Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО Минфина РФ от 01.04.2002 N 24-07/04 "О ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СТРАХОВЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ОТЧЕТНОСТИ, ПРЕДСТАВЛЯЕМОЙ В ПОРЯДКЕ НАДЗОРА, НА МАГНИТНЫХ НОСИТЕЛЯХ"

Во исполнение приказа Министерства финансов Российской Федерации от 28 ноября 2000 г. N 105н "О формах бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора" (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации от 25 декабря 2000 г. N 11264-ЮД указанный приказ в государственной регистрации не нуждается) сообщаются требования к магнитным носителям для представления страховыми организациями годовой бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора <1>.

<1> В дальнейшем "годовая бухгалтерская отчетность и отчетность, представляемая в порядке надзора" именуется "отчетность".

Страховые организации представляют отчетность начиная с отчетности за 2001 год на магнитных носителях (две дискеты 3,5 дюйма емкостью 1,44 Мб, содержащие одинаковую информацию) в виде файлов, обеспечивающих считывание и контроль показателей отчетности (приложение 1 к настоящему письму).

При представлении отчетности на магнитных носителях страховыми организациями должны быть обеспечены следующие условия:

идентичность информации, представляемой страховой организацией в виде электронной записи на магнитных носителях и на бумажных оригиналах;

соблюдение рекомендаций по взаимоувязке показателей форм отчетности (приложение 2 к настоящему письму).

В связи с изданием настоящего письма Министерство финансов Российской Федерации отменяет письмо Министерства финансов Российской Федерации от 31.01.2001 г. N 24-07/04 "О порядке представления страховыми организациями годовой бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора, на магнитных носителях".

Заместитель министра финансов Российской Федерации
М. МОТОРИН

Приложение 1
к письму Министерства финансов Российской Федерации
от 1 апреля 2002 года N 24-07/04

Файл описания страховой организации 0.XML

Тело файла должно содержать одну или несколько последовательных секций attributes, одну секцию accounting и одну секцию explanation:

<attributes date="StartDate">

<attr1>Value 1</attr1>

<attr2>

<subattr1>Value</subattr1>

<subattr2>Value</subattr2>

</attr2>

...

<attrN>Value N</attrN>

</attributes>

<attributes date="StartDate">

...

</attributes>

<accounting>

...

</accounting>

<explanation>

...

</explanation>

StartDate - дата, начиная с которой перечисленные в секции атрибуты имеют актуальные значения. Например, если за отчетный период поменялось название организации, то в теле файла должна присутствовать дополнительная секция attributes:

<attributes date="01.01.2001">

<name>Международный страховой резерв</name>

<inn>123456781234567</inn>

...

</attributes>

<attributes date="16.05.2001">

<name>Международный страховой запас</name>

</attributes>

Внутри секции attributes перечисляются следующие атрибуты страховой организации (названия тэгов пишутся исключительно строчными латинскими буквами):

Пояснения к заполнению

ПОЛНОЕ НАЗВАНИЕ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ - указывается полное наименование юридического лица (в соответствии с учредительными документами, зарегистрированными в установленном порядке);

КРАТКОЕ НАЗВАНИЕ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ - указывается сокращенное фирменное наименование страховой организации (в соответствии с учредительными документами, зарегистрированными в установленном порядке);

ИДЕНТИФИКАЦИОННЫЙ НОМЕР НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ИНН) - указывается идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный страховой организации налоговым органом в установленном порядке;

ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВАЯ ФОРМА - указывается организационно-правовая форма страховой организации согласно Общероссийскому классификатору организационно-правовых форм хозяйствующих субъектов (ОКОПФ);

ФОРМА СОБСТВЕННОСТИ - указывается форма собственности страховой организации согласно Общероссийскому классификатору форм собственности (ОКФС);

КОД ПО ОКОПФ - указывается код организационно-правовой формы страховой организации по ОКОПФу;

КОД ПО ОКФС - указывается код собственности страховой организации по ОКФС;

(коды по ОКОПФ и ОКФС проставляются на основе информационного письма органа государственной статистики о включении организации в Единый государственный регистр предприятий и организаций - ЕГРПО);

код по ОКЕИ - указывается код единицы измерения по ОКЕИ - 384;

