Законодательная база Российской Федерации

Начиная с 1 апреля 1997 года, впредь до особых указаний, устанавливается следующий порядок представления бухгалтерской, финансовой и статистической отчетности о деятельности кредитных организаций.

I. В территориальные учреждения Банка России представляются:

1. Ежедневно уполномоченными банками с собственными средствами (капиталом) в размере, эквивалентном на первое число месяца сумме 6,0 млн. ЭКЮ <*> и выше, отчетность об открытых валютных позициях не позднее 13 часов по местному времени дня, следующего за отчетным. Головные офисы и филиалы уполномоченных банков представляют данную отчетность в территориальные учреждения по месту своего нахождения <**>.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 03.06.97 N 461)

2. Еженедельно уполномоченными банками с собственными средствами (капиталом) в размере, эквивалентном сумме, не превышающей на первое число месяца 6,0 млн. ЭКЮ <*>, не позднее 13 часов по местному времени вторника недели, следующей за отчетной:

(в ред. Письма ЦБ РФ от 03.06.97 N 461)

2.1. Отчетность об открытых валютных позициях с разбивкой по каждому дню недели. Головные офисы и филиалы уполномоченных банков представляют данную отчетность в территориальные учреждения по месту своего нахождения.

<*> Отношение ЭКЮ к российскому рублю рассчитывается по официальному курсу Банка России на дату расчета собственных средств (капитала) банка.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 03.06.97 N 461)

<**> Банк, переведенный на централизованный режим контроля за соблюдением открытой валютной позиции, представляет сводный отчет об ОВП по месту нахождения своего головного офиса (без разбивки по филиалам). По решению территориального учреждения Банка России по месту нахождения филиала, последний освобождается от представления отчетов об ОВП в соответствующее территориальное учреждение.

2.2. Сводный отчет об открытых валютных позициях по уполномоченному банку в целом с разбивкой по каждому дню недели. Данная отчетность представляется по месту нахождения головного офиса.

3. Ежедекадно: кредитными организациями и филиалами кредитных организаций отчеты по картотекам к внебалансовым счетам N 9919 " Не оплаченные расчетные документы клиентов из-за отсутствия средств на корреспондентском счете кредитной организации" и N 9920 " Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентском счете кредитной организации" по счетам "лоро" по форме приложения N 4 к письму Банка России от 16.07.96 N 305 по состоянию на 1 число - на третий рабочий день после отчетного месяца, по состоянию на 11 и 21 числа - на второй рабочий день после отчетной даты.

4. Ежемесячно:

4.1. Кредитными организациями (без филиалов) на третий рабочий день месяца, следующего за отчетной датой, а кредитными организациями, имеющими в своем составе филиалы, - на четвертый рабочий день месяца, следующего за отчетной датой:

4.1.1. Баланс в форме оборотной ведомости (форма 702) на первое число месяца с указанием входящих остатков на начало отчетного месяца, оборотов по счетам за месяц и остатков на конец отчетного месяца в разрезе балансовых и внебалансовых счетов.

4.1.2. Расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности (балансовые счета 076, 904, 932) с указанием дат их образования, исполнения, характера операции по форме, рекомендуемой территориальными учреждениями Банка России.

4.1.3. Расшифровки для расчета обязательных экономических нормативов деятельности кредитных организаций, предусмотренные Инструкцией Банка России от 30.01.96 N 1.

4.1.4. Числовые значения обязательных экономических нормативов деятельности кредитных организаций, рассчитанные в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.01.96 N 1.

4.1.5. Справки об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них, а также справки о полученных и предоставленных межбанковских кредитах и привлеченных и размещенных депозитах. Данная информация представляется в территориальные учреждения Банка России по форме приложений N N 1, 2 и 3 к письму Банка России от 28.02.97 N 419.

4.2. Кредитными организациями не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетной датой (на внутриквартальные даты), приложения N N 1, 3, 13, 17, 18, 19, 21 и 22, входящие в состав общей финансовой отчетности, в соответствии с Инструкцией Банка России от 24.08.93 N 17 и последующими дополнениями к ней.

5. На квартальные даты дополнительно к перечисленным в пункте 4.1 раздела I представляются следующие формы отчетности:

5.1. По месту расположения головного офиса уполномоченного банка балансы филиалов, открытых за границей, в форме оборотной ведомости (за квартал) в сроки, установленные для головного офиса.

5.2. Отчет о прибылях и убытках кредитной организации (форма N 2) по форме приложения N 1 к письму Банка России от 26.12.96 N 388 (составляется кредитными организациями и их филиалами нарастающим итогом с начала года) в сроки, установленные территориальным учреждением Банка России. Филиалы уполномоченных банков, открытые за границей, представляют данную отчетность по месту расположения головного офиса в сроки, установленные для головного офиса.

5.3. Отчет об использовании прибыли кредитной организации (форма N 3) по форме приложения N 2 к письму Банка России от 26.12.96 N 388 (составляется нарастающим итогом с начала года) в сроки, установленные территориальным учреждением Банка России.

5.4. Приложения N N 1 - 5, 7 - 14, 16 - 22, входящие в состав общей финансовой отчетности в соответствии с Инструкцией от 24.08.93 N 17, - не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетной датой.

