Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ГТК РФ от 23.05.95 N 341 (ред. от 17.07.2002) "О ПОРЯДКЕ ПРИЕМА И УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СУММ ПРИ ИСПОЛЬЗОВАНИИ АКТА О НАЛОЖЕНИИ ВЗЫСКАНИЯ"

(в ред. Приказов ГТК РФ от 12.05.2003 N 490, от 17.07.2002 N 757)

В целях реализации положений Таможенного кодекса Российской Федерации приказываю:

1. Утвердить прилагаемые Правила приема и учета денежных сумм при использовании акта о наложении взыскания.

2. Начальникам таможенных органов ознакомить личный состав с утвержденными Правилами и обеспечить их соблюдение.

3. Финансовому управлению (Листопад) осуществлять контроль за правильностью бухгалтерского оформления приема денежных средств с перечислением их в доход федерального бюджета через внебюджетный Фонд развития таможенной системы Российской Федерации.

4. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на первого заместителя Председателя Государственного таможенного комитета Российской Федерации Кругликова В.Ф.

Председатель
Государственного таможенного
комитета Российской Федерации
А.С.КРУГЛОВ

Приложение
к Приказу ГТК России
от 23.05.95 N 341

(в ред. Приказа ГТК РФ от 12.05.2003 N 490)

1.1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с п. 3 Приказа ГТК России от 28.04.94 N 177 "Об утверждении формы акта о наложении взыскания" и определяют движение денежных средств, полученных с лиц при использовании упрощенной формы применения взыскания за нарушение таможенных правил.

1.2. Бланк акта о наложении взыскания является документом строгой финансовой отчетности, изготавливается типографским способом, сброшюровывается в книжку по 3 экземпляра с присвоением одного номера.

1.3. Первый экземпляр бланка акта вручается под расписку лицу, совершившему нарушение таможенных правил, или его представителю, второй экземпляр сдается в кассу таможенного органа, третий экземпляр является контрольным и хранится в отделе административных расследований таможенного органа.

(в ред. Приказа ГТК РФ от 12.05.2003 N 490)

2.1. Основанием для получения сумм штрафов с лиц за нарушение таможенных правил является акт о наложении взыскания, составленный по форме, утвержденной Приказом ГТК России от 28.04.94 N 177 (Приложение 1), при условии согласия таких лиц с использованием упрощенной формы применения взыскания, выраженной ими готовности и реальной возможности уплатить штраф немедленно на месте.

Взимание денежных средств в виде штрафов может осуществлять должностное лицо, назначенное приказом руководителя таможенного органа и заключившее договор о полной индивидуальной материальной ответственности (Приложение 2) в соответствии со ст. 121.1 КЗоТа Российской Федерации и Приказом ГТК России от 6 мая 1993 г. N 162 "О мерах по усилению контроля за сохранностью денежных средств и государственного имущества". Перед заключением договора начальник таможенного органа обязан под расписку ознакомить должностное лицо с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации (Приложение 3, не приводится).

Штраф уплачивается наличными деньгами в валюте Российской Федерации либо в иностранных валютах, курсы которых котируются Центральным банком Российской Федерации.

В случае уплаты штрафа в иностранной валюте в акте о наложении взыскания подлежат указанию размер штрафа в валюте Российской Федерации, вид и количество уплачиваемой иностранной валюты и ее курс на день уплаты штрафа.

Должностное лицо после получения денежных средств в виде уплаты штрафа за нарушение таможенных правил ставит подпись на трех экземплярах акта, которую закрепляет своей личной печатью.

2.2. Суммы штрафов, полученных за нарушение таможенных правил, ежедневно сдаются в кассу таможенного органа по реестру с обязательным приложением вторых экземпляров актов о наложении взыскания.

2.3. Прием наличных денег кассой таможенного органа производится по приходному кассовому ордеру, подписанному начальником отдела бухгалтерского учета и контроля - главным бухгалтером (Приложение 4), при этом производится бухгалтерская запись:

дебет сч. 120 кредит сч. 151.

Кассиром выдается квитанция о приеме денег за подписями начальника отдела бухгалтерского учета и контроля - главного бухгалтера и кассира, которая вместе с третьим (контрольным) экземпляром акта о наложении взыскания хранится в отделе административных расследований таможенного органа. В этой квитанции кассир указывает номер и дату реестра, по которому сданы суммы штрафов.

(в ред. Приказа ГТК РФ от 12.05.2003 N 490)

2.4. Приходные кассовые ордера немедленно после получения денег подписываются кассиром, а прилагаемые к ним документы погашаются штампом или надписью "Оплачено", с указанием даты (числа, месяца, года).

Приходные кассовые ордера до передачи в кассу регистрируются отделом бухгалтерского учета и контроля в журнале регистрации приходных кассовых ордеров.

2.5. Полученные суммы штрафов ежедневно сдаются в банк и зачисляются на депозитный счет таможни.

При этом производится бухгалтерская запись:

дебет сч. 112 кредит сч. 120.

При перечислении денежных средств с депозитного счета таможни на депозитный счет ГТК России производится бухгалтерская запись:

дебет сч. 151 кредит сч. 112.

