте 1:

слова "зарегистрированный в налоговых органах" и слова " - экспортера" исключить;

дополнить словами "с учетом особенностей, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 и подпунктом 3 пункта 2 настоящей статьи";

в подпункте 2 слово "копии" заменить словом "реестр";

7) в пункте 7:

в подпункте 1 слова ", заверенная в установленном порядке" исключить;

в подпункте 2:

слова "зарегистрированный в налоговых органах" исключить;

дополнить словами "с учетом особенностей, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 и подпунктом 3 пункта 2 настоящей статьи";

8) в пункте 8:

в подпункте 1 слово "и" заменить словом "или";

подпункт 2 изложить в следующей редакции:

"2) документы, подтверждающие передачу драгоценных металлов или драгоценных камней Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации, банкам.";

9) в пункте 9:

в абзаце первом:

слова "в пунктах 1, 2 и 3" заменить словами "в пунктах 1-5";

слова "в подпунктах 1-4 пункта 1 статьи 164" заменить словами "в подпунктах 1-3 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса";

после слов "в режиме экспорта" дополнить словом "(транзита)";

в абзаце втором после слов "в режиме экспорта" дополнить словами "или транзита";

10) в пункте 11 слово "таможенную" исключить.

22. В статье 166:

1) в пункте 3:

слова "иностранными налогоплательщиками" заменить словами "налогоплательщиками - иностранными организациями";

после слов "Сумма налога" дополнить словами "при этом";

после слова "исчисляется" дополнить словами "налоговыми агентами";

2) в пункте 4:

слова "при реализации товаров (работ, услуг)" исключить;

слова "по реализации товаров (работ, услуг)" заменить словами ", признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса";

после слов "дата реализации" дополнить словом "(передачи)".

23. В статье 167:

1) в пункте 1:

в абзаце первом:

слова "(выполнения работ, оказания услуг)" заменить словами "(работ, услуг)";

слова "пунктом 2" заменить словами "пунктами 6-8";

в подпункте 1:

в абзаце первом:

слово "принявших" заменить словом "утвердивших";

слова "налогового обязательства" заменить словами "обязанности по уплате налога";

в абзаце втором:

после слова "отгрузки" дополнить словом "(передачи)";

слова "выполнения" и "оказания" исключить;

абзац четвертый исключить;

в подпункте 2:

слово "принявших" заменить словом "утвердивших";

слова "налогового обязательства" заменить словами "обязанности по уплате налога";

2) в пункте 2:

в абзаце первом слово "главы" заменить словом "статьи";

в подпункте 1:

слово "организации" заменить словом "налогоплательщика";

слова ", в том числе в виде авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг)" исключить;

в подпункте 2 слова "погашение задолженности" заменить словами "прекращение обязательства зачетом";

3) в пункте 6:

после слов "день отгрузки" дополнить словом "(передачи)"; слова "выполнения" и "оказания" исключить;

4) в пункте 9:

в абзаце первом слова "подпунктами 1-4 пункта 1 статьи 164 настоящей Главы" заменить словами "подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса";

подпункт 3 исключить;

5) пункт 12 дополнить абзацем следующего содержания:

"В случае, если налогоплательщик не определил, какой способ определения даты реализации товаров (работ, услуг) он будет использовать для целей исчисления и уплаты налога, то применяется способ определения даты реализации, указанный в подпункте 1 пункта настоящей статьи.".

24. В статье 168:

1) в пункте 3:

слова "налогоплательщик обязан выставить покупателю" заменить словом "выставляются";

слова "соответствующий счет-фактуру" заменить словами "соответствующие счета-фактуры";

2) в пункте 7 слова "в розничной торговле" заменить словами "за наличный расчет организациями (предприятиями) розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению,".

25. В статья 169. Счет-фактура">статье 169:

1) в пункте 4:

слова "а также банками по банковским операциям и страховыми организациями, негосударственными пенсионными фондами" заменить словами "а также банками, страховыми организациями и негосударственными пенсионными фондами";

2) в пункте 5:

подпункт 13 исключить;

подпункты 14 и 15 считать соответственно подпунктами 13 и 14;

в абзаце семнадцатом слова "подпунктами 14 и 15" заменить словами "подпунктами 13 и 14";

3) в пункте 7 слова "При осуществлении внешнеэкономических сделок суммы, указанные" заменить словами "В случае, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, то суммы, указываемые".

26. В статье 170:

1) в пункте 5:

слова "(кредитные организации)" исключить;

после слова "полученная" дополнить словом "ими";

2) дополнить пунктом 6 следующего содержания:

"6. Суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), либо фактически уплаченные при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, учитываются в стоимости соответствующих товаров (работ, услуг), в случае:

1) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг) лицами, не являющимися налогоплательщиками в соответствии с настоящей главой либо освобожденными от обязанностей налогоплательщика в соответствии со статьей 145 настоящего Кодекса;

2) приобретения (ввоза) амортизируемого имущества для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации (передаче) которых не признаются реализацией товаров (работ, услуг) в соответствии с пунктом 2 статьи 146 настоящего Кодекса.".

27. В статье 171:

1) в пункте 2:

в абзаце первом слова "и временного ввоза" заменить словами ", временного ввоза и переработки вне таможенной территории";

в подпункте 1 слова "пунктом 2" заменить словами "пунктами 2 и 6";

абзац четвертый исключить;

2) в пункте 3:

в абзаце первом слова "удержанные из доходов налогоплательщиков - иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах Российской Федерации, и" и слова "за указанных налогоплательщиков" исключить;

в абзаце втором слова ", при выполнении ими требований статьи 173 настоящего Кодекса" исключить;

абзац третий изложить в следующей редакции:

"Положения настоящего пункта применяются при условии, что товары (работы, услуги) были приобретены налогоплательщиком, являющимся налоговым агентом, для целей, указанных в пункте 2 настоящей статьи, и при их приобретении он удержал и уплатил налог из доходов налогоплательщика.";

3) в пункте 4:

в абзаце первом:

слово "Вычетам" заменить словом "Вычету";

после слов "при ввозе" дополнить словом "товаров";

после слов "иной деятельности" слово "товаров" исключить;

в абзаце втором слово "возмещению" заменить словом "возврату";

4) в пункте 6:

в абзаце первом слова "при приобретении ими" заменить словами "при приобретении им";

в абзаце втором:

слово "соответствующих" исключить;

после слова "объектов" дополнить словом "соответственно";

5) в пункте 8 слова "на экспорт, а также выполнения работ (оказания услуг), местом реализации которых не признается таможенная территория Российской Федерации" исключить;

6) пункт 9 исключить.

28. В статье 172:

1) в пункте 1:

в абзаце первом слова "либо на основании документов, предусмотренных пунктом 3 настоящей статьи" заменить словами "документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами";

в абзаце втором слова "предъявленные продавцами при приобретении налогоплательщиками товаров (работ, услуг)" заменить словами "предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг), ";

2) абзац первый пункта 2 после слов "исходя из" дополнить словом "балансовой".

