Законодательная база Российской Федерации

"ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ И КРИТЕРИЯХ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ - УЧРЕДИТЕЛЕЙ (УЧАСТНИКОВ) КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ" (утв. ЦБ РФ 19.04.2005 N 268-П)

Настоящее Положение в соответствии со статьями 11, 14 и 16 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 1999, N 28, ст. 3469; 2001, N 26, ст. 2586; 2002, N 12, ст. 1093; 2004, N 27, ст. 2711) и статьей 61 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790) устанавливает порядок и критерии оценки финансового положения физических лиц - учредителей (участников) кредитной организации (кроме индивидуальных предпринимателей).

1.1. Оценка финансового положения приобретателя (физического лица, которое единолично или в составе группы лиц, связанных соглашением, является или становится учредителем (участником) кредитной организации в результате приобретения акций (долей) кредитной организации) осуществляется в целях установления:

а) достаточности собственных средств (имущества) приобретателя для приобретения акций (долей) кредитной организации (в том числе создаваемой путем учреждения) в целях контроля за отсутствием фактов приобретения акций (долей) кредитной организации за счет привлеченных средств;

б) отсутствия оснований для отказа в приобретении акций (долей) кредитной организации в связи с неудовлетворительным финансовым положением приобретателя.

Оценка финансового положения физического лица, получающего в доверительное управление акции (доли) кредитной организации, в целях, установленных настоящим Положением, не проводится.

1.2. Оценка финансового положения приобретателя осуществляется территориальным учреждением Банка России в отношении:

а) приобретателя акций (долей) создаваемой путем учреждения кредитной организации независимо от размера приобретаемых акций (долей);

б) приобретателя более 20 процентов акций (долей) кредитной организации (с учетом ранее приобретенных им акций (долей) кредитной организации);

в) приобретателя более 0,5 процентов акций (долей) кредитной организации (с учетом ранее приобретенных им акций (долей) кредитной организации) при увеличении уставного капитала кредитной организации, а также при реализации кредитной организацией долей, приобретенных (выкупленных) у участников кредитной организации, если в указанных случаях отсутствует заключение кредитной организации о соответствии приобретателя требованиям о финансовом положении, подготовленное в случае, предусмотренном пунктом 1.3 настоящего Положения (далее - заключение кредитной организации);

г) приобретателя, который является аффилированным лицом кредитной организации;

д) приобретателя до 0,5 процентов акций (долей) кредитной организации включительно, если при увеличении уставного капитала кредитной организации стоимость приобретаемых акций по цене размещения или стоимость вклада (дополнительного вклада) превышает 600 тысяч рублей и отсутствует заключение кредитной организации.

1.3. Оценка финансового положения приобретателя при приобретении до 5 процентов акций (долей) кредитной организации включительно (с учетом ранее приобретенных им акций (долей) кредитной организации) может быть осуществлена кредитной организацией самостоятельно на основании порядка, установленного настоящим Положением, за исключением оценки финансового положения приобретателей, указанных в подпунктах "а" и "г" пункта 1.2 настоящего Положения.

1.4. Оценка финансового положения приобретателя не осуществляется при приобретении до 0,5 процента акций (долей) кредитной организации включительно (с учетом ранее приобретенных им акций (долей) кредитной организации), за исключением случая, когда при увеличении уставного капитала кредитной организации стоимость приобретаемых акций по цене размещения или стоимость вклада (дополнительного вклада) превышает 600 тысяч рублей, а также случая, предусмотренного подпунктом "а" пункта 1.2 настоящего Положения.

1.5. При приобретении физическим лицом - нерезидентом акций (долей) кредитной организации дополнительно к "Сведениям для оценки финансового положения приобретателя акций (долей) кредитной организации", составляемым в соответствии с приложением к настоящему Положению (далее - Сведения), представляются документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России, регламентирующими регистрацию кредитных организаций с иностранными инвестициями.

1.6. Критерии оценки финансового положения приобретателя, установленные настоящим Положением, могут применяться в отношении:

а) физического лица - единственного учредителя (участника) хозяйственного общества, приобретающего акции (доли) кредитной организации;

б) физических лиц с суммарной долей 100 процентов участия в уставном капитале хозяйственного общества, приобретающего акции (доли) кредитной организации;

в) физических лиц, являющихся наряду с юридическими лицами (оценка финансового положения которых осуществляется в случаях и в порядке, предусмотренных пунктом 3.4 Положения Банка России от 19 марта 2003 года N 218-П "О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц - учредителей (участников) кредитных организаций", зарегистрированного в Министерстве юстиции Российской Федерации 5 мая 2003 года N 4498 ("Вестник Банка России" от 8 мая 2003 года, N 24), учредителями (участниками) хозяйственного общества, приобретающего акции (доли) кредитной организации.

