Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ЦБ РФ от 13.03.96 N 02-63

Приложение
к Приказу Банка России
от 13.03.96 N 02-63

Утвержден
решением Совета директоров
Центрального банка
Российской Федерации
(Протокол N 9 от 16 февраля 1996 г.)

1. Государственные краткосрочные бескупонные облигации (ГКО), выпускаемые в обращение в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 08.02.93 N 107.

2. Облигации федерального займа с переменным купонным доходом (ОФЗ), выпускаемые в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 15.05.95 N 458.

Председатель Центрального
банка Российской Федерации
С.К.ДУБИНИН

Утверждено
Приказом Банка России
от 13.03.96 N 02-63

1.1. Банк России, являясь в соответствии со ст. ст. 4 и 40 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" кредитором последней инстанции для кредитных организаций, предоставляет банкам ломбардный кредит в валюте Российской Федерации в целях регулирования ликвидности банков. Ломбардный кредит представляет собой одну из форм рефинансирования банков Банком России.

Согласно ст. 36 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" ломбардный кредит предоставляется банкам в пределах общего объема выдаваемых Банком России кредитов в соответствии с принятыми ориентирами единой государственной денежно-кредитной политики.

1.2. Ломбардный кредит предоставляется банку от имени Банка России Главным управлением (Национальным банком) Банка России под залог государственных ценных бумаг в порядке, установленном настоящим Положением, и на основании договора.

Предоставление ломбардного кредита может производиться как путем удовлетворения заявок банков по фиксированной ломбардной процентной ставке, так и через проведение аукциона заявок банков по сложившей на аукционе ставке отсечения.

1.3. Совет директоров Банка России утверждает Список государственных ценных бумаг, принимаемых Банком России в качестве залога при предоставлении ломбардного кредита (далее - Ломбардный список). Ломбардный список, а также изменения и дополнения в него доводятся до учреждений Банка России и банков, официально публикуются в "Вестнике Банка России".

В исключительных случаях, по решению Совета директоров Банка России, в качестве залога могут приниматься государственные ценные бумаги, не входящие в Ломбардный список. При этом предоставление ломбардного кредита под залог таких ценных бумаг осуществляется в соответствии с требованиями настоящего Положения.

1.4. Ломбардный кредит предоставляется банкам на срок до 30 календарных дней.

Договор на предоставление банку ломбардного кредита не пролонгируется.

1.5. При выдаче ломбардного кредита по фиксированной процентной ставке используется ломбардная ставка Банка России, установленная Советом директоров Банка России (далее - ломбардная ставка) и действующая на дату заключения договора. Эта ставка публикуется в "Вестнике Банка России".

При выдаче ломбардных кредитов по ломбардной ставке ограничения на объем выдаваемых кредитов не устанавливаются, указанные кредиты предоставляются в пределах общего объема выдаваемых Банком России кредитов в соответствии с принятыми ориентирами единой государственной денежно-кредитной политики.

При изменении ломбардной ставки Банка России начисление и взыскание процентов за пользование ломбардным кредитом с применением вновь установленной ставки осуществляются по договорам, заключенным с момента вступления в силу решения Совета директоров Банка России об изменении величины ломбардной ставки.

1.6. При выдаче ломбардных кредитов на аукционной основе Кредитный комитет Банка России устанавливает лимит на максимальный объем кредита, выставляемого на каждый аукцион. Окончательное решение об объеме предоставляемых кредитов на каждом аукционе принимается Кредитным комитетом Банка России после получения и анализа заявок банков.

После проведения аукциона Банк России публикует его итоги с указанием сложившейся ставки отсечения в "Вестнике Банка России" и других средствах массовой информации.

1.7. За неисполнение (ненадлежащее исполнение) банком обязательств по возврату кредита и уплате начисленных процентов, вытекающих из договора на предоставление ломбардного кредита, банк платит Банку России неустойку (пеню) в размере 0,3 ставки рефинансирования Банка России (действующей на день, следующий за установленным договором днем исполнения обязательства), начисляемую на сумму просроченного основного долга за каждый день просрочки до дня возврата всей суммы основного долга.

