Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ЦБ РФ от 04.11.96 N 02-401 (ред. от 25.04.97) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ "ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВАХ СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ДЕПОНИРУЕМЫХ В ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

(в ред. - Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441)

В соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Банк России во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает и проводит денежно - кредитную политику, направленную на защиту и обеспечение устойчивости российского рубля, применяя методы и инструменты, установленные законом.

1.1. Обязательные резервы (резервные требования) - один из основных инструментов осуществления денежно - кредитной политики Банка России - представляют собой механизм регулирования общей ликвидности банковской системы, используемый для контроля денежных агрегатов посредством снижения денежного мультипликатора.

Резервные требования устанавливаются в целях ограничения кредитных возможностей кредитных организаций и поддержания на определенном уровне денежной массы в обращении.

1.2. В соответствии со статьей 25 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" Сберегательный банк Российской Федерации обязан выполнять нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России.

Сберегательный банк Российской Федерации несет ответственность за соблюдение порядка депонирования обязательных резервов в Банке России. Обязательства Сберегательного банка Российской Федерации перед третьими лицами не являются основанием освобождения от обязанностей по депонированию обязательных резервов в Банке России.

Порядок депонирования обязательных резервов Сберегательным банком Российской Федерации осуществляется исключительно на основании настоящего Положения. При осуществлении депонирования правила расчетов и других банковских операций применяются в случаях, прямо указанных настоящим Положением.

1.3. В соответствии со статьей 38 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" размер обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам Сберегательного банка Российской Федерации, а также порядок их депонирования в Банке России устанавливаются Советом директоров Банка России. Нормативы обязательных резервов не могут превышать 20 процентов обязательств Сберегательного банка Российской Федерации.

1.4. Нормативы обязательных резервов устанавливаются Советом директоров Банка России в зависимости от сроков и видов привлечения Сберегательным банком Российской Федерации денежных средств юридических и физических лиц в валюте Российской Федерации и иностранной валюте.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441)

1.5. Депонированию Сберегательным банком Российской Федерации в обязательные резервы в Банке России подлежит часть привлеченных денежных средств юридических и физических лиц в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте.

1.6. Сберегательный банк Российской Федерации производит перечисление и регулирование средств, подлежащих депонированию в Банке России, в децентрализованном порядке:

- головной офис Сберегательного банка Российской Федерации (г. Москва) - по месту открытия корреспондентского счета Сберегательного банка Российской Федерации (ОПЕРУ-2 при Банке России), исходя из остатков привлеченных денежных средств по своему балансу (в порядке, установленном настоящим Положением для территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации);

- территориальные банки Сберегательного банка Российской Федерации - по месту открытия их корреспондентских субсчетов в территориальных учреждениях (расчетно - кассовых центрах) Банка России.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441)

1.7. Регулирование размера обязательных резервов, подлежащих депонированию территориальными банками Сберегательного банка Российской Федерации, производится территориальными учреждениями (расчетно - кассовыми центрами) Банка России (их структурными подразделениями <*>) ежемесячно (по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным) путем сверки сумм фактически внесенных средств и подлежащих внесению, исходя из остатков на счетах привлеченных средств по сводному балансу территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации и действующих нормативов резервирования.

<*> Головными расчетно - кассовыми центрами, районными расчетно - кассовыми центрами Банка России, операционным управлением при Банке России.

Расчет размера средств, подлежащих резервированию на 1-е число каждого месяца, и другие необходимые для этого документы (перечисленные в п. 2.3 настоящего Положения) представляются соответствующему территориальному учреждению (расчетно - кассовому центру) Банка России вместе с балансом в срок, установленный территориальным учреждением (расчетно - кассовым центром) Банка России для представления баланса территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации на 1-е число месяца, следующего за отчетным.

В тех случаях, когда срок представления территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации бухгалтерского баланса на 1 января отчетного года с заключительными оборотами установлен более ранний, чем срок представления баланса и Расчета размера регулирования обязательных резервов на 1 февраля отчетного года, регулирование размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, по состоянию на 1 января отчетного года, производится территориальным учреждением (расчетно - кассовым центром) Банка России дважды на основании Расчетов, составленных:

- по данным баланса без заключительных оборотов;

- по данным баланса с заключительными оборотами (представляемого в составе годового бухгалтерского отчета).

При этом территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации в срок, установленный ему для представления баланса с заключительными оборотами, одновременно представляет Расчет регулирования размера обязательных резервов и другие необходимые документы. На основании представленного баланса с заключительными оборотами и Расчета регулирования размера обязательных резервов территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России производит перерасчет обязательных резервов территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации в установленном порядке. (в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441)

1.8. Покрытие обязательных резервов различными видами приносящих доход активов не допускается.

1.9. На обязательные резервы, депонированные Сберегательным банком Российской Федерации в Банке России, проценты не начисляются.

