Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ Минюста РФ от 08.12.2006 N 356 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ ПО УЧЕТУ ЛИЧНЫХ ДЕНЕГ И ДРУГИХ ЦЕННОСТЕЙ, ПРИНАДЛЕЖАЩИХ ОСУЖДЕННЫМ, ПОДОЗРЕВАЕМЫМ И ОБВИНЯЕМЫМ, НАХОДЯЩИМСЯ В ИСПРАВИТЕЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ И СЛЕДСТВЕННЫХ ИЗОЛЯТОРАХ ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБЫ ИСПОЛНЕНИЯ НАКАЗАНИЙ"

В целях приведения нормативных правовых актов, регулирующих деятельность Федеральной службы исполнения наказаний, в соответствие с действующим законодательством, реализации Указов Президента Российской Федерации от 09.03.2004 N 314 "О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 11, ст. 945) и от 13.10.2004 N 1314 "Вопросы Федеральной службы исполнения наказаний" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 42, ст. 4109), а также совершенствования учета личных денег и ценностей, принадлежащих осужденным, подозреваемым и обвиняемым, находящимся в исправительных учреждениях и следственных изоляторах, приказываю:

1. Утвердить прилагаемую Инструкцию по учету личных денег и других ценностей, принадлежащих осужденным, подозреваемым и обвиняемым, находящимся в исправительных учреждениях и следственных изоляторах Федеральной службы исполнения наказаний.

2. Федеральной службе исполнения наказаний (Калинин Ю.И.) обеспечить исполнение утвержденной Инструкции во ФСИН России.

3. Контроль за исполнением Приказа возложить на заместителя Министра Хлупина О.Ю.

Министр
В.В.УСТИНОВ

УТВЕРЖДЕНА
Приказом
Министерства юстиции
Российской Федерации
от 8 декабря 2006 г. N 356

1. Действие Инструкции по учету личных денег и других ценностей, принадлежащих осужденным, подозреваемым и обвиняемым, находящимся в исправительных учреждениях и следственных изоляторах ФСИН России (далее - Инструкция), распространяется на осужденных, отбывающих наказание в исправительных учреждениях (далее - ИУ), подозреваемых и обвиняемых, находящихся в следственных изоляторах (далее - СИЗО), и регулирует вопросы:

- учета личных денег;

- учета и хранения личных ценностей;

- контроля за движением личных денег и ценностей.

2. Ответственность за правильную организацию работы по учету и хранению личных денег и ценностей перечисленной категории лиц несет начальник ИУ, СИЗО (далее - учреждения).

3. Учету подлежат денежные средства:

- добровольно сданные для хранения подозреваемыми или обвиняемыми при поступлении в следственный изолятор;

- внесенные в кассу учреждения на лицевой счет осужденного;

- изъятые из писем, посылок, бандеролей по акту;

- поступившие по почтовым и телеграфным переводам, через банк;

- заработанные в учреждении и т.д.

4. Для учета личных денег бухгалтерией учреждения открывается лицевой счет (приложение 1) с вкладышем (приложение 2). Лицевому счету присваивается номер, состоящий из начальной буквы фамилии осужденного и номера личного дела, который регистрируется в оборотной ведомости движения личных денег (приложение 3).

Зачисление денег на лицевой счет производится на основании:

- приходных кассовых ордеров;

- извещений о переводах;

- расчетных ведомостей на сумму причитающегося заработка;

- платежных поручений.

Личные деньги осужденных хранятся на лицевых счетах по учету средств, поступающих во временное распоряжение учреждений, открытых им в территориальных органах Федерального казначейства в порядке, установленном в соответствии с законодательством Российской Федерации.

5. На изъятые у осужденных, подозреваемых или обвиняемых деньги в соответствии с Правилами внутреннего распорядка исправительных учреждений, утвержденными Приказом Минюста России от 03.11.2005 N 205 (зарегистрирован Минюстом России 14.11.2005 N 7161), Правилами внутреннего распорядка следственных изоляторов, утвержденными Приказом Минюста России от 14.10.2005 N 189 (зарегистрирован Минюстом России 08.11.2005 N 7139), и Правилами внутреннего распорядка воспитательных колоний уголовно-исполнительной системы, утвержденными Приказом Минюста России от 06.10.2006 N 311 (зарегистрирован Минюстом России 11.10.2006 N 8375), составляется акт, второй экземпляр которого передается в бухгалтерию и вместе с приходным кассовым ордером служит основанием для зачисления денежных средств на лицевой счет осужденного, подозреваемого или обвиняемого.

