Законодательная база Российской Федерации

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФКЦБФР при Правительстве РФ от 02.11.95 N 21 (ред. от 28.11.97) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ПОРЯДКЕ ОЦЕНКИ И СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ О СТОИМОСТИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ ИНТЕРВАЛЬНЫХ ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ"

1.1. Справка о стоимости чистых активов и Приложение к ней представляются в Федеральную комиссию за подписями уполномоченного должностного лица, ответственного за ведение бухгалтерского учета имущества фонда, руководителя управляющей компании и представителя депозитария, ответственного за осуществление контроля за управлением имуществом фонда.

1.2. В состав Приложения к справке о стоимости чистых активов фонда включаются:

а) отчет об инвестиционных вложениях - Таблица 1;

б) отчет об операциях - Таблица 2;

в) отчет об изменениях чистых активов - Таблица 3;

г) пояснительная записка.

1.3. При заполнении Справки о стоимости чистых активов и отчетов, прилагаемых к ней, отрицательные величины показываются со знаком минус.

2.1. Финансовые вложения, недвижимость и имущественные права на недвижимость фонда отражаются в разделе "АКТИВЫ" Справки о стоимости чистых активов с указанием их балансовой стоимости и величины отклонения оценочной стоимости от балансовой стоимости. Балансовая стоимость объектов недвижимости фонда отражается по их остаточной стоимости согласно данным бухгалтерского учета имущества фонда.

2.2. По статье "Денежные средства" (строка 130) отражаются данные, учитываемые на счетах учета денежных средств фонда.

2.3. В подразделе "Дебиторская задолженность" отражаются данные о дебиторской задолженности паевого инвестиционного фонда в разрезе ее отдельных видов.

2.4. По статье "Иные активы" (строка 150) показываются данные о величине всех прочих активов, не нашедших отражения в предыдущих статьях справки о стоимости чистых активов. По данной статье также отражается величина накопленного купонного дохода по облигациям, выпущенным с купонным доходом, рассчитанного на дату составления справки о стоимости чистых активов в соответствии с условиями выпуска. Накопленный купонный доход отражается в том случае, если признаваемые котировки государственных ценных бумаг Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, а также ценных бумаг органов местного самоуправления, выпускаемых с купонным доходом, не включают в себя сумму накопленного купонного дохода.

2.5. В подразделе "Кредиторская задолженность" отражаются суммы кредиторской задолженности фонда в разрезе ее отдельных видов.

2.6. По статье "Резервы предстоящих расходов и платежей" (строка 180) отражается величина остатка резерва, созданного на выплату вознаграждения управляющей компании и иных расходов, связанных с управлением имущества фонда.

2.7. По строке 210 "КОЛИЧЕСТВО ПАЕВ" показывается количество инвестиционных паев фонда, находящихся в обращении на отчетную дату.

3.1.1. Финансовые вложения, объекты недвижимости и имущественные права на недвижимость фонда отражаются в отчете об инвестиционных вложениях по их балансовой (графа 4) и оценочной стоимости (графа 5). Балансовая стоимость объектов недвижимости отражается по их остаточной стоимости. При определении оценочной стоимости финансовых вложений, недвижимости и имущественных прав на недвижимость следует руководствоваться соответствующими требованиями актов Федеральной комиссии, определяющих порядок оценки активов паевых инвестиционных фондов.

3.1.2. В разделе "Котируемые ценные бумаги" отражаются данные о стоимости ценных бумаг отдельно по каждому эмитенту, виду и выпуску ценных бумаг, имеющих признаваемую котировку в соответствии с требованиями актов Федеральной комиссии.

3.1.3. В разделе "Некотируемые ценные бумаги" отражаются данные о стоимости ценных бумаг отдельно по каждому эмитенту, виду и выпуску ценных бумаг, не имеющих признаваемой котировки, или отсутствии средневзвешенной цены (курса) ценных бумаг.

3.1.4. В графе 6 Отчета об инвестиционных вложениях приводится оценочная стоимость ценных бумаг и объектов недвижимости и имущественных прав на недвижимость в процентах к оценочной стоимости совокупных активов фонда, указанных по строке 160 Справки о стоимости чистых активов.

3.1.5. В графе 4 Справки к отчету об инвестиционных вложениях приводится оценочная стоимость ценных бумаг и объектов недвижимости в процентах к стоимости совокупных активов фонда, указанных по строке 160 Справки о стоимости чистых активов.