Начисление банком процентов за пользование ломбардным кредитом производится в размере и в порядке, определенных договором, со дня выдачи кредита (со дня зачисления средств на корреспондентский счет банка по месту заключения договора) до дня возврата суммы кредита.

1.8. По кредитам, предоставляемым банком предприятиям и организациям за счет полученного ломбардного кредита, маржа Банком России не устанавливается.

2.1. Депозитарный учет ценных бумаг, принимаемых в залог в качестве обеспечения ломбардного кредита, осуществляется уполномоченным депозитарием (далее - Депозитарий).

Депозитарием по настоящему Положению может быть организация, заключившая договор с Банком России, предусматривающий депозитарный учет залоговых обременений прав на указанные ценные бумаги. При этом в договоре на осуществление указанной в настоящем пункте деятельности должно быть предусмотрено условие о предоставлении Банком России Депозитарию списка государственных ценных бумаг, принимаемых в обеспечение ломбардного кредита, утвержденного Советом директоров Банка России на определенную дату (Приложение N 1/1), и обязанность Депозитария осуществлять учет залоговых обременений прав на эти ценные бумаги в соответствии с переданным списком и настоящим Положением.

2.2. Для получения статуса Депозитария в соответствии с настоящим Положением организация должна представить в Банк России следующие документы:

а) заявление на получение статуса Депозитария по форме Приложения N 1/2;

б) копию свидетельства Банка России о регистрации в качестве Депозитария;

в) список банков, открывших счет ДЕПО в данном Депозитарии, с указанием реквизитов их счетов ДЕПО по форме Приложения N 1/3.

2.3. Банк России рассматривает заявку на получение организацией статуса Депозитария в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявки, и заключает либо отказывает в заключении указанного соглашения.

2.4. Информация об уполномоченных депозитариях публикуется в "Вестнике Банка России".

2.5. Депозитарный учет операций осуществляется в соответствии с Положением о порядке депозитарного учета на организованном рынке ценных бумаг. Заложенные бумаги учитываются в разделе "Блокировано в залоге" счета ДЕПО банка в Депозитарии, оператором которого является Банк России.

Перевод ценных бумаг в раздел "Блокировано в залоге" счета ДЕПО банка в Депозитарии, оператором которого является Банк России, производится Депозитарием на основании поручения "депо" банка. Перевод ценных бумаг из раздела "Блокировано в залоге" в другие разделы счета ДЕПО банка производится Депозитарием только на основании поручения "депо" Банка России.

3.1. Банк России предоставляет ломбардный кредит банку под залог ценных бумаг, которые отвечают следующим требованиям:

1) государственные ценные бумаги включены в Ломбардный список Банка России либо на основании решения Совета директоров Банка России могут быть приняты в залог;

2) учитываются на счете ДЕПО, открытом Депозитарием;

3) принадлежат банку на праве собственности или ином вещном праве и не обременены другими обязательствами банка, что подтверждается выпиской о состоянии счета ДЕПО из Депозитария;

4) имеют срок погашения не ранее чем через 10 календарных дней после наступления срока погашения ломбардного кредита.

3.2. Право на получение ломбардного кредита имеет банк, отвечающий следующим критериям на момент подачи заявки на получение кредита:

1) имеющий счет ДЕПО в Депозитарии;

2) своевременно и в полном объеме выполняющий обязательные резервные требования Банка России;

3) не имеющий просроченной задолженности по кредитам, предоставленным Банком России, и процентам по ним;

4) не допускавший просрочку погашения задолженности по ранее выданному ломбардному кредиту в течение последних 6 месяцев.

3.3. Выдача банку ломбардного кредита осуществляется в соответствии с договором на предоставление ломбардного кредита, составленного по форме Приложения N 2 к настоящему Положению.

3.4. Для получения ломбардного кредита банк представляет в Банк России:

1) заявление (заявку) на получение ломбардного кредита по форме Приложения N 3;

2) копию выписки по счету ДЕПО банка из Депозитария с указанием номера раздела "Блокировано в залоге" счета ДЕПО банка в Депозитарии, оператором которого является Банк России, подтверждающую факт перевода банком ценных бумаг на указанный раздел счета ДЕПО банка в Депозитарии в количестве, необходимом для получения испрашиваемой суммы ломбардного кредита.

