Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО ЦБ РФ от 02.09.2002 N 120-Т "О ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ"

В связи с поступающими запросами о порядке составления и представления головными кредитными организациями банковских групп консолидированной отчетности Банк России разъясняет следующее.

Головным кредитным организациям банковских групп рекомендуется составлять консолидированную отчетность по формам 801 - 805 по состоянию на 01.07.2002 и 01.10.2002 в соответствии с Указанием Банка России от 14.11.2001 N 1048-У "О внесении изменений и дополнений в Положение Банка России "О консолидированной отчетности кредитных организаций от 12.05.98 N 29-П" с учетом особенностей, изложенных в Приложениях к настоящему письму.

Указанная отчетность по состоянию на 1 июля 2002 года представляется в территориальные учреждения Банка России в срок до 1 октября 2002 года, по состоянию на 1 октября 2002 года - в срок до 1 декабря 2002 года.

Территориальные учреждения Банка России по месту нахождения головных кредитных организаций банковских групп за неисполнение последними рекомендаций настоящего письма не применяют меры воздействия, предусмотренные ст. 74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

Прошу довести до сведения кредитных организаций.

А.А.КОЗЛОВ

Приложение 1
к Указанию
оперативного характера
Банка России
от 2 сентября 2002 г. N 120-Т

1. При заполнении "Отчета о составе участников банковской / консолидированной группы" (форма N 801) не учитывать положения третьего абзаца пункта 6 комментариев по заполнению данной формы. Символы "В" и "Г" считать соответственно символами "Б" и "В".

2. "Консолидированный балансовый отчет" (форма N 802) составляется по форме Приложения 2 к настоящему письму.

3. При заполнении "Консолидированного отчета о прибылях и убытках" (форма N 803) необходимо учитывать следующие положения:

3.1. Наименование статьи 13 "Расходы по оплате труда" изложить в следующей редакции: "Расходы на содержание аппарата".

3.2. Наименование статьи 19 "Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг" изложить в следующей редакции: "Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери".

4. "Отчет об открытых валютных позициях банковской / консолидированной группы" (форма N 804) составляется по форме Приложения 3 к настоящему письму.

5. При "Расчете обязательных нормативов на основе консолидированной отчетности" (форма N 805) необходимо руководствоваться комментариями по заполнению данной формы с учетом следующих изменений:

5.1. В абзаце 3 слова "ст. 37" заменить на "ст. 38".

5.2. В абзаце 4 слова "ст. 35" заменить на "ст. 36".

5.3. В абзаце 5 слова "ст. 23" заменить на "ст. 24".

5.4. Не учитывать положения абзацев шестого и седьмого.

5.5. Расчет величины собственных средств (чистых активов) банковской группы проводить с учетом статьи, корректирующей собственные средства головной кредитной организации и участников группы - кредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу полной консолидации, в соответствии с п. 3.5 Положения Банка России от 26.11.2001 N 159-П "О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций".

Приложение 2
к Указанию
оперативного характера
Банка России
от 2 сентября 2002 г. N 120-Т

Форма N 802
квартальная

тыс. руб.

Приложение 3
к Указанию
оперативного характера
Банка России
от 2 сентября 2002 г. N 120-Т

Форма N 804
квартальная

тыс. ед. валюты

Примечания. 1. Для расчета открытой валютной позиции в целом по банковской / консолидированной группе используется величина собственных средств, рассчитанная в соответствии с порядком, определенным п. 5 настоящих рекомендаций.

2. При расчете открытых валютных позиций курс Банка России берется без округления.

Справочно: