Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ФНС РФ от 30.03.2007 N ММ-3-06/178@ "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БАНКАМИ ИНФОРМАЦИИ О НАЛИЧИИ СЧЕТОВ В БАНКЕ И (ИЛИ) ОБ ОСТАТКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СЧЕТАХ, ОБ ОПЕРАЦИЯХ НА СЧЕТАХ ПО ЗАПРОСАМ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ И СООТВЕТСТВУЮЩИХ ФОРМ СПРАВОК И ВЫПИСКИ"

В соответствии с пунктом 3 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2006, N 31 (ч. I), ст. 3436) приказываю:

1. Утвердить:

1.1. Порядок представления банками информации о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, об операциях на счетах по запросам налоговых органов согласно приложению 1 к настоящему Приказу;

1.2. Форму справки о наличии счетов в банке у организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) согласно приложению 2 к настоящему Приказу;

1.3. Форму справки об остатках денежных средств на счете (счетах) организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) согласно приложению 3 к настоящему Приказу;

1.4. Форму выписки по операциям на счете организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) согласно приложению 4 к настоящему Приказу.

2. Рекомендовать банкам, при выполнении ими обязанностей, предусмотренных пунктом 5 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации, сообщать в налоговые органы об остатках денежных средств налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) на счетах в банке по форме согласно приложению 3 к настоящему Приказу.

3. Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести до нижестоящих налоговых органов настоящий Приказ и обеспечить его применение.

4. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Т.В. Шевцову.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.П.МОКРЕЦОВ

Приложение 1

УТВЕРЖДЕН
Приказом ФНС России
от 30 марта 2007 г. N ММ-3-06/178@

1. В соответствии с пунктом 2 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей) в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение пяти дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа.

Согласно пункту 4 статьи 86 Кодекса правила, предусмотренные статьей 86 Кодекса, применяются также в отношении счетов, открываемых для осуществления профессиональной деятельности нотариусам, занимающимся частной практикой, и адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты.

Для получения указанных справок (выписок) налоговым органом в банк представляется мотивированный запрос.

2. Расчет пятидневного срока, в течение которого банком в налоговый орган должна быть представлена справка (выписка) по запросу налогового органа, производится:

для запроса, врученного под расписку представителю банка, - со дня, следующего за днем, указанным в расписке (отметке) представителя банка о принятии запроса;

для запроса, направленного в банк заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - со дня, следующего за днем вручения почтового отправления, указанного в уведомлении о вручении.

3. В справке о наличии счетов в банке у организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет), представляемой в соответствии с запросом налогового органа, указывается следующая информация:

полное или сокращенное наименование банка в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций, представляющего справку, его ИНН, КПП, БИК;

наименование и адрес налогового органа, которому представляется справка;

дата и номер запроса налогового органа, во исполнение которого представляется справка;

полное наименование организации, в отношении которой представляется справка, ее ИНН/КИО, КПП/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении которого представляется справка, его ИНН;

номера, виды счетов и цифровые коды видов валют счетов организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет), даты открытия (закрытия) счетов, либо сообщается об отсутствии счетов в банке у названного в справке лица;

дата, по состоянию на которую предоставляется информация.

4. Банком в справке об остатках денежных средств на счете (счетах) организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) указывается следующая информация:

полное или сокращенное наименование банка в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций, представляющего справку, его ИНН, КПП, БИК;

наименование и адрес налогового органа, которому представляется справка;

дата и номер запроса налогового органа, во исполнение которого представляется справка;

полное наименование организации, в отношении которой представляется справка, ее ИНН/КИО, КПП/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении которого представляется справка, его ИНН;

номера, виды счетов и цифровые коды видов валют счетов организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), об остатках денежных средств на которых представляется справка;

остаток денежных средств на соответствующем счете (соответствующих счетах) (руб., коп./вал.);

дата, по состоянию на которую предоставляется информация.

