Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ МНС РФ от 02.12.99 N АП-3-08/379 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ДОКУМЕНТОВ, НЕОБХОДИМЫХ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ ЗА РАСХОДАМИ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА"

В соответствии со статьями 86.1, 86.2 и 86.3 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 14, ст. 1649, N 28, ст. 3487) приказываю:

1. Утвердить следующие формы документов, необходимые при проведении налогового контроля за расходами физического лица, согласно приложениям:

- извещение об имуществе, приобретенном физическим лицом (приложение N 1);

- требование о представлении специальной декларации об источниках и размерах средств, израсходованных на приобретение имущества (приложение N 2);

- специальная декларация об источниках и размерах средств, израсходованных на приобретение имущества (приложение N 3).

2. Руководителям управлений Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (госналогинспекций) по субъектам Российской Федерации довести данный Приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить в практической работе применение форм документов, утвержденных настоящим Приказом.

3. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя министра Российской Федерации по налогам и сборам Черника Д.Г.

Министр Российской Федерации
по налогам и сборам,
главный государственный
советник налоговой службы
А.ПОЧИНОК

Согласовано
Заместитель министра финансов
Российской Федерации
М.МОТОРИН

Приложение N 1

\r\n \r\n             ИЗВЕЩЕНИЕ <*> N ___________\r\n         О СОВЕРШЕННЫХ СДЕЛКАХ С ИМУЩЕСТВОМ,\r\n      РАСХОДЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ КОТОРОГО ПОДЛЕЖАТ\r\n НАЛОГОВОМУ КОНТРОЛЮ, ОТ "__" ___________ 200_ ГОДА\r\n \r\n 1. Сведения     об    организации    (уполномоченном    лице),\r\nосуществившей(ем): регистрацию  имущества,  регистрацию  сделки  с\r\nимуществом, а   также   регистрацию   прав   на   это   имущество,\r\nудостоверение сделки купли - продажи культурных ценностей  (нужное\r\nподчеркнуть)\r\n 1.1. Идентификационный  номер  налогоплательщика   организации\r\n(ИНН / КПП) или физического лица (ИНН) ___________________________\r\n 1.2. Полное наименование юридического лица (Ф.И.О. физического\r\nлица)\r\n 1.3. Адрес <**> организации (физического лица) _______________\r\n                                                 (индекс,\r\n__________________________________________________________________\r\nреспублика, край, область, округ, город, населенный пункт,\r\n__________________________________________________________________\r\n               улица, дом, корпус, квартира)\r\n 1.4. Контактный телефон ______________________________________\r\n \r\n 2.   Сведения  о физическом  лице,  осуществившем  расходы  по\r\nприобретению имущества\r\n 2.1. Фамилия, имя, отчество __________________________________\r\n 2.2. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) _________\r\n 2.3. Код налогового органа ___________________________________\r\n 2.4. Вид документа, удостоверяющего личность _________________\r\n 2.5. Серия, номер ____________________________________________\r\n 2.6. Выдан (кем, когда) ______________________________________\r\n 2.7. Адрес постоянного места жительства ______________________\r\n                                        (индекс, республика,\r\n__________________________________________________________________\r\nкрай, область, округ, населенный пункт, улица, дом, корпус,\r\n__________________________________________________________________\r\n                      квартира)\r\n \r\n 3. Сведения о приобретенном имуществе\r\n 

Наименование 
имущества и его 
местонахождение 
(местонахождение 
указывается 
только для 
недвижимого 
имущества) 

Дата 
приобретения 
имущества 

Дата 
регистрации 
имущества, 
сделки с 
имуществом, 
удостоверения 
сделки 
купли - 
продажи 
культурных 
ценностей 

Стоимость 
имущества (руб.)

