ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФКЦБФР при Правительстве РФ от 02.11.95 N 21 (ред. от 28.11.97) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ПОРЯДКЕ ОЦЕНКИ И СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ О СТОИМОСТИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ ИНТЕРВАЛЬНЫХ ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ"
СПРАВКА О СТОИМОСТИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ ИНТЕРВАЛЬНОГО ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА
(в ред. Постановления ФКЦБ РФ от 28.11.97 N 42)
| (полное наименование паевого инвестиционного фонда) |
| |
| (дата и номер регистрации проспекта эмиссии) |
| |
| (полное наименование управляющей компании) |
| |
| (наименование органа, выдавшего лицензию управляющей компании, номер и дата выдачи лицензии) |
| |
| (фактический адрес управляющей компании, телефон) |
| (рублей) |
| | Код стр. | |
| 1 | 2 | 3 |
| АКТИВЫ: | | |
| Финансовые вложения | | |
| в том числе: | | |
| финансовые вложения по балансовой стоимости | 110 | |
| отклонение оценочной стоимости от балансовой стоимости | 111 | |
| Недвижимость и имущественные права на недвижимость | | |
| в том числе: | | |
| недвижимость и имущественные права на недвижимость по балансовой стоимости | 120 | |
| отклонение оценочной стоимости от балансовой стоимости | 121 | |
| Денежные средства | 130 | |
| Дебиторская задолженность | | |
| в том числе: | | |
| по ценным бумагам | 140 | |
| по объектам недвижимости и имущественным правам на недвижимость | 141 | |
| по процентам и дивидендам | 142 | |
| с прочими дебиторами | 143 | |
| Иные активы | 150 | |
| ИТОГО АКТИВОВ (сумма строк 110 - 150) | 160 | |
| ПАССИВЫ | | |
| Кредиторская задолженность | | |
| в том числе: | | |
| по ценным бумагам | 170 | |
| по объектам недвижимости и имущественным правам на недвижимость | 171 | |
| по размещению паев | 172 | |
| по выкупу паев | 173 | |
| с прочими кредиторами | 174 | |
| Резервы предстоящих расходов и платежей | 180 | |
| ИТОГО ПАССИВОВ (сумма строк 170 - 180) | 190 | |
| ЧИСТЫЕ АКТИВЫ (строка 160 - строка 190) | 200 | |
| КОЛИЧЕСТВО ПАЕВ | 210 | |
| СТОИМОСТЬ ЧИСТЫХ АКТИВОВ НА ОДИН ПАЙ (строка 200 / строка 210) | 220 | |
| Руководитель Управляющей компании | | | ( | ) |
| | (подпись) | | И.О.Фамилия | |
| Уполномоченное должностное лицо, | | | ( | ) |
| ответственное за ведение | (подпись) | | И.О.Фамилия | |
| бухгалтерского учета Фонда | | | | |
Приложение
к Справке о стоимости
чистых активов интервального
паевого инвестиционного фонда
Таблица 1
ОТЧЕТ ОБ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ВЛОЖЕНИЯХ | Оценочная стоимость (рублей) | Кол-во ценных бумаг | Оценочная стоимость в процентах к стоимости активов | Дата <*> |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Ценные бумаги одного эмитента, за исключением государственных ценных бумаг Российской Федерации по оценочной, а при ее отсутствии - по балансовой (учетной) стоимости, составляющие 10 и более процентов стоимости активов фонда (представляются данные по каждому эмитенту) | | | | |
| Ценные бумаги иностранных государств, акции иностранных акционерных обществ и облигации иностранных коммерческих организаций, если стоимость таких ценных бумаг по оценочной, а при ее отсутствии - по балансовой (учетной) стоимости составляет 20 и более процентов стоимости активов фонда | | X | | |
| Ценные бумаги, выпущенные управляющей компанией фонда и ее аффилированными лицами, а также специализированным депозитарием, независимым оценщиком и аудитором фонда (представляются данные по каждому эмитенту) | | | | |
| Производные ценные бумаги, фьючерсы, форвардные и иные контракты на ценные бумаги и иные финансовые активы (представляются данные по каждому эмитенту) | | | | |
| Инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов и акции российских инвестиционных фондов (представляются данные по каждому эмитенту) | | | | |
| в том числе: Инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов, находящихся под управлением управляющей компании данного паевого инвестиционного фонда (представляются данные по каждому эмитенту) | | | | |
| Акции российских инвестиционных фондов, находящихся под управлением управляющей компании данного паевого инвестиционного фонда (представляются данные по каждому эмитенту) | | | | |
| Векселя и депозитные сертификаты | | | | |
| Казначейские обязательства Российской Федерации и субъектов Российской Федерации (представляются данные по каждому эмитенту) | | | | |
| Облигации акционерных обществ, за исключением облигаций, указанных в пункте 4 Временного положения о составе и структуре активов паевых инвестиционных фондов (представляются данные по каждому эмитенту) | | | | |
| Голосующие ценные бумаги акционерного общества, не имеющие признаваемой котировки, составляющие менее 50 процентов таких ценных бумаг плюс одна голосующая ценная бумага этого общества (представляются данные по каждому эмитенту) | | | | |
| Объекты недвижимости, отчуждение которых запрещено законодательством Российской Федерации | | | | |
<*> Дата, на которую зафиксировано нарушение требований к составу и структуре активов фонда.