Факт приема указанных документов фиксируется уполномоченным сотрудником учреждения Банка России в журнале регистрации заявок на получение ломбардных кредитов.

3.5. При приеме документов (до подписания договора на предоставление ломбардного кредита) Банк России проверяет:

1) полноту и правильность оформления представленных документов;

2) правильность указанных в заявлении сведений о составе и количестве ценных бумаг, переведенных в раздел "Блокировано в залоге" счета ДЕПО банка в Депозитарии, оператором которого является Банк России;

3) обеспечение запрашиваемого ломбардного кредита, включая проценты, необходимой суммой государственных ценных бумаг, переведенных в соответствующий раздел "Блокировано в залоге" счета ДЕПО банка в Депозитарии, оператором которого является Банк России;

4) соблюдение банком критериев, указанных в п. 3.2 настоящего Положения;

5) соответствие представленных документов другим условиям настоящего Положения.

3.6. При несоблюдении любого из условий, перечисленных в п. п. 3.1, 3.2, 3.4 и 3.5, Банк России отклоняет заявление банка. В этом случае Банк России в течение одного рабочего дня, следующего за днем приема заявления, дает указание Депозитарию о переводе ценных бумаг из раздела "Блокировано в залоге" счета ДЕПО банка, оператором которого является Банк России, в Основной раздел счета ДЕПО банка в Депозитарии, который указывается в поручении "депо" Банка России.

3.7. При соблюдении всех условий, указанных в п. п. 3.1, 3.2, 3.4 и 3.5, Банк России удовлетворяет заявки банков на получение ломбардных кредитов, заключая с ними договор на предоставление ломбардного кредита.

3.8. Предварительная проверка достаточности обеспечения заявленной суммы ломбардного кредита, включая начисленные проценты за предполагаемый период пользования этим кредитом, производится Банком России в соответствии с Приложением N 5 к настоящему Положению. При этом в качестве рыночной цены заложенных ценных бумаг принимается цена закрытия, официально публикуемая в соответствии с правилами обращения указанных ценных бумаг. Испрашиваемая банком сумма ломбардного кредита (включая сумму начисленных процентов за весь предполагаемый срок пользования кредитом) не должна превышать рыночную цену заложенных ценных бумаг (сложившуюся на день, предшествующий рассмотрению заявления), скорректированную на поправочный коэффициент, установленный Банком России.

3.9. При подписании договора на предоставление ломбардного кредита банк представляет доверенность на лиц, уполномоченных подписывать документы на оформление ломбардного кредита от имени банка. К доверенности прилагается карточка с образцами подписей (копия карточки с образцами подписей), оформленная в установленном порядке.

3.10. Днем выдачи ломбардного кредита считается день зачисления суммы кредита на корреспондентский счет банка в расчетно-кассовом центре Банка России по месту заключения договора на предоставление ломбардного кредита.

3.11. Процедура предоставления ломбардного кредита определена Регламентом (см. Приложение N 4 к настоящему Положению).

3.12. Ежедневно Главные управления (Национальные банки) Банка России готовят и передают в Банк России информацию за отчетный день о выдаче и погашении ломбардного кредита по установленной форме.

4.1. В срок, установленный договором на предоставление ломбардного кредита, банк осуществляет возврат ломбардного кредита и производит уплату причитающихся по нему процентов. Исполнение указанных в настоящем пункте обязательств по договору ломбардного кредитования осуществляется на основании платежного поручения банка на списание средств с его корреспондентского счета в расчетно-кассовом центре Банка России по месту заключения договора ломбардного кредитования.

4.2. После погашения банком задолженности по ломбардному кредиту, включая проценты, Банк России направляет в Депозитарий поручение "депо" на перевод ценных бумаг из раздела "Блокировано в залоге" в Основной раздел счета ДЕПО банка в Депозитарии, который указан в договоре или в письменном заявлении банка в сроки и порядке, установленном Регламентом (Приложение N 4 к настоящему Положению).

