Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО ГТК РФ от 02.02.2001 N 13-15/4225 "О ПОРЯДКЕ РЕАЛИЗАЦИИ ПРИКАЗА ГТК РОССИИ ОТ 21.11.2000 N 1056"

В целях более полной реализации полномочий органа валютного контроля ГТК России издал Приказ от 21.11.2000 N 1056 "О дополнительных мерах по обеспечению обоснованности платежей в иностранной валюте за импортируемые товары". Согласно письму Минюста России от 23.01.2001 N 07/720-ЮД данный Приказ не требует государственной регистрации и вступил в законную силу.

Управлению валютного контроля ГТК России поручено разработать документы, необходимые для реализации Приказа, и приступить к выдаче импортерам - резидентам предписаний о ввозе товаров, стоимость которых эквивалентна сумме уплаченных за них денежных средств в иностранной валюте, либо возврате этих средств в сумме не менее ранее переведенной.

Предписания оформляются согласно разработанной форме (приложение 1) на основании информации уполномоченных банков о необоснованных платежах, полученной ГТК России в соответствии с Инструкциями Банка России и ГТК России от 26.07.1995 N 30, N 01-20/10538 "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары" и от 04.10.2000 N 91-И, N 01-11/28644 "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров".

Предписания оформляются в двух экземплярах. Первые экземпляры предписаний направляются импортерам - резидентам, осуществившим перевод из Российской Федерации иностранной валюты в целях приобретения товаров, через региональные таможенные управления и таможни, в зоне деятельности которых указанные импортеры зарегистрированы. Вторые экземпляры хранятся в делах Управления валютного контроля ГТК России.

При вручении (направлении) предписаний, ведении учета их выполнения и представлении информации о выполнении предписаний в вышестоящий таможенный орган прошу руководствоваться следующим.

1. В сопроводительном письме в таможни о направлении предписаний региональные таможенные управления указывают дату и номер сопроводительного письма ГТК России, с которым предписания получены РТУ, а также номера и даты выдачи направляемых предписаний. Дата выдачи предписания указывается на первой странице предписания.

2. В таможне при получении предписания по нему заводится Досье предписания - формируемая по каждому предписанию подборка документов для учета выдачи и выполнения предписания. С предписания делается ксерокопия и помещается в Досье предписания. Досье предписания хранится в таможне, если иное не установлено вышестоящим таможенным органом.

3. В случае получения предписания, выданного импортеру, зарегистрированному вне зоны деятельности таможенного органа, предписание не направляется импортеру, Досье на предписание не заводится, предписание в 3-дневный срок возвращается в вышестоящий таможенный орган с указанием причин возврата в сопроводительном письме.

4. Оригинал предписания вручается представителю импортера под роспись на последней странице ксерокопии предписания, где делается запись: "Оригинал предписания получил" и указываются дата вручения, должность, фамилия и инициалы получателя.

5. В случае невозможности вручения предписания в 3-дневный срок со дня получения из вышестоящего таможенного органа предписание направляется импортеру с сопроводительным письмом (приложение 2) почтовой связью с уведомлением о вручении. В случае изменения адреса импортера в сопроводительном письме указывается новый адрес. Третий экземпляр сопроводительного письма помещается в Досье предписания.

6. В случае направления предписания почтовой связью датой вручения предписания будет считаться дата, указанная оператором почтовой связи в уведомлении о вручении. Уведомление о вручении подклеивается к оборотной стороне третьего экземпляра сопроводительного письма.

7. В случае если предписание возвращено оператором почтовой связи в связи с выбытием адресата, проводятся мероприятия по розыску импортера. Если в результате этих мероприятий импортер не найден, предписание считается неврученным, оригинальный экземпляр предписания и документы, подтверждающие отсутствие (в т.ч. ликвидацию) импортера, приобщаются к документам Досье предписания.

8. Предписание импортеру не направляется, если в таможне имеются документально подтвержденные данные о наличии следующих обстоятельств:

а) ликвидация юридического лица - импортера;

б) отсутствие импортера по известным почтовому и юридическому адресам, проведены мероприятия по его розыску;

в) предписание ошибочно выдано импортеру - нерезиденту;

г) импортер не осуществлял перевод из Российской Федерации иностранной валюты.

В этих случаях предписание и документы, подтверждающие указанные обстоятельства, помещаются в Досье предписания.

