Законодательная база Российской Федерации

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства РФ от 17.10.2005 N 623 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПРЕДВАРИТЕЛЬНОЙ РЕГИСТРАЦИИ СЧЕТА (ВКЛАДА), ОТКРЫВАЕМОГО В БАНКЕ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

В соответствии с частью 1 статьи 18 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" Правительство Российской Федерации постановляет:

Утвердить согласованные с Центральным банком Российской Федерации Правила осуществления предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории Российской Федерации (прилагаются).

Председатель Правительства
Российской Федерации
М.ФРАДКОВ

УТВЕРЖДЕНЫ
Постановлением Правительства
Российской Федерации
от 17 октября 2005 г. N 623

1. Настоящие Правила определяют порядок осуществления предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории Российской Федерации (далее - счет).

2. Предварительная регистрация счета осуществляется налоговым органом по месту учета резидента.

3. Открываемый резидентом счет в случаях, не указанных в части 1 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", подлежит предварительной регистрации, если порядок открытия счета, устанавливаемый Центральным банком Российской Федерации, предусматривает установление требования о предварительной регистрации счета.

4. Резидент должен обратиться в налоговый орган по месту своего учета за предварительной регистрацией счета до открытия счета.

5. Для предварительной регистрации счета резидент, являющийся физическим лицом, должен представить в налоговый орган по месту своего учета следующие документы:

а) заявление о предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории Российской Федерации резидентом, являющимся физическим лицом, по форме согласно приложению N 1;

б) копия документа, удостоверяющего личность.

6. Для предварительной регистрации счета резидент, являющийся физическим лицом - индивидуальным предпринимателем, должен представить в налоговый орган по месту своего учета следующие документы:

а) заявление о предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории Российской Федерации резидентом, являющимся физическим лицом, по форме согласно приложению N 1 к настоящим Правилам;

б) свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

в) справка о присвоении кодов форм федерального государственного статистического наблюдения;

г) копия документа, удостоверяющего личность.

7. Для предварительной регистрации счета резидент, являющийся юридическим лицом, должен представить в налоговый орган по месту своего учета следующие документы:

а) заявление о предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории Российской Федерации резидентом, являющимся юридическим лицом, по форме согласно приложению N 2;

б) документ о государственной регистрации юридического лица;

в) справка о присвоении кодов форм федерального государственного статистического наблюдения.

8. Документы, предусмотренные настоящими Правилами, должны быть действительными на день их представления резидентом в налоговый орган.

9. Документы, предусмотренные настоящими Правилами, представляются резидентом в налоговый орган в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии.

Оригиналы указанных документов, за исключением заявления о предварительной регистрации счета, принимаются налоговым органом для ознакомления и возвращаются представившим их лицам непосредственно под расписку или путем направления заказного почтового отправления с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня их получения налоговым органом. В материалы налогового органа (досье) в этом случае помещаются заверенные налоговым органом копии.

10. Документы, предусмотренные настоящими Правилами, представляются резидентом в налоговый орган непосредственно либо через своего представителя, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации, или направляются заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

11. Рассмотрение заявления о предварительной регистрации счета осуществляется налоговым органом в течение 10 рабочих дней со дня получения указанного заявления.

Днем получения заявления о предварительной регистрации счета считается:

для заявления, представленного в налоговый орган непосредственно, - дата, указанная в отметке налогового органа о принятии заявления;

для заявления, направленного заказным почтовым отправлением, - дата вручения почтового отправления, указанная в уведомлении о вручении.

По истечении указанного срока налоговый орган обязан осуществить предварительную регистрацию счета (выдать регистрационный документ) либо представить мотивированный отказ в предварительной регистрации.

12. Документом, подтверждающим осуществление предварительной регистрации счета (регистрационным документом), является свидетельство о предварительной регистрации счета (вклада), открываемого резидентом в банке за пределами территории Российской Федерации, по форме согласно приложению N 3.

13. Отказ в предварительной регистрации счета допускается только в случае, если:

а) не представлен полный комплект документов, требуемых для предварительной регистрации;

б) представленные документы не отвечают требованиям законодательства Российской Федерации, в том числе настоящих Правил;

в) в представленных документах выявлены недостоверная информация, противоречащие или не соответствующие друг другу сведения;

г) на день обращения резидента за предварительной регистрацией счет, в отношении которого подано заявление о предварительной регистрации, им открыт;

д) в соответствии с федеральными законами введен запрет на открытие счета, на осуществление операций, предусматривающих перевод средств на счет.

14. Отказ в предварительной регистрации счета в случаях, не указанных в пункте 13 настоящих Правил, в том числе отказ по мотивам отсутствия экономической целесообразности открытия счета, не допускается.