2.1. В состав обязательств Сберегательного банка Российской Федерации включаются средства в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте, учитываемые на расчетных, текущих и депозитных счетах, счетах бюджетов различных уровней и внебюджетных фондов - пассивные остатки по балансовым счетам N N 070, 071, 078, 079, 084, 088, 090, 100 (за минусом активных остатков по счету N 100) <*>, 120 (за минусом активных остатков по счету N 120) <*>, 130 - 134, 141, 142, 144, 145 (за минусом активных остатков по счету N 145) <*>, 155 (за минусом активных остатков по счету N 155) <*>, 156 (за минусом активных остатков по счету N 156) <*>, 157, 158, 17, кроме счета N 170 (за минусом активных остатков по счету N 18, кроме счета N 180) <*>, 196, 199, 20, 22, 24, 26, 28, 30, 32, 34, 36, 38, 40, 42, 44, 46, 48, 50, 52, 54, 56, 58, 60, включая 605 (кроме счета N 604), 614, 631, 634, 64, 671, 672 (за минусом активных остатков по счету N 672) <*>, 673, 690, 691, 692, 693, 694, 695, 696, 697, 699, 70, 710, 711 (включая зачисленные во вклады проценты и компенсации), 713, 714, 715, 717, 718, 720, 722, 724, 726, 730, 731, 732, 733, 734, 735, 736, 737, 738, 739, 74, 750, 751 (за минусом кредитов, полученных от иностранных банков), 807, 810, 811, 812 (за минусом активных остатков по б/сч. N 411 и N 412 в сумме, не превышающей пассивных остатков по отдельным лицевым счетам, открытым для брокерских операций на ОРЦБ, б/сч. N 812), 818, 819, 900, 907 (за минусом активных остатков по счету N 907) <*>, 915.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441)

Примечание. 1. Сберегательный банк Российской Федерации ведет бухгалтерский учет по Плану счетов, изложенному в письме Госбанка СССР от 21.12.89 N 254, с учетом последующих изменений и дополнений.

2. В случае неиспользования Сберегательным банком Российской Федерации отдельных балансовых счетов из числа указанных в п. 2.1 при расчете обязательных резервов остатки по таким счетам принимаются равными нулю.

3. <*> Уменьшение пассивных остатков по балансовым счетам N N 100, 120, 145, 155, 156, 17 (кроме счета N 170), 672, 907 на величину активных остатков по счетам N N 100, 120, 145, 155, 156, 18 (кроме счета N 180), 672, 907 соответственно производится в пределах пассивных остатков по указанным балансовым счетам.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441)

2.2. При определении суммы средств по балансовым счетам N N 078, 079, 196, 199, 634, 730, 731, 751, 810, 812, подлежащей включению в расчет обязательных резервов, депонируемых в ЦБ РФ:

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441)

2.2.1. из пассивного остатка по балансовому счету N 079 следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета:

- гарантии, подтвержденные в иностранных банках (в размере суммы средств, перечисленных территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации в обеспечение подтвержденных гарантий банку - нерезиденту, международной платежной системе) - код обозначения 0792 Приложения N 2/3 к Положению;

- депозиты, привлеченные под гарантии, в обеспечение которых требуется депонирование средств в банках - корреспондентах, включая страховые депозиты по кредитным картам и другие (в размере суммы средств, перечисленных банку - корреспонденту в обеспечение подтвержденной гарантии) - код обозначения 0791 Приложения N 2/3 к Положению;

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441)

2.2.2. привлеченные банком средства, учитываемые на балансовом счете N 196 "Банковские акцепты и собственные векселя", включаются в расчет обязательных резервов, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации, в соответствии со сроками векселей и действующими нормативами обязательных резервов.

При этом к векселям со сроками "по предъявлении" и "во столько-то времени от предъявления" применяется норматив обязательных резервов, установленный по обязательствам "до востребования". К векселям, имеющим указание, что они подлежат оплате "по предъявлении, но не ранее определенного срока", а также векселям со сроком платежа на определенный день и "во столько-то времени от составления векселя" применяется норматив в зависимости от срока, указанного в векселе;

2.2.3. из пассивного остатка по балансовому счету N 731 следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета, на которых учитываются выпущенные Сберегательным банком Российской Федерации облигации со сроком погашения свыше 5 лет и не содержащие в условиях выпуска обязательства Сберегательного банка Российской Федерации по выкупу своих облигаций ранее, чем через 5 лет (код обозначения 7311 - Приложение N 2/3);

2.2.4. из пассивного остатка по балансовому счету N 751 следует исключать сумму кредитов, полученных от иностранных банков (код обозначения 7511 - Приложение N 2/3);

2.2.5. из пассивного остатка по балансовому счету N 810 следует исключать сумму средств, выделенных Минфином РФ в 1992 году по решениям Правительства РФ для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, а также бюджетные средства, выделенные АККОРом в 1992 году для обеспечения гарантий при льготном кредитовании крестьянских (фермерских) хозяйств (код обозначения 8101 - Приложение N 2/3);

