Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ МНС РФ от 22.06.2004 N САЭ-3-06/385@ "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ПРИКАЗЫ МНС РОССИИ ОТ 31.12.2002 N БГ-3-06/756 (В РЕДАКЦИИ ПРИКАЗА МНС РОССИИ ОТ 01.09.2003 N БГ-3-06/484, С ИЗМЕНЕНИЯМИ, ВНЕСЕННЫМИ ПРИКАЗОМ МНС РОССИИ ОТ 01.07.2003 N БГ-3-13/375) И ОТ 04.02.2004 N БГ-3-06/76"

В целях совершенствования порядка ввода в действие новых форм налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, приказываю:

1. Внести следующие изменения и дополнения в Приказ МНС России от 31.12.2002 N БГ-3-06/756 "О порядке ввода в действие новых форм налоговых деклараций":

1.1. Дополнить пункт 2 после абзаца "инструкции по заполнению налоговой декларации" абзацем следующего содержания:

"перечня реквизитов, подлежащих вводу в АИС "Налог" в обязательном порядке;".

1.2. Дополнить пункт 3.1 после абзаца "инструкций по заполнению налоговых деклараций;" абзацем следующего содержания:

"перечней реквизитов, подлежащих вводу в АИС "Налог" в обязательном порядке;".

1.3. Пункт 3.2 изложить в следующей редакции:

"Представление в Департамент информационных технологий (А.Б. Иконников) и ГНИВЦ МНС России (В.С. Бондаренко) проектов новых форм налоговых деклараций, инструкций по их заполнению и перечней показателей, подлежащих вводу в АИС "Налог" в обязательном порядке, до вынесения их на утверждение, для приведения в соответствие с настоящим Приказом проектов форм налоговых деклараций, маркировки (выделения) показателей, подлежащих вводу в АИС "Налог" в обязательном порядке, а также разработки проектов форматов представления налоговых деклараций в электронном виде".

1.4. Дополнить Приказ пунктом 3.3 следующего содержания:

"Согласование проектов новых форм налоговых деклараций, инструкций по их заполнению, а также перечней показателей, подлежащих вводу в АИС "Налог" в обязательном порядке, с Департаментом организации налогового контроля (В.В. Сашичев), Департаментом государственной регистрации и учета юридических и физических лиц (С.С. Дуканов), Департаментом учета и отчетности (Л.А. Краснощекова), Департаментом информационных технологий (А.Б. Иконников) и ФГУП "ГНИВЦ МНС России" (В.С. Бондаренко) по вопросам, относящимся к компетенции этих структурных подразделений".

1.5. Дополнить Приказ пунктом 3.4 следующего содержания:

"регистрацию в Минюсте России форм деклараций и инструкций по их заполнению за месяц до срока представления деклараций за налоговый (отчетный) период.

1.6. Изложить пункт 4 в следующей редакции:

"Департаменту информационных технологий (А.Б. Иконников) и ФГУП "ГНИВЦ МНС России" (В.С. Бондаренко) обеспечить:

- утверждение в двухнедельный срок со дня регистрации форм налоговых деклараций и инструкций по их заполнению в Минюсте России форматов представления налоговых деклараций в электронном виде по согласованию с методологическими департаментами и управлениями центрального аппарата МНС России в соответствии с Приказом МНС России от 22.12.2003 N БГ-3-13/705@ "Об утверждении Формата представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов в электронном виде (версия 3.00)";

- актуализацию реестра постраничных кодов форм налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления налогов и сборов, в пятидневный срок на основании представленных проектов форм налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления налогов и сборов;

- доведение до нижестоящих налоговых органов форматов представления налоговых деклараций в электронном виде для использования в работе;

- доработку программного обеспечения по обработке налоговых деклараций (расчетов) в двухнедельный срок со дня регистрации в Минюсте России форм и инструкций по заполнению налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в соответствии с установленным порядком".

1.7. Пункт 7 исключить.

1.8. Дополнить Приказ новым пунктом 7 следующего содержания:

"Разработка, согласование и утверждение иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, осуществляется аналогично вышеизложенному порядку".

