Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ЦБ РФ от 24.04.96 N 02-94 (ред. от 27.08.97) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ОБ ИЗМЕНЕНИИ ПОРЯДКА ПРОВЕДЕНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НЕКОТОРЫХ ВИДОВ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ"

(в ред. - Письма ЦБ РФ от 03.02.97 N 403; Приказа ЦБ РФ от 27.08.97 N 02-371)

На основании пункта 2 статьи 6, пункта 2 статьи 9 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле", пункта 10 статьи 4 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Центральный банк Российской Федерации устанавливает порядок проведения юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами (резидентами и нерезидентами) отдельных видов валютных операций без разрешений Банка России.

1. Без разрешений Банка России осуществляются следующие виды валютных операций:

1.1. Переводы иностранной валюты федеральными органами исполнительной власти с их валютных счетов, открытых в уполномоченных банках Российской Федерации, в оплату вступительных и членских взносов Российской Федерации в пользу международных организаций, участником которых является Российская Федерация.

1.2. Переводы резидентами с их валютных счетов, открытых в уполномоченных банках Российской Федерации, в оплату вступительных и членских взносов в пользу международных неправительственных организаций, являющихся нерезидентами.

1.3. Переводы резидентами (юиридческими и физическими лицами) иностранной валюты в пользу нерезидентов - организаторов международных симпозиумов, конференций, других международных встреч, а также международных выставок, ярмарок, спортивных соревнований, иных культурных мероприятий, проводимых на территории иностранных государств, за участие резидентов в указанных мероприятиях, за исключением затрат, учитываемых как капитальные вложения в соответствии с правилами бухгалтерского учета соответствующих государств.

1.4. Зачисление резидентами - организаторами международных симпозиумов, конференций, а также других международных встреч, выставок, ярмарок, спортивных соревнований, иных культурных мероприятий на свои валютные счета, открытые в уполномоченных банках, иностранной валюты, полученной от нерезидентов за участие нерезидентов в указанных мероприятиях, за исключением затрат, учитываемых как капитальные вложения в соответствии с правилами бухгалтерского учета Российской Федерации.

1.5. Зачисление резидентами, не являющимися коммерческими организациями, в безналичном порядке на их валютные счета, открытые в уполномоченных банках, иностранной валюты, поступившей от нерезидентов в качестве добровольных и безвозмездных пожертвований.

1.6. Переводы резидентами из Российской Федерации иностранной валюты в счет оплаты страховых взносов (страховых премий) страховщикам - нерезидентам независимо от страхуемого интереса, а также зачисление на валютные счета резидентов в уполномоченных банках Российской Федерации сумм в иностранной валюте в счет оплаты страховых сумм (страхового возмещения) с учетом требований законодательства Российской Федерации о страховании.

1.7. Переводы из Российской Федерации резидентами иностранной валюты в пользу нерезидентов в оплату подписок на иностранные периодические издания.

1.8. Переводы резидентами из Российской Федерации иностранной валюты в пользу нерезидентов в оплату за обучение и лечение физических лиц. При этом оплату указанных выше расходов физических лиц могут осуществлять любые резиденты (физические и юридические лица), в том числе не являющиеся получателями услуг по обучению и лечению.

1.9. Переводы резидентами из Российской Федерации пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций, сумм, выплачиваемых на основании приговоров, решений и определений судебных и других правомочных органов, наследственных сумм и сумм, полученных от реализации наследственного имущества, а также платежей по возмещению расходов судебных, арбитражных, нотариальных и иных административных органов (в том числе оплата налогов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей за выполнение указанными органами своих функций) в соответствии с законодательством иностранных государств.

Переводы нерезидентами в пользу резидентов в Российскую Федерацию пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций, сумм, выплачиваемых на основании приговоров, решений и определений судебных и других правомочных органов, наследственных сумм и сумм, полученных от реализации наследственного имущества, а также платежей по возмещению расходов судебных, арбитражных, нотариальных и иных административных органов (в том числе оплата налогов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей за выполнение указанными органами своих функций) в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом уплата обязательных платежей государству (налогов, сборов, пошлин и иных безвозмездных платежей) в иностранной валюте осуществляется в соответствии с федеральными законами Российской Федерации.

Указанные в настоящем пункте суммы могут быть зачислены как на открытые в уполномоченных банках Российской Федерации валютные счета резидентов, являющихся получателями этих выплат, так и на открытые в уполномоченных банках Российской Федерации валютные счета их представителей. При этом указанные средства при наличии соответствующего поручения клиента могут быть переведены с открытых в уполномоченных банках Российской Федерации валютных счетов представителей на открытые в уполномоченных банках Российской Федерации валютные счета представляемых.

