Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ Минфина РФ от 26.10.2004 N 94н "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПРИОСТАНОВЛЕНИЯ ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ, ОТКРЫТЫМ ФЕДЕРАЛЬНЫМ УЧРЕЖДЕНИЯМ В УЧРЕЖДЕНИЯХ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ (ФИЛИАЛАХ) ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ"

Во исполнение пункта 55 Постановления Правительства Российской Федерации от 14 февраля 2004 г. N 80 "О мерах по реализации Федерального закона "О федеральном бюджете на 2004 год" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 8, ст. 665) и в целях упорядочения учета средств федеральных учреждений, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок приостановления органами федерального казначейства операций по счетам, открытым федеральным учреждениям в учреждениях Центрального банка Российской Федерации и кредитных организациях (филиалах) для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

2. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на директора Департамента - Главного управления федерального казначейства Т.Г. Нестеренко.

Министр
А.Л.КУДРИН

СОГЛАСОВАНО
Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
С.М.ИГНАТЬЕВ
26.10.2004

УТВЕРЖДЕН
Приказом
Министерства финансов
Российской Федерации
от 26 октября 2004 г. N 94н

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823), статьей 141 Федерального закона от 23 декабря 2003 г. N 186-ФЗ "О федеральном бюджете на 2004 год" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 52 (ч. I), ст. 5038) и регулирует взаимодействие органов федерального казначейства с учреждениями Центрального банка Российской Федерации и кредитными организациями (филиалами) (далее - банки) в части приостановления операций по счетам, открытым федеральным учреждениям в учреждениях Центрального банка Российской Федерации на балансовом счете N 40503 "Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации" и кредитных организациях (филиалах) на балансовом счете N 40503 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации" для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

2. При получении от территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации информации о счетах, открытых федеральным учреждениям в учреждениях Центрального банка Российской Федерации на балансовом счете N 40503 "Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации" и кредитных организациях (филиалах) на балансовом счете N 40503 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации" для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (далее - счет), по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным кварталом (далее - информация), Управление федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по субъекту Российской Федерации не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, направляет необходимую информацию в соответствующее Отделение федерального казначейства.

3. Управление федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по субъекту Российской Федерации (Отделение федерального казначейства) (далее - орган федерального казначейства) в течение 5 рабочих дней с даты получения информации, указанной в пункте 2 настоящего Порядка, или указаний Министерства финансов Российской Федерации о приостановлении операций по счету оформляет Требование о закрытии счета, открытого федеральному учреждению для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (далее - Требование), по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.

4. Требование заполняется в четырех экземплярах. Три экземпляра Требования вручаются руководителю федерального учреждения лично под расписку или передаются иным способом, подтверждающим факт и дату получения Требования федеральным учреждением. В случае невозможности вручения Требования оно направляется по почте заказным письмом с уведомлением о вручении.

Четвертый экземпляр Требования с датой и подписью руководителя федерального учреждения о вручении Требования, а также (при наличии) уведомление о вручении заказного письма с отметкой о вручении или об отказе адресата в получении заказного письма, направленного по почте, хранится в органе федерального казначейства.

5. Срок исполнения Требования, направляемого федеральному учреждению, не должен превышать 5 календарных дней со дня его получения федеральным учреждением.

6. При получении Требования федеральное учреждение закрывает счет, указанный в Требовании, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

При наличии остатка денежных средств на счете федерального учреждения, открытом в банке, федеральное учреждение одновременно с заявлением на закрытие счета представляет в банк платежное поручение на перечисление денежных средств в сумме остатка на счете на счет органа федерального казначейства, открытый в учреждении Банка России на балансовом счете 40503 "Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации" или кредитной организации (филиале) - на балансовом счете 40503 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации" для последующего отражения в установленном порядке на лицевом счете, открытом федеральному учреждению для учета средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

При этом три экземпляра Требования представляются федеральным учреждением в банк, из которых два экземпляра возвращаются федеральному учреждению с отметкой банка о закрытии счета, а третий экземпляр Требования хранится в банке в юридическом деле клиента.

Первый экземпляр Требования с отметкой банка о закрытии счета федеральное учреждение не позднее трех рабочих дней с даты отметки банка о закрытии счета передает в орган федерального казначейства, второй экземпляр Требования хранится в федеральном учреждении.

7. В случае непредставления в установленный срок федеральным учреждением в орган федерального казначейства экземпляра Требования с отметкой банка о закрытии счета орган федерального казначейства оформляет Постановление о приостановлении операций по счету, открытому федеральному учреждению (далее - Постановление), по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.

