Законодательная база Российской Федерации

"ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИОННОГО ЭКЗАМЕНА ДЛЯ ПРОДЛЕНИЯ СРОКА ДЕЙСТВИЯ КВАЛИФИКАЦИОННОГО АТТЕСТАТА НА ПРАВО ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ОБЛАСТИ БАНКОВСКОГО АУДИТА" (утв. ЦАЛАК ЦБ РФ 19.11.97, протокол N 7)

1. Квалификационный экзамен (далее "экзамен") для продления срока действия квалификационного аттестата на право осуществления аудиторской деятельности в области банковского аудита (далее "аттестат") проводится в соответствии с Положением об аудиторской деятельности в банковской системе Российской Федерации от 10 сентября 1997 г. N 64 и Порядком продления срока действия квалификационного аттестата на право осуществления аудиторской деятельности в области банковского аудита, утвержденным Центральной аттестационно - лицензионной аудиторской комиссией (ЦАЛАК) Банка России (протокол от 19 ноября 1997 г. N 7).

2. Экзамен для продления срока действия аттестата проводится на базе учебно - методических центров для повышения квалификации аудиторов, определяемых ЦАЛАК Банка России и утверждаемых Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации по представлению Банка России.

3. Для допуска к экзамену аудитор представляет в учебно - методический центр Заявление (Приложение N 1), копии аттестата аудитора и квитанции (платежного поручения), свидетельствующей об оплате сбора за продление срока действия аттестата.

4. Учебно - методический центр по мере получения заявлений от аудиторов формирует группы для переаттестации и не позднее чем за 10 дней до даты проведения экзамена извещает аудиторов о дате и месте их проведения.

5. Аудиторы допускаются к экзамену при предъявлении паспорта или иного документа, подтверждающего их личность.

6. Экзамен для продления срока действия аттестата проводится в письменной форме в один день в течение 4 часов.

На основе утвержденной ЦАЛАК Банка России Программы проведения квалификационного экзамена для продления срока действия квалификационного аттестата аудитора на право осуществления аудиторской деятельности в области банковского аудита разрабатываются экзаменационные вопросы, которые утверждаются ЦАЛАК Банка России.

Учебно - методический центр на основе утвержденных вопросов составляет экзаменационные билеты.

Экзаменационные билеты содержат 6 вопросов по следующим разделам указанной программы:

I - Правовые и экономические основы деятельности кредитных организаций;

II - Налоги;

III - Бухгалтерский учет (3 вопроса);

IV - Аудит кредитных организаций.

7. На экзамене пользоваться законодательным и инструктивным материалом, справочной и специальной литературой, вести переговоры с другими аудиторами запрещается. Аудиторы, нарушившие эти требования, удаляются из аудитории и считаются не сдавшими экзамен.

8. Оценка выполненной работы по каждому вопросу проводится по пятибалльной системе.

9. Аудиторы, получившие неудовлетворительную оценку хотя бы по одному вопросу, считаются не сдавшими экзамен.

10. Результаты экзамена в течение трех рабочих дней после его проведения оформляются протоколом, который подписывается председателем экзаменационной комиссии и всеми ее членами.

11. Аудитору, успешно сдавшему экзамен, выдается Свидетельство (Приложение N 2), подписанное председателем экзаменационной комиссии или лицом, его замещающим.

12. Аудиторы, получившие неудовлетворительную оценку по результатам сдачи экзаменов, имеют право апеллировать в ЦАЛАК Банка России в течение 30 календарных дней с даты объявления результатов экзамена.

Для рассмотрения апелляции ЦАЛАК Банка России по согласованию с учебно - методическим центром устанавливает определенный день, о чем сообщается аудитору, подавшему на апелляцию. Апелляция рассматривается экзаменационной комиссией, принимавшей экзамен, в месячный срок со дня получения ею материалов на апелляцию в присутствии аудитора.

Заключение экзаменационной комиссии по апелляции в течение трех дней после ее рассмотрения направляется в ЦАЛАК Банка России для принятия окончательного решения. Окончательное решение по апелляции принимается ЦАЛАК Банка России и сообщается аудитору в месячный срок.

13. При выявлении фактов представления в ЦАЛАК Банка России недостоверных сведений аудитор лишается права на продление срока действия аттестата, а необоснованно продленный аттестат аннулируется.

14. Письменные работы аудиторов хранятся в учебно - методическом центре в течение трех лет.

Приложение N 1

В учебно - методический
центр для повышения
квалификации аудиторов
______________________
______________________

                          ЗАЯВЛЕНИЕ\r\n \r\n    В связи  с   истечением   срока   действия   квалификационного\r\nаттестата   на  право  осуществления  аудиторской  деятельности  в\r\nобласти банковского аудита прошу включить меня в группу для  сдачи\r\nквалификационного экзамена.\r\n    О себе сообщаю следующие сведения:\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n        (год, число, месяц и место рождения, гражданство)\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n       (паспортные данные: номер, серия, кем и когда выдан)\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n  (квалификационный аттестат аудитора: номер, кем и когда выдан,\r\n            номер и дата протокола ЦАЛАК Банка России)\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n  (образование: учебное заведение, год окончания, специальность\r\n                           по диплому)\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n                         (домашний адрес)\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n(места работы и занимаемые должности в течение последних трех лет)\r\n    "__" ____________ 199_ г.                       Личная подпись

Приложение N 2

               СВИДЕТЕЛЬСТВО N ____\r\n \r\n    о том, что ___________________________________________________\r\n                            (фамилия, имя, отчество)\r\n"__" _____________ 199_ г.  сдал(а)  квалификационный экзамен  для\r\nпродления срока действия квалификационного аттестата  аудитора  на\r\nправо осуществления аудиторской деятельности в области банковского\r\nаудита в соответствии с  Программой  проведения  квалификационного\r\nэкзамена, утвержденной ЦАЛАК Банка России, в учебно - методическом\r\nцентре для повышения квалификации аудиторов ______________________\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n           (наименование учебно - методического центра)\r\n    Председатель экзаменационной комиссии _______________ (Ф.И.О.)\r\n           (подпись)\r\n    "__" ________________ 199_ г.