Указанные в настоящем пункте суммы могут быть переведены из Российской Федерации как с открытого в уполномоченном банке Российской Федерации валютного счета соответствующего резидента, так и с открытого в уполномоченном банке Российской Федерации валютного счета его представителя. При этом средства в иностранной валюте при наличии соответствующего поручения клиента могут быть переведены с валютного счета представляемого на валютный счет представителя для осуществления указанных в настоящем пункте переводов средств в иностранной валюте из Российской Федерации.

1.10. Приобретение резидентами от нерезидентов платежных документов, выраженных в иностранной валюте, при экспорте, импорте товаров (работ, услуг) в случае отсутствия отсрочки (рассрочки) платежа на срок свыше 180 дней или в случаях, указанных в пункте 3 настоящего Положения.

Зачисление резидентами на свои валютные счета, открытые в уполномоченных банках Российской Федерации, платежей в иностранной валюте по указанным платежным документам путем предъявления их к оплате в уполномоченные банки или нерезидентам.

Если иное не установлено законодательством Российской Федерации (в том числе валютным), полученные резидентами путем предъявления указанных в настоящем пункте платежных документов к оплате суммы в иностранной валюте от экспорта товаров (работ, услуг) подлежат обязательной продаже на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке, установленном Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 29 июня 1992 г. N 7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации".

При этом при экспорте товаров платежи по указанным платежным документам должны быть зачислены на валютные счета резидентов в уполномоченных банках Российской Федерации (осуществлена бухгалтерская проводка по счету экспортера) не позднее 180 дней с момента таможенного оформления товара на экспорт.

1.11. Переводы нерезидентами в Российскую Федерацию и резидентами из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов с отсрочкой (рассрочкой) платежа на срок не более 180 дней по экспорту, импорту воздушных, морских и речных судов, космических объектов.

1.12. Переводы в Российскую Федерацию иностранной валюты в оплату аренды арендуемых нерезидентами у резидентов воздушных, морских и речных судов (в том числе по договорам бербоут-чартера и тайм-чартера), космических объектов при условии, что арендная плата зачисляется на валютный счет резидента, открытый в уполномоченном банке в Российской Федерации, не реже одного раза в 180 дней с момента передачи указанных объектов в аренду независимо от срока аренды.

1.13. Переводы из Российской Федерации иностранной валюты в оплату арендуемых резидентами у нерезидентов находящихся за пределами Российской Федерации воздушных, морских и речных судов (в том числе по договорам бербоут-чартера и тайм-чартера), космических объектов, а также находящегося за пределами Российской Федерации любого движимого имущества (за исключением переводов в оплату аренды денежных средств, ценных бумаг, платежных документов и иных долговых обязательств, если иное не установлено законодательством) при условии, что передача указанных объектов в аренду осуществляется не позднее 180 дней с момента перевода иностранной валюты независимо от срока аренды.

1.14. Права требования, возникшие по разрешенным законодательством (в том числе валютным) основаниям, по выплате средств в иностранной валюте могут быть переданы уполномоченному банку, если иное не установлено законодательством Российской Федерации.

Денежные обязательства, возникающие при передаче указанных прав требования уполномоченному банку, могут быть оплачены как в рублях, так и в иностранной валюте.

1.15. Продажа (покупка) через уполномоченные банки юридическими и физическими лицами (резидентами и нерезидентами) иностранной валюты одного вида за иностранную валюту другого вида, курс которых (покупаемых и продаваемых иностранных валют) к рублю устанавливается Банком России.

1.16. Покупка иностранной валюты через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в безналичном порядке физическими лицами (резидентами и нерезидентами) за счет средств на рублевых счетах, открытых на имя соответствующих физических лиц в кредитных организациях.

1.17. Продажа иностранной валюты через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации физическими лицами (резидентами и нерезидентами) с валютных счетов, открытых на имя соответствующих физических лиц в уполномоченных банках, с обязательным зачислением полученных рублей на рублевые счета, открытые на имя соответствующих физических лиц в кредитных организациях, если иное не установлено Банком России.

1.18. Получение (возврат) юридическими и физическими лицами (резидентами и нерезидентами) кредитов в иностранной валюте на срок свыше 180 дней от уполномоченных банков (уполномоченным банкам), имеющих полномочия по предоставлению кредитов в иностранной валюте. Предоставление юридическим, физическим лицам кредитов в иностранной валюте на срок свыше 180 дней уполномоченными банками, имеющими полномочия по предоставлению указанных кредитов. Выплата (прием) процентов за пользование кредитами в иностранной валюте и сумм штрафных санкций, подлежащих в соответствии с договором уплате в иностранной валюте, в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства по предоставлению (возврату) указанных кредитов.