Постановление заполняется в трех экземплярах, из которых один экземпляр Постановления хранится в органе федерального казначейства, два экземпляра Постановления не позднее дня, следующего за днем вынесения Постановления, направляются банку, в котором открыты счета федерального учреждения, и передаются под расписку или иным способом, обеспечивающим подтверждение факта и даты получения банком этого Постановления, для исполнения.

При поступлении в банк двух экземпляров Постановления уполномоченным должностным лицом банка на них проставляется отметка о получении Постановлений.

8. Постановление органа федерального казначейства подлежит исполнению банком с момента получения им Постановления и до закрытия счета федеральным учреждением.

Приостановление операций по счетам федеральных учреждений в банке означает прекращение банком всех операций по списанию средств, за исключением исполнения обязанностей федерального учреждения по уплате налоговых платежей в бюджет и платежей, очередность исполнения которых, в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также за исключением перечисления, на основании платежного поручения федерального учреждения, суммы остатка денежных средств на счете, открытом в банке, на счет органа федерального казначейства.

9. Постановления и Требования регистрируются органом федерального казначейства в Журнале регистрации Требований о закрытии счетов, открытых федеральным учреждениям в банках для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, и Постановлений о приостановлении операций по счетам, открытым федеральным учреждениям в банках для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку, страницы которого должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью органа федерального казначейства.

10. При закрытии федеральным учреждением счета, по которому ранее банком были приостановлены операции, банк направляет один экземпляр Постановления с отметкой о закрытии счета в орган федерального казначейства.

Второй экземпляр Постановления с отметкой банка о закрытии счета хранится в банке в юридическом деле клиента.

Приложение N 1
к Порядку приостановления
органами федерального казначейства
операций по счетам, открытым
федеральным учреждениям
в учреждениях Центрального банка
Российской Федерации
и кредитных организациях (филиалах)
для учета операций со средствами,
полученными от предпринимательской
и иной приносящей доход
деятельности, утвержденному
Приказом Минфина России
от 26 октября 2004 г. N 94н

                                  Руководителю ___________________\r\n                                  ________________________________\r\n                                        (полное наименование\r\n                                       федерального учреждения)\r\n                                  ________________________________\r\n                                    (ИНН/КПП и адрес федерального\r\n                                             учреждения)\r\n \r\n                         ТРЕБОВАНИЕ N ____\r\n              О ЗАКРЫТИИ СЧЕТА, ОТКРЫТОГО ФЕДЕРАЛЬНОМУ\r\n            УЧРЕЖДЕНИЮ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ,\r\n             ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ\r\n                   ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

    Коды   

                                          Форма по КФД 

            от "__" _________ 200_ г.             Дата

 \r\n__________________________________________________________________\r\n         (наименование органа федерального казначейства)\r\nставит в известность _____________________________________________\r\n                           (полное наименование федерального\r\n                                     учреждения)\r\nо   том,   что  в  соответствии со статьей 141 Федерального закона\r\nот 23 декабря 2003 г. N 186-ФЗ "О федеральном бюджете на 2004 год"\r\nсчета,  открытые  федеральным  учреждениям в учреждениях расчетной\r\nсети  Банка  России  и кредитных организациях (филиалах) для учета\r\nопераций  со средствами, полученными от предпринимательской и иной\r\nприносящей доход деятельности, должны быть закрыты.\r\n    Ваша организация обязана закрыть счет:\r\n__________________________________________________________________\r\n    В  случае  если  настоящее  требование  будет  оставлено   без\r\nисполнения,     в     срок    до     "__" _____________ 200_ года,\r\n__________________________________________________________________\r\n         (наименование органа федерального казначейства)\r\nбудут приостановлены операции по счету ___________________________\r\nв соответствии с _________________________________________________\r\n                       (указываются законодательные и иные\r\n__________________________________________________________________\r\n         нормативные правовые акты Российской Федерации,\r\n                    являющиеся основанием)\r\n \r\nРуководитель (заместитель руководителя) __________________________\r\n                                           (наименование органа\r\n                                                федерального\r\n                                                казначейства)\r\n_____________  _________________________\r\n  (подпись)      (расшифровка подписи)\r\n \r\n    М.П.     "__" _____________ 200_ г.\r\n \r\nИсполнитель _____________ Телефон _______ ___________ ____________\r\n             (должность)                   (подпись)  (расшифровка\r\n                                                         подписи)\r\n \r\n    ПОЛУЧЕНО:\r\n \r\nРуководитель _______________________________________ _____________\r\n                  (наименование федерального           (подпись)\r\n                          учреждения)\r\n \r\n \r\n
\r\n                           Отметки банка\r\n \r\n__________________________________________________________________\r\n                       (наименование банка)\r\n 