4.3. Банк может досрочно погасить ломбардный кредит полностью или частично на основании платежного поручения, предварительно уведомив об этом Банк России.

В этом случае возврат заложенных ценных бумаг осуществляется в соответствии с требованиями п. 4.2 настоящего Положения.

4.4. В случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) банком - заемщиком обязательств по погашению ломбардного кредита требования Банка России по погашению такой просроченной задолженности удовлетворяются за счет выручки от реализации (в течение не более 3-х рабочих дней) заложенных ценных бумаг в порядке, установленном законодательством и договором, и в соответствии с нормативными актами, регулирующими обращение указанных ценных бумаг.

В объем требований Банка России, обеспеченных залогом, кроме задолженности банка по договору ломбардного кредитования (включая проценты) и пени за неисполнение (ненадлежащее исполнение) договора ломбардного кредитования, включается также сумма, направляемая на покрытие расходов, связанных с реализацией заложенных ценных бумаг, понесенная Банком России.

Для реализации ценных бумаг на счете ДЕПО банка - заемщика в Депозитарии открывается Торговый раздел (далее - Торговый раздел Банка России).

4.5. В случае, если выручки от реализации ценных бумаг, находившихся в залоге у Банка России, недостаточно для удовлетворения всей суммы требований Банка России (указанных в пункте 4.4 настоящего Положения), возврат указанной задолженности происходит на основании платежного поручения банка - должника по мере поступления денежных средств на его корреспондентский счет в расчетно-кассовом центре Банка России по месту заключения договора ломбардного кредитования с банком. Возврат указанной задолженности Банку России осуществляется в порядке и очередности, установленных законодательством. При этом, в первую очередь, возмещаются расходы Банка России, связанные с реализацией заложенных банком ценных бумаг, затем списывается задолженность банка по процентам и основному долгу, в последнюю очередь - причитающаяся сумма пени.

4.6. Выручка, полученная от реализации ценных бумаг, находившихся в залоге у Банка России, превышающая сумму, направленную на удовлетворение требований Банка России, возвращается на корреспондентский счет банка по месту заключения договора.

4.7. Процедура погашения ломбардного кредита определена Регламентом (см. Приложение N 4 к настоящему Положению).

5.1. Выданные банкам ломбардные кредиты учитываются в территориальных учреждениях Банка России на отдельном лицевом счете "Предоставленные банкам ломбардные кредиты" активного балансового счета N 822 "Кредиты (ресурсы), предоставленные другим банкам".

Полученные от Банка России ломбардные кредиты учитываются в банках на отдельном лицевом счете "Полученные от Банка России ломбардные кредиты" к пассивному балансовому счету N 824 "Централизованные кредитные ресурсы".

Аналитический учет ломбардных кредитов ведется Банком России и банками в разрезе отдельных лицевых счетов, открываемых для каждого договора ломбардного кредитования.

5.2. Просроченная задолженность по ломбардным кредитам учитывается:

- в территориальных учреждениях Банка России - на активном балансовом счете N 621 "Просроченная задолженность по кредитам Центрального Банка" по лицевому счету "Просроченная задолженность по ломбардным кредитам" (сумма основного долга), на активном балансовом счете N 622 "Просроченные проценты по кредитам Центрального Банка" по лицевому счету "Просроченные проценты по ломбардным кредитам" (просроченные проценты);

- в банках - на пассивном балансовом счете N 623 "Просроченные централизованные кредитные ресурсы" по лицевому счету "Просроченные ломбардные кредиты" (сумма основного долга), на пассивном балансовом счете N 624 "Просроченные проценты за централизованные кредитные ресурсы" по лицевому счету "Просроченные проценты по ломбардному кредиту".

Аналитический учет просроченной задолженности по договорам ломбардного кредитования ведется Банком России и банками в разрезе отдельных лицевых счетов, открываемых для каждого неисполненного (не полностью исполненного) договора ломбардного кредитования.

