Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО ЦБ РФ от 20.01.93 N 28 (ред. от 27.12.93) "О ПОРЯДКЕ РЕАЛИЗАЦИИ ГРАЖДАНАМ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ) ЗА ИНОСТРАННУЮ ВАЛЮТУ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (вместе с ИНСТРУКЦИЕЙ ЦБ РФ от 20.01.93 N 11)

(в ред. Телеграмм ЦБ РФ от 25.03.93 N 49-93; Писем ЦБ РФ от 01.10.93 N 56; от 13.10.93 N 59; от 27.12.93 N 67; от 01.10.93 N 56 (ред. от 13.10.93))

В соответствии со статьей 9 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" и Указом Президента Российской Федерации от 27.10.92 г. N 1306 "О реализации гражданам на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту" Центральный банк Российской Федерации издал инструкцию от 20.01.93 N 11 "О порядке реализации гражданам на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту".

Учитывая общую линию на ограничение сферы использования иностранной валюты и необходимость строгого контроля за проведением валютных операций в Российской Федерации, сохраняется разрешительный порядок реализации гражданам товаров (работ, услуг) за иностранную валюту на территории Российской Федерации предприятиями, являющимися юридическими лицами - резидентами Российской Федерации.

Перерегистрация разрешений на осуществление указанной деятельности, выданных ранее Госбанком СССР и Банком России (до 30 июня 1993 года), с выдачей уполномоченным предприятиям разрешений нового образца, форма которого утверждена инструкцией Банка России от 20.01.93 г. N 11, возлагается на главные территориальные управления Банка России по месту государственной регистрации этих предприятий. Главное управление валютного регулирования и валютного контроля Банка России выдает разрешения нового образца в исключительных случаях при наличии заключения соответствующего главного территориального управления Банка России.

(в ред. Телеграммы ЦБ РФ от 25.03.93 N 49-93)

В связи с изложенным главные территориальные управления Банка России должны проанализировать деятельность уполномоченных предприятий, находящихся на подведомственной им территории. При этом особое внимание следует уделять следующим вопросам:

своевременность и полнота обязательной продажи уполномоченными предприятиями части валютной выручки в Республиканский валютный резерв Российской Федерации, валютные фонды республик, краев и областей в составе Российской Федерации и стабилизационный валютный фонд Банка России по валютным поступлениям за период с 01.01.92 г. по 30.06.92 г. с учетом требований инструкции Банка России от 21.01.92 г. N 3, а также писем Государственной налоговой службы Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 29.01.92 г. N ИЛ-6-09/47 и от 20.04.92 г. N ИЛ-6-06/125;

выполнение уполномоченными предприятиями требований установления цен на всю реализуемую продукцию в рублях и приема от покупателей рублей в оплату без ограничений в соответствии с телеграммой Банка России от 03.11.92 N 239-92 (схема семь);

соблюдение требований действующего порядка ведения кассовых операций применительно к работе уполномоченных предприятий с наличной иностранной валютой и платежными документами в иностранной валюте;

соблюдение сроков и полнота внесения платы за ранее выданные разрешения. При этом не внесенная уполномоченными предприятиями плата за выданные Госбанком СССР и Банком России (до 01.07.92 г.) разрешения осуществляется на счет Центрального банка РФ N 0730000001 во Внешторгбанке РФ в свободно конвертируемой валюте в размере, эквивалентном двум тысячам долларов США;

обеспеченность уполномоченного предприятия техническими средствами для приема, хранения, учета наличной иностранной валюты (обеспеченность мест реализации охраной или охранной сигнализацией, наличие сейфов, кассовых аппаратов для приема наличной иностранной валюты, аппаратов для работы с кредитными картами для безналичных расчетов, машин для проверки подлинности банкнот, вычислительной техники);

укомплектованность профессионально подготовленными сотрудниками, отвечающими за осуществление расчетов в иностранной валюте, их учет и контроль за ними.

С учетом результатов проведенной проверки главное территориальное управление Банка России принимает решение о выдаче уполномоченному предприятию разрешения нового образца либо об отказе в выдаче такого разрешения с письменным уведомлением об этом соответствующего предприятия. Причинами отказа главного территориального управления Банка России в выдаче разрешения на реализацию товаров (работ, услуг) в Российской Федерации за иностранную валюту могут быть несоблюдение предприятием требований валютного, налогового, таможенного и иного законодательства, условий полученного им ранее разрешения, а также неудовлетворительное заключение хотя бы по одному из вышеуказанных вопросов проверки.

Главные территориальные управления Банка России осуществляют до 01.03.93 г. (главные управления Банка России по г. Москве и г. Санкт-Петербургу - до 01.04.93 г.) перерегистрацию разрешений, которые были выданы до 01.07.92 г. Госбанком СССР или Центральным банком Российской федерации предприятиям, находящимся на подведомственной им территории. Указанные разрешения, не перерегистрированные в вышеназванные сроки, являются недействительными.

В соответствии с приказом Председателя Центрального банка Российской Федерации плата за выдачу разрешений нового образца не взимается.