В соответствии с запросом налогового органа справка представляется по счету (счетам), указанным налоговым органом в мотивированном запросе, либо по всем счетам организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет).

5. В выписке по операциям на счете организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), представляемой в соответствии с запросом налогового органа, указывается следующая информация:

полное или сокращенное наименование банка в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций, представляющего выписку, его ИНН, КПП, БИК;

наименование и адрес налогового органа, которому представляется выписка;

дата и номер запроса налогового органа, во исполнение которого представляется выписка;

полное наименование организации, в отношении которой представляется выписка, ее ИНН/КИО, КПП/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении которого представляется выписка, его ИНН;

номер счета организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), по операциям на котором представляется выписка;

цифровой код вида валюты счета (в соответствии с Общероссийским классификатором валют);

период времени, за который представляется выписка (далее - период);

номер (номера) операции по порядку (указывается в порядке осуществления операций по счету);

дата совершения операции;

вид (шифр), номер и дата (указывается при наличии) документа, на основании которого банком была совершена операция по счету;

номер корреспондентского счета банка плательщика/получателя денежных средств;

наименование, БИК банка (наименование, реквизиты иностранного банка) плательщика/получателя денежных средств;

наименование, ИНН/КИО, КПП плательщика/получателя денежных средств;

номер счета плательщика/получателя денежных средств;

сумма операции по счету (по дебету/кредиту счета);

назначение платежа по каждой операции;

остаток по счету на начало периода;

сумма по дебету счета за период;

сумма по кредиту счета за период;

остаток по счету на конец периода.

Представляемая банком информация указывается в соответствии с данными, содержащимися в соответствующих полях расчетных, кассовых и иных документов, на основании которых проведены операции.

В соответствии с запросом налогового органа выписки представляются банком по каждому счету, указанному налоговым органом в запросе, либо по всем счетам в банке организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет). При этом по каждому счету предоставляется отдельная выписка.

6. В соответствии с запросом налогового органа справки (выписки) представляются банком по всем счетам организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, и адвоката, учредившего адвокатский кабинет) в банке, в том числе по счетам в филиалах банка. Филиалом банка справки (выписки) представляются в отношении счетов, открытых (закрытых) в данном филиале.

7. Справки (выписки) подписываются представителем банка, заверяются печатью банка и вручаются должностному лицу налогового органа, либо направляются в адрес налогового органа заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Приложение 2

УТВЕРЖДЕНА
Приказом ФНС России
от 30 марта 2007 г. N ММ-3-06/178@

                                           Наименование налогового\r\n                                           органа\r\n \r\n                                           Адрес\r\n \r\n                             Справка\r\n              о наличии счетов в банке у организации\r\n           (индивидуального предпринимателя, нотариуса,\r\n            занимающегося частной практикой, адвоката,\r\n                 учредившего адвокатский кабинет)\r\n \r\n    Банк "_______________________________________________________"\r\n                (полное или сокращенное наименование банка\r\n            в соответствии с Книгой государственной регистрации\r\n                          кредитных организаций)\r\n 

ИНН

КПП 

БИК 

 \r\n    В соответствии с запросом налогового органа от _________ N ___\r\n    в отношении\r\n"________________________________________________________________"\r\n  (Наименование организации, ФИО индивидуального предпринимателя\r\n       (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката,\r\n                  учредившего адвокатский кабинет)) \r\n 

ИНН/КИО

КПП 

 \r\n   1.   Представляет   информацию  о  счетах,   открытых  в  банке\r\n   указанному лицу <*> \r\n 

  1 

  2 

       3 

       4 

         5 

номер
счета

вид
счета

  цифровой код 
  вида валюты  
    счета (в   
 соответствии с
 Общероссийским
классификатором
     валют)    

дата открытия
    счета    
 (дд.мм.гг)  