         БИК

 \r\nТребование получено "__" _________ 200_ г.\r\n \r\nЗакрыт счет N ___________ Дата закрытия "__" _____________ 200_ г.\r\n \r\nУполномоченное должностное лицо ____________ М.П. ________________\r\n                                 (подпись)          (расшифровка\r\n                                                       подписи)\r\n \r\n \r\n 

Приложение N 2
к Порядку приостановления
органами федерального казначейства
операций по счетам, открытым
федеральным учреждениям
в учреждениях Центрального банка
Российской Федерации
и кредитных организациях (филиалах)
для учета операций со средствами,
полученными от предпринимательской
и иной приносящей доход
деятельности, утвержденному
Приказом Минфина России
от 26 октября 2004 г. N 94н

                                  Руководителю ___________________\r\n                                  ________________________________\r\n                                        (полное наименование\r\n                                    учреждения Банка России или\r\n                                       кредитной организации\r\n                                             (филиала))\r\n \r\n                        ПОСТАНОВЛЕНИЕ N ___\r\n              О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТУ,\r\n           ОТКРЫТОМУ ФЕДЕРАЛЬНОМУ УЧРЕЖДЕНИЮ ДЛЯ УЧЕТА\r\n               ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ\r\n            ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ\r\n                       ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ\r\n 

    Коды   

                                          Форма по КФД 

            от "__" _________ 200_ г.             Дата

 \r\n    Руководитель (заместитель руководителя) ______________________\r\n                                             (наименование органа\r\n                                                 федерального\r\n                                                 казначейства)\r\n______________________________________, рассмотрев обстоятельства,\r\n               (Ф.И.О.)\r\nсвязанные с неисполнением обязанности закрыть счет N ____________,\r\nоткрытый в _______________________________________________________\r\n                           (наименование банка)\r\nдля    учета    операций    со   средствами,    полученными     от\r\nпредпринимательской  и  иной  приносящей доход деятельности, после\r\nистечения срока исполнения требования о закрытии счета N _________\r\nфедеральным учреждением _________________________________________,\r\n                          (наименование федерального учреждения)\r\nнаходящимся в ведении ___________________________________________,\r\n                         (наименование главного распорядителя\r\n                             средств федерального бюджета)\r\nв соответствии с _________________________________________________\r\n                  (указываются законодательные и иные нормативные\r\n                         правовые акты Российской Федерации)\r\n \r\n                          ПОСТАНОВИЛ:\r\n \r\n    Приостановить все операции по списанию средств со счета ______\r\n_________________________________, открытого в ___________________\r\n (указывается вид и номер счета)                   (полное\r\n                                                 наименование\r\n                                                  банка, БИК)\r\nфедеральному      учреждению ________________,   за    исключением\r\n                              (наименование)\r\nисполнения обязанностей по  уплате  налоговых  платежей в бюджет и\r\nплатежей,  очередность  исполнения   которых,   в  соответствии  с\r\nгражданским законодательством  Российской Федерации,  предшествует\r\nисполнению обязанности  по  уплате  налогов  и  сборов, а также за\r\nисключением  перечисления   на   основании   платежного  поручения\r\nфедерального учреждения  на перечисление денежных средств, в сумме\r\nостатка на счете, открытом в банке,  на счет  органа  федерального\r\nказначейства.\r\n \r\nРуководитель (заместитель руководителя) __________________________\r\n                                           (наименование органа\r\n                                               федерального\r\n                                               казначейства)\r\n_____________  _________________________\r\n (подпись)      (расшифровка подписи)\r\n \r\n    М.П.     "__" _____________ 200_ г.\r\n \r\n \r\n
\r\n                           Отметки банка\r\n \r\n__________________________________________________________________\r\n                       (наименование банка)\r\n 

         БИК

 \r\n    Постановление получено "__" _________ 200_ г.\r\n \r\n    1. Приостановлены операции по счету N ________________________\r\n \r\nДата приостановки "__" _________________ 200_ г.\r\n \r\nУполномоченное должностное лицо ___________ М.П. _________________\r\n                                 (подпись)         (расшифровка\r\n                                                      подписи)\r\n    2. Закрыт счет N _________ Дата закрытия "__" ________ 200_ г.\r\n \r\nУполномоченное должностное лицо ___________ М.П. _________________\r\n                                 (подпись)         (расшифровка\r\n                                                      подписи)\r\n \r\n \r\n 

Приложение N 3
к Порядку приостановления
органами федерального казначейства
операций по счетам, открытым
федеральным учреждениям
в учреждениях Центрального банка
Российской Федерации
и кредитных организациях (филиалах)
для учета операций со средствами,
полученными от предпринимательской
и иной приносящей доход
деятельности, утвержденному
Приказом Минфина России
от 26 октября 2004 г. N 94н