29. В статье 173:

1) в абзаце втором пункта 2 слова "начисленного по реализованным товарам (работам, услугам)" заменить словами "исчисленного по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-2 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса,";

2) в пункте 4 слово "определяется" заменить словом "исчисляется".

30. В статье 174:

1) в абзаце первом пункта 1 слова "при реализации (передаче) товаров (выполнении, в том числе для собственных нужд, работ, оказании, в том числе для собственных нужд, услуг)" заменить словами "по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса,";

2) в пункте 3 слова "по итогам налогового периода, в котором произошла соответствующая реализация товаров (работ, услуг)," исключить;

3) пункт 5 после слова "Налогоплательщики" дополнить словами "(налоговые агенты)".

31. В статье 175:

1) пункт 2 дополнить абзацем следующего содержания:

"Сумма налога, подлежащая уплате по месту нахождения организации, в состав которой входят обособленные подразделения, определяется как разница между общей суммой налога, подлежащего уплате организацией в целом, и совокупной суммой налога, подлежащей уплате по месту нахождения всех обособленных подразделений организации.";

2) в абзаце втором пункта 3 слово "средней" заменить словом "среднегодовой".

32. В статье 176:

1) в пункте 1 слова "по товарам (работам, услугам), реализованным (переданным, выполненным, оказанным) в отчетном налоговом периоде" заменить словами "по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-2 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса";

2) пункт 2 изложить в следующей редакции:

"2. Указанная сумма направляется в течение трех календарных месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, на исполнение обязанностей налогоплательщика по уплате налогов или сборов, включая налоги, уплачиваемые в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, на уплату пени, погашение недоимки, сумм налоговых санкций, присужденных налогоплательщику, подлежащих зачислению в тот же бюджет.

Налоговые органы производят зачет самостоятельно, а по налогам, уплачиваемым в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, по согласованию с таможенными органами и в течение десяти дней после проведения зачета сообщают о нем налогоплательщику.";

3) в пункте 3:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"3. По истечении трех календарных месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, сумма, которая не была зачтена, подлежит возврату налогоплательщику по его письменному заявлению.";

в абзаце втором:

слово "налогоплательщику" исключить;

после слов "о возврате" дополнить словами "указанной суммы налогоплательщику";

в абзаце четвертом слова "ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации" заменить словами "одной трехсот шестидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый день просрочки";

4) в пункте 4:

в абзаце шестом:

после слов "по иным налогам" дополнить словами "и сборам";

слово "штрафам" заменить словами "налоговым санкциям";

в абзаце девятом:

слово "штрафам" заменить словами "налоговым санкциям";

после слов "и (или) иным налогам" дополнить словами "и сборам".

Пункт 33 - Утратил силу.

(в ред. Федерального закона от 06.06.2003 N 65-ФЗ)

34. В статье 179:

1) в пункте 1:

в абзаце первом:

слово "налог" заменить словом "налогоплательщики";

в подпункте 3 слово "налога" исключить;

2) в пункте 2 слова "налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики)" исключить.

35. В статье 180:

1) в наименовании статьи слово "определения" заменить словами "исполнения обязанностей";

2) в пункте 2:

по тексте абзаца первого слово "налога" заменить словом "акциза";

в абзаце втором:

слово "несет" заменить словом "имеет";

слово "налога" заменить словом "акциза";

в абзаце третьем слова "повторно встать на учет в качестве налогоплательщика, ведущего общие дела простого товарищества, независимо от постановки на учет в качестве налогоплательщика, ведущего собственную деятельность" заменить словами "известить налоговый орган об исполнении им обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)";

3) в пункте 3 по тексту слово "налога" заменить словом "акциза".

36. В пункте 1 статьи 181:

абзац третий подпункта 6 дополнить словами ", изделия из недрагоценных металлов и сплавов, при изготовлении которых использованы серебросодержащие припои, а также изделия народных художественных промыслов, изготовленные с применением золотосодержащих (серебросодержащих) красок и (или) нитей";

подпункт 7 дополнить словами "с мощностью двигателя свыше 12,5 кВт (150 л. с.)".

37. В статье 182:

1) в пункте 1:

абзац второй подпункта 1:

после слов "другому лицу на" дополнить словами "возмездной и (или)";

после слов "подакцизных товаров" дополнить словами "и (или) подакцизного минерального сырья";

подпункт 15 дополнить словами ", за исключением операций, указанных в подпункте 15 пункта 1 статьи 183 настоящего Кодекса";

Абзацы шестой - восьмой - Утратили силу.

(в ред. Федерального закона от 07.07.2003 N 117-ФЗ)

2) в пункте 4 слово "налога" заменить словом "акциза".

38. В статье 183:

1) в пункте 1:

в подпункте 1:

слова "и (или) реализации" исключить;

после слов "этой организации" дополнить словами ", а также передача в структуре организации произведенного спирта этилового из непищевого сырья для производства неподакцизных товаров";

абзац второй подпункта 2 после слов "из непищевого сырья" дополнить словами ", или в Государственный реестр этилового спирта из пищевого сырья, алкогольной и алкогольсодержащей продукции в Российской Федерации";

в абзаце втором подпункта 3:

после слова "денатурированного," слова "спиртосодержащей непищевой продукции," исключить;

слова "которые получены" заменить словами "который получен";

слово "их" заменить словом "его";

после слов "из непищевого сырья" дополнить словами "или в Государственный реестр этилового спирта из пищевого сырья, алкогольной и алкогольсодержащей продукции в Российской Федерации";

подпункт 10 после слова "реализация" дополнить словом "(передача)";

Абзац утратил силу.

(в ред. Федерального закона от 07.07.2003 N 117-ФЗ)

2) в пункте 2 слова "при ведении отдельного учета затрат по производству и реализации (передаче)" и слова "указанным потребителям" исключить.

39. В статье 184:

1) в пункте 1:

по тексту абзаца второго слово "налога" заменить словом "акциза";

в абзаце третьем слово "налог" заменить словом "акциз";

2) в пункте 2 по тексту слово "налога" заменить словом "акциза".

40. В статье 185:

1) в пункте 1:

в подпункте 1 слово "налог" заменить словом "акциз";

в подпункте 2 слово "налога" заменить словом "акциза";

в подпункте 3 слово "налог" заменить словом "акциз";

в подпункте 4 слово "налог" заменить словом "акциз", слово "налога" заменить словом "акциза";

в подпункте 5 слово "налога" заменить словом "акциза";

2) в пункте 2:

в подпункте 1 слово "налог" заменить словом "акциз", слово "налога" заменить словом "акциза";

в подпункте 2 слово "налога" заменить словом "акциза";

в подпункте 3 по тексту слово "налога" заменить словом "акциза";

3) в пункте 3 слово "налога" заменить словом "акциза".