дата закрытия счета
  (дд.мм.гг) <**>  

 \r\n    2. Сообщает об отсутствии счетов в банке у указанного лица <*>\r\n \r\n    Указанная   информация    предоставляется      по    состоянию\r\nна "__" _________ 20__ г.\r\n \r\nПредставитель\r\n   банка      _____________ __________ _____________ _____________\r\n               (должность)   (Ф.И.О.)   (подпись)       (дата)\r\n \r\n                                          М.П.\r\n \r\n
\r\n    <*> Нужное отметить знаком X.\r\n    <**> Указывается в случае, если указанный счет закрыт.\r\n \r\n \r\n 

Приложение 3

УТВЕРЖДЕНА
Приказом ФНС России
от 30 марта 2007 г. N ММ-3-06/178@

                                           Наименование налогового\r\n                                           органа\r\n \r\n                                           Адрес\r\n \r\n                             Справка\r\n              об остатках денежных средств на счете\r\n      (счетах) организации (индивидуального предпринимателя,\r\n      нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката,\r\n                 учредившего адвокатский кабинет)\r\n \r\n    Банк "_______________________________________________________"\r\n                (полное или сокращенное наименование банка\r\n           в соответствии с Книгой государственной регистрации\r\n                         кредитных организаций)\r\n 

ИНН

КПП 

БИК 

 \r\n    В соответствии с запросом налогового органа от _____ N ___ <*>\r\n    в отношении\r\n \r\n"________________________________________________________________"\r\n  (Наименование организации, ФИО индивидуального предпринимателя\r\n      (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката,\r\n                 учредившего адвокатский кабинет))\r\n 

ИНН/КИО

КПП 

 \r\n    представляет   информацию  об  остатках  денежных  средств  на\r\nследующих счетах, открытых указанному лицу\r\n 

   1 

   2 

            3 

         4 

 номер
 счета

  вид 
 счета  

 цифровой код вида валюты
 счета (в соответствии с 
      Общероссийским     
  классификатором валют) 

  Остаток денежных
  средств на счете
  (руб., коп./вал.)

 \r\n    Указанная    информация    предоставляется    по     состоянию\r\nна "__" ___________ 20__ г.\r\n \r\nПредставитель\r\n   банка      _____________ __________ _____________ _____________\r\n               (должность)   (Ф.И.О.)    (подпись)      (дата)\r\n \r\n                                           М.П.\r\n \r\n
\r\n    <*>   При   выполнении   банками обязанностей, предусмотренных\r\nпунктом  5  статьи  76  Налогового  кодекса  Российской Федерации,\r\nуказывается  дата  и  номер  соответствующего  решения  налогового\r\nоргана о приостановлении операций по счетам налогоплательщика.\r\n \r\n \r\n 

Приложение 4

УТВЕРЖДЕНА
Приказом ФНС России
от 30 марта 2007 г. N ММ-3-06/178@

                                           Наименование налогового\r\n                                           органа\r\n \r\n                                           Адрес\r\n \r\n                             Выписка\r\n                по операциям на счете организации\r\n           (индивидуального предпринимателя, нотариуса,\r\n                 занимающегося частной практикой,\r\n            адвоката, учредившего адвокатский кабинет)\r\n \r\n__________________________________________________________________\r\n            (полное или сокращенное наименование банка\r\n       в соответствии с Книгой государственной регистрации\r\n                      кредитных организаций)\r\n 

ИНН

КПП 

БИК 

 \r\n    В соответствии с запросом налогового органа от _________ N ___\r\n    в отношении\r\n \r\n__________________________________________________________________\r\n     (полное наименование организации, Ф.И.О. индивидуального\r\n    предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой,\r\n            адвоката, учредившего адвокатский кабинет))\r\n 

ИНН/КИО

КПП 

 \r\nпредставляет выписку по счету\r\n 

N

 \r\n(цифровой    код    вида    валюты    счета   (в   соответствии  с\r\nОбщероссийским классификатором валют))\r\n \r\n за период с ______________ по ____________.\r\n \r\n \r\n                                                         Таблица 1\r\n 