Сведения об уполномоченных предприятиях, получивших разрешения нового образца, а также сведения об аннулированных разрешениях нового образца по прилагаемым формам (приложения к настоящему письму N 1 и 2 соответственно), ежемесячно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным, направляются главными территориальными управлениями в Главное управление валютного регулирования и валютного контроля Банка России, где ведется реестр выданных разрешений, а также в местные органы исполнительной власти. К этим сведениям прилагаются копии выданных разрешений (копии писем об их аннулировании). Сведения об аннулированном разрешении главное территориальное управление Банка России незамедлительно направляет в уполномоченные банки, ведущие валютные счета соответствующего предприятия, с указанием о прекращении зачисления на текущие валютные счета выручки от реализации гражданам товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

Главные территориальные управления Банка России ежеквартально (не позднее 25-го числа первого месяца квартала, следующего за отчетным) представляют в Главное управление валютного регулирования и валютного контроля Банка России сводный отчет о реализации уполномоченными предприятиями, находящимися на подведомственной им территории, товаров (работ, услуг) гражданам за иностранную валюту по форме, установленной инструкцией Банка России от 20.01.93 г. N 11 для соответствующих отчетов уполномоченных предприятий.

(в ред. Телеграммы ЦБ РФ от 25.03.93 N 49-93)

Просим содержание настоящего письма в возможно короткие сроки довести до сведения уполномоченных банков, местных исполнительных органов власти, а также предприятий, получивших до 01.07.92 г. разрешения Госбанка СССР и Центрального банка Российской Федерации.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 01.10.93 N 56)

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
В.В.ГЕРАЩЕНКО

Приложение N 1
к письму Банка России
от 20 января 1993 г. N 28

Приложение N 2
к письму Банка России
от 20 января 1993 г. N 28

13. Уполномоченное предприятие не вправе без предварительного уведомления главного территориального управления Банка России производить зачисление выручки от реализации гражданам товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации за иностранную валюту на счета в банки, иные чем указанные в документах, представленных при получении разрешения нового образца. Указанное уведомление должно содержать сведения об уполномоченном банке (полное наименование, юридический адрес) и номер валютного счета уполномоченного предприятия.

14. Запрещается реализация уполномоченным предприятием гражданам товаров (работ, услуг) за иностранную валюту в местах иных, чем указано в разрешении Банка России.

Местами реализации считаются:

а) для товаров - почтовые адреса мест их фактической передачи покупателям (в том числе складов, с которых товары передаются предприятиям связи, транспорта либо экспедитору);

(в ред. Письма ЦБ РФ от 27.12.93 N 67)

б) для услуг (работ) - почтовые адреса мест фактического оказания услуг (проведения работ), либо, если определение этих мест невозможно - почтовые адреса мест хранения документации предприятия и ведения бухгалтерского учета.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 27.12.93 N 67)

Нотариально заверенная копия разрешения Банка России на реализацию гражданам товаров (работ, услуг) за иностранную валюту должна находиться в местах реализации и предъявляться должностным лицам органов и агентов валютного контроля, правоохранительных органов и местных органов исполнительной власти, а также покупателям по их первому требованию. В случае непредставления разрешения Банка России указанные должностные лица по своей инициативе либо по просьбе покупателей составляют акт об отсутствии указанного разрешения, который передается в соответствующее главное территориальное управление Банка России.

(в ред. Телеграммы ЦБ РФ от 25.03.93 N 49-93)

15. Уполномоченное предприятие ежеквартально (не позднее 15-го числа первого месяца квартала, следующего за отчетным) представляет в соответствующее главное территориальное управление Банка России отчет о реализации гражданам на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту по прилагаемой форме (Приложение N 3).

Дополнительная информация об осуществлении указанной деятельности представляется уполномоченным предприятием по первому требованию Банка России либо его главного территориального управления.

16. Главные территориальные управления Банка России осуществляют контроль за соблюдением уполномоченными предприятиями установленного Банком России порядка реализации гражданам на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту и по результатам проведенных проверок направляют в Главное управление валютного регулирования и валютного контроля Банка России, а также в местные органы исполнительной власти и территориальные правоохранительные органы сведения о выявленных нарушениях и принятых мерах.

В случае нарушения уполномоченным предприятием действующего законодательства, в том числе положений настоящей инструкции, главное территориальное управление Банка России принимает решение об аннулировании выданного им уполномоченному предприятию разрешения (с письменным уведомлением об этом уполномоченного предприятия, уполномоченных банков, ведущих валютные счета соответствующего предприятия, а также местного органа исполнительной власти). Уполномоченный банк по получении от главного территориального управления Банка России уведомления об аннулировании разрешения прекращает зачисления на текущий валютный счет этого предприятия средств от реализации гражданам товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, которые были переведены в пользу предприятия после даты аннулирования разрешения последнего.