поля СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ, СТРАХОВАНИЕ ИНОЕ, ЧЕМ СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ, и ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ принимают значение 1, если страховая организация имела соответственно лицензию на страхование жизни, страхование иное, чем страхование жизни, обязательное медицинское страхование, в противном случае - 0;

ИМЯ АУДИТОРА - указываются фамилия, имя, отчество аудитора, работающего самостоятельно, или аудитора, работающего в аудиторской фирме и имеющего квалификационный аттестат аудитора в области страхования, подписавшего аудиторское заключение (если аудиторское заключение, выданное аудиторской фирмой, подписано несколькими аудиторами, имеющими квалификационный аттестат аудитора в области страхования, то указывается один из них);

НОМЕР КВАЛИФИКАЦИОННОГО АТТЕСТАТА - указывается номер квалификационного аттестата аудитора, работающего самостоятельно, или аудитора, работающего в аудиторской фирме и имеющего квалификационный аттестат аудитора в области страхования, подписавшего аудиторское заключение;

ДАТА ВЫДАЧИ КВАЛИФИКАЦИОННОГО АТТЕСТАТА - указывается дата выдачи квалификационного аттестата аудитора, работающего самостоятельно, или аудитора, работающего в аудиторской фирме и имеющего квалификационный аттестат аудитора в области страхования, подписавшего аудиторское заключение (формат даты DD.MM.YYYY);

АУДИТОРСКАЯ ФИРМА - указывается наименование аудиторской фирмы, выдавшей аудиторское заключение (не заполняется, если аудиторское заключение выдано аудитором, работающим самостоятельно);

НОМЕР ЛИЦЕНЗИИ НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ АУДИТА - указывается номер лицензии на осуществление аудита страховщиков аудитора, работающего самостоятельно, или аудиторской фирмы, выдавших аудиторское заключение;

ДАТА ВЫДАЧИ ЛИЦЕНЗИИ НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ АУДИТА - указывается дата выдачи лицензии на осуществление аудита страховщиков аудитору, работающему самостоятельно, или аудиторской фирме, выдавших аудиторское заключение (формат даты DD.MM.YYYY).

Первая секция attributes должна иметь дату начала отчетного года и описывать все атрибуты организации, перечисленные в таблице. Дополнительные секции attributes требуются лишь в случае, если за отчетный год какие-либо атрибуты организации менялись. Информация об аудиторе заполняется только в первой секции attributes.

Пояснительная записка представляет собой набор файлов произвольного формата, причем в одном и том же файле не может содержаться информация более чем по одному разделу из следующего списка:

Секция accounting описывает состав отчетности и имена файлов, содержащих отчетные данные каждой из форм. В секции просто перечисляются все файлы, включаемые в отчетность, в обрамлении тэгов <formfile> и </formfile>.

<accounting>

<formfile>1.xml</formfile>

<formfile>2.xml</formfile>

...

<formfile>10.xml</formfile>

</accounting>

Секция explanation описывает состав пояснительной записки. Секция состоит из нескольких подсекций part, в каждой из которых просто перечисляются все файлы, включаемые в соответствующий раздел пояснительной записки, в обрамлении тэгов <expfile> и </expfile>.

<explanation>

<part id="partid">

<expfile>maid.doc</expfile>

<expfile>logo.xls</expfile>

</part>

...

<part id="16">

<expfile>income.doc</expfile>

<expfile>income.xls</expfile>

</part

</explanation>

где partid - код раздела пояснительной записки согласно приведенной выше таблице.

Пример файла описания страховой организации,
не занимающейся обязательным медицинским страхованием