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441)

2.2.6. из пассивного остатка по балансовому счету N 812 следует исключать сумму активных остатков по б/сч. N 411 и N 412 в размере, не превышающем суммы пассивных остатков по отдельным лицевым счетам, открытым для брокерских операций на ОРЦБ, балансового счета N 812 (код обозначения 8121 - Приложение N 2/2 к настоящему Положению). При этом следует иметь в виду, что балансовые счета N 411, N 412 могут быть открыты только на балансах территориальных банков Сберегательного банка Российской Федерации, по месту нахождения которых были заключены договоры банковского счета между Сберегательным банком РФ и Расчетным центром ОРЦБ;

2.2.7. Средства на балансовом счете N 715 "Счета предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица" приравниваются к средствам, привлеченным от юридических лиц.

2.2.8. Денежные средства физических лиц, учитываемые на балансовых счетах N 199 "Обращаемые на рынке долговые обязательства, выпускаемые до востребования и сроком до 30 дней", N 605 "Рублевые счета физических лиц - нерезидентов", N 634 "Счета нерезидентов типа "С" в валюте Российской Федерации", N 711 "Вклады граждан до востребования и сроком до 30 дней (с 01.06.97 учитываемые на балансовых счетах в соответствии со сроками привлечения), N 718 "Средства физических лиц, депонированные в банке для расчетов с использованием пластиковых карт", N 730 "Обращаемые на рынке долговые обязательства, выпускаемые сроком с 31 до 90 дней", N 731 "Обращаемые на рынке долговые обязательства, выпускаемые сроком свыше 90 дней", подлежат депонированию в Банке России независимо от сроков привлечения. (в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441)

2.2.9. Из пассивного остатка по балансовому счету N 078 "Кредиторы по аккредитивам по иностранным операциям" следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета, на которых учитываются залоговые депозиты, привлеченные в процессе обслуживания аккредитивов (в размере суммы средств, перечисленных иностранному банку в покрытие импортного аккредитива) - код обозначения 0781 Приложения N 2/3 к Положению.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441)

2.2.10. Из пассивного остатка по балансовому счету N 634 "Счета нерезидентов типа "С" в валюте Российской Федерации" следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета по учету средств уполномоченных банков - нерезидентов - код обозначения 6341 Приложения N 2/3 к Положению.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441)

2.3. До перехода Сберегательного банка Российской Федерации на составление ежедневного сводного баланса в целом по банку сумма обязательных резервов, подлежащая депонированию в Банке России, рассчитывается исходя из остатков привлеченных средств по сводному балансу территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации на 1-е число месяца.

Расчет размера обязательных резервов Сберегательного банка Российской Федерации, подлежащих депонированию в Центральном банке Российской Федерации, составляется по форме Приложения N 1 к настоящему Положению (в 2-х экземплярах) с указанием фактически перечисленных сумм на счета обязательных резервов и приложением (в случае необходимости доперечисления средств на указанные счета) платежных поручений с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы" (выписанных в соответствии с банковскими правилами) на сумму недовзноса, а также расшифровок по балансовым счетам N N 078, 079, 119, 634, 730, 731, 751, 810, 812 (Приложения N N 2/2, 2/3, 2/4 к Положению). Территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России после осуществления проверки Расчета передает 2-ой экземпляр Расчета территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации.

Расчеты регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Центральном банке Российской Федерации, расшифровки по балансовым счетам N N 078, 079, 199, 634, 730, 731, 751, 810, 812 (Приложения N N 1, 2/2, 2/3, 2/4, 3 к Положению) должны быть подписаны должностными лицами территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации, подписи которых занесены в карточку образцов подписей, хранящуюся в территориальном учреждении (расчетно - кассовом центре) Банка России.

При несоответствии подписей на документах, составленных по форме Приложений к настоящему Положению, образцам подписей, занесенным в карточку образцов подписей, хранящуюся в территориальном учреждении (расчетно - кассовом центре) Банка России, указанные документы к исполнению не принимаются и возвращаются территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации.

Регулирование размера обязательных резервов производится только при представлении документов, оформленных в установленном порядке.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441)

2.3.1. При определении срока привлечения средств во вклады (депозиты) юридических лиц следует исходить из срока, определенного в договоре. По окончании срока договора в тех случаях, когда юридическое лицо не требует возврата суммы вклада или депозита, договор считается продленным на условиях вклада (депозита) "до востребования" (если договором не предусмотрено иное), и сумма вклада (депозита) соответствующими бухгалтерскими проводками переносится со счета по учету срочных обязательств на счет по учету средств "до востребования и сроком до 30 дней включительно". Указанное изменение учета вклада (депозита) осуществляется на следующий день после окончания срока договора.

При заключении дополнительного соглашения о продлении договора банковского вклада (депозита), являющегося неотъемлемой частью договора банковского вклада (депозита), для расчета обязательных резервов срок привлечения средств по вкладу (депозиту) определяется исходя из срока, вытекающего из дополнительного соглашения. При этом сумма вклада (депозита) учитывается на соответствующем счете в зависимости от срока, вытекающего из дополнительного соглашения.

