Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ЦБ РФ от 30.12.96 N 02-475 "О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ "ВРЕМЕННОГО ПОРЯДКА ПРОВЕДЕНИЯ БАНКОМ РОССИИ ОПЕРАЦИЙ ПО КУПЛЕ - ПРОДАЖЕ ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ НА ВНУТРЕННЕМ РЫНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

Настоящий Порядок устанавливает правила взаимодействия подразделений Банка России при проведении ими операций по купле - продаже драгоценных металлов на внутреннем рынке, совершаемых с банками в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и настоящим Порядком.

Понятия и определения:

ДИО - Департамент иностранных операций Банка России.

УДМ ДИО - Управление операций с драгоценными металлами Департамента иностранных операций Банка России.

ДЭКО - Департамент эмиссионно - кассовых операций Банка России.

РКЦ - Расчетно - кассовый центр Банка России.

ОПЕРУ - Операционное управление Банка России.

Хранилище - Центральное (Межрегиональное) хранилище Банка России.

Клиент - Банк, которому выдано разрешение (лицензия) на осуществление операций с драгоценными металлами.

Драгоценные металлы - золото, серебро, платина в стандартных или мерных слитках, соответствующее действующим в Российской Федерации государственным и отраслевым стандартам.

Договор купли - продажи - гражданско - правовая сделка, заключаемая Банком России и Клиентом при купле - продаже Драгоценных металлов Банком России (Приложения N 1а, N 1б).

Акт приема - передачи и упаковки - документ, подтверждающий прием - выдачу Драгоценных металлов Банком России (Приложение N 2).

Спецификация - документ, описывающий передаваемые слитки Драгоценных металлов (Приложение N 3).

Слип - служебная записка, предназначенная для системной формализации содержащихся в Договоре купли - продажи условий, взаимных прав и обязанностей Банка России и Клиента (Приложения N 4а, N 4б).

2.1. В соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", Положением о совершении сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 1994 г. N 756, лимитом, установленным Департаменту иностранных операций на проведение операций по купле - продаже драгоценных металлов на внутреннем рынке, и настоящим Временным порядком проведения Банком России операций по купле - продаже драгоценных металлов на внутреннем рынке Российской Федерации УДМ ДИО осуществляет подготовку проекта Договора купли - продажи, передает для заключения Договора купли - продажи на подпись уполномоченному лицу Банка России два экземпляра проекта Договора купли - продажи и оформляет служебную записку (Слип) в двух экземплярах по проводимой операции для целей отражения по бухгалтерскому учету и проведения расчетов по заключенной УДМ ДИО сделке.

Если проект Договора купли - продажи имеет какие-либо дополнительные условия, не предусмотренные типовым Договором купли - продажи, либо исключает условия, предусмотренные в типовом Договоре купли - продажи, то он подлежит согласованию с Юридическим департаментом.

2.2. На следующий рабочий день после заключения сделки УДМ ДИО передает первый экземпляр Слипа и копию Договора купли - продажи в ДЭКО. Второй экземпляр Слипа, завизированный в ДЭКО, и оригинал Договора купли - продажи остается в документах УДМ ДИО, второй оригинал Договора купли - продажи УДМ ДИО передается Клиенту.

2.3. В день получения первого экземпляра Слипа и копии Договора купли - продажи ДЭКО готовит Распоряжение на прием Драгоценных металлов и на следующий рабочий день передает его в Хранилище.

2.4. Хранилище принимает Драгоценные металлы от Клиента одной партией в установленном порядке по спецификациям и паспортам завода - изготовителя. Прием - передача Драгоценных металлов производится по маркировкам и спецификациям с проведением сплошного взвешивания всей партии Драгоценных металлов и оформлением Акта приема - передачи и упаковки в двух экземплярах. Один экземпляр Акта приема - передачи и упаковки и Спецификаций, подписанные при передаче Драгоценных металлов, подлинник Паспорта химического состава завода - изготовителя или выписка из Паспорта химического состава с печатью и подписями уполномоченных лиц Клиента остаются в Хранилище. Второй экземпляр Акта приема - передачи и упаковки и Спецификации остается у Клиента.

2.5. Полученные от Клиента Драгоценные металлы приходуются Хранилищем на счет N 9960 "Разные ценности и документы" в установленном порядке.

2.6. В тот же рабочий день Хранилище передает в ДЭКО копии Акта приема - передачи и упаковки и Спецификации для оформления Распоряжения на оплату Драгоценных металлов в соответствии со сроками, оговоренными условиями Договора купли - продажи. Распоряжение на оплату Драгоценных металлов не позднее следующего рабочего дня передается для исполнения в Хранилище.

2.7. Хранилище в день получения Распоряжения на оплату Драгоценных металлов выписывает кредитовое авизо на стоимость приобретенного металла и проводит его по бухгалтерскому учету в корреспонденции:

Дебет счета N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы"

Кредит счета N 830 "Начальные межфилиальные обороты".