41. В статье 186:

1) в наименовании слова "налогообложения подакцизных товаров, перемещаемых" заменить словами "взимания акциза по подакцизным товарам, перемещаемым";

2) в пункте 1:

слова "налогообложение подакцизных товаров, происходящих" заменить словами "порядок взимания акциза по подакцизным товарам, происходящим";

слово "выпущенных" заменить словом "выпущенным";

слово "ввозимых" заменить словом "ввозимым";

слова "производится в порядке, определяемом" заменить словом "устанавливается";

3) в пункте 2 слово "налога" заменить словом "акциза".

42. В статье 187:

1) в пункте 2:

в подпункте 2:

слова "в соответствии со статьей" заменить словами "с учетом положений статьи";

слова "без учета налога" заменить словами "без учета акциза";

в подпункте 3 слова "без учета налога" заменить словами "без учета акциза";

2) слова "2. Налоговая база при продаже" заменить словами "3. Налоговая база при продаже";

3) в пункте 3 (в соответствии с новой нумерацией) слова "пункта 1" заменить словами "пункта 2";

4) пункт 3 считать пунктом 4 и в нем слова "без учета налога" заменить словами "без учета акциза";

5) в пункте 5 слова "и (или) подакцизного минерального сырья" исключить.

Пункт 43 - Утратил силу.

(в ред. Федерального закона от 07.07.2003 N 117-ФЗ)

44. В пункте 1 статьи 190 по тексту слово "налогом" заменить словом "акцизом".

45. В статье 191:

в пункте 2 слова "с главой 27 настоящего Кодекса" заменить словами "с настоящим Кодексом";

в пункте 3 слова ", в отношении которой налогоплательщик подает отдельную таможенную декларацию" исключить.

46. В статье 193:

1) в пункте 1 в таблице налоговых ставок:

слова "этилового спирта от" заменить словами "этилового спирта свыше";

по тексту после слова "реализуемый" дополнить словом "(переданный)";

2) в пункте 2:

абзац четвертый дополнить словами ", за исключением алкогольной продукции, ввозимой на таможенную территорию Российской Федерации";

в абзаце пятом слово "налога" заменить словом "акциза";

в абзаце шестом:

слова ", порядок уплаты авансовых платежей по акцизам на алкогольную продукцию" исключить;

слово "определяются" заменить словом "определяется";

абзац седьмой после слов "алкогольной продукции" дополнить словами ", производимой на территории Российской Федерации,".

47. В статье 194:

1) в наименовании слово "налога" заменить словом "акциза";

2) в пункте 1 слово "налога" заменить словом "акциза";

3) в пункте 2 слово "налога" заменить словом "акциза"; слово "налогов" заменить словом "акцизов";

4) в пункте 3:

в абзаце первом по тексту слова "налога" заменить словами "акциза"; слово "налогом" заменить словом "акцизом";

в абзаце втором по тексту слова "налога" заменить словами "акциза"; слово "налогом" заменить словом "акцизом";

5) в пункте 4 слово "налога" заменить словом "акциза";

6) в пункте 5 по тексту слово "налога" заменить словом "акциза", слово "налогом" заменить словом "акцизом";

7) в пункте 6 слово "налога" заменить словом "акциза", слово "налогом" заменить словом "акцизом".

48. В статье 195:

1) наименование после слова "реализации" дополнить словом "(передачи)";

Подпункты 2) - 3) - Утратили силу.

(в ред. Федерального закона от 07.07.2003 N 117-ФЗ)

49. В пункте 2 статьи 196 слово "налога" заменить словом "акциза".

50. В статье 197:

1) в пункте 3:

после слов "склада покупателям" дополнить словами "и (или) своему структурному подразделению, осуществляющему розничную реализацию,";

слово "налога" заменить словом "акциза";

2) в пункте 4 слова ", не покинувшая территорию, на которой расположены производственные помещения, используемые налогоплательщиком для ее производства" исключить;

3) в подпункте 4 пункта 7 слова "контроля, подлинность" заменить словами "контроля за подлинностью".

51. В статье 198:

1) в наименовании слово "налога" заменить словом "акциза";

2) в пункте 1 слово "налога" заменить словом "акциза";

3) в пункте 2:

слова "(пункт 3 статья 169. Счет-фактура">статьи 169 настоящего Кодекса)" заменить словами "(статья 169 настоящего Кодекса)";

слово "налога" заменить словом "акциза";

дополнить словами ", за исключением случаев реализации подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья за пределы территории Российской Федерации";

4) в пункте 3 слово "налога" заменить словом "акциза";

5) в пункте 4 по тексту слово "налога" заменить словом "акциза";

6) в пункте 5 слово "налога" заменить словом "акциза";

7) в пункте 6:

в абзаце первом слово "налога" заменить словом "акциза";

в подпункте 1:

в абзаце первом:

слова ", заверенная в установленном порядке", слова ", заверенные в установленном порядке" и слова ", заверенную в установленном порядке" исключить;

в первом предложении слова "иностранным партнером" заменить словом "контрагентом";

во втором предложении слова "иностранным партнером" заменить словом "контрагентом";

в абзаце втором:

слово "владелец" заменить словом "собственник";

слово "владельцем" по тексту заменить словом "собственником";

слова ", заверенную в установленном порядке" исключить";

слова "иностранным партнером" заменить словом "контрагентом";

в абзаце третьем:

по тексту слово "владельцем" заменить словом "собственником";

слова ", заверенную в установленном порядке" исключить;

слова "иностранным партнером" заменить словом "контрагентом";

в подпункте 2:

в абзацах первом и втором слова ", зарегистрированный в налоговых органах" исключить;

в абзаце третьем:

слово "владелец" заменить словом "собственник";

по тексту слово "владельца" заменить словом "собственника";

слова ", зарегистрированный в налоговых органах" исключить;

слова "иностранными организациями, осуществившими платеж" заменить словами "иностранным лицом и организацией, осуществившей платеж";

в абзаце четвертом:

слова "осуществляется в порядке" заменить словами "осуществляется в соответствии с порядком";

слова ", заверенные в установленном порядке" исключить;

84">в подпункте 3 слова ", заверенная руководителем и главным бухгалтером организации-налогоплательщика," исключить;

в подпункте 4 слова ", или таможенных документов," исключить;

8) в пункте 7 слово "налог" заменить словом "акциз".

52. В статье 199:

1) в наименовании слово "налога" заменить словом "акциза";

2) в пункте 1:

в абзаце первом:

слова "Суммы налога" заменить словом "Суммы акциза";

слова "и передачи по соглашению о предоставлении отступного или новации" исключить;

в абзаце втором:

слово "налога" заменить словом "акциза";

слова "и передаче по соглашению о предоставлении отступного или новации" исключить;

3) в пунктах 2 и 3 по тексту слово "налога" заменить словом "акциза";

4) в абзаце первом пункта 3:

после слова "приобретенного" дополнить словами "или переданного на давальческой основе";

после слова "при приобретении" дополнить словами ", собственнику давальческого сырья (материалов) при передаче".