В случае, если срок вклада (депозита) по сберегательному (депозитному) сертификату истек, сумма вклада (депозита), удостоверенная сберегательным (депозитным) сертификатом, на следующий день после наступления даты востребования вклада (депозита) по сертификату соответствующими бухгалтерскими проводками переносится на счет "до востребования и сроком до 30 дней включительно" и включается в расчет обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, исходя из норматива, установленного по счетам "до востребования и сроком до 30 дней включительно".

Банковские векселя, сроки предъявления к оплате по которым истекли, на следующий день после наступления срока платежа по векселям соответствующими бухгалтерскими проводками переносятся с лицевых счетов по учету срочных обязательств на лицевые счета по учету средств "до востребования и сроком до 30 дней включительно" и включаются в расчет обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, исходя из норматива, установленного по счетам "до востребования и сроком до 30 дней включительно".

Примечание. Возможность изменения балансового счета по учету вкладов (депозитов), сберегательных (депозитных) сертификатов и условий выплаты процентов по ним должна быть предусмотрена договором банковского вклада (по действующим договорам - дополнительным соглашением к договору банковского вклада).

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441)

2.4. При проведении ежемесячного регулирования размера обязательных резервов территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации, подлежащих депонированию в Банке России, территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России со своей стороны заполняет строки 3 "Фактически внесено обязательных резервов на дату, установленную для представления Расчета, - Всего", 3.1 "по обязательствам в рублях", 3.2 "по обязательствам в иностранной валюте" графы "по данным территориального учреждения (РКЦ) ЦБ РФ" Приложения N 1 к Положению на дату фактического проведения регулирования по Расчету. Территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России сверяет данные Расчета с размером фактически зарезервированных средств по соответствующему территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации на дату фактического проведения регулирования по Расчету. При их соответствии требования считаются выполненными территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации, и ему передается 2-ой экземпляр проверенного Расчета.

В случае их несоответствия территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России в течение двух рабочих дней, не считая дня, установленного для представления Расчета, производит соответствующий перерасчет с территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации. При этом не позднее первого дня периода, установленного для перерасчета с территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации, территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России передает территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации 2-ой экземпляр исправленного Расчета, на основании которого территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации не позднее последнего дня периода, установленного для перерасчета с территориальным учреждением (расчетно - кассовым центром) Банка России, обязан представить новое платежное поручение с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы" взамен ранее представленного либо платежное поручение на перечисление суммы недовзноса обязательных резервов в дополнение к ранее представленному платежному поручению.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441)

2.4.1. При недовзносе средств территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации производит доперечисление обязательных резервов со своего корреспондентского субсчета, открытого в территориальном учреждении (расчетно - кассовом центре) Банка России, на основании платежного поручения с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы" (выписанного в соответствии с банковскими правилами) в течение двух рабочих дней после установленного срока представления Расчета. Включение сумм обязательных резервов в сводные платежные поручения запрещается. (в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441)

2.4.2. В случае перевзноса средств территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России возвращает на корреспондентский субсчет территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации излишне внесенную сумму обязательных резервов на основании соответствующего распоряжения не позднее двух рабочих дней после установленного срока представления Расчета.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441)

2.5. Территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации предоставляется право проведения зачета между причитающимися по результатам регулирования платежами по балансовым счетам N 815 и N 680 (N 816 и N 681) на основании его письменного обращения в соответствующее территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России, составленного в двух экземплярах по форме Приложения N 3.

При проведении зачета делаются следующие внутренние бухгалтерские проводки в территориальном учреждении (расчетно - кассовом центре) Банка России и территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации:

- в РКЦ Банка России:

Д-т сч. 815

К-т сч. 680

или

Д-т сч. 680

К-т сч. 815

- в территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации:

Д-т сч. 681

К-т сч. 816

или

Д-т сч. 816

К-т сч. 681.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441)

3.1. Учет средств, привлеченных Сберегательным банком Российской Федерации (территориальными банками Сберегательного банка Российской Федерации, подчиненными отделениями) во вклады и депозиты, а также по долговым обязательствам банка, по срокам и видам привлечения является обязательным.

3.2. Учет обязательных резервов Сберегательного банка Российской Федерации, депонированных в Банке России, ведется в территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации и подчиненных отделениях на балансовом счете N 816 "Обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России" - активный и балансовом счете N 681 "Обязательные резервы по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России" - активный.