1.7. Физические лица, указанные в пункте 1.6 настоящего Положения, вправе представить в территориальное учреждение Банка России ходатайство с просьбой провести оценку их финансового положения для целей участия хозяйственного общества, учредителями (участниками) которого они являются, в приобретении акций (долей) кредитной организации.

2.1. Доходами, используемыми приобретателем для оплаты акций (долей) кредитной организации, признаются полученные им средства (имущество) от источников в Российской Федерации и за пределами Российской Федерации, перечисленные в статьях 208 и 217 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 1 (часть II), ст. 18; N 23, ст. 2289; N 33 (часть I), ст. 3413; 2002, N 30, ст. 3021; 2003, N 21, ст. 1958; N 50, ст. 4849; 2004, N 27, ст. 2715; N 34, ст. 3518; 2005, N 1, ст. 30; ст. 38), а также средства (имущество), полученные приобретателем на иных законных основаниях и имеющих документальное подтверждение.

2.2. В качестве дохода приобретателя могут рассматриваться доходы, соответствующие величине начисленных и полученных (причисленных к вкладу) процентов по вкладу (депозиту), открытому на имя приобретателя акций (долей).

При этом в качестве дохода приобретателя не могут рассматриваться денежные средства на банковских счетах или во вкладах (депозитах), за исключением указанных в абзаце первом настоящего пункта.

2.3. Полученный доход (имущество) приобретателя не могут рассматриваться в качестве собственных средств (имущества) приобретателя для оплаты акций (долей) кредитной организации, если право распоряжения указанным доходом (имуществом) ограничено в соответствии с федеральным законом или договором, заключенным приобретателем.

2.4. В целях настоящего Положения достаточность собственных средств (имущества) приобретателя для оплаты акций (долей) кредитной организации определяется исходя из цены (рыночной стоимости) акций кредитной организации, действующей в форме акционерного общества, либо исходя из стоимости приобретаемых долей в уставном капитале кредитной организации, действующей в форме общества с ограниченной ответственностью или общества с дополнительной ответственностью.

2.5. Расчет достаточности собственных средств (имущества) приобретателя осуществляется в отношении приобретателей, указанных в пунктах 1.2 и 1.6 настоящего Положения, в соответствии с разделами III и IV приложения к настоящему Положению.

2.6. При определении достаточности собственных средств (имущества) приобретателя для оплаты акций (долей) кредитной организации, источники которых определены пунктами 2.1 и 2.2 настоящего Положения, величина последних подлежит уменьшению на:

сумму уплаченных налогов в соответствии с законодательством Российской Федерации за соответствующий период (сумму уплаченных налогов в соответствии с законодательством иностранных государств - для приобретателей, которые в период времени, за который представляются документы, не являлись налоговыми резидентами Российской Федерации);

сумму, подлежащую взысканию на основании исполнительных документов в соответствующем периоде;

величину вложений приобретателя в акции (доли) обществ, которые на дату оплаты акций (долей) кредитной организации или на дату направления документов в территориальное учреждение Банка России (кредитную организацию) находятся в процессе ликвидации, под внешним управлением либо признаны несостоятельными (банкротами) в установленном законодательством Российской Федерации порядке;

величину вложений приобретателя в акции (доли) юридического лица, принадлежащего к той же группе лиц, к которой принадлежит приобретатель;

стоимость акций (долей) других кредитных организаций по цене реализации (размещения), на приобретение которых приобретателем получено, но не реализовано на дату подачи документов согласие Банка России на приобретение более 20 процентов акций (долей);

величину фактически произведенных приобретателем расходов за соответствующий период на основании данных налоговой декларации (налоговых деклараций) по налогу на доходы физических лиц в случае ее (их) представления в Банк России в соответствии с настоящим Положением (без учета сумм уплаченных налогов).

2.7. Величина собственных средств (имущества) приобретателя признается достаточной для оплаты акций (долей) кредитной организации, а финансовое положение приобретателя удовлетворительным при условии, что стоимость приобретаемых акций (долей) кредитной организации меньше (или равна) меньшей из следующих двух величин:

а) денежной оценки заявленного необремененного имущества, которым располагает приобретатель (итог раздела IV приложения к настоящему Положению) за вычетом текущих (срочных, просроченных) обязательств (строка 19 графы 3 раздела III приложения к настоящему Положению);

б) величины превышения доходов над расходами (строка 16 графы 3 раздела III приложения к настоящему Положению).