1.19. За иностранную валюту может быть осуществлена покупка резидентами у уполномоченных банков, имеющих полномочия на проведение операций с ценными бумагами в иностранной валюте, векселей, выпускаемых этими уполномоченными банками и содержащих обязательство по выплате иностранной валюты.

Продажа резидентами указанных в настоящем пункте векселей уполномоченным банкам может быть произведена как за рубли, так и за иностранную валюту.

Вексельное обязательство, содержащееся в указанном в настоящем пункте векселе, может быть оплачено уполномоченным банком в иностранной валюте или в рублях в соответствии с законодательством.

1.20. Переводы из Российской Федерации иностранной валюты физическими лицами в пользу нерезидентов, основная деятельность которых связана с реализацией физическим лицам за пределами Российской Федерации товаров в розничной торговле (производство работ, оказание потребительских услуг), в счет оплаты приобретаемых у указанных нерезидентов за пределами Российской Федерации товаров (работ, услуг).

1.21. Возврат резидентами и нерезидентами авансовых платежей (предоплаты) по неисполненным экспортно-импортным контрактам.

При этом возврат указанных авансовых платежей осуществляется резидентом нерезиденту в размере, не превышающем ранее оплаченные нерезидентом резиденту суммы аванса.

При этом средства в иностранной валюте, полченные резидентом от нерезидента в счет возврата ранее произведенных авансовых платежей (предоплаты), зачисляются на текущий валютный счет резидента, открытый в уполномоченном банке в Российской Федерации.

1.22. Перевод иностранной валюты из Российской Федерации и получение переведенной иностранной валюты в Российскую Федерацию физическими лицами - нерезидентами в случаях и в соответствии с разделом II "Порядка осуществления переводов иностранной валюты из Российской Федерации и в Российскую Федерацию без открытия текущих валютных счетов", утвержденного Приказом Банка России от 27.08.97 N 02-371 (далее по тексту "Порядок").

Перевод иностранной валюты из Российской Федерации и получение переведенной иностранной валюты в Российскую Федерацию физическими лицами - резидентами в случаях и в соответствии с разделом III Порядка.

Для совершения указанных в настоящем пункте операций в уполномоченный банк должны быть представлены документы, предусмотренные пунктом 3, разделами II и III Порядка. (в ред. Приказа ЦБ РФ от 27.08.97 N 02-371)

2. Физические лица - резиденты Российской Федерации могут приобретать за иностранную валюту жилые дома и квартиры, находящиеся за пределами Российской Федерации и являющиеся таковыми в соответствии с законодательством их места нахождения, а также иные права на указанное имущество путем:

2.1. перевода средств, находящихся на валютных счетах этих лиц в уполномоченных банках Российской Федерации;

2.2. оплата указанного имущества за счет средств, находящихся на счетах физических лиц, открытых этими лицами в установленном Банком России порядке в банках - нерезидентах;

2.3. оплаты указанного имущества за счет средств в иностранной валюте, вывезенных из Российской Федерации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

При этом для целей организации учета в территориальное учреждение Банка России по постоянному месту жительства физического лица направляются формы учета в порядке и в сроки, установленные настоящим Положением.

3. Индивидуальные предприниматели, юридические лица - резиденты осуществляют следующие виды валютных операций по экспорту и импорту товаров, работ, услуг без разрешений Банка России в соответствии с заключенными ими договорами:

3.1. перевод резидентом иностранной валюты из Российской Федерации, а также на валютный счет, открытый на имя нерезидента в уполномоченном банке, в счет оплаты импортируемых товаров в случае после их ввоза в Российскую Федерацию (таможенного оформления товаров) независимо от срока, прошедшего с момента таможенного оформления (ввоза в Российскую Федерацию) до даты платежа;

3.2. перевод резидентом иностранной валюты из Российской Федерации, а также перевод иностранной валюты на валютный счет, открытый на имя нерезидента в уполномоченном банке, в счет оплаты произведенных импортируемых работ, оказанных импортируемых услуг в случае после приема резидентом указанных выполненных работ (соответствующего этапа работ), оказанных услуг независимо от срока, прошедшего с момента их приема до даты осуществляемого резидентом платежа;

3.3. зачисление резидентом на свой валютный счет, открытый в уполномоченном банке в Российской Федерации, сумм в оплату экспортируемых им товаров (работ, услуг) до таможенного оформления этих товаров на экспорт, приема нерезидентом выполненных работ, оказанных услуг независимо от срока с даты получения резидентом платежа до таможенного оформления товаров, приема нерезидентом выполненных работ, оказанных услуг.