5.3. Ценные бумаги, принятые в залог по выданным ломбардным кредитам, учитываются на отдельном лицевом счете "Ценные бумаги, принятые в обеспечение ломбардных кредитов", открытом в ОПЕРУ ЦБ РФ к внебалансовому счету N 9922 "Принятый залог по выданным кредитам", по номинальной стоимости. Аналитический учет к внебалансовому счету N 9922 ведется в разрезе отдельных лицевых счетов, открываемых для каждого кредитного договора, а внутри них - по выпускам ценных бумаг, полученных в обеспечение кредита. Основанием для записей по лицевому счету "Ценные бумаги, принятые в обеспечение ломбардных кредитов" внебалансового счета N 9922 является выписка из Депозитария о движении ценных бумаг в разделе "Блокировано в залоге" счета ДЕПО банка.

5.4. Переданные в обеспечение кредитов ценные бумаги учитываются у их владельцев по номинальной стоимости на отдельном лицевом счете "Ценные бумаги, переданные в обеспечение ломбардных кредитов" вновь вводимого внебалансового счета N 9975 "Ценные бумаги, находящиеся в обеспечении полученных кредитов". Аналитический учет на внебалансовом счете N 9975 ведется в разрезе отдельных лицевых счетов, открываемых для каждого кредитного договора, а внутри них - по выпускам ценных бумаг, переданных в обеспечение кредита. Основанием для записей по лицевому счету "Ценные бумаги, переданные в обеспечение ломбардных кредитов" внебалансового счета N 9975 является выписка из Депозитария о переводе ценных бумаг в раздел "Блокировано в залоге" счета ДЕПО банка.

5.5. Ценные бумаги, переведенные в обеспечение ломбардного кредита (в раздел "Блокировано в залоге" счета ДЕПО банка), не списываются с баланса банка и учитываются в порядке, предусмотренном для балансового учета данных ценных бумаг.

5.6. При предоставлении Банком России ломбардного кредита банку делаются следующие бухгалтерские проводки.

5.6.1. В территориальном учреждении Банка России:

Д-т счета 822 по лицевому счету "Предоставленные банкам ломбардные кредиты"

К-т корреспондентского счета банка - заемщика (балансовый счет N 161 или N 164).

Номинальная стоимость принятых в обеспечение выданного кредита государственных ценных бумаг приходуется на отдельный лицевой счет "Ценные бумаги, принятые в обеспечение ломбардных кредитов" внебалансового счета N 9922.

5.2.6. В банке:

Д-т корреспондентского счета банка (балансовый счет N 161 или N 164)

К-т счета N 824 по лицевому счету "Полученные от Банка России ломбардные кредиты".

Номинальная стоимость ценных бумаг, переданных в обеспечение залога по ломбардному кредиту, списывается в расход внебалансового счета N 9974 "Приобретенные ценные бумаги с номиналом в рублях".

Одновременно номинальная стоимость ценных бумаг, переданных в обеспечение залога по ломбардному кредиту, приходуется на отдельный лицевой счет "Ценные бумаги, переданные в обеспечение ломбардных кредитов" внебалансового счета N 9975 "Ценные бумаги, находящиеся в обеспечении полученных кредитов".

5.7. При погашении ломбардного кредита делаются следующие бухгалтерские проводки.

5.7.1. В территориальном учреждении Банка России:

Д-т корреспондентского счета банка - заемщика (балансовый счет N 161 или N 164) - на всю сумму, поступившую от банка - заемщика

К-т счета N 822 по лицевому счету "Предоставленные банкам ломбардные кредиты" - на сумму основного долга по кредитному договору

К-т счета N 904 по лицевому счету "Полученные от банков проценты за ломбардные кредиты" - на сумму полученных процентов за ломбардный кредит.

Номинальная стоимость принятых в обеспечение выданного кредита государственных ценных бумаг списывается в расход по отдельному лицевому счету "Ценные бумаги, принятые в обеспечение ломбардных кредитов" внебалансового счета N 9922.

5.7.2. В банке:

Д-т счета N 824 по лицевому счету "Полученные от Банка России ломбардные кредиты" - на сумму основного долга

Д-т счета N 970 - на сумму уплаченных процентов за ломбардный кредит

К-т корреспондентского счета банка балансовый счет N 161 или N 164 - на всю сумму выплат по договору ломбардного кредитования.