9. Таможни обязаны вести учет выполнения всех предписаний, за исключением выданных импортерам, зарегистрированным вне зоны деятельности таможенного органа.

10. Первичным документом учета выполнения предписания является акт камеральной проверки выполнения предписания (приложение 3). Акт составляется только в отношении врученного предписания.

11. Акт проверки выполнения предписания составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр хранится вместе с иными актами проверок соблюдения валютного законодательства в соответствии с установленным в таможне порядком. Второй экземпляр акта помещается в Досье предписания.

12. Раздел IV акта проверки выполнения предписания не включается в акт проверки в следующих случаях:

а) товары ввезены на таможенную территорию Российской Федерации после истечения срока осуществления текущих валютных операций (до истечения срока выполнения предписания);

б) таможенное оформление импортируемых товаров произведено без представления ПСи;

в) иностранная валюта возвращена в сумме не менее ранее переведенной в уполномоченный банк, не оформлявший соответствующий паспорт импортной сделки, при условии идентификации таким банком поступивших сумм применительно к импортному контракту, за исполнением которого осуществляется валютный контроль;

г) импортируемые товары в момент, когда риски несла российская сторона, оказались уничтоженными, безвозвратно утерянными вследствие аварии или действия непреодолимой силы, недостачи, произошедшей в силу естественного износа или убыли при нормальных условиях транспортировки и хранения, либо товары выбыли из владения российской стороны вследствие неправомерных действий органов или должностных лиц иностранного государства, либо возврат переведенной в оплату товаров суммы оказался невозможным вследствие действия непреодолимой силы или неправомерных действий органов или должностных лиц иностранного государства;

д) в иных случаях, если это прямо вытекает из законодательства Российской Федерации.

13. Непредставление или несвоевременное представление импортером - резидентом имеющихся документов, подтверждающих выполнение пункта 1 предписания, в таможню, вручившую или направившую предписание, является основанием для включения в акт проверки выполнения предписания раздела IV (представление о привлечении импортера к ответственности в соответствии с п. 2 статьи 14 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле").

14. Документы, полученные от импортера, и иные документы, касающиеся выполнения предписания, помещаются в Досье предписания. Если законодательством Российской Федерации и нормативными правовыми актами ГТК России установлен иной порядок хранения указанных документов, в Досье помещаются их копии, на которых делается отметка о месте хранения оригиналов документов.

15. До получения и введения в эксплуатацию программных средств, обеспечивающих ведение учета выполнения предписаний, указанный учет и представление информации по предписаниям в вышестоящие таможенные органы должны осуществляться следующим образом.

Таможней, получившей предписание, в электронном виде формируется файл формата DBF (приложение 4). В случае, предусмотренном в п. 3 настоящего письма, файл не формируется.

В течение 30 дней со дня истечения срока выполнения предписания файл направляется в вышестоящий таможенный орган на магнитном носителе или по телекоммуникационным каналам (по решению вышестоящего таможенного органа). В случае, если предписание не вручено, файл направляется в вышестоящий таможенный орган в течение 60 дней со дня получения предписания таможней.

Представление файлов в Управление валютного контроля ГТК России осуществляется с сопроводительными письмами на магнитных носителях или по телекоммуникационным каналам в установленном порядке.

При получении дополнительной информации для заполнения файлов такие файлы корректируются и повторно направляются в вышестоящий таможенный орган в течение 30 календарных дней со дня получения информации для корректировки.

Начальник Управления
валютного контроля
полковник
таможенной службы
А.В.СОБОЛЕВ

Приложение 1
к письму ГТК России
от 02.02.2001 N 13-15/4225

 \r\n                           Герб России\r\n \r\n               ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ\r\n                      РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ\r\n------------------------------------------------------------------\r\n \r\n                           ПРЕДПИСАНИЕ\r\n \r\n"__" ____________ 2001 г.                               N ________\r\n \r\n                             Москва\r\n 