4. Валютные операции, связанные с движением капитала, не указанные в пунктах 1, 2 и 3 настоящего Положения, а также не запрещенные Банком России, осуществляются резидентами на основании разрешений, выдаваемых Банком России в каждом отдельном случае, если иное не установлено Банком России.

5. Указанные в пункте 4 разрешения выдаются Главным управлением валютного регулирования и валютного контроля Банка России, если иное не установлено Банком России.

6. Если иное не предусмотрено валютным законодательством Российской Федерации, не запрещенные валютным законодательством Российской Федерации валютные операции осуществляются уполномоченными банками в соответствии с полномочиями, предусмотренными в выданных им лицензиях Банка России, в установленном Банком России порядке.

7. Расчеты в иностранной валюте по предусмотренным настоящим Положением валютным операциям осуществляются в безналичном порядке, если иное не установлено законодательством.

8. При осуществлении расчетов по указанным в пунктах 1, 2 и 3 настоящего Положения валютным операциям юридические и физические лица представляют в соответствующий уполномоченный банк комплект документов (копии документов), являющихся таковыми в соответствии с Федеральным законом "Об информации, информатизации и защите информации" и подтверждающих участие клиентов в соответствующих мероприятиях, а также заверенные в установленном порядке копии контрактов, кредитных соглашений, документов, подтверждающих факт экспорта, импорта товаров, работ, услуг, приема выполненных работ, оказанных услуг, а также других документов, удостоверяющих наличие указанных в настоящем Положении оснований для осуществления расчетов в иностранной валюте без разрешения Банка России.

При этом в тексте платежных поручений уполномоченному банку делается ссылка на соответствующий пункт настоящего Положения.

9. В случаях, указанных в пункте 2.1, уполномоченные банки при осуществлении переводов в иностранной валюте со счетов резидентов - физических лиц направляют заполненную ими форму учета о переводе иностранной валюты в счет оплаты физическим лицом приобретаемых за пределами Российской Федерации жилых домов, квартир (прав на них) по форме, установленной в Приложении N 1 к настоящему Положению.

Указанные формы учета направляются уполномоченным банком в территориальное учреждение Банка России по постоянному месту жительства физического лица - резидента.

10. В случаях, указанных в пунктах 2.2 и 2.3 настоящего Положения, физические лица (их доверенные лица либо поверенные) в течение 1 месяца с момента приобретения указанного в пункте 2 настоящего Положения недвижимого имущества (прав на него) направляют заполненные ими формы учета в территориальное учреждение Банка России по месту постоянного жительства физического лица в соответствии с Приложением N 2 к настоящему Положению.

Указанные формы учета могут быть направлены в территориальное учреждение Банка России по месту постоянного жительства физического лица до приобретения указанного в п. 2 настоящего Положения недвижимого имущества.

11. Уполномоченные банки обязаны вести журнал учета валютных операций по форме, приведенной в Приложении N 3 к настоящему Положению.

12. Уполномоченные банки обязаны ежеквартально (не позднее 15 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом) направлять в территориальные учреждения Банка России по месту своего нахождения информацию об общих объемах осуществляемых резидентами и нерезидентами валютных операций, указанных в настоящем Положении, по форме, приведенной в Приложении N 4 к настоящему Положению.

13. Учет, направление информации и представление сведений по валютным операциям, указанным в пункте 3 настоящего Положения, при экспорте, импорте товаров осуществляется также в порядке, установленном в Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 12 октября 1993 г. N 19 и Государственного таможенного комитета Российской Федерации от 12 октября 1993 г. N 01-20/10283 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров" и Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 28 июля 1995 г. N 30 и Государственного таможенного комитета Российской Федерации от 26 июля 1995 г. N 01-20/10538 "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары".

14. В соответствии с пунктом 2 статьи 14 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" за неведение, неправильное ведение предусмотренного настоящим Положением порядка учета валютных операций, за непредставление информации, указанной в настоящем Положении, уполномоченные банки несут ответственность в виде штрафа в размере всей неучтенной, учтенной в нарушение установленного настоящим Положением порядка суммы и/или суммы каждого осуществленного платежа в иностранной валюте, по которому не была представлена информация в установленный срок, с учетом требований абзаца первого статьи 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", за каждую неучтенную, учтенную в нарушение установленного настоящим Положением порядка валютную операцию, за каждый осуществленный платеж в иностранной валюте, информация по которому не была представлена в установленный настоящим Положением срок.

15. В соответствии со статьей 14 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" указанные штрафы взыскиваются в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Первый заместитель
Председателя Центрального банка
Российской Федерации
А.А.ХАНДРУЕВ