Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ Минфина РФ от 11.05.2010 N 41н (ред. от 08.02.2012 с изменениями, вступившими в силу с 22.04.2012) "О ФОРМАХ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ОТЧЕТНОСТИ, ПРЕДСТАВЛЯЕМОЙ В ПОРЯДКЕ НАДЗОРА"

Третий разряд (X3) указывает на вид ценной бумаги:

1 - облигация (для резидентов: кроме жилищных сертификатов, облигаций и жилищных облигаций с ипотечным покрытием (далее - облигация); для нерезидентов: кроме облигаций, обеспеченных недвижимостью);

3 - акция;

4 - вексель банка;

5 - инвестиционный пай.

Четвертый разряд (X4) указывает, признан ли эмитент, организация, выдавшая ценную бумагу (для векселей банка - векселедатель, акцептант, для инвестиционных паев - управляющая компания) дочерним или зависимым обществом по отношению к страховой организации:

1 - признан дочерней организацией;

2 - признан зависимой организацией;

3 - не признан дочерней или зависимой организацией.

Пятый разряд (X5) указывает на эмитента, организацию, выдавшую ценную бумагу (для векселей банка - банк-векселедатель, банк-акцептант, для инвестиционных паев - управляющая компания):

Для ценных бумаг резидентов Российской Федерации:

1 - Министерство финансов Российской Федерации;

2 - орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации;

3 - исполнительный орган местного самоуправления;

4 - банк;

5 - управляющая компания паевым инвестиционным фондом;

7 - другие организации, кроме страховых организаций;

8 - страховая организация.

Для ценных бумаг нерезидентов Российской Федерации:

1 - государственный орган власти иностранного государства;

2 - региональный орган власти;

3 - местный орган власти;

4 - иностранный банк;

7 - другие организации.

Шестой разряд (X6) для облигаций, акций, инвестиционных паев указывает на их форму, для векселей банков - на роль банка в отношении выданного (выпущенного) собственного векселя:

Для облигаций, акций, инвестиционных паев:

1 - документарная форма;

2 - бездокументарная форма.

Для векселей банков:

1 - векселедатель простого векселя;

2 - акцептант переводного векселя;

3 - одновременно векселедатель и акцептант одного и того же переводного векселя;

4 - векселедатель переводного векселя, воспрещаемого им для предъявления к акцепту;

5 - векселедатель неакцептованного переводного векселя.

Седьмой разряд (X7) указывает на тип облигаций, акций, для инвестиционных паев - на тип инвестиционного паевого фонда:

Для облигаций:

1 - бескупонные облигации;

2 - купонные облигации.

Для акций:

1 - обыкновенные акции закрытых акционерных обществ;

2 - привилегированные голосующие акции закрытых акционерных обществ;

3 - привилегированные неголосующие акции закрытых акционерных обществ;

4 - обыкновенные акции открытых акционерных обществ;

5 - привилегированные голосующие акции открытых акционерных обществ;

6 - привилегированные неголосующие акции открытых акционерных обществ.

Для инвестиционных паев:

1 - открытый;

2 - интервальный.

Для векселей банков седьмой разряд (X7) резервный (проставляется ноль).

Восьмой разряд (X8) указывает на конвертируемость облигаций, акций; для векселей банков - на основание приобретения векселя.

Для облигаций (кроме государственных облигаций и муниципальных ценных бумаг, ценных бумаг иностранных государств и облигаций иных иностранных эмитентов) и акций:

1 - конвертируемые;

2 - неконвертируемые.

Для векселей организаций:

1 - договор купли-продажи;

2 - договор мены;

3 - оплата учредителем страховой медицинской организации акций (доли в уставном капитале);

4 - иное.

Для государственных ценных бумаг и муниципальных ценных бумаг, инвестиционных паев, ценных бумаг нерезидентов Российской Федерации восьмой разряд (X8) резервный (проставляется ноль).

Девятый разряд (X9) указывает на срок, оставшийся до даты погашения ценной бумаги:

Для краткосрочной ценной бумаги:

1 - менее одного года и год включительно.

Для долгосрочной ценной бумаги:

2 - менее одного года и год включительно;

3 - от одного года до пяти лет включительно;

4 - более пяти лет;

5 - неопределенный срок погашения (бессрочная) (акции и инвестиционные паи).

Десятый разряд (X10) для эмиссионных ценных бумаг, инвестиционных паев указывает на котируемость ценных бумаг:

1 - включены в котировальный список "А" первого уровня хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг;

2 - включены в котировальный список "А" второго уровня хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг;

3 - допущены к обращению хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг, но не включены в котировальный список "А" первого или второго уровня;

4 - размещаются эмитентом самостоятельно.

Для векселей банков десятый разряд (X10) резервный (проставляется ноль).