6. При получении извещений на перевод денег не позднее 3 дней с момента получения извещений бухгалтерия составляет реестр почтовых переводов по установленной форме в двух экземплярах, первый экземпляр которого с извещением сдается учреждению связи, а второй - с оттиском календарного штемпеля учреждения связи вместе с талонами извещений остается в делах бухгалтерии учреждения.

Деньги, поступившие по почтовым и телеграфным переводам, зачисляются бухгалтерией на лицевой счет осужденного, подозреваемого или обвиняемого, о чем не позднее 3 дней уведомляется адресат.

Извещения на денежные переводы, поступившие после выбытия адресата, не позднее 3 дней возвращаются почтовому отделению связи с указанием нового почтового адреса по реестру почтовых переводов, второй экземпляр которого остается в учреждении.

7. Перевод личных денег осуществляется по почте на основании заявления осужденного, подозреваемого или обвиняемого, на котором бухгалтером делается отметка о наличии денег. Заявление подписывается начальником учреждения и передается в бухгалтерию на исполнение. При наличии нескольких заявлений составляется реестр почтовых переводов в 2 экземплярах, который подписывается начальником учреждения, главным бухгалтером и заверяется печатью с изображением Государственного герба Российской Федерации. На общую сумму переводов, включаемых в список, оформляется акцептованное платежное поручение.

Обмен хранящейся в кассе учреждения иностранной валюты, принадлежащей осужденному, подозреваемому или обвиняемому, производится на основании его заявления с указанием информации о согласии с курсом обмена валюты на день совершения операции, подписанного начальником учреждения.

Выемка конверта с иностранной валютой, принадлежащей осужденному, подозреваемому или обвиняемому, из сейфа и его вскрытие производится в присутствии утвержденной приказом учреждения комиссии.

Обмен иностранной валюты осуществляется в кредитных организациях с получением справки о произведенном обмене установленного образца. Обмененные денежные средства зачисляются на лицевой счет осужденного на основании приходного кассового ордера. Банковская справка, заявление и приходный кассовый ордер подшиваются в кассовые документы.

8. Если осужденный принимает решение об осуществлении перевода принадлежащей ему и хранящейся в кассе учреждения иностранной валюты, не конвертируя ее в российские рубли, и данное действие не противоречит законодательству Российской Федерации, то на основании его письменного заявления, подписанного начальником учреждения, в установленном порядке бухгалтерия осуществляет перевод. Выемка иностранной валюты, принадлежащей осужденному, из кассы учреждения осуществляется в соответствии с абзацем третьим п. 8 настоящей Инструкции.

9. Списание денег с лицевых счетов при покупке товара в магазине ИУ, СИЗО производится на основании чека контрольно-кассового аппарата или чека по форме ОКУД N 0700003 (приложение 4).

После записи в лицевом счете подсчитывается остаток денег, который подтверждается подписью лица, производившего приобретение товара.

В конце рабочего дня на основании лицевых счетов, по которым произведены записи, продавцом в присутствии сотрудника бухгалтерии составляется акт (приложение 5) в двух экземплярах: первый экземпляр остается у продавца и служит основанием для списания стоимости проданных товаров, а второй - с чеками на приобретенные товары передается в бухгалтерию. Чеки на приобретенные товары хранятся в бухгалтерии один месяц, а затем уничтожаются по акту.

10. Оплата стоимости дополнительных услуг, перечисленных в Правилах внутреннего распорядка исправительных учреждений, Правилах внутреннего распорядка следственных изоляторов и Правилах внутреннего распорядка воспитательных колоний уголовно-исполнительной системы, производится на основании заявления, подписанного начальником учреждения, с указанием их стоимости, подтверждаемой подписями ответственных исполнителей.

11. По окончании текущего месяца в лицевых счетах проверяется правильность произведенных записей по приходу и расходу личных денег и выводится их остаток.

Остаток личных денег по лицевым счетам в конце месяца сверяется в установленном порядке.