2.8. Основанием для отказа в приобретении акций (долей) кредитной организации являются:

недостаточность собственных средств (имущества) приобретателя для приобретения акций (долей) кредитной организации;

неудовлетворительное финансовое положение приобретателя;

иные случаи, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

3.1. Проверка достаточности собственных средств (имущества) приобретателя, включая полученные им доходы, удовлетворительности финансового положения приобретателя осуществляется на основании представляемых приобретателем Сведений и документов, подтверждающих источники происхождения указанных средств (имущества).

3.2. Для подтверждения информации, приведенной приобретателем в Сведениях, в зависимости от заявленных видов доходов (имущества) могут представляться следующие документы:

документ, полученный у источника выплаты дохода (в частности, справка о доходах физического лица, выдаваемая налоговым агентом по форме, установленной законодательством Российской Федерации);

копия налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее - налоговая декларация), представляемая в налоговый орган в случаях, определенных законодательством Российской Федерации, заверенная в установленном порядке и содержащая отметку налогового органа о ее регистрации с указанием даты представления (при направлении налоговой декларации по почте дополнительно представляется копия квитанции об отправке заказного письма с описью вложения; при передаче по телекоммуникационным каналам связи - копия квитанции на бумажном носителе о приеме налоговой декларации в электронном виде);

иные документы, подтверждающие источники происхождения собственных средств (имущества) приобретателя.

3.3. В случае если источником происхождения собственных средств (имущества) приобретателя для оплаты акций (долей) кредитной организации являются полученные приобретателем в установленном законодательством Российской Федерации порядке доходы в ходе осуществления предпринимательской деятельности, представляются следующие документы:

копия документа, подтверждающая государственную регистрацию приобретателя в качестве индивидуального предпринимателя;

копия лицензии на отдельные виды деятельности (в случае, если виды деятельности, от которых получен заявленный в Сведениях доход, подлежат лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации);

копия налоговой декларации и (или) копия налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее - налоговая декларация по единому налогу), заверенная в установленном порядке и содержащая отметку налогового органа о ее принятии и дате представления (при направлении декларации по единому налогу по почте дополнительно представляется копия квитанции об отправке заказного письма с описью вложения, при передаче по телекоммуникационным каналам связи - копия квитанции на бумажном носителе о приеме налоговой декларации по единому налогу в электронном виде);

подтверждение выполнения обязательств перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации и местными бюджетами (за исключением приобретателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, или приобретателя, применяющего систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности) и (или) подтверждение выполнения обязательств по уплате единого налога (подтверждение выполнения обязательств по уплате единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности) - для приобретателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, выданное налоговым органом - для приобретателя - учредителя создаваемой путем учреждения кредитной организации и для приобретателя более 20 процентов акций (долей) кредитной организации;

копия заключения аудиторской организации (индивидуального аудитора) по результатам проведения аудита о достоверности бухгалтерской отчетности приобретателя за период, необходимый для подтверждения достаточности его собственных средств (доходов) для оплаты акций (долей) кредитной организации, если приобретатель подлежит обязательной ежегодной аудиторской проверке в соответствии со статьей 7 Федерального закона "Об аудиторской деятельности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33 (часть I), ст. 3422; N 51, ст. 4829; 2005, N 1 (часть I), ст. 45);

иные документы, подтверждающие источники происхождения собственных средств (имущества) приобретателя.

3.4. Период времени, за который представляются Сведения и документы, подтверждающие источники происхождения собственных средств (имущества) приобретателя, определяются приобретателем самостоятельно.

3.5. Объем и перечень доходов (имущества) приобретателя в качестве источника для оплаты акций (долей) кредитной организации определяются приобретателем самостоятельно. Приобретатель может не включать в Сведения данные обо всех имеющихся доходах (имуществе). В этом случае он самостоятельно определяет перечень доходов (имущества), данные о которых заявляются, с учетом необходимости соблюдения требования о достаточности собственных средств (имущества) приобретателя.

В Сведения не включается имущество, если право распоряжения им ограничено в соответствии с законодательством Российской Федерации или договором, заключенным приобретателем.