5.5. Справки об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них в разрезе балансовых счетов, видов валют и стран. Данная информация представляется по форме приложения N 1 к письму Банка России от 28.02.97 N 419 в срок до 10 числа месяца, следующего за отчетной датой.

6. Порядок и сроки представления кредитными организациями годовых бухгалтерских отчетов ежегодно устанавливаются Банком России. Дополнительно к перечисленным в п. п. 4.2, 5.4 настоящего письма формам отчетности кредитными организациями в составе годовой общей финансовой отчетности представляется приложение N 15 к Инструкции Банка России от 24.08.93 N 17.

II. Территориальные учреждения Банка России после получения от кредитных организаций бухгалтерской и другой отчетности проверяют, обрабатывают ее и представляют в Главный Центр Информатизации Банка России сводную информацию в разрезе кредитных организаций:

1. Ежедекадно отчеты по декадам и за месяц по картотекам к внебалансовым счетам N 9919 " Не оплаченные расчетные документы клиентов из-за отсутствия средств на корреспондентском счете кредитной организации" и N 9920 " Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентском счете кредитной организации" по форме приложения N 5 к письму Банка России от 10.11.96 N 357 (форма 723) - на третий рабочий день после срока, определенного для представления отчетов кредитными организациями и филиалами (п. 3, раздел I).

2. Ежемесячно:

2.1. Сводный баланс по кредитным организациям региона (форма 700), балансы в разрезе кредитных организаций в форме оборотной ведомости (форма 702) на первое число месяца с указанием входящих остатков на начало отчетного месяца, оборотов по счетам за месяц и остатков на конец отчетного месяца с учетом балансовых и внебалансовых счетов в сроки согласно Приложению N 1 к настоящему письму.

К бухгалтерским балансам прилагаются:

2.1.1. Расшифровки для расчета обязательных экономических нормативов деятельности кредитных организаций в соответствии с Инструкцией от 30.01.96 N 1.

2.1.2. Числовые значения обязательных экономических нормативов деятельности кредитной организации в соответствии с Инструкцией от 30.01.96 N 1.

2.1.3. Справки об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них, а также справки о полученных и предоставленных межбанковских кредитах и привлеченных и размещенных депозитах. Данная информация представляется в разрезе кредитных организаций по форме приложений N N 1, 2 и 3 к письму Банка России от 28.02.97 N 419.

2.2. Не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетной датой, приложения N N 1, 3, 13, 17, 18, 19, 21 и 22, входящие в состав общей финансовой отчетности.

3. На квартальные даты представляются дополнительно к перечисленным в пункте 2.1 раздела II следующие формы отчетности:

3.1. Отчет о прибылях и убытках (форма N 2) по каждой кредитной организации - в сроки согласно Приложению N 2 к настоящему письму.

3.2. Отчет об использовании прибыли (форма N 3) по каждой кредитной организации - в сроки согласно Приложению N 2 к настоящему письму.

3.3. Балансы филиалов, открытых за границей, в форме оборотной ведомости (за квартал) в срок до 25 числа, следующего за отчетной датой.

3.4. Отчет о прибылях и убытках (форма N 2) по каждому филиалу, открытому за границей в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетной датой.

3.5. Приложения N N 1 - 5, 7 - 14, 16 - 22, входящие в состав общей финансовой отчетности в соответствии с Инструкцией от 24.08.93 N 17, - до 20 числа месяца, следующего за отчетной датой согласно Приложению N 3 к настоящему письму.

3.6. Справки об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них в разрезе балансовых счетов, видов валют и стран по форме приложений N 1 и N 4 к письму Банка России от 28.02.97 N 419 в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетной датой.

3.7. Сведения о допущенных превышениях лимита открытых валютных позиций и нарушениях порядка предоставления отчетности уполномоченными банками, а также о принятых к нарушителям мерах в составе аналитической записки не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетной датой.

III. По требованию территориальных учреждений Банка России филиалы кредитных организаций, головные офисы которых расположены вне региона, обязаны представлять балансы в форме оборотной ведомости (форма 702) без включения ее в свод балансов кредитных организаций данного региона.

IV. Сберегательным банком РФ и Агропромбанком отчетность представляется по формам и в сроки, индивидуально установленные Банком России для этих кредитных организаций, за исключением отчетности по форме 723.

V. В соответствии со статьей 56 Федерального закона Российской Федерации "О Центральном банке Российской Федерации ( Банке России)" территориальным учреждениям Банка России предоставляется право требовать от кредитных организаций и филиалов кредитных организаций, расположенных в данном регионе, представления в оперативном порядке необходимой информации об их деятельности с периодичностью, установленной территориальным учреждением Банка России.

Дополнительная отчетность, представляемая кредитными организациями в территориальные учреждения Банка России, направляется в Департамент пруденциального банковского надзора только по специальному запросу.

VI. Ранее установленные другими подразделениями Банка России (кроме Департамента пруденциального банковского надзора) формы отчетности кредитных организаций представляются в прежнем порядке до особых указаний.

VII. Просим довести до кредитных организаций содержание настоящих указаний в части, касающейся их.

А.А.ХАНДРУЕВ