<?xml version="1.0" encoding="windows-1251" standalone="yes"?>

<company id="99922">

<attributes date="01.01.2001">

<name>Страховая компания "Ульяновские Камыши"</name>

<shortname>Ульяновские Камыши</shortname>

<inn>1232223375</inn>

<legal_entity_form>ЗАО</legal_entity_ form>

<property_form>Смешанная российская</property_form>

<okopf>67</okopf>

<okfs>17</okfs>

<okei>384</okei>

<head>

<name>Иванов Борис Петрович</name>

<position>Генеральный директор</position>

</head>

<accountant>

<name>Иванова Антонина Николаевна</name>

<certificate_no>1775</certificate_no>

<certificate_date>04.03.2001</certificate_date>

</accountant>

<town>Ульяновск</town>

<region>Ульяновская область</region>

<address>ул. Гончарова, д.23</address>

<phone>(8422)41-42-43</phone>

<postaddress>ул. Минаева, д.40</postaddress>

<kinds>

<life>0</life>

<exceptlife>1</exceptlife>

<medical>0</medical>

</kinds>

<auditor>

<name>Копылов Иван Иванович</name>

<certificate_no>1217</certificate_no>

<certificate_date>04.05.2001</certificate_date>

<firm>ЗАО "Копылов и партнеры"</firm>

<license_no>53001</license_no>

<license_date>07.04.1998</license_date>

<conclusion_date>15.03.2002</conclusion_date>

</auditor>

</attributes>

<attributes date="01.05.2001">

<kinds>

<life>1</life>

</kinds>

</attributes>

<accounting>

<formfile>1.xml</formfile>

<formfile>2.xml</formfile>

<formfile>3.xml</formfile>

<formfile>4.xml</formfile>

<formfile>5.xml</formfile>

<formfile>6.xml</formfile>

<formfile>7.xml</formfile>

<formfile>8.xml</formfile>

<formfile>9.xml</formfile>

<formfile>10.xml</formfile>

</accounting>

<explanation>

<part id="1">

<expfile>general.doc</expfile>

</part>

<part id="3">

<expfile>child.xls</expfile>

<expfile>dependent.xls</expfile>

</part>

</explanation>

</company>

Пример файла описания страховой организации,
занимающейся обязательным медицинским страхованием

<?xml version="1.0" encoding="windows-1251" standalone="yes"?>

<company id="99923">

<attributes date="01.01.2001">

<name>Страховая компания "Не пустые обещания"</name>

<shortname>Не пустые обещания</shortname>

<inn>1232223376</inn>

<legal_entity_form>ЗАО</legal_entity_form>

<property_form>Российская</property_form>

<okopf>67</okopf>

<okfs>17</okfs>

<okei>384</okei>

<head>

<name>Борисенко Игорь Николаевич</name>

<position>Генеральный директор</position>

</head>

<accountant>

<name>Павлова Елена Игоревна</name>

<certificate_no>2322</certificate_no>

<certificate_date>12.01.2002</certificate_date>

</accountant>

<town>Санкт-Петербург</town>

<region>Ленинградская область</region>

<address>Невский проспект, д.11</address>

<phone>(8422)555-20-13</phone>

<postaddress>Невский проспект, д.11</postaddress>

<kinds>

<life>0</life>

<exceptlife>0</exceptlife>

<medical>1</medical>

</kinds>

<auditor>

<name>Барышев Андрей Михайлович</name>

<certificate_no>1002</certificate_no>

<certificate_date>01.07.2001</certificate_date>

<license_no>33001</license_no>

<license_date>09.11.1998</license_date>

<conclusion_date>12.03.2002</conclusion_date>

</auditor>

</attributes>

<accounting>

<formfile>1.xml</formfile>

<formfile>2a.xml</formfile>

<formfile>3.xml</formfile>

<formfile>4a.xml</formfile>

<formfile>5.xml</formfile>

<formfile>7a.xml</formfile>

</accounting>

<explanation>

<part id="1">

<expfile>general.doc</expfile>

</part>

<part id="3">

<expfile>child.xls</expfile>

</part>

</explanation>

</company>

Файл данных по форме отчетности

На каждую форму отчетности оформляется отдельный текстовый файл с именем формы и расширением xml: 1.xml, 7.xml, 7a.xml и т.д. Если название формы содержит помимо цифр буквенный символ "а", то следует использовать строчный латинский символ: a.

Тело файла должно состоять из единственной секции form:

<form id="FormId" year="2001" date="ReportDate">

<table id="1">

...

</table>

<table id="2">

...

</table>

<list id="3">

...

</list>

<list id="4">

...

</list>

</form>

где FormId - имя формы (1, 2, 7a и т.д.). Если название формы содержит помимо цифр буквенный символ "а", то следует использовать строчный латинский символ: a.