3.6. При оплате акций (долей) кредитной организации имуществом в неденежной форме в виде здания (помещения) наряду с документами, предусмотренными настоящей главой Положения, представляется документ, подтверждающий право собственности приобретателя на завершенное строительством здание (помещение), вносимое в качестве вклада в уставный капитал кредитной организации, а также документы, подтверждающие право собственности приобретателя на иное недвижимое имущество, включенное в состав Сведений.

4.1. Документы для оценки финансового положения приобретателя, указанные в пунктах 3.2 и 3.3 настоящего Положения, представляются вместе с документами, направляемыми в территориальное учреждение Банка России в соответствии с Инструкцией Банка России от 14 января 2004 года N 109-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 13 февраля 2004 года N 5551 ("Вестник Банка России" от 20 февраля 2004 года N 15):

а) учредителями кредитной организации, создаваемой путем учреждения;

б) приобретателем (уполномоченным лицом приобретателя) - при предварительном согласовании Банком России приобретения более 20 процентов акций (долей) кредитной организации;

в) кредитной организацией - в отношении приобретателей акций (долей) кредитной организации, указанных в подпунктах "в", "г", "д" пункта 1.2 настоящего Положения;

г) уполномоченным лицом хозяйственного общества, приобретающего акции (доли) кредитной организации, либо в интересах лиц, перечисленных в пункте 1.6 настоящего Положения.

4.2. Если оценка финансового положения приобретателя, приобретающего до 5 процентов акций (долей) кредитной организации, проведена кредитной организацией на основании пункта 1.3 настоящего Положения, в территориальное учреждение Банка России представляется заключение кредитной организации, которое должно содержать:

оценку достаточности собственных средств (имущества) приобретателя для приобретения акций (долей) кредитной организации, подтвержденную документами об источниках происхождения указанных средств (имущества);

указание на отсутствие или наличие оснований для отказа в приобретении акций (долей) кредитной организации, установленных пунктом 2.8 настоящего Положения.

4.3. Заключение кредитной организации, указанное в пункте 4.2 настоящего Положения, составляется в двух экземплярах, подписывается уполномоченным лицом кредитной организации и заверяется печатью кредитной организации. Один экземпляр заключения направляется в территориальное учреждение Банка России, второй экземпляр хранится в кредитной организации.

Заключение кредитной организации, а также документы, на основании которых кредитная организация проводила оценку финансового положения приобретателя, хранятся в кредитной организации постоянно.

4.4. Территориальное учреждение Банка России вправе запросить у кредитной организации и приобретателя данные, поясняющие информацию, приведенную в Сведениях. Территориальное учреждение Банка России вправе запросить у кредитной организации, которая проводила оценку финансового положения приобретателя в соответствии с пунктом 1.3 настоящего Положения, документы и информацию, на основании которых было подготовлено заключение кредитной организации о соответствии приобретателя акций (долей) кредитной организации требованиям о финансовом положении приобретателя, установленным настоящим Положением.

4.5. Заключение территориального учреждения Банка России, подготовленное по результатам анализа финансового положения приобретателя акций (долей) кредитной организации, подписывается уполномоченным лицом и хранится в территориальном учреждении Банка России в юридическом деле кредитной организации.

5.1. Со дня вступления в силу настоящего Положения признать утратившим силу Положение Банка России от 26 марта 1999 года N 72-П "О приобретении физическими лицами долей (акций) в уставном капитале кредитной организации", зарегистрированное в Министерстве юстиции Российской Федерации 13 апреля 1999 года N 1751 ("Вестник Банка России" от 16 апреля 1999 года N 24).

5.2. Настоящее Положение вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России".

Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
С.М.ИГНАТЬЕВ

Приложение
к Положению Банка России
от 19 апреля 2005 года N 268-П
"О порядке и критериях оценки
финансового положения физических
лиц - учредителей (участников)
кредитной организации"

реквизиты документа ______________________________________________

кем и когда выдан документ ________________________________________

дата рождения ______________ место рождения _______________________

документ, подтверждающий государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, с указанием номера, даты и органа, выдавшего документ ________________________

лицензии физического лица, осуществляющего частную практику, с указанием номера, даты и органа, выдавшего лицензию ______________

банковские счета, используемые для осуществления предпринимательской деятельности (с указанием номеров банковских счетов и наименований кредитных организаций) _____________________

ИНН (в случае отсутствия сведений о доходах, предпринимательской деятельности, при наличии ИНН) ___________________________________

гражданство (подданство) (в случае отсутствия у приобретателя гражданства указывается: "лицо без гражданства")

__________________________________________________________________

номер телефона (факса), по которому со мною можно связаться в рабочее время

__________________________________________________________________