53. В статье 200:

1) в пункте 1 слово "налога" заменить словом "акциза";

2) в пункте 2:

слово "налога" заменить словом "акциза";

дополнить абзацем следующего содержания:

"В случае безвозвратной утери указанных подакцизных товаров в процессе их хранения, перемещения и последующей технологической обработки суммы акциза также подлежат вычету. При этом вычету подлежит сумма акциза, относящаяся к части товаров, безвозвратно утерянных в пределах норм естественной убыли, утвержденных уполномоченным федеральным органом исполнительной власти для соответствующей группы товаров.";

3) в пунктах 3-5 по тексту слово "налога" заменить словом "акциза";

4) пункт 6 после слов "акцизных марок" дополнить словами "либо при приобретении специальных региональных марок,".

54. В статье 201:

1) в пункте 1 по тексту слово "налога" заменить словом "акциза";

2) в пункте 2:

в абзаце первом по тексту слово "налога" заменить словом "акциза", слово "налог" заменить словом "акциз";

в абзаце четвертом слово "налога" заменить словом "акциза";

абзац восьмой изложить в следующей редакции:

"Сумма акциза, превышающая сумму акциза, исчисленную по указанной формуле, относится за счет доходов, остающихся в распоряжении налогоплательщиков после уплаты налога на доходы организаций.";

3) в пунктах 3-5 по тексту слова "сумм налога" заменить словами "сумм акциза";

4) в абзаце втором пункта 3 слова "без уплаты налога" заменить словами "без уплаты акциза", слова "суммы налога" заменить словами "суммы акциза";

5) пункт 6 дополнить словами "при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации либо по реализованным (переданным) подакцизным товарам", слова "суммы налога" заменить "суммы акциза".

55. В статье 202:

1) в наименовании слово "налога" заменить словом "акциза";

2) в пунктах 1-4 по тексту слово "налога" заменить словом "акциза";

Zakonbase: Подпункт 2) пункта 55 статьи 1 данного документа утратил силу в части внесения изменений в пункт 2 статьи 202 - Федеральный закон от 07.07.2003 N 117-ФЗ.

3) в пункте 5:

в абзаце первом:

слово "налога" заменить словом "акциза";

слово "налог" заменить словом "акциз";

в абзаце втором:

слово "налога" заменить словом "акциза";

слова "этому налогу" заменить словом "акцизу";

в абзаце третьем по тексту слово "налога" заменить словом "акциза".

56. В статье 203:

1) в наименовании слово "налога" заменить словом "акциза";

2) в пункте 1 слово "налога" заменить словом "акциза";

3) пункт 2 после слова "сумм" дополнить словом "налоговых";

4) в абзаце третьем пункта 3 слова "трехсот шестьдесят пятой" заменить словами "трехсот шестидесятой";

5) в пункте 4:

в абзаце шестом:

слово "налогу" заменить словом "акцизу";

слово "штрафам" заменить словами "налоговым санкциям";

в абзаце восьмом слово "налогу" заменить словом "акцизу";

в абзаце девятом:

по тексту слово "налогу" заменить словом "акцизу";

слово "штрафам" заменить словами "налоговым санкциям";

в абзаце десятом слово "налога" заменить словом "акциза";

в абзацах одиннадцатом и двенадцатом по тексту слово "налога" заменить словом "акциза";

в абзаце двенадцатом слова "трехсот шестьдесят пятой" заменить словами "трехсот шестидесятой";

6) в пункте 5 слово "сумма налога" заменить словом "сумма акциза".

57. В статье 204:

1) в наименовании слово "налога" заменить словом "акциза";

Подпункт 2) - Утратил силу.

(в ред. Федерального закона от 07.07.2003 N 117-ФЗ)

3) в пункте 2 слово "налога" заменить словом "акциза";

4) пункт 3 изложить в следующей редакции:

"3. Уплата акциза при реализации (передаче) налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров, перечисленных в подпунктах 1-4 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, производится исходя из фактической реализации (передачи) указанных товаров за истекший налоговый период равными долями не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем.

Уплата акциза при реализации алкогольной продукции с акцизных складов оптовых организаций производится исходя из фактической реализации за истекший налоговый период:

не позднее 30-го числа отчетного месяца (авансовый платеж) - по алкогольной продукции, реализованной с 1-го по 15-е число включительно отчетного месяца;

не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным - по алкогольной продукции, реализованной с 16-го по последнее число отчетного месяца.";

5) в пункте 4 слово "налога" заменить словом "акциза";

6) в пункте 5:

слово "Налог" заменить словом "Акциз";

дополнить предложением следующего содержания:

"В случае, если алкогольная продукция с акцизного склада, находящегося на территории одного субъекта Российской Федерации, реализуется через организации розничной торговли и (или) организации общественного питания, находящиеся на территории другого субъекта Российской Федерации, акциз в части, подлежащей зачислению в региональный бюджет, уплачивается по месту нахождения вышеуказанных организаций.";

7) пункт 6 дополнить абзацем следующего содержания:

"Налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы по месту своей регистрации, а также по месту нахождения каждого филиала или иного обособленного подразделения налоговую декларацию в части осуществляемой ими фактической реализации (передачи) подакцизных товаров за отчетный налоговый период не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным.".

58. В наименовании и по тексту статьи 205 слово "налога" заменить словом "акциза".

59. В Статья 206. - Утратила силу.">статье 206:

1) в абзаце первом пункта 1:

слово "реализации" заменить словом "выполнении";

после слова "продукции" дополнить словами ", заключенных в соответствии с Федеральным законом "О соглашениях о разделе продукции",";

Подпункт 2) - Утратил силу.

(в ред. Федерального закона от 07.07.2003 N 117-ФЗ)

3) дополнить пунктами 3 и 4 следующего содержания:

"3. Освобождение налогоплательщика от уплаты акциза осуществляется при условии представления в налоговые и таможенные органы документов (по перечню, установленному статьей 178 настоящего Кодекса), подтверждающих, что подакцизные товары предназначены для выполнения работ по соглашению о разделе продукции.

4. При выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона "О соглашениях о разделе продукции", применяются условия исчисления и уплаты акциза, установленные указанными соглашениями.".

Zakonbase: Статья 206 Налогового кодекса РФ утратила силу - Федеральный закон от 06.06.2003 N 65-ФЗ.

60. В статье 207:

слово "налог" заменить словом "налогоплательщики";

слово "расположенных" и слова "(далее в настоящей главе налогоплательщики)" исключить.