ReportDate - дата подписания отчетности в формате DD.MM.YYYY.

Cекция form состоит из нескольких секций table и list. Каждая секция table описывает одну таблицу из формы, а list - один список из формы отчетности. Отличие таблиц от списков в том, что таблицы имеют фиксированное количество строк, каждая из которых имеет свой код. Количество строк в списках переменное, поэтому код строки в списках не используется. Таблицы и списки в формах нумеруются следующим образом:

Структура секции table имеет вид:

<table id="xxx">

<line id="LineCode">

<col id="ColNo">Val</col>

<col id="ColNo">Val</col>

<col id="ColNo">Val</col>

</line>

<line id="20">

<col id="2">Val</col>

<col id="3"></col>

<col id="4">Val</col>

</line>

</table>

где LineCode - код строки таблицы

ColNo - номер колонки

Структура секции list имеет вид:

<list id="xxx">

<item>

<col id="ColNo">Val</col>

<col id="ColNo">Val</col>

<col id="ColNo">Val</col>

</item>

<item>

<col id="1">Val</col>

<col id="2">Val</col>

<col id="3">Val</col>

</item>

<summary>

<col id="2">SummaryVal</col>

<col id="3">SummaryVal</col>

</summary>

</list>

где ColNo - номер колонки.

Список содержит несколько секций item, описывающих элементы списка и одну секцию summary, в которую помещается суммарная информация по всем числовым колонкам списка.

При формировании файлов форм вручную следует придерживаться следующих требований:

если какие-либо клетки таблиц или списков содержат пустые значения (не заполняются), то соответствующие секции в файл помещать необязательно. Не помещается в файл информация для колонок 1 и 2 тех таблиц, для которых в образцах форм в этих колонках содержатся развернутое наименование строки и код строки соответственно;

все суммы в файлах должны быть указаны в тысячах рублей, даты в формате DD.MM.YYYY;

отрицательные числа в файлах записываются со знаком минус. Пробелы и иные символы, кроме десятичной точки, в числах не допускаются;

коды строк записываются без лидирующего нуля, как целые числа;

при вводе текстовых значений, таких, как наименования банков, организаций и т.п., следует избегать использования символов "&", "<", ">". В случае необходимости их можно заменить последовательностями: "&amp;", "&lt;" и "&gt;" соответственно.

Пример файла формы
Отчет о размещении страховых резервов
(форма N 7-страховщик)

Страховые резервы и активы,
принимаемые в их покрытие

6. Акции

<?xml version="1.0" encoding="win-1251" standalone="yes"?>

<company id="99922">

<form id="7" year="2001" date="02.03.2002">

<table id="1">

<line id="10">

<col id="3">17692</col>

<col id="4">19452</col>

</line><line id="11">

<col id="3">5086</col>

<col id="4">4510</col>

</line><line id="12">

<col id="3">12606</col>

<col id="4">14942</col>

</line><line id="13">

<col id="3">868</col>

<col id="4">1832</col>

</line>

...

</table>

...

<list id="6">

<item>

<col id="1">7718014443</col>

<col id="2">10101481 В</col>

<col id="3">АК Сбербанк РФ</col>

<col id="4"> 2133414242</col>

<col id="5"> 889</col><col id="6">649</col>

</item><item>

<col id="1">7718014443</col>

<col id="2">10101481 B</col>

<col id="3">АК Сбербанк РФ</col>

<col id="4">2133415242</col>

<col id="5">62</col><col id="6">62</col>

</item><item>

<col id="1">2202000241</col>

<col id="2">17-1-611</col>

<col id="3">ОАО "Алтайтелеком"</col>

<col id="4">2133714242</col>

<col id="5">350</col><col id="6">706</col>

</item><item>

<col id="1">3128005590</col>

<col id="2">26-1-01-139</col>

<col id="3">ОАО "Оскольский завод металлургического машиностроения"</col>

<col id="4">2133734242</col>

<col id="5">0</col><col id="6">500</col>

</item>

<summary>

<col id="5">1301</col><col id="6">1917</col>

</summary>

</list>

</form>

</company>

Приложение 2
к письму Министерства финансов
Российской Федерации
от 1 апреля 2002 г. N 24-07/04