12. При переводе осужденного, подозреваемого или обвиняемого в другое учреждение специальный отдел (группа) учреждения не менее чем за 24 часа до выбытия осужденного, подозреваемого или обвиняемого представляет в бухгалтерию список лиц, подлежащих переводу, с указанием пункта выбытия каждого осужденного, подозреваемого или обвиняемого. На основании списка составляется финансовая справка в трех экземплярах (приложение 6), первый экземпляр которой выдается осужденному, подозреваемому или обвиняемому, второй - вкладывается в личное дело, третий - остается в учреждении при лицевом счете.

В финансовую справку записывается сумма остатка денежных средств осужденного с указанием, в том числе суммы, заработанной в этом учреждении, и данные об израсходованном лимите через магазин на день перевода.

Указанные в справке данные о наличии денег, исполнительных листов подтверждаются подписью убывающего лица и заверяются начальником учреждения, главным бухгалтером и скрепляются печатью с изображением Государственного герба Российской Федерации, после чего передаются в специальный отдел учреждения для приобщения к личному делу убывающих.

13. На месте назначения финансовые справки из личных дел изымаются и передаются в бухгалтерию под роспись бухгалтера в личном деле.

Работники бухгалтерии учреждения - получателя финансовой справки после приема финансовых справок в тот же день сообщают отправителю об их поступлении, а также свои банковские реквизиты.

Работники бухгалтерии учреждения-отправителя в трехдневный срок осуществляют перечисление денежных средств на счет учреждения-получателя.

14. При переводе осужденного на льготные условия отбывания наказания (при условии проживания за пределами исправительной колонии) в колонию-поселение, а также при освобождении осужденного, подозреваемого или обвиняемого бухгалтерия производит окончательный расчет и выписывает расходный кассовый ордер (ведомость) на получение личных денег из кассы в установленные сроки.

15. В кассе учреждения подлежат хранению:

- драгоценные металлы и изделия из них;

- драгоценные камни и жемчуг, а также изделия из них;

- часы всех видов и марок, принадлежащих осужденным, подозреваемым и обвиняемым;

- ценные бумаги (сберегательные книжки на предъявителя, акции и т.д.);

- иностранная валюта.

16. На поступившие и изъятые у осужденных, подозреваемых и обвиняемых ценности в соответствии с Правилами внутреннего распорядка исправительных учреждений и следственных изоляторов составляется акт, второй экземпляр которого передается в бухгалтерию и вместе с приходным ордером служит основанием для принятия ценностей на хранение в кассу учреждения.

17. Приемка изделий из драгоценных металлов и камней осуществляется в соответствии с нормативными актами Министерства финансов Российской Федерации.

18. При переводе осужденных, подозреваемых и обвиняемых в другое исправительное учреждение принадлежащие им ценности, хранящиеся в кассе, пересылаются по почте ценной посылкой.

На пересылаемые ценности составляется сопроводительная ведомость (приложение 7) в двух экземплярах, один из которых вкладывается в посылку.

19. На отправленные ценности выписывается расходный кассовый ордер, который после записи в кассовой книге вместе с квитанцией отделения связи и вторым экземпляром сопроводительной ведомости сдается кассиром в бухгалтерию для списания ценностей в расход.

20. При поступлении ценной посылки по месту нахождения осужденного, подозреваемого или обвиняемого наличие вложений в ней сверяется с наименованиями, указанными в сопроводительной ведомости.

После приемки ценностей не позднее трех суток в адрес отправителя высылается подтверждение о получении и оприходовании ценностей (на отрывном талоне сопроводительной ведомости). Принятые ценности приходуются в кассовой книге.

21. Учет принятых ценностей осуществляется кассиром в книге учета ценностей (приложение 8). Книга должна быть пронумерована, прошнурована, заверена подписью и печатью.

22. Учет ценностей, хранящихся в кассе, осуществляется бухгалтерией в суммовом выражении на забалансовых счетах в соответствии с нормативными актами Министерства финансов Российской Федерации по бюджетному учету.

23. Изъятые ценности, если они не подлежат пересылке лицу или органу, в производстве которых находится уголовное дело, сдаются на хранение в кассу учреждения по акту отдельно на каждого осужденного в опечатанном пакете с указанием фамилии, имени, отчества и года рождения владельца ценностей. На вложенные в пакет ценности составляется опись (приложение 9).

24. Выдача ценностей владельцам производится при их освобождении или изменении меры пресечения на основании предъявленного акта о сдаче ценностей, а в случае его утери - на основании письменного заявления с указанием времени сдачи и описания ценностей. Ценности выдаются владельцу по расходному кассовому ордеру на основании заявления осужденного с резолюцией начальника учреждения.