Наименование импортера       

 \r\n                                   Адрес импортера\r\n \r\n    Пунктом 2   Указа   Президента   Российской    Федерации    "О\r\nпервоочередных  мерах  по  усилению  системы  валютного контроля в\r\nРоссийской  Федерации"  от  21.11.95  N  1163   установлено,   что\r\nимпортеры - резиденты,  заключившие или от имени которых заключены\r\nсделки,  предусматривающие   перевод   из   Российской   Федерации\r\nиностранной  валюты  в целях приобретения товаров,  обязаны ввезти\r\nтовары,  стоимость которых эквивалентна сумме  уплаченных  за  них\r\nденежных  средств  в  иностранной валюте,  либо обеспечить возврат\r\nэтих средств в сумме не менее ранее  переведенной  в  течение  180\r\nкалендарных  дней с даты оплаты товаров,  если иное не установлено\r\nЦентральным банком Российской Федерации.\r\n    Согласно полученной   ГТК   России  от  уполномоченных  банков\r\nинформации в соответствии с контрактом N ________ от ___________ и\r\nпаспортом  импортной  сделки  (ПСи) N 2/00000000/000/0000000000 от\r\n00.00.0000 в целях приобретения товаров __________________________\r\n(указывается наименование  импортера  и  его код ОКПО) осуществлен\r\nперевод из Российской Федерации _______________ (указывается сумма\r\nперевода и валюта платежа), в том числе:\r\n 

   Дата перевода   

  Сумма перевода    <2> 

  Код валюты <1>    

     000 

     000 

     000 

 \r\n    С представлением  копии  указанного ПСи в Российскую Федерацию\r\nввезены товары стоимостью _______________, в том числе:\r\n 

Справочный номер ГТД 

Фактурная стоимость 
товаров 

      Код валюты <1> 

  N 

     000 

  N 

     000 

  N 

     000 

 \r\n    Информация о ввозе товаров стоимостью ___________ (указывается\r\nразность суммы переведенной валюты и стоимости ввезенных  товаров)\r\nв ГТК России отсутствует.\r\n    В целях  обеспечения  реализации  пункта  2  Указа  Президента\r\nРоссийской  Федерации  "О первоочередных мерах по усилению системы\r\nвалютного контроля в Российской Федерации" от 21.11.95 N 1163  ГТК\r\nРоссии ПРЕДПИСЫВАЕТ:\r\n    1. Обеспечить в соответствии с контрактом от _________ N _____\r\nввоз   в   Российскую   Федерацию   товаров,   стоимость   которых\r\nэквивалентна ____________ (указывается разность суммы переведенной\r\nвалюты  и стоимости ввезенных товаров),  либо возврат этих средств\r\nна  счета  в  уполномоченных  банках  на   территории   Российской\r\nФедерации.\r\n    2. Представить ГТК России документы, подтверждающие выполнение\r\nпункта   1   настоящего   предписания.   Представление  документов\r\nосуществить  путем  их  подачи  в  таможенный   орган   Российской\r\nФедерации, вручивший или направивший настоящее предписание.\r\n    Срок выполнения настоящего предписания - 30 дней  с  даты  его\r\nполучения __________________ (указывается наименование импортера).\r\n    За невыполнение   или   ненадлежащее   выполнение   настоящего\r\nпредписания   предусмотрена   ответственность   в  виде  штрафа  в\r\nсоответствии  со   статьей  14  Закона  Российской  Федерации   "О\r\nвалютном регулировании и валютном контроле" от 09.10.92 N 3615-1 и\r\nпунктом 3 Указа Президента Российской Федерации "О  первоочередных\r\nмерах   по   усилению  системы  валютного  контроля  в  Российской\r\nФедерации" от 21.11.95 N 1163.\r\n \r\nНачальник (заместитель начальника)\r\nУправления валютного контроля\r\nГТК России __________________________ (Фамилия, инициалы)\r\n \r\n
\r\n    <1> Согласно   "Классификатору   валют,    используемых    для\r\nтаможенных целей" (приложение 8 к Приказу ГТК России  от  25.12.96\r\nN 774  "О  классификаторах  и  списках  нормативно  -   справочной\r\nинформации, используемых для таможенных целей").\r\n    <2> Суммы  возвращенных  импортеру  -  резиденту   средств   в\r\nиностранной валюте указываются с отрицательным знаком.\r\n \r\n \r\n 