В территориальных учреждениях (расчетно - кассовых центрах) Банка России учет поступающих и возвращаемых сумм обязательных резервов ведется на балансовом счете N 815 "Обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации, депонированные в Банке России" - пассивный и балансовом счете N 680 "Обязательные резервы по счетам в иностранной валюте, депонированные в Банке России" - пассивный, по отдельному лицевому счету территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441)

3.3. Формирование обязательных резервов производится путем перечисления денежных средств с корреспондентского субсчета территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации, открытого в территориальном учреждении (расчетно - кассовом центре) Банка России, в валюте Российской Федерации. Указанные перечисления производятся до осуществления иных платежей в пределах остатка средств на корреспондентском субсчете отдельным платежным поручением с отметкой "формирование обязательных резервов" (выписанным в соответствии с банковскими правилами) при их первичном перечислении вновь созданным территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации и платежным поручением с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы" (выписанным в соответствии с банковскими правилами) при последующих перечислениях. Включение сумм обязательных резервов в сводные платежные поручения запрещается.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441)

3.4. При перечислении обязательных резервов делаются следующие бухгалтерские проводки:

- подчиненным отделением территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации суммы обязательных резервов для депонирования в Банке России:

Д-т сч. 816, 681

К-т сч. 164

- в расчетно - кассовом центре Банка России по месту открытия корреспондентского субсчета подчиненного отделения территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации:

Д-т сч. 164 (корреспондентский субсчет отделения)

К-т сч. 830 / 164 (корреспондентский субсчет территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации)

- в расчетно - кассовом центре Банка России по месту открытия корреспондентского субсчета территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации:

Д-т сч. 840

К-т сч. 164 территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации

- в территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации по получении платежа от подчиненного отделения:

Д-т сч. 164

К-т сч. 904.

При перечислении обязательных резервов Банку России делаются следующие бухгалтерские проводки:

- в территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации:

Д-т сч. 904 - на сумму, перечисленную подчиненными отделениями

Д-т сч. 816, 681 - на сумму обязательных резервов территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации

К-т сч. 164 - на всю сумму обязательных резервов территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации

- в расчетно - кассовом центре Банка России:

Д-т сч. 164

К-т сч. 815, 680.

3.5. При возврате территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации излишне перечисленных обязательных резервов

- в расчетно - кассовом центре Банка России:

Д-т сч. 815, 680

К-т сч. 164

- в территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации:

Д-т сч. 164

К-т сч. 816, 681 - на сумму возврата обязательных резервов территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации

и

Д-т сч. 164

К-т сч. 904 - на сумму возврата обязательных резервов подчиненному отделению.

При возврате территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации подчиненному отделению излишне перечисленных обязательных резервов:

- в территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации

Д-т сч. 904

К-т сч. 164.

В РКЦ по месту открытия корреспондентского субсчета территориального банка:

Д-т сч. 164

К-т сч. 830 / 164 подчиненного отделения.

В расчетно - кассовом центре Банка России по месту открытия корреспондентского субсчета подчиненного отделения

Д-т сч. 840

К-т сч. 164

- в подчиненном отделении:

Д-т сч. 164

К-т сч. 816, 681.

3.6. Сберегательный банк Российской Федерации обязан контролировать полноту и своевременность выполнения территориальными банками Сберегательного банка Российской Федерации обязательных резервных требований, осуществлять подкрепление корреспондентских субсчетов территориальных банков Сберегательного банка Российской Федерации в целях своевременного выполнения последними обязательств по перечислению средств в обязательные резервы (в течение 2 рабочих дней после установленного срока представления Расчета регулирования обязательных резервов в территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России).

Территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации обязан своевременно и в полном объеме перечислять средства в обязательные резервы Банка России, независимо от выполнения подчиненными ему отделениями своих обязательств перед ним по перечислению средств в обязательные резервы.

Обязательные резервные требования считаются выполненными территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации при соответствии суммы обязательных резервов, фактически депонированных им в территориальном учреждении (расчетно - кассовом центре) Банка России на балансовых счетах N 815 и N 680, сумме обязательных резервов, причитающихся по Расчету, составленному по данным сводного баланса, который включает балансы подчиненных ему отделений, на отчетную дату.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441)

3.7. Территориальные учреждения (расчетно - кассовые центры) Банка России обеспечивают контроль за соответствием остатков средств по учету обязательных резервов балансовых счетов N 816 и N N 815, 681 и 680 по сводному балансу территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации.

В случае расхождений остатков территориальные учреждения (расчетно - кассовые центры) Банка России изучают причины их образования и принимают меры к приведению в соответствие остатков средств на указанных счетах.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441)

4.1. Территориальные учреждения (расчетно - кассовые центры) Банка России (их уполномоченные подразделения) не реже одного раза в квартал производят сплошную или выборочную проверку правильности составления территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации Расчета размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений с использованием сводного баланса и других документов и материалов, имеющихся у территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации.

При проведении указанной проверки в случае необходимости территориальные учреждения (расчетно - кассовые центры) Банка России могут запросить балансы (и другие необходимые документы) отделений, входящих в состав территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации.