 N 
п/п

     Дата 
  совершения 
   операции 
 (дд.мм.гггг)

           Реквизиты документа, 
           на основании которого
      была совершена операция по счету    

     вид
    (шифр)

    номер

    дата

 1

     2

     3 

      4 

      5 

 \r\n 

           Реквизиты банка плательщика/получателя            
                     денежных средств

       номер 
 корреспондентского
       счета 

    наименование

        БИК

         6 

          7 

         8 

 \r\n 

         Реквизиты
   плательщика/получателя
      денежных средств

    Сумма 
   операции
   по счету

Назначение
 платежа

наименование/
   Ф.И.О. 

ИНН/
КИО 

 КПП

номер
счета

по
дебету

по 
кредиту

      9 

  10 

  11 

  12 

  13 

  14 

    15 

 \r\n \r\n                                                         Таблица 2\r\n 

   Остаток по 
счету на начало 
    периода

Сумма по дебету
счета за период

   Сумма по  
кредиту счета
  за период  

  Остаток по  
счету на конец
   периода 

        1

       2

      3

      4

 \r\n    Пояснение к заполнению таблиц 1 и 2.\r\n \r\n    В  таблице  1  информация  указывается в порядке осуществления\r\nопераций по счету.\r\n \r\n    В  графах  13  и  14  таблицы  1 и графах 1, 2, 3, 4 таблицы 2\r\nуказываются  суммы  в  единицах  валюты  счета,  где  целая  часть\r\nотделяется  от  дробной  части  знаком  тире  "-",  дробная  часть\r\nуказывается двумя знаками.\r\n \r\n    В  графе  3  таблицы 1 указывается условное обозначение (шифр)\r\nпроведенного  документа в соответствии с приложением 1 к Положению\r\nБанка   России   от   05.12.2002   N  205-П  "О  правилах  ведения\r\nбухгалтерского  учета  в  кредитных организациях, расположенных на\r\nтерритории  Российской Федерации" ("Вестник Банка России", 2002, N\r\n70-71; 2004, N 21; 2004, N 34; 2004, N 36; 2004, N 38; 2006, N 72;\r\nзарегистрировано  в   Минюсте   России   20.12.2002  N  4061).  По\r\nоперациям  с  наличной  валютой Российской Федерации и иностранной\r\nвалютой, проведенных на основании соответственно накладной к сумке\r\nс денежной наличностью и приходных и расходных кассовых ордеров, в\r\nграфе 3 таблицы 1 условное обозначение (шифр) не проставляется.\r\n \r\n    В графы 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 15 таблицы 1 переносится\r\nбез  изменений  вся информация из соответствующих полей расчетных,\r\nкассовых   и  иных  документов,  на  основании  которых  проведены\r\nоперации, и при печати может в рамках графы переноситься из строки\r\nв строку.\r\n \r\n    Порядок  составления таблицы 1 по расчетным операциям в валюте\r\nРоссийской Федерации:\r\n    - в графу 4 переносится информация из поля "N" документа;\r\n    - в графу 5 переносится информация из поля "Дата" документа;\r\n    -  в  графу  6  переносится  информация из поля "Сч. N"  банка\r\nплательщика  в случае представления выписки банком получателя или,\r\nсоответственно,  из  поля  "Сч.  N"   банка   получателя  в случае\r\nпредставления выписки банком плательщика;\r\n    -  в  графу  7 аналогично переносится информация из поля\r\n"Банк\r\nплательщика"/"Банк получателя";\r\n    -  в  графу  8 аналогично переносится информация из поля\r\n"БИК"\r\nбанка плательщика/получателя;\r\n    -  в  графу  9  переносится  информация из поля\r\n"Плательщик" в\r\nслучае    представления    выписки    банком    получателя    или,\r\nсоответственно,   из  поля  "Получатель"  в  случае  представления\r\nвыписки банком плательщика;\r\n    -  в  графу 10 аналогично переносится информация из поля "ИНН"\r\nплательщика/получателя;\r\n    -  в  графу 11 аналогично переносится информация из поля "КПП"\r\nплательщика/получателя";\r\n    - в графу 12 аналогично переносится информация из поля "Сч. N"\r\nплательщика/получателя;\r\n    -  в  графу  15  переносится  информация  из  поля "Назначение\r\nплатежа".