| Руководитель Управляющей компании | | | ( | ) |
| | (подпись) | | И.О.Фамилия | |
| Уполномоченное должностное лицо, | | | | |
| ответственное за ведение | | | | |
| бухгалтерского учета Фонда | | | ( | ) |
| | (подпись) | | И.О.Фамилия | |
Таблица 2
ОТЧЕТ ОБ ОПЕРАЦИЯХ
за ___________ ____ г.
| | (рублей) |
| Наименование показателя | Код стр. | За отчетный период |
| 1 | 2 | 3 |
| Прирост (уменьшение) стоимости имущества фонда от реализации активов | | |
| в том числе: | | |
| Прирост (уменьшение) стоимости имущества фонда от реализации ценных бумаг | 010 | |
| Прирост (уменьшение) стоимости имущества фонда от реализации объектов недвижимости и имущественных прав на недвижимость | 011 | |
| Инвестиционный доход | | |
| в том числе: | | |
| проценты (доходы) по облигациям и прочим финансовым вложениям дивиденды | 020 021 | |
| Прочие доходы | 030 | |
| Итого (сумма строк 010 - 030) | 040 | |
| РАСХОДЫ: | | |
| в том числе: | | |
| вознаграждение управляющей компании | 050 | |
| услуги специализированного депозитария | 051 | |
| услуги специализированного регистратора | 052 | |
| услуги независимого оценщика | 053 | |
| услуги аудитора | 054 | |
| прочие расходы | 055 | |
| Итого всех расходов, связанных с деятельностью фонда (сумма строк 050 - 055) | 060 | |
| Резерв на оплату услуг управляющей компании и иных лиц | 070 | |
| Расходы, связанные с деятельностью фонда, сверх начисленного резерва на оплату услуг управляющей компании и иных лиц | 080 | |
| Прочие расходы (потери) за счет имущества фонда | 090 | |
| Итого прирост (уменьшение) стоимости имущества фонда от реализации активов и инвестиционного дохода за вычетом резерва и прочих расходов (потерь) за счет имущества фонда (стр. 040 - стр. 070 - стр. 090) | 100 | |
| Прирост (уменьшение) стоимости имущества фонда от переоценки активов | 110 | |
| Итого прирост (уменьшение) стоимости имущества фонда от операционной деятельности (строки 100 + 110) | 120 | |
| Руководитель Управляющей компании | | | ( | ) |
| | (подпись) | | И.О.Фамилия | |
| Уполномоченное должностное лицо, | | | | |
| ответственное за ведение | | | | |
| бухгалтерского учета Фонда | | | ( | ) |
| | (подпись) | | И.О.Фамилия | |
Таблица 3
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ ЧИСТЫХ АКТИВОВ
за ____________ ____ г.
| (рублей) |
| | Код стр. |
| ЧИСТЫЕ АКТИВЫ НА НАЧАЛО ПЕРИОДА | 010 |
| ИЗМЕНЕНИЯ СТОИМОСТИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ В РЕЗУЛЬТАТЕ ОПЕРАЦИЙ | |
| прирост (уменьшение) стоимости имущества фонда от реализации активов и инвестиционного дохода за вычетом резерва и прочих расходов (потерь) за счет имущества фонда | 020 |
| прирост (уменьшение) стоимости имущества фонда от переоценки активов | 021 |
| Итого прирост (уменьшение) стоимости имущества фонда от операционной деятельности (строки 020 + 021) | 030 |
| ИЗМЕНЕНИЯ СТОИМОСТИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ В РЕЗУЛЬТАТЕ ОПЕРАЦИЙ С ПАЯМИ | 040 |
| ИТОГО ИЗМЕНЕНИЯ СТОИМОСТИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ ЗА ПЕРИОД (строки 030 + 040) | 050 |
| ЧИСТЫЕ АКТИВЫ НА КОНЕЦ ПЕРИОДА (строки 010 + 050) | 060 |
Справочно: Средняя стоимость чистых активов фонда __________ рублей.