Номинальная стоимость ценных бумаг, переданных в обеспечение залога по ломбардному кредиту, списывается в расход по отдельному лицевому счету "Ценные бумаги, переданные в обеспечение ломбардных кредитов" внебалансового счета N 9975 "Ценные бумаги, находящиеся в обеспечении полученных кредитов" и одновременно номинальная стоимость этих бумаг приходуется на внебалансовый счет N 9974.

5.8. При возникновении у банка просроченной задолженности по договору ломбардного кредитования (по основному долгу и процентам) делают следующие бухгалтерские проводки.

5.8.1. В территориальном учреждении Банка России:

а) Д-т счета N 621 "Просроченная задолженность по кредитам Центрального Банка" по лицевому счету "Просроченная задолженность по ломбардным кредитам"

К-т счета N 822 по лицевому счету "Предоставленные банкам ломбардные кредиты"

б) Д-т счета N 622 "Просроченные проценты по кредитам Центрального Банка" по лицевому счету "Просроченные проценты по ломбардным кредитам"

К-т счета N 943 "Доходы будущих периодов".

5.8.2. В банке просроченная задолженность оформляется следующими бухгалтерскими проводками:

а) на сумму основного долга:

Д-т счета N 824 по лицевому счету "Полученные от Банка России ломбардные кредиты"

К-т счета N 623 "Просроченные централизованные кредитные ресурсы" по лицевому счету "Просроченные ломбардные кредиты"

б) на сумму просроченных процентов:

Д-т счета N 941 "Расходы будущих периодов"

К-т счета N 624 "Просроченные проценты за централизованные кредитные ресурсы" по лицевому счету "Просроченные проценты по ломбардному кредиту".

5.9. Для погашения просроченной задолженности по ломбардному кредиту (включая просроченные проценты) и пени за несвоевременное погашение кредита Банк России производит реализацию ценных бумаг, находящихся в залоге по договору ломбардного кредита. Выручка, получаемая от реализации этих бумаг, направляется на удовлетворение требований Банка России, включающих возмещение расходов Банка России, связанных с реализацией ценных бумаг (находившихся в залоге по договору ломбардного кредитования), погашение задолженности банка по ломбардному кредиту (включая проценты) и суммы пени, взысканной с банка за неисполнение (ненадлежащее исполнение) договора ломбардного кредитования.

Оставшаяся после погашения задолженности Банку России сумма выручки перечисляется банку - залогодателю.

5.10. Территориальное учреждение Банка России направляет банку - должнику сообщение о продаже заложенных ценных бумаг с указанием суммы выручки от реализации, расходов, связанных с их реализацией, а также суммы задолженности перед Банком России по ломбардному кредиту (включая проценты) и суммы пени, взысканной с банка за неисполнение или ненадлежащее исполнение договора ломбардного кредитования.

В банке на основании вышеуказанного сообщения территориального учреждения Банка России и полученной из Торговой системы выписки из реестра сделок делают следующие бухгалтерские записи:

Д-т 970 - на сумму возмещения Банку России расходов, связанных с реализацией ценных бумаг, находившихся в залоге по договору ломбардного кредитования

Д-т 624 по отдельному лицевому счету - на сумму просроченных процентов

Д-т 623 по отдельному лицевому счету - на сумму основного долга по кредиту

Д-т 979 - на сумму пени за неисполнение (ненадлежащее исполнение) договора ломбардного кредитования

Д-т 161 (или 164) - на сумму выручки от реализации бумаг, оставшуюся после удовлетворения требований Банка России

К-т 194 - на сумму балансовой стоимости реализованных бумаг.

Одновременно номинальная стоимость проданных бумаг списывается с лицевого счета "Ценные бумаги, переданные в обеспечение ломбардных кредитов" внебалансового счета N 9975 "Ценные бумаги, находившиеся в обеспечении полученных кредитов".

Председатель Центрального
банка Российской Федерации
С.К.ДУБИНИН