Приложение 2
к письму ГТК России
от 02.02.2001 N 13-15/4225

Наименование импортера       

                                   Адрес импортера\r\n \r\n    Направляем предписание ГТК России от _______ N ____ обеспечить\r\nв соответствии с контрактом от _________ N _____ ввоз в Российскую\r\nФедерацию товаров, стоимость которых эквивалентна ________________\r\n(указывается разность  суммы  переведенной  валюты   и   стоимости\r\nввезенных   товаров),   либо  возврат  этих  средств  на  счета  в\r\nуполномоченных банках на территории Российской Федерации (пункт  1\r\nпредписания).\r\n    Документы, подтверждающие выполнение пункта 1  предписания,  в\r\nсоответствии с пунктом 2 предписания прошу представить в _________\r\n__________ таможню в течение 30 дней с даты получения предписания.\r\n    За невыполнение   или   ненадлежащее   выполнение   пункта   1\r\nпредписания  предусмотрена  ответственность  в   виде   штрафа   в\r\nсоответствии  с пунктом 3 Указа Президента Российской Федерации "О\r\nпервоочередных мерах по  усилению  системы  валютного  контроля  в\r\nРоссийской Федерации" от 21.11.95 N 1163.\r\n    За непредставление в ____________ таможню в установленный срок\r\nдокументов,   подтверждающих   выполнение  пункта  1  предписания,\r\nпредусмотрена ответственность в  виде  штрафа  в  соответствии  со\r\nстатьей 14 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и\r\nвалютном контроле" от 09.10.92 N 3615-1.\r\n \r\nПриложение: ________\r\n \r\nНачальник (заместитель начальника)\r\nтаможни _______________________________ (Фамилия, инициалы)\r\n \r\n \r\n 

Приложение 3
к письму ГТК России
от 02.02.2001 N 13-15/4225

\r\n АКТ N _______ <1>\r\n ПРОВЕРКИ ВЫПОЛНЕНИЯ ПРЕДПИСАНИЯ ГТК РОССИИ\r\n ОТ _______________ N _______\r\n \r\n_________________________________ ___________________\r\n(наименование населенного пункта) (дата акта)\r\n \r\n I. Нами, _____________________________________________________\r\n (Ф.И.О., должности лиц, проводивших проверку)\r\nв целях исполнения Приказа ГТК России от 21.11.2000 N 1056\r\nпроведена проверка выполнения ____________________________________\r\n (наименование импортера, его код\r\n__________________________________________________________________\r\n ОКПО, в скобках - адрес места нахождения)\r\nпредписания ГТК России от _______________ N _______.\r\n \r\n II. Предписание ГТК России от __________ N ___________ вручено\r\n(направлено) _____________________________________________________\r\n (наименование импортера)\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\nУказываются документально подтвержденные сведения о дате вручения,\r\nнаправления предписания (когда и кому вручено или когда направлено\r\nи дата получения импортером)\r\n \r\n III. Настоящей проверкой установлено следующее:\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\nПриводятся сведения о дате представления (непредставлении)\r\nимпортером документов, подтверждающих выполнение п. 1 предписания\r\nГТК России, указывается их перечень. Проводится анализ\r\nпредставленных документов и делается вывод, являются ли они\r\nдоказательствами отсутствия или наличия нарушений валютного\r\nзаконодательства (если не являются, то почему). Выносится\r\nзаключение о соответствии валютному законодательству совершенных\r\nимпортером деяний (действий или бездействия) со ссылками на\r\nсоответствующие нормы валютного законодательства,\r\nпредусматривающие ответственность за данные виды нарушений, и\r\nуказываются суммы нарушений.\r\n \r\n IV. По результатам проверки предлагается привлечь <2> ________\r\n \r\n______________________________ к административной ответственности,\r\n (наименование импортера)\r\nпредусмотренной:\r\n а) пунктом 3 Указа Президента Российской Федерации "О\r\nпервоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в\r\nРоссийской Федерации" от 21.11.95 N 1163;\r\n б) статьей 14 Закона Российской Федерации "О валютном\r\nрегулировании и валютном контроле" от 09.10.92 N 3615-1.\r\n \r\n Подписи сотрудников таможенного органа:\r\n ____________________________________________\r\n ____________________________________________\r\n (должность, наименование таможенного органа)\r\n _________________ __________________________\r\n (подпись) (Фамилия, инициалы)\r\n \r\n С актом ознакомлен <3>:\r\n ____________________________________________\r\n ____________________________________________\r\n (должность, фамилия, инициалы представителя\r\n импортера)\r\n ________________ ___________________________\r\n (дата) (подпись)\r\n \r\n \r\n