Указанную проверку проводят соответствующие подразделения территориального учреждения (расчетно - кассового центра) Банка России, на которые возложено исполнение этих обязанностей на основании соответствующего приказа (распоряжения) по территориальному учреждению (расчетно - кассовому центру) Банка России.

Руководители территориальных учреждений (расчетно - кассовых центров) Банка России и их заместители вправе поручать проведение проверок территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации по вопросу правильности составления расчета обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, помимо лиц, уполномоченных проводить проверки кредитных организаций в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 19 февраля 1996 г. N 34, также сотрудникам других структурных подразделений территориального учреждения (расчетно - кассового центра) Банка России, которые осуществляют контроль за формированием обязательных резервов.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441)

4.2. В соответствии со ст. 38 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" в случае невыполнения территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации требований настоящего Положения территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России взыскивает с него сумму недовзноса в обязательные резервы, а также штрафы от суммы недовзноса за нарушение порядка резервирования в установленном им размере, но не более двойной ставки рефинансирования. Взыскание суммы недовзноса в обязательные резервы и штрафов за нарушение порядка резервирования осуществляется на основании письменных распоряжений (форма произвольная), подписанных руководителем территориального учреждения Банка России либо руководящим работником территориального учреждения (расчетно - кассового центра) Банка России, уполномоченным на это руководителем территориального учреждения Банка России, по результатам регулирования обязательных резервов с отметкой "взыскание недовзноса в обязательные резервы", "взыскание штрафа за нарушение порядка резервирования" соответственно.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441)

4.3. В случае недоперечисления обязательных резервов по счетам привлеченных средств в рублях и иностранной валюте в установленный пунктом 2.4 настоящего Положения срок территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России на следующий рабочий день до проведения иных операций по корреспондентскому субсчету взыскивает с корреспондентского субсчета территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации суммы недовнесенных средств (в пределах имеющихся средств на корреспондентском счете).

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441)

4.4. С суммы недовнесенных средств в обязательные резервы территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России взыскивает с территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации штраф за каждый день недовзноса в порядке и размере, установленном пунктом 4.7 настоящего Положения. Взыскание штрафа производится с корреспондентского субсчета территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации (в пределах средств на корреспондентском субсчете) в очередности, установленной законодательством, а внутри группы - в порядке календарной очередности.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441)

4.5. Взыскание сумм недовзноса в обязательные резервы и штрафов за нарушение порядка резервирования производится территориальным учреждением (расчетно - кассовым центром) Банка России начиная с третьего рабочего дня после установленного срока представления расчета.

При наличии (сохранении) недовзноса в обязательные резервы и наступлении срока очередного регулирования размера обязательных резервов <*> на следующую отчетную дату территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России выписывает распоряжение на взыскание суммы недовзноса, образовавшегося по результатам вновь проведенного регулирования, а также распоряжения на взыскание штрафа за нарушение порядка резервирования. При этом взыскание недовзноса в обязательные резервы по результатам предыдущего регулирования и начисление штрафов за него прекращается. Суммы штрафов за нарушение порядка резервирования, начисленные до проведения очередного регулирования, подлежат взысканию в полном объеме. Допущенный недовзнос средств в обязательные резервы на новую отчетную дату является новым (очередным) нарушением порядка резервирования.

<*> Под сроком очередного регулирования следует понимать дату, установленную территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации для представления баланса и Расчета плюс два рабочих дня, в течение которых производится перерасчет.

В случае, если у территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации имеется (сохраняется) недовзнос в обязательные резервы по результатам предыдущего регулирования при наступлении срока очередного регулирования размера обязательных резервов на следующую отчетную дату и территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации не представил Расчет регулирования размера обязательных резервов, а также другие необходимые документы, территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России продолжает взыскание суммы недовзноса в обязательные резервы по результатам предыдущего регулирования и начисление штрафов за нарушение порядка резервирования до полного его возмещения.

При представлении территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов позднее срока, установленного для проведения регулирования, территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России в день получения Расчета сверяет данные Расчета с размером фактически зарезервированных средств на этот день и производит перерасчет с территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации. При выявлении недовзноса в обязательные резервы в случае, если последний не внесен территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации в день представления Расчета платежным поручением, территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России на следующий рабочий день после представления Расчета списывает недовзнос в обязательные резервы в порядке, предусмотренном п. 4.3 Положения, а также осуществляет перерасчет суммы штрафов за нарушение порядка резервирования, начиная с даты, установленной для начисления и взыскания штрафов за нарушение порядка резервирования, т.е. с третьего рабочего дня после установленного срока представления Расчета на соответствующую отчетную дату.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441)

4.6. Ежедневный учет сумм, недовнесенных в обязательные резервы, а также начисленных, но неуплаченных штрафов за нарушение порядка резервирования, осуществляется внесистемно (без отражения в аналитическом и синтетическом учете). Начисление штрафов производится за каждый календарный день недовзноса обязательных резервов до полного его возмещения. Пример расчета суммы штрафа приводится в Приложении N 4.