1.9. Внести в Единые требования к формированию и формализации налоговых деклараций, утвержденные Приказом МНС России от 31.12.2002 N БГ-3-06/756 (в редакции Приказа МНС России от 01.09.2003 N БГ-3-06/484), следующие изменения:

- название изложить в следующей редакции: "Единые требования к формированию и формализации налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов";

- дополнить раздел 1 пунктом 1.9 следующего содержания:

"Требования к формированию иных документов, служащих основанием для исчисления налогов и сборов, аналогичны требованиям к формированию налоговых деклараций";

- название раздела 2 изложить в следующей редакции:

"Единые требования к формализации налоговых деклараций или иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов";

- по всему тексту раздела 2 после слова "деклараций" дополнить словами "или иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов";

- абзац второй пункта 2.1 изложить в следующей редакции:

"Листы форм деклараций или иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, должны соответствовать требованиям (приложения N 4) к Единым требованиям".

1.10. Отменить:

- типовую форму титульного листа налоговых деклараций (приложение N 1 к Единым требованиям к формированию и формализации налоговых деклараций);

- порядок заполнения типовой формы титульного листа налоговой декларации (приложение N 2);

- типовую форму раздела 1 декларации (приложение N 3);

- требования к бланкам налоговых документов на бумажных носителях (приложение N 4).

1.11. Утвердить:

- типовую форму титульного листа налоговых деклараций или иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в редакции согласно приложению N 1 к настоящему Приказу;

- порядок заполнения типовой формы титульного листа налоговой декларации в редакции согласно приложению N 2 к настоящему Приказу;

- типовую форму раздела 1 декларации в редакции согласно приложению N 3 к настоящему Приказу;

- требования к формам налоговых деклараций и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в редакции согласно приложению N 4 к настоящему Приказу.

2. Считать утратившим силу пункт 3 Приказа МНС России от 04.02.2004 N БГ-3-06/76 "О внесении изменений и дополнений в Приказ МНС России от 14.02.2003 N БГ-3-06/65", пункты 4 - 7 названного Приказа считать соответственно пунктами 3 - 6.

3. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на первого заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам В.В. Гусева.

Исполняющий обязанности
Министра Российской Федерации
по налогам и сборам
А.Э.СЕРДЮКОВ

Приложение N 1

УТВЕРЖДЕН
Приказом МНС России
от 22 июня 2004 г. N САЭ-3-06/385@

<*> В случае отсутствия ИНН физического лица следует заполнить сведения о физическом лице на странице 2 типовой формы титульного листа налоговой декларации.

<**> В случае отсутствия ИНН руководителя, главного бухгалтера, уполномоченного представителя следует заполнить сведения о документе, удостоверяющем личность, и адрес места жительства в Российской Федерации на странице 2 типовой формы титульного листа налоговой декларации.

Приложение N 2

УТВЕРЖДЕН
Приказом МНС России
от 22 июня 2004 г. N САЭ-3-06/385@

Приложение N 2
к Единым требованиям
к формированию и формализации
налоговых деклараций или иных
документов, служащих основанием
для исчисления налогов и сборов

1. Страница 1 типовой формы титульного листа налоговых деклараций по различным видам налогов заполняется налогоплательщиком, кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".

При заполнении необходимо указать:

для российской и иностранной организаций:

идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП), который присвоен организации тем налоговым органом, куда представляется налоговая декларация. При заполнении ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя "ИНН", в первых двух ячейках следует проставить нули (00).

При этом для российской организации:

идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации указывается согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица;

КПП по месту нахождения обособленного подразделения - согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица;

КПП по иному месту нахождения - на основании соответствующего уведомления о постановке на учет;

для иностранной организации:

ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, - на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД, утвержденной Приказом МНС России от 07.04.2000 N АП-3-06/124, и/или информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме N 2201И, утвержденной Приказом МНС России от 07.04.2004 N АП-3-06/124;