| Руководитель Управляющей компании | | | ( | ) |
| | (подпись) | | И.О.Фамилия | |
| Уполномоченное должностное лицо, | | | | |
| ответственное за ведение | | | | |
| бухгалтерского учета Фонда | | | ( | ) |
| | (подпись) | | И.О.Фамилия | |
1.1. Справка о стоимости чистых активов и Приложение к ней представляются в Федеральную комиссию за подписями уполномоченного должностного лица, ответственного за ведение бухгалтерского учета имущества фонда, руководителя управляющей компании и представителя депозитария, ответственного за осуществление контроля за управлением имуществом фонда.
1.2. В состав Приложения к справке о стоимости чистых активов фонда включаются:
а) отчет об инвестиционных вложениях - Таблица 1;
б) отчет об операциях - Таблица 2;
в) отчет об изменениях чистых активов - Таблица 3;
г) пояснительная записка.
1.3. При заполнении Справки о стоимости чистых активов и отчетов, прилагаемых к ней, отрицательные величины показываются со знаком минус.
2. Справка о стоимости чистых активов2.1. Финансовые вложения, недвижимость и имущественные права на недвижимость фонда отражаются в разделе "АКТИВЫ" Справки о стоимости чистых активов с указанием их балансовой стоимости и величины отклонения оценочной стоимости от балансовой стоимости. Балансовая стоимость объектов недвижимости фонда отражается по их остаточной стоимости согласно данным бухгалтерского учета имущества фонда.
2.2. По статье "Денежные средства" (строка 130) отражаются данные, учитываемые на счетах учета денежных средств фонда.
2.3. В подразделе "Дебиторская задолженность" отражаются данные о дебиторской задолженности паевого инвестиционного фонда в разрезе ее отдельных видов.
2.4. По статье "Иные активы" (строка 150) показываются данные о величине всех прочих активов, не нашедших отражения в предыдущих статьях справки о стоимости чистых активов. По данной статье также отражается величина накопленного купонного дохода по облигациям, выпущенным с купонным доходом, рассчитанного на дату составления справки о стоимости чистых активов в соответствии с условиями выпуска. Накопленный купонный доход отражается в том случае, если признаваемые котировки государственных ценных бумаг Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, а также ценных бумаг органов местного самоуправления, выпускаемых с купонным доходом, не включают в себя сумму накопленного купонного дохода.
2.5. В подразделе "Кредиторская задолженность" отражаются суммы кредиторской задолженности фонда в разрезе ее отдельных видов.
2.6. По статье "Резервы предстоящих расходов и платежей" (строка 180) отражается величина остатка резерва, созданного на выплату вознаграждения управляющей компании и иных расходов, связанных с управлением имущества фонда.
2.7. По строке 210 "КОЛИЧЕСТВО ПАЕВ" показывается количество инвестиционных паев фонда, находящихся в обращении на отчетную дату.
3. Приложение к Справке о стоимости чистых активов интервального паевого инвестиционного фонда3.1.1. Финансовые вложения, объекты недвижимости и имущественные права на недвижимость фонда отражаются в отчете об инвестиционных вложениях по их балансовой (графа 4) и оценочной стоимости (графа 5). Балансовая стоимость объектов недвижимости отражается по их остаточной стоимости. При определении оценочной стоимости финансовых вложений, недвижимости и имущественных прав на недвижимость следует руководствоваться соответствующими требованиями актов Федеральной комиссии, определяющих порядок оценки активов паевых инвестиционных фондов.
3.1.2. В разделе "Котируемые ценные бумаги" отражаются данные о стоимости ценных бумаг отдельно по каждому эмитенту, виду и выпуску ценных бумаг, имеющих признаваемую котировку в соответствии с требованиями актов Федеральной комиссии.
3.1.3. В разделе "Некотируемые ценные бумаги" отражаются данные о стоимости ценных бумаг отдельно по каждому эмитенту, виду и выпуску ценных бумаг, не имеющих признаваемой котировки, или отсутствии средневзвешенной цены (курса) ценных бумаг.
3.1.4. В графе 6 Отчета об инвестиционных вложениях приводится оценочная стоимость ценных бумаг и объектов недвижимости и имущественных прав на недвижимость в процентах к оценочной стоимости совокупных активов фонда, указанных по строке 160 Справки о стоимости чистых активов.
3.1.5. В графе 4 Справки к отчету об инвестиционных вложениях приводится оценочная стоимость ценных бумаг и объектов недвижимости в процентах к стоимости совокупных активов фонда, указанных по строке 160 Справки о стоимости чистых активов.