\r\n \r\n    Порядок   составления  таблицы  1  по  операциям  с  наличными\r\nденежными  средствами, проводимым на основании кассовых документов\r\n(объявление   на   взнос   наличными   0402001,  препроводительная\r\nведомость  к  сумке  с  денежной  наличностью,  приходный кассовый\r\nордер, денежный чек, расходный кассовый ордер):\r\n    -  в  графу 4 переносится информация из поля, предназначенного\r\nдля указания номера документа;\r\n    -  в  графу 5 переносится информация из поля, предназначенного\r\nдля указания даты документа;\r\n    -   в  графу  9  переносится  информация  из  поля  "От  кого"\r\n(объявление   на   взнос   наличными   0402001,  препроводительная\r\nведомость  к  сумке  с  денежной  наличностью,  приходный кассовый\r\nордер),  "Заплатите  (кому)"  (денежный  чек), "Выдать" (расходный\r\nкассовый ордер);\r\n    -  в  графу  12 переносится информация из поля "Дебет, сч.  N"\r\n(объявление   на   взнос   наличными   0402001,  препроводительная\r\nведомость  к  сумке  с  денежной  наличностью,  приходный кассовый\r\nордер), из поля "Кредит, сч. N" (расходный кассовый ордер);\r\n    -  в графу 15 переносится информация из поля "Источник взноса"\r\n(объявление на взнос наличными 0402001, приходный кассовый ордер),\r\n"Цели  расхода"  (денежный  чек),  "Назначение платежа" (расходный\r\nкассовый ордер).\r\n \r\n    Порядок   составления  таблицы  1  по  расчетным  операциям  в\r\nиностранной валюте:\r\n    -   в   графу  4  переносится  без  изменений  соответствующая\r\nинформация   из   поля,   предназначенного   для  указания  номера\r\nдокумента;\r\n    -   в   графу  5  переносится  без  изменений  соответствующая\r\nинформация из поля, предназначенного для указания даты документа;\r\n    - в графу 7 переносится без изменений вся информация из полей,\r\nпредназначенных для указания реквизитов банка плательщика в случае\r\nпредставления выписки банком получателя или, соответственно, банка\r\nполучателя в случае представления выписки банком плательщика;\r\n    - в графу 9 переносится без изменений вся информация из полей,\r\nпредназначенных  для  указания  реквизитов  плательщика  в  случае\r\nпредставления   выписки  банком  получателя  или,  соответственно,\r\nполучателя в случае представления выписки банком плательщика;\r\n    -  в  графу  15  переносится  без  изменений вся информация из\r\nполей,   предназначенных   для   указания   назначения  платежа  и\r\nдополнительной информации о платеже.\r\n \r\n    Составление таблицы 1 по иным операциям заключается в переносе\r\nинформации,  необходимой  для  заполнения данной таблицы, из полей\r\nдокументов,  являющихся  основанием  для  проведения  операций,  в\r\nсоответствующие графы таблицы.\r\n \r\n    При  указании  в  одной графе таблицы 1 данных из разных полей\r\nдокумента,  на  основании которого была осуществлена операция, эти\r\nданные разделяются двумя точками с запятой ";;".\r\n \r\n    Если  информация  для  заполнения  графы отсутствует, то на ее\r\nместе ставится прочерк.\r\n\r\nПредставитель\r\n   банка      _____________ __________ _____________ _____________\r\n               (должность)   (Ф.И.О.)    (подпись)      (дата)\r\n \r\n                                            М.П.\r\n