61. В статье 208:

1) в пункте 1:

подпункты 1-4 изложить в следующей редакции:

"1) дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также дивиденды и проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) от иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в Российской Федерации;

2) страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от российской организации и (или) от иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в Российской Федерации;

3) доходы, полученные от использования в Российской Федерации авторских или иных смежных прав;

4) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации;";

в подпункте 6 слово "(бездействия)" исключить;

в подпункте 7:

после слов "аналогичные выплаты," слово "выплачиваемые" заменить словами "полученные налогоплательщиком";

слова "выплачиваемые иностранной организацией" заменить словами "полученные от иностранной организации";

слова "на территории" заменить словом "в";

подпункт 8 исключить;

дополнить новыми подпунктами 8 и 9 следующего содержания:

"8) доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками в Российскую Федерацию и (или) из Российской Федерации или в ее пределах, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки) в Российской Федерации;

9) доходы, полученные от использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети, на территории Российской Федерации;";

подпункт 9 считать подпунктом 10 и в нем слова "на территории" заменить словом "в";

2) в пункте 2:

в подпункте 1 слово "расположенных" заменить словом "находящихся";

в абзаце третьем подпункта 3 слово "расположенных" заменить словом "находящихся";

3) в пункте 3:

в абзаце первом слово ", находящихся" исключить;

подпункты 1-4 изложить в следующей редакции:

"1) дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации в связи с осуществлением деятельности этой иностранной организации, за исключением дивидендов и процентов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи;

2) страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от иностранной организации, за исключением страховых выплат, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи;

3) доходы от использования за пределами Российской Федерации авторских или иных смежных прав;

4) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося за пределами Российской Федерации;";

в подпункте 5:

слова "в организаций" заменить словами "в уставных капиталах иностранных организаций";

в подпункте 6 слово "(бездействия)" исключить;

в подпункте 7 слова "выплата которых осуществляется" заменить словами "полученные налогоплательщиком";

подпункт 8 изложить в следующей редакции:

"8) доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки) за исключением, предусмотренных подпунктом 8 пункта 1 настоящей статьи;";

4) дополнить новым пунктом 5 следующего содержания:

"5. В целях настоящей главы доходами не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, за исключением доходов, полученных указанными физическими лицами в результате заключения между этими лицами договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений.".

62. В пункте 1 статьи 211:

в абзаце первом:

слова "а также имущественных прав" заменить словами "иного имущества";

слова "или прав" заменить словами "иного имущества";

слова "в соответствии со статьей 40 настоящего Кодекса" заменить словами "в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 настоящего Кодекса";

в абзаце втором слова ", налога на реализацию горюче-смазочных материалов" исключить.

63. В пункте 1 статьи 212:

в подпункте 1:

после слова "заемными" дополнить словом "(кредитными)";

дополнить словами ", полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей";

в подпункте 2 слова "у физических лиц в соответствии с гражданско-правовым договором, а также у" заменить словами "в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц,".

64. В статье 213:

1) пункт 3 после слов "указанного договора" дополнить словами "в отношении срока его действия";

2) в пункте 4:

в абзаце третьем:

после слов "выплатой и" дополнить словами "расходами, необходимыми для проведения ремонта (восстановления) этого имущества (в случае, если ремонт не осуществлялся), или";

после слов "этого имущества" дополнить словами "(в случае осуществления ремонта)";

слово "увеличенной" заменить словом "увеличенными";

дополнить новым абзацем четвертым следующего содержания:

"Обоснованность расходов, необходимых для проведения ремонта (восстановления) застрахованного имущества в случае, если ремонт (восстановление) не производился, подтверждается документом (калькуляцией, заключением, актом), составленным страховщиком или независимым экспертом (оценщиком).";

абзац четвертый после слова "расходов на" дополнить словом "произведенный";

65. В статье 214:

1) в наименовании слова "от долевого участия в деятельности организаций" заменить словами "физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации";

2) в абзаце первом пункта 1:

слова "налога на доходы от долевого участия в деятельности организаций" заменить словами "налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налог) в отношении доходов от долевого участия в организации";

слово "полученные" заменить словом "полученных";

3) в пункте 2:

слово "обязательств" заменить словом "обязанности";

слова "налога на доход в виде дивидендов" заменить словами "налога в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов".

66. В статье 215:

наименование после слова "отдельных" дополнить словом "категорий";

в пункте 1:

в подпункте 2 слова "дипломатической и консульской службой этих физических лиц" заменить словами "работой указанных физических лиц в этих представительствах";

подпункт 3 после слова "представительств" дополнить словами "иностранного государства".

67. В статье 217:

1) в пункте 3:

абзац первый после слов "действующим законодательством" дополнить словами "Российской Федерации";

абзац третий дополнить словами ", топлива или соответствующего денежного возмещения";

в абзаце девятом слова "физическим лицом" заменить словом "налогоплательщиком";

2) в пункте 4 слово "донорскую" исключить;

3) абзац третий пункта 8 изложить в следующей редакции:

"работодателями членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;";

4) в абзаце первом пункта 9 по тексту слово "расположенные" заменить словом "находящиеся";

5) в пункте 11 слова "из Государственного фонда занятости населения Российской Федерации" заменить словами "за счет средств бюджетов";

6) в абзаце первом пункта 13 слово "расположенных" заменить словом "находящихся";

7) абзац второй пункта 14 изложить в следующей редакции:

"Настоящая норма применяется к доходам тех членов крестьянского (фермерского) хозяйства, в отношении которых такая норма ранее не применялась.";

8) в пункте 16:

после слов "получаемые членами" дополнить словами "зарегистрированных в установленном порядке";

слова ", зарегистрированных в установленном порядке" исключить;

9) в пункте 21:

после слов "физическими лицами" дополнить словами "детям-сиротам в возрасте до 24 лет";

после слов "соответствующие лицензии," дополнить словами "либо за их обучение указанным учреждениям";

слова "детей-сирот в возрасте до 24 лет" исключить;

10) абзац пятый пункта 28 дополнить предложением следующего содержания:

"Освобождение от налогообложения предоставляется при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих медикаментов;";

11) пункт 29 изложить в следующей редакции:

"29) доходы солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву, а также лиц, призванных на военные сборы, в виде денежного довольствия, суточных и других сумм, получаемых по месту службы, либо по месту прохождения военных сборов;";

12) пункт 31 после слов "за счет членских взносов," дополнить словами "за исключением вознаграждений и иных выплат за выполнение трудовых обязанностей,".

68. В статье 218:

1) в пункте 1:

в подпункте 1:

в абзацах пятом и седьмом слова "бывших военнослужащих и " заменить словами "военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также";

абзац шестой изложить в следующей редакции:

"лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, в том числе граждан, уволенных с военной службы, проходивших в 1986-1987 годах службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;";

подпункт 2 дополнить новым абзацем четвертым следующего содержания:

"участников Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан;";

2) пункт 3 дополнить абзацем следующего содержания:

"В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с пунктом 3 статьи 230 настоящего Кодекса.".

