Законодательная база Российской Федерации

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФКЦБФР при Правительстве РФ от 02.11.95 N 21 (ред. от 10.06.96) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ПОРЯДКЕ ОЦЕНКИ И СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ О СТОИМОСТИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ ИНТЕРВАЛЬНЫХ ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ"

3. Стоимость чистых активов фонда определяется управляющей компанией в день, предшествующий дню начала очередного срока приема заявок на приобретение и выкуп инвестиционных паев фонда, а также в иных случаях, установленных правилами фонда и настоящим Положением.

В состав активов фонда включаются:

- финансовые вложения (ценные бумаги);

- недвижимость и права на недвижимость;

- расчеты с дебиторами;

- денежные средства.

При определении стоимости чистых активов фонда из общей стоимости активов фонда исключается общая стоимость следующих пассивов фонда:

- расчеты с кредиторами;

- резервы предстоящих расходов и платежей.

Определение стоимости чистых активов фонда производится в рублях Российской Федерации.

4. Оценка стоимости недвижимости, имущественных прав на недвижимость, голосующих ценных бумаг одного эмитента, составляющих 50 и более процентов таких ценных бумаг плюс одна голосующая ценная бумага этого эмитента, осуществляется независимым оценщиком фонда, имеющим лицензию Федеральной комиссии, на основании договора об оценке имущества, составляющего интервальный паевой инвестиционный фонд, заключенного с управляющей компанией.

Оценка стоимости имущества фонда независимым оценщиком фонда не освобождает управляющую компанию от ответственности за правильность и своевременность оценки имущества, составляющего фонд.

5. Результаты определения стоимости чистых активов фонда ежемесячно отражаются в справке о стоимости чистых активов фонда и приложении к ней.

Стоимость одного инвестиционного пая фонда, цены размещения и выкупа инвестиционных паев фонда, сумма вознаграждения управляющей компании, а также расходов, связанных с доверительным управлением имуществом, составляющим фонд, и выплачиваемых за счет этого имущества, определяются на основании справки о стоимости чистых активов фонда.

6. Справка о стоимости чистых активов фонда и приложение к ней являются документами отчетности управляющей компании перед Федеральной комиссией. Состав, сроки и порядок представления отчетности управляющей компанией устанавливаются Федеральной комиссией.

Справка о стоимости чистых активов фонда и приложение к ней не позднее дня, следующего за днем окончания срока первичного размещения инвестиционных паев фонда, представляются управляющей компанией в Федеральную комиссию.

Справка о стоимости чистых активов фонда и приложение к ней предъявляются всем заинтересованным лицам по их требованию управляющей компанией и агентом по размещению и выкупу инвестиционных паев фонда.

В пояснительной записке к справке о стоимости чистых активов фонда управляющая компания обязана указать время (в часах и минутах), по состоянию на которое составляется справка о стоимости чистых активов фонда.

К данному моменту времени все изменения в составе и стоимости имущества, составляющего фонд, а также данные о количестве находящихся в обращении инвестиционных паев фонда, подтвержденные документами, полученными управляющей компанией (и/или специализированным депозитарием), должны быть учтены в регистрах бухгалтерского учета имущества, составляющего фонд, и отражены в справке о стоимости чистых активов фонда.

(в ред. Постановления ФКЦБФР от 10.06.96 N 11)

7. Порядок опубликования справки о стоимости чистых активов фонда и приложения к ней устанавливается правилами фонда в соответствии с требованиями актов Федеральной комиссии.

8. По истечении отчетного года аудитором фонда должна быть проведена ежегодная аудиторская проверка учета и отчетности, связанных с доверительным управлением имуществом фонда, а также правильности и своевременности определения стоимости чистых активов фонда, стоимости инвестиционного пая фонда, цен размещения и выкупа инвестиционных паев фонда. Помимо этого аудитор фонда обязан не реже одного раза в год проводить дополнительную (внеплановую) аудиторскую проверку правильности и своевременности определения стоимости чистых активов фонда, стоимости инвестиционного пая фонда, а также цен размещения и выкупа инвестиционных паев фонда.

Аудиторские проверки проводятся в соответствии с договором о проведении аудиторских проверок учета и отчетности, связанных с доверительным управлением имуществом фонда, заключенным между управляющей компанией и аудитором фонда.

Заключение аудитора фонда по результатам ежегодной аудиторской проверки является обязательным приложением к годовой отчетности фонда, представляемой управляющей компанией в Федеральную комиссию.

Заключение аудитора фонда по результатам дополнительной (внеплановой) аудиторской проверки направляется управляющей компанией в Федеральную комиссию в 3-дневный срок после окончания аудиторской проверки.

Федеральная комиссия либо назначенный ею аудитор вправе провести проверку правильности и своевременности определения стоимости чистых активов фонда, а также цен размещения и выкупа инвестиционных паев фонда. Управляющая компания, специализированный депозитарий и специализированный регистратор фонда обязаны представить все необходимые для проведения такой проверки сведения и документы.

Непредставление управляющей компанией указанных сведений и документов является основанием для приостановления действия ее лицензии на осуществление деятельности по доверительному управлению имуществом паевых инвестиционных фондов.