 \r\nРуководитель организации\r\n(физическое лицо) ___________________    ________________________\r\n                    (подпись)         (фамилия, имя, отчество)\r\n М.П.\r\n \r\n --------------------------------\r\n <*>  Извещение  представляется  на основании статьи 86.2 части\r\nпервой Налогового кодекса Российской Федерации.\r\n <**>   Адрес   указывается   для   юридического   лица   -  из\r\nучредительных   документов   (в   случае  его  отсутствия  - адрес\r\nместонахождения  постоянно  действующего  исполнительного органа),\r\nдля физического лица - адрес места жительства.\r\n \r\n                                              Оборотная сторона\r\n \r\n Статья 86.2.  Обязанность  организации или уполномоченных лиц,\r\nсвязанных с   проведением   налогового   контроля   за   расходами\r\nфизического лица\r\n \r\n 1. Орган,  осуществляющий государственную регистрацию прав  на\r\nнедвижимое имущество  и  сделок  с ним,  обязан не позднее 15 дней\r\nпосле регистрации сделок купли - продажи недвижимости направить  в\r\nналоговый орган   по   месту   своего   нахождения   информацию  о\r\nзарегистрированных сделках.\r\n 2. Орган, осуществляющий регистрацию механических транспортных\r\nсредств, обязан не позднее 15 дней после регистрации  направить  в\r\nналоговый орган   по   месту   своего   нахождения   информацию  о\r\nзарегистрированных транспортных  средствах,   не   относящихся   к\r\nнедвижимому имуществу.\r\n 3. Лица,  регистрирующие сделки с ценными бумагами, обязаны не\r\nпозднее 15  дней  после  регистрации сделок купли - продажи ценных\r\nбумаг, указанных  в  статье  2  настоящего  Кодекса,  направить  в\r\nналоговый орган   по   месту   своего   нахождения   информацию  о\r\nзарегистрированных сделках по купле - продаже ценных бумаг.\r\n 4. Нотариус  обязан  не  позднее  15  дней после удостоверения\r\nсделки купли - продажи культурных ценностей направить в  налоговый\r\nорган по месту своего нахождения информацию об этой сделке.\r\n 5. Уполномоченные лица и организации,  регистрирующие сделки с\r\nзолотом в  слитках,  обязаны  не позднее 15 дней после регистрации\r\nсделки купли - продажи золота  в  слитках  направить  в  налоговый\r\nорган по  месту  своего нахождения информацию о зарегистрированной\r\nсделке.\r\n 6. Форма  извещения,  которым  организации  или уполномоченные\r\nлица, указанные  в  пунктах  1  -  5  настоящей  статьи,  сообщают\r\nналоговым органам   о   совершенных   сделках,  а  также  перечень\r\nдокументов, прилагаемых   к   такому    извещению,    утверждаются\r\nМинистерством Российской Федерации по налогам и сборам.\r\n 7. Непредставление  организацией  или   уполномоченным   лицом\r\nинформации, указанной  в  настоящей  статье,  признается налоговым\r\nправонарушением и влечет ответственность,  предусмотренную статьей\r\n126 настоящего Кодекса.\r\n \r\n \r\n \r\n                         ПЕРЕЧЕНЬ\r\n       КОПИЙ ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ С ИЗВЕЩЕНИЕМ\r\n     О СОВЕРШЕННЫХ СДЕЛКАХ С ИМУЩЕСТВОМ, РАСХОДЫ\r\n          НА ПРИОБРЕТЕНИЕ КОТОРОГО ПОДЛЕЖАТ\r\n                 НАЛОГОВОМУ КОНТРОЛЮ\r\n \r\n 1. Для  сделок  с  недвижимым  имуществом - выписка из единого\r\nгосударственного реестра, договор купли - продажи.\r\n 2. По  механическим  транспортным  средствам - копия справки -\r\nсчета, договор купли -  продажи  (при  его  наличии),  выписка  из\r\nреестра регистрации транспортных средств.\r\n 3. Для сделок с ценными бумагами - договор купли - продажи.\r\n 4. Для  сделок  с  культурными  ценностями  -  договор купли -\r\nпродажи, удостоверенный в установленном порядке.\r\n 5. Для сделок с золотом в слитках - договор купли - продажи.