69. В пункте 2 статьи 219 слова "Право на получение социальных налоговых вычетов предоставляется" заменить словами "Социальные налоговые вычеты предоставляются".

70. В статье 220:

1) в пункте 1:

в абзаце четвертом подпункта 1 слова "могут быть учтены" заменить словом "учитываются";

в абзаце третьем подпункта 2 слова "с даты регистрации права собственности на жилой объект" исключить;

2) в пункте 2 слова "Право на получение имущественных налоговых вычетов предоставляется" заменить словами "Имущественные налоговые вычеты предоставляются".

71. В статье 221:

1) в абзаце первом пункта 3 слово "издание," исключить;

2) после таблицы дополнить абзацем следующего содержания:

"В целях настоящей статьи к расходам налогоплательщика относятся также суммы налогов, предусмотренных действующим законодательством о налогах и сборах для видов деятельности, указанных в настоящей статье (за исключением налога на доходы физических лиц), начисленные либо уплаченные им за налоговый период.";

3) дополнить абзацами следующего содержания:

"Налогоплательщикам, указанным в пункте 1 настоящей статьи, профессиональные налоговые вычеты предоставляются на основании их письменного заявления при подаче ими налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.

Налогоплательщикам, указанным в пунктах 2 и 3 настоящей статьи, профессиональные налоговые вычеты предоставляются на основании их письменного заявления налоговыми агентами, определяемыми в соответствии с пунктом 1 статьи 226 настоящего Кодекса.

Налогоплательщикам, указанным в пункте 2 настоящей статьи, получающим доходы от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, профессиональные налоговые вычеты предоставляются на основании их письменного заявления при подаче ими налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.".

72. В статье 223:

1) подпункт 3 пункта 1 после слова "заемным" дополнить словом "(кредитным)";

2) в пункте 2 слова "заработной платы" заменить словами "оплаты труда".

73. В статье 226:

1) в пункте 1:

абзац первый дополнить предложением следующего содержания "Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов (их учреждениями).";

абзац второй после слова "организаций" дополнить словами ", коллегии адвокатов и их учреждения,";

2) абзац первый пункта 3 дополнить словами ", с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога";

3) в пункте 7:

в абзаце первом слова "по месту его нахождения (жительства)" заменить словами "по месту учета налогового агента в налоговом органе";

в абзаце втором:

после слов "Налоговые агенты - российские организации" дополнить словами ", указанные в пункте 1 настоящей статьи";

слово "налогоплательщика" исключить.

74. В статье 227:

1) второе предложение пункта 5 исключить;

2) в пункте 6 слово "жительства" заменить словом "учета".

75. Абзац второй пункта 3 статьи 228 исключить.

76. В статье 229:

1) в абзаце первом пункта 3:

слова "существования источников доходов, указанных в статьях 227 и 228 настоящего Кодекса" заменить словами "деятельности, указанной в статье 227 настоящего Кодекса, и (или) прекращения выплат, указанных в статье 228 настоящего Кодекса";

слова "их существования" заменить словами "такой деятельности или таких выплат";

2) пункт 4 дополнить словами ", суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода".

77. В пункте 2 статьи 230:

в абзаце третьем слово "постоянного" исключить;

абзац четвертый:

после слов "выполненные работы" дополнить словами "(оказанные услуги)";

после слов "юридического лица" дополнить словами "и постановку на учет в налоговых органах".

78. Наименование статьи 231 изложить в следующей редакции:

"Статья 231. Порядок взыскания и возврата налога".

79. В статье 232:

1) в пункте 1:

слова "засчитываются при уплате налога в Российской Федерации, если это предусмотрено" заменить словами "не засчитываются при уплате налога в Российской Федерации, если иное не предусмотрено";

второе и третье предложения исключить;

2) в пункте 2:

по тексту слова "освобождения от налогообложения" заменить словами "освобождения от уплаты налога, проведения зачета";

после слов "двойного налогообложения" дополнить словами ", а также документ о полученном доходе и об уплате им налога за пределами Российской Федерации, подтвержденный налоговым органом соответствующего иностранного государства";

слова "Такое подтверждение" заменить словом "Подтверждение".

80. Статью 233 после слов "в части сумм" дополнить словом "налога".

81. В статье 235:

1) в пункте 1:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"1. Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются:";

в подпункте 2 слова "крестьянские (фермерские) хозяйства" заменить словами "главы крестьянских (фермерских) хозяйств";

2) дополнить новым пунктом 3 следующего содержания:

"3. Налогоплательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, не уплачивают налог в части суммы, зачисляемой в Фонд социального страхования Российской Федерации.";

3) пункт 3 исключить.

82. Статью 236 изложить в следующей редакции:

"Статья 236. Объект налогообложения

1. Объектом налогообложения для налогоплательщиков, указанных в абзацах втором - пятом подпункта 1 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, признаются:

выплаты и иные вознаграждения, начисляемые работодателями в пользу работников по всем основаниям, в том числе:

вознаграждения (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям) по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), а также по авторским и лицензионным договорам;

выплаты в виде материальной помощи и иные безвозмездные выплаты в пользу физических лиц, не связанных с налогоплательщиком трудовым договором, либо договором гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ (оказание услуг), либо авторским или лицензионным договором.

Выплаты в натуральной форме, производимые сельскохозяйственной продукцией и (или) товарами для детей, признаются объектом налогообложения в части сумм, превышающих 1 000 рублей в расчете на одного работника за календарный месяц.

2. Объектом налогообложения для налогоплательщиков, указанных в абзаце шестом подпункта 1 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, признаются выплаты и иные вознаграждения, включая вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, выплачиваемые работодателями в пользу работников по всем основаниям.

3. Объектом налогообложения для налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, признаются доходы от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением.

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения является доход, определяемый исходя из стоимости патента.

4. Указанные в пунктах 1 и 2 настоящей статьи выплаты не признаются объектом налогообложения, если они производятся за счет средств, остающихся в распоряжении организации после уплаты налога на доходы организаций, или средств, оставшихся в распоряжении индивидуального предпринимателя либо физического лица после уплаты налога на доходы физических лиц.".

83. В статье 237:

1) пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. Налоговая база налогоплательщиков, указанных в абзацах втором - пятом подпункта 1 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 236 настоящего Кодекса, начисленных работодателями за налоговый период в пользу работников.

При определении налоговой базы учитываются любые выплаты и вознаграждения (за исключением сумм, указанных в статье 238 настоящего Кодекса), начисленные работодателями работникам в денежной или натуральной форме или полученные работником от работодателя в виде иной материальной выгоды.