ИНН и КПП по иному месту нахождения иностранной организации, имеющей недвижимое имущество и транспортные средства на территории Российской Федерации, на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД, утвержденной Приказом МНС России от 07.04.2004 N АП-3-06/124, и/или информационного письма об учете в налоговом органе недвижимого имущества и транспортных средств по форме N 2202ИМ, утвержденной Приказом МНС России от 07.04.2004 N АП-3-06/124;

для физического лица - ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица. В случае отсутствия ИНН физического лица следует заполнить сведения о физическом лице на странице 2 типовой формы титульного листа налоговой декларации;

вид документа (1 - первичный, 3 - корректирующий);

налоговый период (отчетный период), за который она представлена;

полное наименование налогового органа, в который она представляется, и его код;

полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, указанному в его учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, а в случае подачи декларации физическим лицом - указывается его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность);

основной государственный регистрационный номер для организации (ОГРН) в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации юридического лица (форма N Р51001) или Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года (форма N Р57001), утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 N 439 "Об утверждении форм документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, и требований к их оформлению" (приложения N 11 и N 13, соответственно);

основной государственный регистрационный номер для индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (форма N Р61001) или Свидетельством о внесении в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 1 января 2004 г. (форма N Р67001), утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 N 439 "Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей" (приложения N 22 и N 25, соответственно);

количество дней пребывания физического лица на территории Российской Федерации (в случае включения данного показателя в налоговую декларацию) для определения налогового статуса налогоплательщика (резидент или нерезидент Российской Федерации). При этом к налоговой декларации прикладываются подтверждающие документы;

количество страниц, на которых составлена налоговая декларация;

количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации.

Для организаций достоверность и полнота сведений, указанных в налоговой декларации, подтверждаются подписями руководителя и главного бухгалтера организации или уполномоченного представителя. При этом указываются фамилия, имя, отчество полностью, ИНН указывается при его наличии и проставляется дата подписания.

При заполнении декларации физическим лицом проставляется подпись физического лица, подтверждающая достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, и дата подписания.

Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения:

- о представлении налоговой декларации (способ представления; количество страниц декларации; количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации; дату представления; номер, под которым зарегистрирована декларация; фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего декларацию; его подпись);

- об определении категории налогоплательщика (крупнейшие, основные, прочие).

2. На странице 2 типовой формы указывается:

ИНН и КПП организации (в случае заполнения сведений для руководителя, главного бухгалтера организации и уполномоченного представителя).

В случае отсутствия ИНН физическое лицо сообщает персональные данные по всему перечню показателей, приведенному на странице.

В случае отсутствия ИНН руководителя, главного бухгалтера организации или уполномоченного представителя следует заполнить в отношении их:

- фамилию, имя, отчество;

- номер контактного телефона, с кодом города;

- сведения о документе, удостоверяющем личность (наименование документа, серия, номер, кем выдан и дата выдачи);

- сведения об адресе места жительства.

При заполнении сведений на данной странице следует обратить внимание, что:

фамилия, имя, отчество указываются полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность;

для взаимодействия налогового органа с физическим лицом, руководителем, главным бухгалтером организации и уполномоченным представителем указывается номер контактного телефона с кодом города. При наличии домашнего и служебного телефонов указываются оба номера;

дата рождения (число, месяц, год) указывается в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность, при этом название месяца записывается словом;

место рождения указывается в точном соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность.

Если налогоплательщик указал документ, удостоверяющий личность, в котором нет сведений о дате и месте рождения, то эти показатели заполняются на основании свидетельства о рождении или другого документа, содержащего такие сведения;

пол указывается путем проставления знака "V" в соответствующем квадрате;

в строке "гражданство" указывается название страны, гражданином которой является декларант, и числовой код страны из Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ). При отсутствии гражданства записывается: "лицо без гражданства" и числовое значение кода страны - "999";

в строке "вид документа, удостоверяющего личность" записывается конкретное название документа (паспорт, удостоверение личности, военный билет и т.п.) и указывается код документа из справочника "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика", действующего в системе налоговых органов;

далее указываются те реквизиты, которые имеются в документе, удостоверяющем личность;

адрес места жительства в Российской Федерации указывается на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность), с обязательным указанием почтового индекса и кода субъекта Российской Федерации из справочника "Субъекты Российской Федерации", действующего в системе налоговых органов.

Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства в Российской Федерации указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации.

Сведения, указанные на странице, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" заверяются подписью одного из тех лиц, который подтверждает достоверность сведений на первой странице, и проставляется дата подписания.

Приложение N 3

УТВЕРЖДЕН
Приказом МНС России
от 22 июня 2004 г. N САЭ-3-06/385@

Приложение N 4

УТВЕРЖДЕНЫ
Приказом МНС России
от 22 июня 2004 г. N САЭ-3-06/385@

Приложение N 4
к Единым требованиям
к формированию и формализации
налоговых деклараций и иных
документов, служащих основанием
для исчисления и уплаты
налогов и сборов

Технологическая часть стандартной формы на всех листах формы и располагается в верхней части листа.

Технологическая часть разделяется на зоны:

- зона "Код формы листа", представляет собой штриховой код типа EANGNIVC(8).

- зона "Идентификация" служит для указания реквизитов, идентифицирующих налогоплательщика, и порядкового номера страницы декларации.

- зона "Технологическое поле" представляет собой свободное поле размером 50 мм х 20 мм для размещения регистрационного номера листа документа.

Штриховой код налоговых деклараций и иных документов, представляемых налогоплательщиками в налоговые органы EANGNIVC(8) (далее - штриховой код EANGNIVC(8)), располагается в верхней части угла декларации (расчета и т.п.).

Штриховой код EANGNIVC(8) соответствует уникальному номеру формы листа документа. Номера формы листа присваиваются на основании "Реестра постраничных кодов форм налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов".

Штриховой код EANGNIVC(8) является непрерывным, имеет фиксированную длину и высокую плотность записи, позволяет отобразить 8 цифр от 0 до 9, с высотой 36 - 40 пунктов.

Структура штрихового кода EANGNIVC(8) на примере типового титульного листа налоговой декларации (Приложение 1):

Знаки штрихового кода EANGNIVC(8) состоят из двух штрихов. Штриховое изображение всех 8-ми цифр составляет в целом символ кода EANGNIVC(8). Краевые знаки (удлиненные штрихи - знаки начала и конца кода) определяют его границы; делится код на две части разделительным знаком (удлиненный штрих в центре кода).

В первых 5 цифрах кода указываются 3 - 7 цифры кода из Классификатора налоговой документации (КНД), присвоенной конкретной налоговой декларации (расчету и т.п.).

В 6, 7 цифрах кода указывается номер формы листа на основании "Реестра постраничных кодов форм налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов".

8 цифра кода - контрольное число.

На примере штрихового кода типового титульного листа

- первые пять цифр (99999) обозначают с третьей по седьмую цифры кода классификатора налоговой документации,

- следующие две цифры (01) - номер листа из "Реестра постраничных кодов форм налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов",

- последняя цифра (8) - контрольная, используемая для проверки правильности считывания предыдущих цифр кода сканирующей системой.

Расчет контрольной цифры для кода EANGNIVC(8):

Таблица 1. Характеристика позиций кодов в системе EANGNIVC(8)

Складываются цифры, стоящие на четных позициях, затем на нечетных позициях:

Таблица 2. Характеристика позиций кодов в системе EANGNIVC(8)

Далее складывается результат сложения цифр на четных позициях, помноженный на три, и результат сложения цифр на нечетных позициях: (28 х 3) + 18 = 102.

Контрольное число представляет собой разницу между окончательной суммой (102) и ближайшим к ней наибольшим числом, кратным десяти (в данном случае - 110): 110 - 102 = 8.

Полученная в результате последняя восьмерка и соответствует контрольной цифре.

При изготовлении основной части документа учитываются следующие требования:

- для реквизитов формата - "Дата" выделяется восемь ячеек (первые две - число; вторые две - месяц; четыре последних - год);

- таблицы с целью упрощения их заполнения налогоплательщиками и обработки в налоговых органах не должны содержать лишние реквизиты, информация по которым не используется для расчета налогов, анализа данных или дублируется другими источниками информации.