Списание средств, недовнесенных в обязательные резервы, производится мемориальным ордером, выписываемым на основании распоряжения руководителя территориального учреждения (расчетно - кассового центра) Банка России с отметкой "взыскание недовзноса в обязательные резервы". На обратной стороне распоряжения указывается сумма погашенной задолженности по обязательным резервам и новый остаток недовзноса в обязательные резервы.

Списание с корреспондентского субсчета территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации штрафов за нарушение порядка резервирования производится мемориальным ордером, выписываемым на основании распоряжения руководителя территориального учреждения (расчетно - кассового центра) Банка России с отметкой "взыскание штрафа за нарушение порядка резервирования".

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441)

4.7. Размер штрафа устанавливается территориальным учреждением (расчетно - кассовым центром) Банка России исходя из количества допущенных территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации нарушений сроков и полноты депонирования обязательных резервов в течение календарного года, начиная с 1 января, и длительности задолженности по обязательным резервам в днях:

а) при нарушении сроков и полноты депонирования обязательных резервов один раз сроком не свыше двух календарных дней - в размере 1,3 ставки рефинансирования Банка России, деленной на 360, за каждый день. За каждый день недовзноса свыше двух календарных дней - 1,3 ставки рефинансирования Банка России, деленной на 360, за каждый из первых двух дней, 1,5 ставки рефинансирования Банка России, деленной на 360, - за каждый из всех последующих дней недовзноса;

б) при повторном нарушении сроков и полноты депонирования обязательных резервов штраф взыскивается в размере 1,5 ставки рефинансирования Банка России, деленной на 360, за каждый из первых двух дней недовзноса, двойной ставки рефинансирования, деленной на 360, - за каждый из всех последующих дней;

в) при третьем и последующих нарушениях штраф от суммы недовнесенных средств взыскивается в размере двойной ставки рефинансирования Банка России, деленной на 360, за каждый день недовзноса.

Если в течение периода, в котором территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации имел недовзнос обязательных резервов, ставка рефинансирования Банка России изменялась, то с момента ее введения начисление штрафа производится исходя из новой ставки.

Начисление суммы штрафа производится начиная с 3 рабочего дня после установленного срока представления Расчета регулирования обязательных резервов в территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441)

4.8. Сумма уплаченного штрафа отражается территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации на соответствующем лицевом счете балансового счета N 979 "Штрафы, пени, неустойки уплаченные".

Территориальные учреждения (расчетно - кассовые центры) Банка России суммы взысканного штрафа зачисляют на соответствующий лицевой счет балансового счета N 969 "Штрафы, пени, неустойки полученные".

Взысканная сумма недовнесенных обязательных резервов отражается соответственно на балансовых счетах N N 816 и 681 территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации и на балансовых счетах N N 815 и 680 Банка России.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441)

4.9. Если в результате проверки, проведенной территориальным учреждением (расчетно - кассовым центром) Банка России, установлен факт неправильного составления Расчета регулирования размера обязательных резервов, недостоверности сведений, представленных в Расчете и других необходимых документах, то в течение пяти календарных дней, не считая дня подписания справки (акта) о проверке, производится соответствующий перерасчет с территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации. При этом по результатам проверки на основании справки (акта) о проверке (составленной в 2-х экземплярах), подписанной со стороны территориального учреждения (расчетно - кассового центра) Банка России ответственным за проведение проверки лицом и со стороны территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации - руководителем и главным бухгалтером территориального банка, территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации заполняет в 2-х экземплярах исправленный Расчет регулирования размера обязательных резервов (по форме Приложения N 1 к Положению) за соответствующий период и представляет его (а также другие необходимые документы) в территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России. Территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России со своей стороны заполняет строки 3, 3.1 и 3.2 графы "по данным территориального учреждения (РКЦ) ЦБ РФ" Приложения N 1 на дату фактического регулирования по проверяемому Расчету. Территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России после осуществления проверки исправленного Расчета передает 2-ой экземпляр Расчета территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441)

4.9.1. В случае, если проверкой, проведенной территориальным учреждением (расчетно - кассовым центром) Банка России, установлен факт недовзноса средств в обязательные резервы по результатам регулирования на последнюю отчетную дату, территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации производит доперечисление обязательных резервов (в течение пяти календарных дней, не считая дня подписания справки (акта) о проверке) с корреспондентского субсчета, открытого в территориальном учреждении (расчетно - кассовом центре) Банка России, на основании платежного поручения с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы" (выписанного в соответствии с банковскими правилами). Включение сумм обязательных резервов в сводные платежные поручения запрещается.