17. В целях контроля за исполнением настоящей инструкции главные территориальные управления Банка России обязаны совершать следующие действия:

17.1. Проверять наличие у предприятий, реализующих на подведомственной территории гражданам товары (работы, услуги) за иностранную валюту, соответствующего разрешения Банка России;

17.2. Приостанавливать операции предприятий по счетам в уполномоченных банках в случае непредставления должностным лицам органов и агентов валютного контроля разрешения Банка России на реализацию гражданам на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту. Разрешение Банка России представляется указанным должностным лицам в порядке, установленном пунктом 14 настоящей инструкции;

17.3. Направлять в суд, арбитражный суд иски о признании недействительными сделок и незаконными действий по реализации гражданам товаров (работ, услуг) за иностранную валюту на территории Российской Федерации без разрешений Банка России, а также взыскании всего полученного по недействительным сделкам и необоснованно приобретенного в результате незаконных действий в доход государства на основании Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле"

17.4. При повторном признании судом, арбитражным судом вышеуказанных сделок недействительными и действий незаконными взыскивать в безакцептном порядке штрафы в иностранной валюте в пятикратном размере сумм необоснованно полученного в результате недействительных сделок и незаконных действий в доход государства (на счет Государственной налоговой службы Российской Федерации во Внешторгбанке РФ N 7419000001). В случае отсутствия или недостаточности средств на валютных счетах предприятия в безакцептном порядке с его расчетного счета (в пределах остатка средств на нем или из последующих поступлений при недостатке средств на счете) списывается сумма в рублях, эквивалентная всей сумме в иностранной валюте, подлежащей безакцептному списанию, либо недостающей ее части (с пересчетом в рубли по курсу Банка России на дату списания средств с расчетного счета);

(в ред. Телеграммы ЦБ РФ от 25.03.93 N 49-93)

17.5. Направлять в суд иски о ликвидации юридического лица, осуществляющего реализацию гражданам на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту без разрешения Банка России;

17.6. Направлять акты, указанные в пункте 14 настоящей инструкции, иные материалы проверок деятельности предприятий по реализации гражданам на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту, в ходе которых были установлены факты нарушений валютного законодательства, в том числе настоящей инструкции, в местные правоохранительные органы с ходатайством о возбуждении уголовных дел в соответствии с законодательством Российской Федерации;

17.7. Взыскивать в бесспорном порядке штрафы в размере, установленном Уставом Банка России, с уполномоченных банков, осуществляющих расчеты (платежи) в нарушение положений настоящей инструкции, либо зачисляющих валютную выручку на счета предприятий, реализующих гражданам товары (работы, услуги) на территории Российской Федерации за иностранную валюту без соответствующего разрешения Банка России, а также направлять в Департамент по регулированию деятельности банков Банка России сведения об указанных уполномоченных банках;

17.8. Взыскивать в безакцептном порядке с уполномоченных предприятий в соответствии с положениями пункта 17.4 настоящей инструкции штрафы в размере сумм, которые не были учтены, были учтены ненадлежащим образом или по которым документация и информация не были представлены в порядке, установленном настоящей инструкцией;

17.9. Предпринимать иные меры, предусмотренные действующим законодательством.

Приложение N 1
к инструкции Банка России
от 20 января 1993 г. N 11

Настоящим "Наименование (полное)", предоставляется право реализации гражданам товаров зарубежного производства <*> за иностранную валюту в порядке, установленном Банком России, по следующим адресам, согласованным с местными органами исполнительной власти:

__________________________________________________________________________

Предприятие обязано:

1. Устанавливать цены на реализуемые за иностранную валюту товары (работы, услуги) как в иностранной валюте, так и в рублях по самостоятельно устанавливаемому ими соотношению;

2. Принимать в оплату по выбору покупателя иностранную валюту или рубли без ограничений;

3. Представлять отчеты о реализации гражданам товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации за иностранную валюту в порядке, устанавливаемом Банком России, а также дополнительную информацию - по первому требованию Банка России (его главного территориального управления) и иных органов и агентств валютного контроля.

Расчеты в иностранной валюте за реализуемые гражданам товары (работы, услуги) могут осуществляться во всех формах, принятых в международной практике, за исключением расчетов наличной иностранной валютой.

Действие настоящего разрешения может быть приостановлено или прекращено в случае выявления нарушений установленного Банком России порядка реализации гражданам на территории Российской федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту, условий настоящего разрешения, а также действующего законодательства Российской Федерации.

<*> - в разрешениях на реализацию услуг указывается конкретный вид услуг в формулировке, приведенной в пункте 1 инструкции Банка России от 20.01.93 г. N 11.

<**> - Сноска утратила силу. - Письмо ЦБ РФ от 01.10.93 N 56.

Приложение N 2
к инструкции Банка России
от 20 января 1993 г. N 11

Исключено. - Письмо ЦБ РФ от 27.12.93 N 67.

Приложение N 3
к инструкции Банка России
от 20 января 1993 г. N 11

Выручка в рублях

Выручка в иностранной валюте <*>

- всего

в том числе оплачено:

- наличной иностранной валютой (в магазинах беспошлинной торговли)

- чеками в иностранной валюте

- кредитными картами

- прочими средствами платежа

__________________________________________________________________________

Чеки в иностранной валюте и оттиски с кредитных карт сдаются на обработку в следующие уполномоченные банки и иные специализированные организации Российской федерации.

<*> - по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату отражения операции в бухгалтерском учете уполномоченного предприятия.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 01.10.93 N 56)