2.8. В тот же рабочий день Хранилище передает кредитовое авизо с копией Распоряжения на оплату стоимости Драгоценных металлов в РКЦ (Оперу) по месту обслуживания Клиента. РКЦ (Оперу) проводит сумму оплаты по бухгалтерскому учету в корреспонденции:

Дебет счета N 840 "Ответные межфилиальные обороты текущего года"

Кредит счета N 161 "Корреспондентские счета банков".

2.9. После произведения оплаты Хранилище выписывает дебетовое авизо на ДЭКО на сумму стоимости оплаченных Драгоценных металлов и проводит его по бухгалтерскому учету в корреспонденции:

Дебет счета N 830 "Начальные межфилиальные обороты"

Кредит счета N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы".

2.10. ДЭКО в день получения дебетового авизо проводит его по бухгалтерскому учету в корреспонденции:

Дебет счета N 050 "Драгоценные металлы"

Кредит счета N 840 "Ответные межфилиальные обороты текущего года".

2.11. На следующий рабочий день ДЭКО передает копии Акта приема - передачи и упаковки и Спецификации в УДМ ДИО.

3.1. В соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", Положением о совершении сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 1994 г. N 756, лимитом, установленным Департаменту иностранных операций на проведение операций по купле - продаже драгоценных металлов на внутреннем рынке, и настоящим Временным порядком проведения Банком России операций по купле - продаже драгоценных металлов на внутреннем рынке Российской Федерации УДМ ДИО осуществляет подготовку проекта Договора купли - продажи, передает для заключения Договора купли - продажи на подпись уполномоченному лицу Банка России два экземпляра проекта Договора купли - продажи и оформляет служебную записку (Слип) в двух экземплярах по проводимой операции для целей отражения по бухгалтерскому учету и проведения расчетов по заключенной УДМ ДИО сделке.

Если проект Договора купли - продажи имеет какие-либо дополнительные условия, не предусмотренные типовым Договором купли - продажи, либо исключает условия, предусмотренные в типовом Договоре купли - продажи, то он подлежит согласованию с Юридическим департаментом.

3.2. На следующий рабочий день после заключения сделки УДМ ДИО передает первый экземпляр Слипа, два экземпляра Спецификации и копию Договора купли - продажи в ДЭКО. Второй экземпляр Слипа, завизированный в ДЭКО, и оригинал Договора купли - продажи остается в документах УДМ ДИО, второй оригинал Договора купли - продажи УДМ ДИО передается Клиенту.

3.3. Хранилище контролирует поступление денежных средств на свой счет. В день поступления денежных средств Клиента в оплату драгоценных металлов Хранилище проводит их по бухгалтерскому учету в корреспонденции:

Дебет счета N 840 "Ответные межфилиальные обороты текущего года"

Кредит счета N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы".

3.4. В тот же день Хранилище направляет подтверждение в ДЭКО о поступлении денежных средств Клиента. На основании полученного подтверждения, первого экземпляра Слипа, двух экземпляров Спецификации и копии Договора купли - продажи ДЭКО готовит Распоряжение на выдачу Драгоценных металлов и на следующий рабочий день передает его в Хранилище.

3.5. Драгоценные металлы передаются Клиенту одной партией в установленном порядке по спецификациям и паспортам завода - изготовителя. Прием - передача Драгоценных металлов производится по маркировкам и спецификациям с проведением сплошного взвешивания всей партии Драгоценных металлов и оформлением Акта приема - передачи и упаковки в двух экземплярах. Один экземпляр Акта приема - передачи и упаковки и Спецификации остаются в Хранилище. Второй экземпляр Акта приема - передачи и упаковки, Спецификации и Паспорт завода - изготовителя или выписка из Паспорта химического состава с печатью и подписями уполномоченных лиц Банка России остаются у Клиента.

3.6. Хранилище списывает стоимость Драгоценных металлов в расход со счета N 9960 "Разные ценности документы" и одновременно направляет в ДЭКО кредитовое авизо на сумму стоимости проданных Драгоценных металлов и проводит его по бухгалтерскому учету в корреспонденции:

Дебет счета N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы"

Кредит счета N 830 "Начальные межфилиальные обороты".

3.7. В тот же рабочий день Хранилище передает копии Акта приема - передачи и упаковки и Спецификации в ДЭКО.

3.8. ДЭКО не позднее следующего рабочего дня принимает к ответному проводу кредитовое авизо Хранилища, отражая его по бухгалтерскому учету в корреспонденции:

Дебет счета N 840 "Ответные межфилиальные обороты текущего года"

Кредит счета N 050 "Драгоценные металлы".

3.9. ДЭКО передает копии Акта приема - передачи и упаковки и Спецификации в УДМ ДИО.

Председатель Банка России
С.К.ДУБИНИН