При осуществлении налогоплательщиками, указанными в абзацах втором - пятом подпункта 1 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, выплат в виде материальной помощи или иных безвозмездных выплат в пользу физических лиц, не связанных с ними трудовым договором либо договором гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ (оказание услуг), авторским или лицензионным договором, налоговая база определяется как сумма указанных выплат в течение налогового периода. Выплаты в натуральной форме, производимые сельскохозяйственной продукцией и (или) товарами для детей, включаются в налоговую базу в части сумм, превышающих 1 000 рублей в расчете на одного работника за календарный месяц.

Налоговая база налогоплательщиков, указанных в абзаце шестом подпункта 1 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, определяется как сумма выплат и вознаграждений, предусмотренных пунктом 2 статьи 236 настоящего Кодекса, выплаченных за налоговый период в пользу работников.";

2) абзац второй пункта 2 исключить;

3) в пункте 3 слова "предусмотренных пунктом 2 статьи 236 настоящего Кодекса, ", слова "и исчисляемых в соответствии со статьей 210 настоящего Кодекса" и предложение "При расчете указанного дохода не производятся налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218-220 настоящего Кодекса." исключить;

4) в пункте 4:

в абзаце первом слова "Доходы, полученные в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), учитываются в составе налогооблагаемых доходов как стоимость этих товаров (работ, услуг) на день получения таких доходов" заменить словами "При расчете налоговой базы выплаты и иные вознаграждения, полученные в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), учитываются как стоимость этих товаров (работ, услуг) на день их получения";

абзац третий изложить в следующей редакции:

"В аналогичном порядке учитывается материальная выгода, получаемая работником и (или) членами его семьи за счет работодателя. К такой материальной выгоде относится, в частности:";

в абзацах четвертом и пятом слово "дополнительная" заменить словом "материальная";

5) пункт 5 после слов "статьей 210" дополнить словами "настоящего Кодекса";

6) пункт 6 исключить.

84. В статье 238:

1) в пункте 1:

в абзаце первом слова "включаются в состав доходов, подлежащих" заменить словом "подлежат";

в подпункте 2:

абзац третий дополнить словами ", топлива или соответствующего денежного возмещения";

в абзаце десятом слова "могут быть освобождены" заменить словом "освобождаются";

в абзаце третьем подпункта 3 слова "наемным работникам" заменить словом "работнику";

подпункты 4 и 5 исключить;

в абзаце втором подпункта 7 слова ", как члены другого подобного хозяйства" исключить и считать подпункт 7 подпунктом 5;

подпункт 8 считать подпунктом 6 и в нем:

после слов "получаемые членами" дополнить словами "зарегистрированных в установленном порядке";

после слов "народов Севера" слова ", зарегистрированных в установленном порядке," исключить подпункт 9 считать подпунктом 7 и в нем:

абзац первый исключить;

в абзаце втором:

после слова "страхованию" дополнить словом "работников";

после слова "осуществляемому" дополнить словом "работодателями";

слова "здоровью застрахованных физических лиц" заменить словами "здоровью застрахованных работников";

подпункт 15 исключить;

подпункты 6, 10-14 и 16 считать соответственно подпунктами 4, 8-12 и 13.

2) абзац первый пункта 2 изложить в редакции:

"2. Не подлежат налогообложению выплаты работникам организаций, финансируемых за счет средств бюджетов, не превышающие 2 000 рублей на одно физическое лицо за налоговый период по каждому из следующих оснований:";

3) в пункте 3 слова "за исключением" заменить словом "помимо", слова "в пункте 1" заменить словами "в пунктах 1 и 2".

85. В статье 239:

1) в пункте 1:

подпункт 1 изложить в следующей редакции:

"1) организации любых организационно-правовых форм - с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих в течение налогового периода 100 000 рублей на каждого работника, являющегося инвалидом I, II или III группы;";

в подпункте 2:

в абзаце первом слово "доходов" заменить словами "выплат и иных вознаграждений";

в абзаце втором слова "и их структурные подразделения" заменить словами "их региональные и местные отделения";

в абзаце третьем слово "заработанной" заменить словом "заработной";

в подпункте 3 слова "I, II и III групп" заменить словами "I, II или III группы";

подпункт 4 исключить.

2) в абзаце втором пункта 2 слово "доходов" заменить словами "выплат и иных вознаграждений";

86. В статье 240:

1) наименование изложить в следующей редакции:

"Статья 240. Налоговый и отчетный периоды"

2) дополнить абзацем следующего содержания:

"Отчетным периодом по налогу признается календарный месяц.".

87. В статье 241:

1) в пункте 2:

в абзаце первом:

по тексту слова "в организациях" заменить словами "у налогоплательщиков";

слова "10 процентов работников" заменить словами "выплаты 10 процентам работников", слова "30 процентов работников" заменить словами "выплаты 30 процентам работников";

в абзаце втором:

слова "на момент уплаты налога за истекший месяц" заменить словами "на момент уплаты авансовых платежей по налогу";

после слова "работника" дополнить словами ", исчисленная в порядке, предусмотренном абзацем первым настоящего пункта,";

дополнить абзацами третьим и четвертым следующего содержания:

"При расчете налоговой базы в среднем на одного работника учитывается средняя численность работников, определяемая в порядке, устанавливаемом Государственным комитетом Российской Федерации по статистике.

При определении условий, предусмотренных настоящим пунктом, принимается средняя численность работников, учитываемых при расчете суммы налога, уплачиваемой в составе налога в Пенсионный фонд Российской Федерации."

2) в пункте 4:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"4. Если иное не предусмотрено в настоящем пункте, адвокаты уплачивают налог по следующим ставкам:";

дополнить абзацем следующего содержания:

"После вступления в силу федерального закона, устанавливающего порядок оплаты труда адвокатов за счет средств бюджетов при оказании ими бесплатной юридической помощи физическим лицам, адвокаты уплачивают налог по ставкам, предусмотренным пунктом 3 настоящей статьи."

88. В статье 242:

1) наименование изложить в следующей редакции:

"Статья 242. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений (получения доходов)";

2) абзац первый изложить в следующей редакции:

"Дата осуществления выплат и иных вознаграждений или получения доходов определяется как:";

3) в абзаце втором по тексту слово "доходов" заменить словами "выплат и иных вознаграждении";

4) абзац третий изложить в следующей редакции:

"день фактического получения соответствующего дохода - для доходов от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности, а также связанных с этой деятельностью иных доходов.";

5) в абзаце четвертом слово "дохода" заменить словами "выплат и иных вознаграждений";

89. Статьи 243 и 244 изложить в следующей редакции:

"Статья 243. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками-работодателями

1. Сумма налога исчисляется и уплачивается налогоплательщиками отдельно в отношении каждого фонда и определяется как соответствующая процентная доля налоговой базы.