25. Контроль за движением личных денег и ценностей организуется и осуществляется в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами Министерства финансов Российской Федерации по бюджетному учету.

26. Контроль за правильностью учета и сохранностью личных денег и ценностей возлагается на начальника учреждения и главного бухгалтера.

27. Внезапные проверки в местах хранения личных денег и ценностей производятся в установленном порядке.

28. Для обеспечения контроля за своевременным перечислением личных денег и возвратом ценностей выбывшим из учреждения владельцам ежемесячно проводится сверка лиц, выбывших из учреждения через специальный отдел (группу) учреждения, для чего составляется список (приложение 10), который представляется начальнику учреждения.

Приложение 1
к Инструкции

Форма\r\n \r\nФСИН России\r\n \r\nУчреждение _______________________\r\n \r\n    ________________________\r\n    (место для фотокарточки)\r\n \r\n             М.П.\r\n \r\n                     ЛИЦЕВОЙ СЧЕТ N ________\r\n            по учету движения личных денег и операций\r\n                     по безналичному расчету\r\n \r\n________________          ________________________________________\r\n(личная подпись)                  (фамилия, имя, отчество)\r\n \r\n                               Год рождения ______________________\r\n                              Личное дело N ______________________\r\n                                    Отряд N ______________________\r\n \r\n                        Главный бухгалтер ________________________\r\n                                                 (подпись)\r\n \r\n    Личность   и   подпись   лица,   находящегося   в  учреждении,\r\nудостоверяю:\r\n \r\n                        Начальник отряда _________________________\r\n                                                (подпись)\r\n \r\n                        Начальник\r\n                        специального отдела ______________________\r\n                                                (подпись)\r\n \r\n \r\n 

Приложение 2
к Инструкции

Приложение 3
к Инструкции

Приложение 4
к Инструкции

Форма по ОКУД N 0700003     
                            
         ФСИН России        
                            
Карточка N ___________      
                            
корешок чека N 000000-С     
                            
Учреждение _________________
ИНН        _________________
За что     _________________
____________________________
____________________________
Уплаченная сумма ___________
                   (Сумма   
____________________________
    цифрами и прописью)     
дата _______________        
продавец ____ подпись ______

Форма по ОКУД N 0700003           
                                  
          ФСИН России             
                                  
Карточка N ____________           
                                  
чек N 000000-С                    
                                  
Учреждение _______________________
ИНН        _______________________
За что     _______________________
__________________________________
__________________________________
Уплаченная сумма _________________
                 (Сумма цифрами и 
__________________________________
            прописью)             
дата ______________               
продавец ________ подпись ________

\r\n \r\n 

Приложение 5
к Инструкции

Форма\r\n \r\nФСИН России\r\n \r\nУчреждение _______________________\r\n \r\n                            АКТ N ____\r\n            проверки отоваренных чеков с показателями\r\n             контрольного счетчика кассового аппарата\r\n                   за _______________ 20__ года\r\n \r\n    Нижеподписавшиеся: представитель бухгалтерии _________________\r\n__________________________________________________________________\r\n          (наименование учреждения, фамилия и инициалы)\r\nбухгалтер-операционист ______________________________ и заведующий\r\n                            (фамилия и инициалы)\r\nмагазином (продавец) __________________________ произвели проверку\r\n                        (фамилия и инициалы)\r\nпредъявленных   магазином   отоваренных   чеков   с   показателями\r\nконтрольного счетчика кассового аппарата и суммой подсчета лицевых\r\nсчетов по операциям за "__" ________ 20__ г.\r\n \r\n1. Предъявлено отоваренных чеков на сумму, руб. __________________\r\n__________________________________________________________________\r\n                            (прописью)\r\n2. Показатели контрольного счетчика на сумму, руб. _______________\r\n__________________________________________________________________\r\n                            (прописью)\r\n3. Сумма денег _______________________, списанная с лицевых счетов\r\nбухгалтером  при  выдаче   чеков  через   кассовый   аппарат,  для\r\nотоваривания в магазине ___ руб.___ коп.\r\n \r\n    Менее (более) против показателя контрольного счетчика на сумму\r\n_____ руб. _____ коп.\r\n    Подлежит перечислению ________________________________________\r\n                            (наименование торгующей организации)\r\nсогласно предъявленным  магазином  отоваренным  чекам,  признанным\r\nкомиссией действительными ___________ рублей.\r\n \r\n    Акт составлен в 2 экземплярах.\r\n \r\nПодписи:\r\n \r\n    Примечание.   При   отсутствии   кассового   аппарата   в акте\r\nуказывается,  что сумма отоваренных чеков сверена с данными общего\r\nитога подсчета сумм по корешкам чеков, выписанных от руки.\r\n \r\n \r\n 