3.1. Суммы, взысканные в виде штрафов с лиц, нарушивших таможенные правила, и перечисленные на депозитный счет ГТК России, отражаются в отчете о формировании внебюджетного Фонда развития таможенной системы Российской Федерации по строке "штрафы".

Начальник Финансового
управления ГТК РФ
А.Д.ЛИСТОПАД

Приложение 1
к Правилам приема и учета
денежных сумм при использовании
акта о наложении взыскания

                          АКТ N ________\r\n                      О НАЛОЖЕНИИ ВЗЫСКАНИЯ\r\n \r\n"__" ______________ 19__ г.               ________________________\r\n                                       (место составления акта)\r\n \r\n__________________________________________________________________\r\n(должность, таможенный орган, фамилия и инициалы должностного\r\n__________________________________________________________________\r\n   лица таможенного органа Российской Федерации, составившего акт)\r\nза   нарушение   таможенных   правил,  предусмотренное  ст. ______\r\nТаможенного кодекса Российской федерации, выразившееся в _________\r\n__________________________________________________________________\r\n   (время, место и существо нарушения таможенных правил,\r\n__________________________________________________________________\r\n предусмотренное только статьями, указанными в ч. 1 ст. 383\r\n__________________________________________________________________\r\n               Таможенного кодекса Российской Федерации)\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n_________________________________________________________________,\r\nсовершенное:\r\n1. Ф.И.О. ________________________________________________________\r\nГражданство: документ, удостоверяющий личность ___________________\r\n__________________________________________________________________\r\nМесто жительства _________________________________________________\r\nМесто работы, должность _________________________________________,\r\nкоторый признает  факт  совершения  им  указанного правонарушения,\r\nсвою  виновность  в  его  совершении,  согласен  с  использованием\r\nупрощенной  формы  применения взыскания и выражает свою готовность\r\nуплатить штраф немедленно, в чем и расписывается\r\n                                 ______________ (_____________)\r\n2. Юридическим лицом _____________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n (полное наименование предприятия, учреждения, организации)\r\nв присутствии  его  руководителя (заместителя либо уполномоченного\r\nпредставителя) ___________________________________________________\r\n                                (Ф.И.О.,\r\n_________________________________________________________________,\r\n   документ, подтверждающий полномочия представителя)\r\nкоторый признает  факт   совершения   указанного   правонарушения,\r\nсогласен  с использованием упрощенной формы применения взыскания и\r\nвыражает свою  готовность  уплатить  штраф  немедленно,  в  чем  и\r\nрасписывается\r\n                                 ______________ (_____________)\r\nс соблюдением  требований  ст.  ст.  383 - 385 Таможенного кодекса\r\nРоссийской Федерации\r\n \r\n                     НАЛОЖИЛ ВЗЫСКАНИЕ\r\n \r\nв виде ______ в размере __________________________________________\r\n                     (указать сумму штрафа цифрами и прописью)\r\n    Оформление акта производилось в присутствии переводчика ______\r\n__________________________________________________________________\r\n (Ф.И.О., адрес переводчика, на каком языке велась беседа)\r\n_________________________________________________________________.\r\n    Акт о наложении взыскания может быть обжалован начальнику  или\r\nзаместителю  начальника  таможенного  органа Российской Федерации,\r\nдолжностное лицо  которого  составило  настоящий  акт,  в  течение\r\nдесяти дней со дня составления акта.\r\n \r\n    Должностное лицо таможенного органа:          (______________)\r\n \r\n    Лицо, совершившее нарушение\r\n    таможенных правил (его представитель):        (______________)\r\n                                                      (подпись)\r\n \r\n    Переводчик:                                   (______________)\r\n                                                      (подпись)\r\n \r\n    Копию акта о наложении взыскании получил:     (______________)\r\n                                                     (подпись)\r\n"__" ____________ 19__ г.\r\n \r\n    Отметка об уплате штрафа _____________________________________\r\n \r\n \r\n 

Приложение 2
к Правилам приема и учета
денежных сумм при использовании
акта о наложении взыскания

                        ТИПОВОЙ ДОГОВОР\r\n       О ПОЛНОЙ ИНДИВИДУАЛЬНОЙ МАТЕРИАЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ \r\n \r\n    В соответствии   со   статьей   11  Положения  о  материальной\r\nответственности  рабочих  и   служащих   за   ущерб,   причиненный\r\nпредприятию,   учреждению,   организации,   утвержденного   Указом\r\nПрезидиума Верховного Совета СССР от 13 июля 1976  г.,  письменные\r\nдоговоры   о   полной   материальной  ответственности  могут  быть\r\nзаключены предприятием,  учреждением и организацией с  работниками\r\n(достигшими   18-летнего   возраста),  занимающими  должности  или\r\nвыполняющими  работы,  непосредственно  связанные   с   хранением,\r\nобработкой,  продажей  (отпуском),  перевозкой  или  применением в\r\nпроцессе производства переданных  им  ценностей,  если  должности,\r\nзанимаемые работниками или выполняемые ими работы, предусмотрены в\r\nспециальном перечне, утвержденном в установленном порядке.\r\n    В целях   обеспечения   сохранности   материальных  ценностей,\r\nпринадлежащих ____________________________________________________\r\n_________________________________________________________________,\r\n          (наименование предприятия, учреждения, организации)\r\nруководитель или заместитель руководителя предприятия, учреждения,\r\nорганизации ______________________________________________________\r\n_________________________________________________________________,\r\n            (должность, фамилия, имя, отчество)\r\nименуемый в   дальнейшем   "администрация",   выступая   от  имени\r\nпредприятия, учреждения, организации, с одной стороны,  и работник\r\n__________________________________________________________________\r\n__________________________________________________________________\r\n       (цеха, отдела, участка, секции, склада и т.п.)\r\n_________________________________________________________________,\r\n                  (фамилия, имя, отчество)\r\nименуемый в дальнейшем "работник",  с  другой  стороны,  заключили\r\nДоговор о нижеследующем.\r\n \r\n    1. Работник, занимающий должность ____________________________\r\n                                     (наименование должности)\r\nили выполняющий работу __________________________________________,\r\n                                  (наименование работы)\r\nнепосредственно связанную ________________________________________\r\n                          (с хранением, обработкой, продажей)\r\n_________________________________________________________________,\r\n(отпуском, перевозкой или применением в процессе производства\r\n                 переданных ему ценностей)\r\nпринимает на   себя   полную   материальную   ответственность   за\r\nнеобеспечение сохранности вверенных ему предприятием, учреждением,\r\nорганизацией  материальных  ценностей  и  в  связи  с   изложенным\r\nобязуется:\r\n    а) бережно относиться к переданным ему для  хранения  или  для\r\nдругих   целей  материальным  ценностям  предприятия,  учреждения,\r\nорганизации и принимать меры к предотвращению ущерба;\r\n    б) своевременно     сообщать     администрации    предприятия,\r\nучреждения,  организации  о   всех   обстоятельствах,   угрожающих\r\nобеспечению сохранности вверенных ему материальных ценностей;\r\n    в) вести  учет,  составлять  и  представлять  в  установленном\r\nпорядке  товарно-денежные  и  другие  отчеты о движении и остатках\r\nвверенных ему материальных ценностей;\r\n    г) участвовать  в  инвентаризации  вверенных  ему материальных\r\nценностей.\r\n    2. Администрация обязуется:\r\n    а) создавать работнику  условия,  необходимые  для  нормальной\r\nработы и обеспечения полной сохранности вверенных ему материальных\r\nценностей;\r\n    б) знакомить   работника  с  действующим  законодательством  о\r\nматериальной  ответственности  рабочих  и   служащих   за   ущерб,\r\nпричиненный   предприятию,  учреждению,  организации,  а  также  с\r\nдействующими  инструкциями,  нормативами  и  правилами   хранения,\r\nприемки,  обработки, продажи (отпуска), перевозки или применения в\r\nпроцессе производства переданных ему материальных ценностей;\r\n    в) проводить    в    установленном    порядке   инвентаризацию\r\nматериальных ценностей.\r\n    3. В   случае  необеспечения  по  вине  работника  сохранности\r\nвверенных ему материальных ценностей определение  размера  ущерба,\r\nпричиненного   предприятию,   учреждению,   организации,   и   его\r\nвозмещение   производится    в    соответствии    с    действующим\r\nзаконодательством.\r\n    4. Работник не несет материальной ответственности,  если ущерб\r\nпричинен не по его вине.\r\n    5. Действие настоящего Договора распространяется на все  время\r\nработы    с    вверенными   работнику   материальными   ценностями\r\nпредприятия, учреждения, организации.\r\n    6. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах,  из которых\r\nпервый находится у администрации, а второй - у работника.\r\n \r\n    Адреса сторон Договора:               Подписи сторон Договора:\r\n \r\n    администрации                         администрации\r\n \r\n    работника                             работника\r\n \r\n    Дата заключения Договора                 Место печати\r\n \r\n \r\n 

Приложение 4
к Правилам приема и учета
денежных сумм при использовании
акта о наложении взыскания

ПРИХОДНЫЙ КАССОВ. ОРДЕР N ___ от ____ 19__ г.

               Б-37

    Принято от _____________________________ 

      КВИТАНЦИЯ

____________________________________________ 

К ПРИХОДНОМУ ОРДЕРУ

____________________________________________ 

Принято от _________

____________________________________________ 

____________________

       (сумма прописью)                    

на

____________________________________________ 

____________________

___________________________ руб. ______ коп. 

за

Подпись ____________________________________ 

____________________

            (гл. или ст. бухгалтер)        

(сумма прописью)

Получил
Кассир

Проводка N ____ от ____ 19__ г.

____________________

   Дебет   ¤

   Кредит  ¤

Сумма 

_____ руб. ____ коп.
"__" _______ 19__ г.
Главный
(старший) бухгалтер
Кассир
           (печать)¤

Приложение
_________
_________¤

счет.

карт.

счет.

карт.

Бухгалтер