Если территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации не подписал справку (акт) о проверке, не представил исправленный Расчет (и все необходимые документы), не перечислил недостающую сумму обязательных резервов по результатам проведенной проверки, территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России в первый рабочий день после окончания установленного срока проведения перерасчета по результатам проверки, до осуществления иных операций по корреспондентскому субсчету территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации, взыскивает указанную сумму недовзноса с корреспондентского субсчета территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации. Взыскание суммы недовзноса осуществляется на основании соответствующего распоряжения территориального учреждения (расчетно - кассового центра) Банка России в порядке, установленном п. 4.6.

С суммы выявленного по результатам проверки недовзноса в обязательные резервы территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации уплачивает штраф. Начисление штрафа производится территориальным учреждением (расчетно - кассовым центром) Банка России с третьего рабочего дня после установленного срока представления Расчета на соответствующую отчетную дату до дня перечисления суммы недовзноса, выявленного в результате проверки, в порядке и размере, установленных пунктом 4.7 Положения. При этом выявленное нарушение рассматривается как новое (очередное) допущенное нарушение порядка обязательного резервирования.

Выявленный по результатам проверки перевзнос средств в обязательные резервы территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России не позднее 2-х рабочих дней после подписания справки (акта) о проверке возвращает территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации на его корреспондентский субсчет на основании соответствующего распоряжения.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441)

4.9.2. Недовзнос (перевзнос) обязательных резервов, установленный при осуществлении проверки за определенный период, после которого уже производилось очередное регулирование размера обязательных резервов, не предъявляется ко взысканию (не возвращается территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации). При этом за допущенный недовзнос производится начисление штрафа с третьего рабочего дня после установленного срока представления Расчета на соответствующую отчетную дату до дня регулирования обязательных резервов на следующую отчетную дату. Выявленный недовзнос рассматривается как новое (очередное) допущенное нарушение порядка обязательного резервирования.

Одновременно территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России должно провести сплошную проверку правильности составления территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов на все последующие отчетные даты.

При выявлении факта недовзноса обязательных резервов на последнюю отчетную дату взыскание его и начисление штрафа производятся в порядке, изложенном в подпункте 4.9.1.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441)

4.10. При выявленном недовзносе средств в обязательные резервы территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации производит доперечисление обязательных резервов (в течение 5 календарных дней) с корреспондентского субсчета, открытого в территориальном учреждении (расчетно - кассовом центре) Банка России, на основании платежного поручения с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы" (выписанного в соответствии с банковскими правилами). Включение сумм обязательных резервов в сводные платежные поручения запрещается.

С суммы выявленного по результатам проверки недовзноса в обязательные резервы территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации уплачивает штраф. Начисление штрафа производится территориальным учреждением (расчетно - кассовым центром) Банка России со дня, установленного для представления баланса территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации, по день перечисления суммы недовзноса в порядке и размере, установленном п. 4.7 настоящего Положения. Уплата штрафа производится территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации не позднее первого рабочего дня после истечения установленного п. 4.9 срока перерасчета.

В случае неперечисления территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации недостающей суммы обязательных резервов по результатам проведенной проверки территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России в первый рабочий день после окончания установленного срока проведения перерасчета до проведения иных операций по корреспондентскому субсчету взыскивает указанные средства с корреспондентского субсчета территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации, а также взыскивает штраф с суммы выявленного недовзноса в обязательные резервы по результатам проведенной проверки в порядке, предусмотренным п. п. 4.4, 4.6 настоящего Положения.

В случае выявленного перевзноса средств территориальное учреждение (расчетно - кассовый центр) Банка России в течение 5 календарных дней возвращает территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации излишне внесенную сумму обязательных резервов на основании соответствующего распоряжения.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441)

4.11. Кроме того, в случае невыполнения требований о своевременном и полном перечислении обязательных резервов, несвоевременного представления Расчета регулирования размера обязательных резервов, недостоверности сведений, содержащихся в Расчете и других необходимых документах, Банк России имеет право:

а) не предоставлять Сберегательному банку Российской Федерации ломбардные и другие кредиты;

б) не принимать депозиты у Сберегательного банка Российской Федерации;

в) применять иные меры воздействия, предусмотренные статьями 74 и 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

(в ред. Письма ЦБ РФ от 25.04.97 N 441)

4.12. Территориальные учреждения Банка России представляют в Банк России отчеты об обязательных резервах, депонированных территориальными банками Сберегательного банка Российской Федерации в Банке России, составляемые на основании получаемой от них информации по форме и в сроки, установленные Банком России (Приложение N 2 к настоящему Положению).

4.13. Сберегательный банк Российской Федерации ежемесячно к 26 числу месяца, следующего за отчетным, представляет в учреждение Банка России по месту нахождения его корреспондентского счета (ОПЕРУ-2 при Банке России) сводный отчет об обязательных резервах по счетам в валюте Российской Федерации (балансовый счет N 816) и по счетам в иностранной валюте (балансовый счет N 681) по всем подчиненным территориальным банкам Сберегательного банка Российской Федерации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, по форме Приложения N 5.

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
С.К.ДУБИНИН