Приложение N 2

 \r\n \r\nМесто штампа                    __________________________________\r\nналогового органа                   (Ф.И.О. физического лица)\r\n                          __________________________________\r\n                                (индекс и адрес постоянного\r\n                             __________________________________\r\n                          места жительства физического лица)\r\n \r\n \r\n                     ТРЕБОВАНИЕ\r\n       О ПРЕДСТАВЛЕНИИ СПЕЦИАЛЬНОЙ ДЕКЛАРАЦИИ\r\n  ОБ ИСТОЧНИКАХ И РАЗМЕРАХ СРЕДСТВ, ИЗРАСХОДОВАННЫХ\r\n              НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ИМУЩЕСТВА\r\n \r\n__________________________________________________________________\r\n_______________________________________________________  сообщает,\r\n        (наименование налогового органа)\r\nчто при  проведении  налогового  контроля  за   вашими   расходами\r\nвследствие приобретения __________________________________________\r\n                  (указывается дата и наименование\r\n___________________________ установлено __________________________\r\n приобретенного имущества)                (отсутствие в налоговом\r\n_________________________________________________________________,\r\nоргане информации о доходах или превышение произведенных расходов\r\n над доходами, заявленными физическим лицом в его декларации за\r\n               предыдущий налоговый период)\r\nв связи  с  чем  вы  обязаны  в  течение 60 календарных дней после\r\nполучения данного требования представить специальную декларацию  с\r\nуказанием  всех источников и размеров средств,  израсходованных на\r\nприобретение имущества.  Одновременно вам предлагается приложить к\r\nспециальной    декларации    копии    документов,   заверенные   в\r\nустановленном   законом   порядке,   подтверждающие   правильность\r\nотражения сведений в специальной декларации.\r\n Бланк специальной декларации об источниках и размерах средств,\r\nизрасходованных на приобретение имущества, прилагается.\r\n \r\nКонтактные телефоны _____________________\r\nДолжность уполномоченного лица\r\nналогового органа _______________               __________________\r\n               (подпись)                       (Ф.И.О.)

Приложение N 3

 \r\n \r\n               СПЕЦИАЛЬНАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ\r\n          ОБ ИСТОЧНИКАХ И РАЗМЕРАХ СРЕДСТВ,\r\n      ИЗРАСХОДОВАННЫХ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ИМУЩЕСТВА\r\n \r\n              Раздел 1. Сведения о декларанте\r\n \r\n1.1. Фамилия _____________________________________________________\r\nИмя __________________________________ Отчество __________________\r\n1.2. ИНН ________________ 1.3. Код налогового органа _____________\r\n1.4. Вид документа, удостоверяющего личность, ____________________\r\nсерия, номер __________________ дата выдачи ______________________\r\n1.5. Дата рождения _______________________________________________\r\n1.6. Адрес постоянного места жительства __________________________\r\n                                        (индекс, код региона,\r\n__________________________________________________________________\r\n      республика, край, область, округ, город,\r\n__________________________________________________________________\r\n   населенный пункт, улица, дом, корпус, квартира)\r\n1.7. Контактный телефон\r\nа) домашний (___________) ___________ б) служебный (_____________)\r\n_____________\r\n \r\n    Раздел 2. Сведения о приобретенном имуществе\r\n 

Наименование и 
местонахождение имущества 
(местонахождение указывается 
только для объектов 
недвижимого имущества) 

Дата приобретения 
имущества 

Стоимость 
приобретения 
(руб.) 

               1 

         2 

       3 

 \r\n         Раздел 3. Сведения об источниках средств,\r\n    израсходованных на приобретение имущества <*>\r\n

N 
п/п 

Наименование 
и местонахождение
источника 

Период 
получения
средств 

Вид средств 
(з/п, вознаграждение,
наследство, продажа 
имущества и др.) 

Сумма 
(руб.)

 1 

        2 

     3 

           4 

   5 

ИТОГО 

 \r\n \r\n Специальная декларация     представлена     с      приложением\r\nподтверждающих документов   или   их   копий  на  _______  листах.\r\nПравильность сведений, указанных мною в декларации, подтверждаю\r\n \r\n"__" __________________ ____ г.   ________________________________\r\n  (дата составления)                 (подпись декларанта)\r\n \r\n Специальная декларация с приложением подтверждающих документов\r\nили их  копий  на  _____  листах  принята  налоговым   органом   к\r\nрассмотрению\r\n \r\n"__" _______________ ____ г.  ____________________________________\r\n  (дата принятия)         (подпись работника налогового органа)\r\n \r\n --------------------------------\r\n <*> Если  при  заполнении  раздела  3  недостаточно  места для\r\nотражения всех источников, следует заполнить приложение.