2. Сумма налога, уплачиваемая в составе налога в Фонд социального страхования Российской Федерации, подлежит уменьшению налогоплательщиками на сумму произведенных ими самостоятельно расходов на цели государственного социального страхования, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

3. По итогам отчетного периода налогоплательщики производят исчисление авансовых платежей по налогу, исходя из налоговой базы, исчисленной с начала календарного года, включая последний отчетный период, и соответствующей ставки налога. Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате за отчетный период, определяется с учетом ранее уплаченных сумм авансовых платежей.

Уплата авансовых платежей производится ежемесячно в срок, установленный для получения средств в банке на оплату труда за истекший месяц, или в день перечисления денежных средств на оплату труда со счетов налогоплательщика на счета работников, или по поручению работников на счета третьих лиц, но не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Банк не вправе выдавать своему клиенту-налогоплательщику средства на оплату труда, если последний не представил платежных поручений на перечисление налога.

Данные о суммах исчисленных и уплаченных авансовых платежей налогоплательщик отражает в расчете, представляемом не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным, в налоговый орган по форме, утвержденной Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.

Разница между суммами авансовых платежей, уплаченными за налоговый период, и суммой налога, подлежащей уплате в соответствии с налоговой декларацией, подлежит уплате не позднее 15 дней со дня, установленного для подачи налоговой декларации за налоговый период, либо зачету в счет предстоящих платежей по налогу или возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном статьей 78 настоящего Кодекса.

4. Налогоплательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, а также сумм налога, относящегося к ним, по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты.

5. Налогоплательщики представляют в Пенсионный фонд Российской Федерации сведения в соответствии с федеральным законодательством об индивидуальном персонифицированном учете в системе государственного пенсионного страхования.

6. Ежеквартально, не позднее 15 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, налогоплательщики обязаны представить в региональные отделения Фонда социального страхования Российской Федерации сведения (отчеты) по форме, утвержденной Фондом социального страхования Российской Федерации, о суммах:

1) начисленного налога в Фонд социального страхования Российской Федерации;

2) использованных на выплату пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, при рождении ребенка, на возмещение стоимости гарантированного перечня услуг и социального пособия на погребение, на другие виды пособий по государственному социальному страхованию;

3) направленных ими в установленном порядке на санаторно-курортное обслуживание работников и их детей;

4) расходов, подлежащих зачету;

5) уплачиваемых в Фонд социального страхования Российской Федерации.

7. Уплата налога (авансовых платежей по налогу) осуществляется отдельными платежными поручениями в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

8. Налогоплательщики представляют налоговую декларацию по налогу не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

9. Налогоплательщики-организации, в состав которых входят обособленные подразделения, уплачивают налог по месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждого из обособленных подразделений. Сумма налога, подлежащая уплате по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из величины налоговой базы, относящейся к этому обособленному подразделению.

Сумма налога, подлежащая уплате по месту нахождения организации, в состав которой входят обособленные подразделения, определяется как разница между общей суммой налога, подлежащей уплате организацией в целом, и совокупной суммой налога, подлежащей уплате по месту нахождения всех обособленных подразделений организации.

Указанные налогоплательщики представляют налоговые декларации по месту своего нахождения, а также по месту нахождения обособленных подразделений.

"Статья 244. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, не являющимися работодателями

1. Расчет сумм авансовых платежей на текущий налоговый период, подлежащих уплате налогоплательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, производится налоговым органом исходя из налоговой базы данного налогоплательщика за предыдущий налоговый период и ставок, указанных в пункте 3 статьи 241 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктами 2 и 6 настоящей статьи.

2. Если налогоплательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного налогового периода, они обязаны в пятидневный срок по истечении месяца со дня начала осуществления деятельности представить в налоговый орган по месту постановки на учет декларацию с указанием сумм предполагаемого дохода за текущий налоговый период. При этом сумма предполагаемого дохода (сумма предполагаемых расходов) определяется налогоплательщиком самостоятельно.

Расчет сумм авансовых платежей на текущий налоговый период производится налоговым органом исходя из суммы предполагаемого дохода с учетом расходов, связанных с его извлечением, и ставок, указанных в пункте 3 статьи 241 настоящего Кодекса.

3. В случае значительного (более чем на 50 процентов) увеличения дохода в налоговом периоде налогоплательщик обязан (а в случае значительного уменьшения дохода - вправе) представить новую декларацию с указанием сумм предполагаемого дохода на текущий налоговый период. В этом случае налоговый орган производит перерасчет авансовых платежей налога на текущий налоговый период по ненаступившим срокам уплаты не позднее пяти дней с момента подачи новой декларации. Полученная в результате такого перерасчета разница подлежит уплате в установленные для очередного авансового платежа сроки либо зачету в счет предстоящих авансовых платежей.

4. Авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиком на основании налоговых уведомлений:

1) за январь - июнь - не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;

2) за июль - сентябрь - не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;

3) за октябрь - декабрь - не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.

5. Расчет налога по итогам налогового периода производится налогоплательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, за исключением адвокатов, самостоятельно, исходя из всех полученных в налоговом периоде доходов с учетом расходов, связанных с их извлечением, и ставок, указанных в пункте 3 статьи 241 настоящего Кодекса.

При этом сумма налога исчисляется налогоплательщиком отдельно в отношении каждого фонда и определяется как соответствующая процентная доля налоговой базы.

Разница между суммами авансовых платежей, уплаченными за налоговый период, и суммой налога, подлежащей уплате в соответствии с налоговой декларацией, подлежит уплате не позднее 15 июля года, следующего за налоговым периодом, либо зачету в счет предстоящих платежей по налогу или возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном статьей 78 настоящего Кодекса.

6. Исчисление и уплата налога с доходов адвокатов осуществляются коллегиями адвокатов (их учреждениями) в порядке, предусмотренном статьей 243 настоящего Кодекса.

7. Налогоплательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, представляют налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При представлении налоговой декларации адвокаты обязаны представить в налоговый орган справку от коллегии адвокатов (ее учреждений) о суммах уплаченного за них налога за истекший налоговый период.".

90. В статье 245:

в абзаце первом:

слова "платежей в государственные внебюджетные фонды" заменить словами "страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации";

слово "платежей" заменить словом "взносов";

по тексту слова "в организациях" заменить словами "у налогоплательщиков";

слова "выплаты 10 процентов работников" заменить словами "выплаты 10 процентам работников", слова "выплаты 30 процентов работников" заменить словами "выплаты 30 процентам работников";

в абзаце втором после слова "Налогоплательщики," дополнить словами "указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса,".

Статья 2. Предложить Президенту Российской Федерации и поручить Правительству Российской Федерации привести свои нормативные правовые акты в соответствие с настоящим Федеральным законом.

Статья 3. Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2001 года.

Президент
Российской Федерации
В.ПУТИН

Москва, Кремль

29 декабря 2000 года

N 166-ФЗ