15. Регистрационный документ или мотивированный отказ в предварительной регистрации счета вручаются налоговым органом резиденту либо его представителю под расписку или направляются заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

16. После устранения резидентом указанных в подпунктах "а" - "в" пункта 13 настоящих Правил причин отказа в предварительной регистрации счета резидент вправе повторно обратиться в налоговый орган по месту своего учета за предварительной регистрацией счета в соответствии с настоящими Правилами.

17. Налоговые органы формируют и ведут дело (досье) по каждому поступившему заявлению о предварительной регистрации счета.

18. Решение налогового органа об отказе в предварительной регистрации счета может быть обжаловано в судебном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

ПРИЛОЖЕНИЕ N 1
к Правилам осуществления
предварительной регистрации счета
(вклада), открываемого в банке
за пределами территории
Российской Федерации

Отметка налогового органа
о принятии заявления     

                              В ___________________________________\r\n                                 (наименование налогового органа)\r\n                              От __________________________________\r\n                                           (Ф. И. О.)\r\n                              _____________________________________\r\n                               (место жительства физического лица\r\n                                 с указанием почтового индекса)

                              ИНН физического лица (при его\r\n                                       наличии)

                               ОГРНИП (для индивидуального\r\n                                    предпринимателя)\r\n \r\n                           ЗАЯВЛЕНИЕ\r\n    о предварительной регистрации счета (вклада), открываемого\r\n       в банке за пределами территории Российской Федерации\r\n              резидентом, являющимся физическим лицом\r\n \r\nПрошу зарегистрировать открытие счета (вклада)\r\nв ________________________________________________________________,\r\n                    (полное наименование банка)\r\nрасположенном в __________________________________________________.\r\n                        (наименование государства)\r\n \r\n     Приложение: (перечень документов, предусмотренных пунктами 5 и\r\n                 6 Правил осуществления предварительной регистрации\r\n                 счета (вклада),  открываемого в банке за пределами\r\n                 территории Российской Федерации)\r\n \r\n                             _________________/ ___________________\r\n                                 (подпись)          (Ф. И. О.)\r\n                                                               Дата\r\n \r\n \r\n 

ПРИЛОЖЕНИЕ N 2
к Правилам осуществления
предварительной регистрации счета
(вклада), открываемого в банке
за пределами территории
Российской Федерации

Отметка налогового органа
о принятии заявления     

                             В ____________________________________\r\n                                 (наименование налогового органа)\r\n                             ______________________________________\r\n \r\n                            ЗАЯВЛЕНИЕ\r\n    о предварительной регистрации счета (вклада), открываемого\r\n       в банке за пределами территории Российской Федерации\r\n             резидентом, являющимся юридическим лицом\r\n \r\n___________________________________________________________________\r\n   (полное наименование, место нахождения с указанием почтового\r\n             индекса, ИНН/КПП, ОГРН юридического лица)\r\n____________________________________________________________ просит\r\nзарегистрировать открытие счета (вклада) в ________________________\r\n__________________________________________________________________,\r\n                    (полное наименование банка)\r\nрасположенном в __________________________________________________.\r\n                         (наименование государства)\r\n \r\n     Приложение: (перечень документов,  предусмотренных  пунктом  7\r\n                 Правил  осуществления  предварительной регистрации\r\n                 счета (вклада),  открываемого в банке за пределами\r\n                 территории Российской Федерации)\r\n \r\n \r\nРуководитель              __________________/   ___________________\r\nюридического лица            (подпись)               (Ф. И. О.)\r\n                                                              М. П.\r\n \r\n \r\n 

ПРИЛОЖЕНИЕ N 3
к Правилам осуществления
предварительной регистрации счета
(вклада), открываемого в банке
за пределами территории
Российской Федерации

                   (на бланке налогового органа)\r\n \r\n                         СВИДЕТЕЛЬСТВО\r\n    о предварительной регистрации счета (вклада), открываемого\r\n  резидентом в банке за пределами территории Российской Федерации\r\n \r\n              от "___" __________ 200__ г. N ___________\r\n \r\n     Настоящим удостоверяется предварительная регистрация _________\r\n_____________________________________________________, открываемого\r\n                   счета (вклада)\r\n___________________________________________________________________\r\n___________________________________________________________________\r\n___________________________________________________________________\r\n(полное наименование, место нахождения, ИНН/КПП, ОГРН юридического\r\n лица/Ф. И. О. физического лица, данные документа, удостоверяющие\r\n            его личность, ИНН (при его наличии), ОГРНИП\r\n(для физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем)\r\n___________________________________________________________________\r\nв __________________________________________________, расположенном\r\n                  (наименование банка)\r\nв ________________________________________________________________.\r\n                    (наименование государства)\r\n \r\n \r\n___________________ М. П. ___________  ____________________________\r\n    (должность)            (подпись)   (Ф. И. О. должностного лица)\r\n