Законодательная база Российской Федерации

ПИСЬМО ЦБ РФ от 30.06.94 N 98 (ред. от 22.12.95) "О ВЫПОЛНЕНИИ УКАЗА ПРЕЗИДЕНТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 23 МАЯ 1994 Г. N 1005 "О ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ МЕРАХ ПО НОРМАЛИЗАЦИИ РАСЧЕТОВ И УКРЕПЛЕНИЮ ПЛАТЕЖНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ В НАРОДНОМ ХОЗЯЙСТВЕ"

2.1. С 1 июля 1994 года юридические лица могут получать в банке, в котором находятся их расчетные (текущие) счета, денежные средства на неотложные нужды в размере, не превышающем пять процентов среднедневных поступлений за предшествующий квартал, в том числе на выплату заработной платы и осуществление приравненных к ней платежей до 5-кратного размера минимальной месячной оплаты труда, установленной законодательством, исходя из фактической среднесписочной численности работников, в пределах заработанных средств, согласно Указу Президента Российской Федерации от 15 ноября 1991 года N 210 "Об отмене ограничений на заработную плату и на прирост средств, направляемых на потребление".

При этом в среднесписочную численность включаются работники, состоящие в штате, в том числе работающие по совместительству, а также лица, не состоящие в штате предприятия (выполняющие работы по договору подряда и другим договорам гражданско-правового характера).

2.2. Для определения ежедневной нормы выдачи средств на неотложные нужды на каждый квартал предприятия и организации представляют в обслуживающий банк по месту нахождения расчетного счета до 10 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом, сведения о поступлении на этот счет средств от реализации продукции за истекший квартал (форма прилагается).

Если у предприятий и организаций в состав выручки от реализации продукции (работ, услуг) входит налог на добавленную стоимость, то при определении размера средств на неотложные нужды исключается сумма этого налога, подлежащая взносу в бюджет.

2.3. Размер среднедневного поступления средств определяется юридическим лицом самостоятельно путем деления суммы поступлений за истекший квартал на число рабочих дней того же периода.

Ответственность за правильность исчисления размера средств, поступивших на расчетный (текущий) счет, несет юридическое лицо. Банки в выборочном порядке проверяют правильность произведенных расчетов поступления средств на расчетные (текущие) счета юридических лиц и в случае установления банком неправильных данных о поступлении средств на расчетные (текущие) счета, которые привели к излишней выдаче средств на неотложные нужды, банк в трехдневный срок обязан сообщить об этом в органы налоговой службы по месту регистрации предприятия для последующего применения мер в установленном порядке.

Расчеты сумм на неотложные нужды могут производиться банками на договорной основе с юридическими лицами.

2.4. Выдача средств на неотложные нужды юридическим лицам производится банком на основании письменных заявлений клиентов.

2.5. Периодичность (ежедневно, через день, раз в неделю и т.д.) оставления на расчетном (текущем) счете средств для расходования на неотложные нужды устанавливается по письменной просьбе юридических лиц. Сумма средств может быть оставлена из поступлений на счет юридического лица за предыдущий период, исходя из установленной периодичности с тем, чтобы в следующий день были произведены перечисления в счет неотложных нужд независимо от текущих поступлений.

Целевое направление средств, получаемых (перечисляемых) в счет неотложных нужд, определяет руководитель юридического лица.

Если в течение предыдущего дня не было достаточных поступлений на счет юридического лица и имеющийся остаток на счете меньше суммы, подлежащей выплате на неотложные нужды, выплата производится из ближайших поступлений текущего дня с учетом ранее оставленных средств.

2.6. Наличные деньги в счет неотложных нужд выдаются банками на цели и в размерах, предусмотренных соответствующими нормативными актами Российской Федерации.

2.7. Оставленные на расчетном (текущем) счете средства для неотложных нужд могут быть использованы путем представления банку расчетных документов (чеков, платежных поручений), а также письменных заявлений об оплате расчетных документов, находящихся в картотеках, независимо от установленной для оплаты этих документов очередности, с надписью на всех экземплярах (или штампом) "в счет сумм на неотложные нужды". На документах, хранящихся в картотеке N 1 и N 2 и оплачиваемых по письменному заявлению плательщика вне очереди, такой штамп (надпись) на всех экземплярах расчетных документов проставляет банк.

Неиспользованные суммы средств на неотложные нужды на конец операционного дня исходя из установленной периодичности оставления таких средств на счете обращаются на оплату предъявленных к расчетному (текущему) счету претензий.

2.8. Все письменные заявления юридических лиц об оплате расчетных документов за счет средств на неотложные нужды хранятся в бухгалтерских документах для банка.

2.9. Для обеспечения своевременности расчетов с бюджетами всех уровней и Пенсионным фондом Российской Федерации, оплаты труда работающих и расчетов за товары и услуги при недостаточности рублевых средств на расчетных (текущих) счетах юридические лица обязаны продавать средства, находящиеся на валютных счетах, и направлять вырученные рубли на расчетные (текущие) счета для осуществления платежей в бюджеты всех уровней и Пенсионный фонд Российской Федерации, выплаты заработной платы работающим и приравненных к ней платежей, а также для оплаты товаров и услуг.

При этом установленный настоящим пунктом порядок обязательной продажи валютных средств не распространяется на средства юридических лиц, накапливаемые на валютных счетах для выполнения обязательств по контрактам с иностранными партнерами, заключенным до вступления в силу настоящего Указа, а также по контрактам с иностранными партнерами, заключаемым в соответствии с кредитными соглашениями.

Национальным банкам республик, входящих в состав Российской Федерации, главным управлениям Банка России краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга срочно довести данные указания до каждого коммерческого и кооперативного банка региона, обязать их уведомить обслуживаемые предприятия, организации и учреждения об устанавливаемом порядке использования средств, поступающих на расчетные (текущие) счета юридических лиц, и оказывать консультативную помощь хозяйству при его осуществлении.

Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
В.В.ГЕРАЩЕНКО