Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ГТК РФ от 19.12.2003 N 1470 "ОБ ОТЧЕТНОСТИ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ ПО ОСНОВНЫМ НАПРАВЛЕНИЯМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПЕРЕД ГТК РОССИИ В 2004 ГОДУ" (Часть 1)

1. В графе 2 указывают:

- в строках "Незачисление экспортной выручки", "Зачисление экспортной выручки с нарушением установленного порядка" и "Необеспечение ввоза товаров, работ, услуг по бартерным сделкам", "Ввоз товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности по бартерным сделкам с нарушением установленных сроков" - количество отправок (ГТД), в случае недекларирования - количество товарных партий, по которым в результате проведенных в отчетном периоде проверок зафиксированы нарушения.

- в строках "Необеспечение ввоза импортируемых товаров" и "Ввоз импортируемых товаров с нарушением установленных сроков" - количество платежей, осуществленных за импортируемые товары, по которым в результате проведенных в отчетном периоде проверок зафиксированы нарушения.

Кроме того, в этой графе указывают количество выявленных незаконных валютных операций (ч.1 ст.15.25 КоАП России), количество контрактов, по которым выявлены нарушения установленного порядка зачисления выручки от экспорта работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности (ч.3 ст.15.25 КоАП России) и количество случаев нарушений, предусмотренных ч.4 ст.15.25 КоАП России.

2. В графе 3 указывают общую сумму нарушений графы 2. При этом, если по одной отправке (ГТД) или по одному платежу выявлено несколько правонарушений разной категории, информация по ним подлежит отражению в соответствующих строках отчета.

Пересчет суммы нарушений, предусмотренных ч.1 ст.16.17 и ч.3 ст.15.25, в доллары США осуществляют на дату обнаружения правонарушения. Пересчет суммы нарушений, предусмотренных ч.2 ст.16.17, ч.1, 2, 4 ст.15.25, осуществляют на дату совершения (начала совершения) правонарушения.

В случае привлечения к ответственности по ч.4 ст.15.25 в данной графе указывают сумму валютных операций, учет которых или составление и представление отчетности по которым осуществлены с нарушением установленного порядка.

Информация о выявленных нарушениях установленных сроков хранения учетных и отчетных документов не отражается.

3. В графе 4 указывают количество дел об административных правонарушениях, возбужденных по нарушениям, информация о которых отражена в графах 2, 3 соответствующей строки.

4. В графе 5 указывают стоимость предмета административного правонарушения в соответствии с правилами заполнения графы 3 отчета.

5. В графе 6 указывают сумму наложенных штрафов по делам об административных правонарушениях, отраженным в графах 4, 5 соответствующей строки, а в графе 7 - сумму взысканных штрафов.

В случае отмены решением вышестоящего таможенного органа либо суда постановления таможенного органа о наложении взыскания сумма графы 6 отчета подлежит уменьшению в отчете, представляемом после вступления в силу указанного решения. При отмене постановления таможенного органа решением суда указанная корректировка производится при условии, если данное решение суда не будет обжаловано в вышестоящий судебный орган.

6. В таблице "Передано информации о нарушениях валютного законодательства" указывают количество случаев (писем, актов, дел) передачи информации о выявленных таможенными органами региона нарушениях валютного законодательства, материалы по которым переданы соответственно в налоговые органы Российской Федерации, в органы Министерства внутренних дел Российской Федерации, в Министерство финансов Российской Федерации, в прокуратуру, в иные правоохранительные и контролирующие (в т.ч. учреждения Центрального банка Российской Федерации) органы, а также сумма нарушений, информация о которых передана.

7. В отчете нарастающем итогом отражают сведения о результатах валютного контроля за операциями, осуществленными в текущем и предшествующем годах (две таблицы). Информацию о результатах контроля за операциями, осуществленными в текущем году, представляют, начиная с мая текущего года.

При этом в отчете подлежат отражению сведения о:

- результатах контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров (или ввозом иных встречных предоставлений), выпуск которых осуществлен в текущем году;

- результатах контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары, осуществленных в отчетном году;

- результатах контроля за поступлением валютной выручки от экспорта работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, осуществленного в отчетном году;

- выявленных незаконных валютных операциях, осуществленных в отчетном году;

- выявленных в отчетном году нарушениях, предусмотренных ч.4 ст.15.25.

8. Отчеты представляют региональные таможенные управления (таможни, непосредственно подчиненные ГТК России) в Управление валютного контроля ГТК России в соответствии с установленным порядком по телекоммуникационным каналам связи до 10 числа месяца, следующего за отчетным.

В дополнение к методическим рекомендациям по заполнению формы оперативной отчетности 18 - "контроль":

1. Корректировка значений граф 2-5 производится в случае, если дело об административном правонарушении прекращено в связи с отсутствием события правонарушения или в связи с наличием по одному и тому же факту совершения противоправных действий (бездействия) лицом, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, постановления о назначении административного наказания, либо постановления о прекращении производства по делу об административном правонарушении.

В случае отмены решением вышестоящего таможенного органа либо суда постановления таможенного органа о наложении взыскания, вынесения постановления о прекращении дела, графа 6 отчета подлежит изменению в отчете, представляемом после вступления в силу указанного решения. При отмене постановления таможенного органа решением суда указанная корректировка производится при условии, если данное решение суда не будет обжаловано в вышестоящий судебный орган.

В случае возврата участнику ВЭД ранее взысканных штрафных санкций сумма графы 7 подлежит уменьшению в отчете, представляемом после фактического перечисления денег.

2. В случае выявления по одной ГТД (платежу) нескольких правонарушений разной категории, информация о них подлежит отражению в соответствующих строках графы 2 отчета.

3. В случае выявления по одной ГТД (платежу) нескольких правонарушений разной категории, дела об административных правонарушениях должны возбуждаться отдельно по каждому выявленному правонарушению. Если же по нескольким нарушениям валютного законодательства возбуждено все же одно дело об административном правонарушении, информация о возбуждении дела об административном правонарушении (графа 4) отражается только в одной строке отчета с наибольшей стоимостью предмета правонарушения (графа 5), и в других строках отчета не дублируется.