Приложение 6
к Инструкции

Форма\r\n \r\nФСИН России\r\n \r\n    Наименование учреждения ______________________________________\r\n                              (условное наименование учреждения,\r\n                                             адрес)\r\nДепозитный счет N _______________ в ______________________________\r\n                                         (наименование банка)\r\n \r\n                  ФИНАНСОВАЯ СПРАВКА N _________\r\n \r\n    По учетным данным у __________________________________________\r\n                                (фамилия, имя, отчество,\r\n__________________________________________________________________\r\n            год рождения, номер условного наименования\r\n__________________________________________________________________\r\n    учреждения - получателя этапа, адрес, дата отправки этапа)\r\nчислятся личные деньги _______ руб. _____ коп. __________________,\r\n                                                (сумма прописью)\r\nв том числе заработанные в ИУ _______ руб. _____ коп.\r\n    Лимит расходования средств через магазин за __________________\r\n                                                     (месяц)\r\nиспользован в сумме ____ руб. ____ коп.\r\n    Ценности, принятые на хранение по акту N ___ от ______________\r\n(при отсутствии ценностей указывается: "ценностей нет").\r\n    К справке прилагаются исполнительные листы ___________________\r\n                                               (указать количество\r\n________________________ "__" ____________ 20__ г.\r\n исполнительных листов)\r\n \r\n                   Начальник учреждения __________________________\r\n                                                (подпись)\r\n \r\n                   Главный бухгалтер _____________________________\r\n    м.п.                                        (подпись)\r\n \r\nС данными финансовой справки ознакомлен __________________________\r\n                                                (подпись)\r\n \r\n \r\n 

Приложение 7
к Инструкции

Форма\r\n \r\nФСИН России\r\n \r\nУчреждение __________________\r\n \r\nКому _____________________________________________________________\r\n                       (наименование учреждения)\r\nАдрес ____________________________________________________________\r\n \r\n                 СОПРОВОДИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ N ___\r\n \r\n                    от "__" __________ 20__ г.\r\n \r\n    Направляются ценности на лиц, выбывших из учреждения _________\r\nв учреждение _________________\r\n 

 N 
п/п

 Номер 
личного
  дела 

 Фамилия, имя, отчество, 
   год рождения, статья  
    Уголовного кодекса   
   Российской Федерации  

  Номер 
квитанции

Наименование
  ценностей 

 1

   2

            3

    4

      5

 \r\n    На   отрывном   бланке   сопроводительной   ведомости   просим\r\nподтвердить получение и оприходование ценностей.\r\n \r\nНачальник учреждения _____________________________________________\r\n                                     (подпись)\r\n \r\nГлавный бухгалтер ________________________________________________\r\n                                     (подпись)\r\n \r\nНачальник финчасти\r\n \r\n                          Линия отреза\r\n \r\n                               Кому ______________________________\r\n                                       (наименование учреждения)\r\n                               Адрес _____________________________\r\n \r\n    Настоящим  подтверждается,  что указанные в ведомости N ___ от\r\n"__" _________ 20__ г. ценности, принадлежащие прибывшим лицам, __\r\n__________________________________________________________________\r\nнами получены и оприходованы, ____________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n           (указывается, на основании каких документов\r\n__________________________________________________________________\r\n                    произведено оприходование)\r\n \r\n"__" _________ 20__ г.\r\n \r\nN _____\r\n \r\n              Начальник учреждения _______________________________\r\n                                            (подпись)\r\n \r\n              Главный бухгалтер __________________________________\r\n                                            (подпись)\r\n \r\n    Примечание.  Отправитель  заполняет  на  отрывном  бланке свое\r\nнаименование, адрес и исходящий номер.\r\n \r\n \r\n 

Приложение 8
к Инструкции

Приложение 9
к Инструкции

по акту N ______ от "__" _________ 20__ г.

Приложение 10
к Инструкции