Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ЦБ РФ от 29.06.92 N 02-104А (ред. от 17.07.97) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ ПРОДАЖИ ПРЕДПРИЯТИЯМИ, ОБЪЕДИНЕНИЯМИ, ОРГАНИЗАЦИЯМИ ЧАСТИ ВАЛЮТНОЙ ВЫРУЧКИ ЧЕРЕЗ УПОЛНОМОЧЕННЫЕ БАНКИ И ПРОВЕДЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ НА ВНУТРЕННЕМ ВАЛЮТНОМ РЫНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

(в ред. письма ЦБ РФ от 15.09.92 N 17; телеграммы ЦБ РФ от 31.12.92 N 286-92; писем ЦБ РФ от 28.06.93 N 41, от 05.04.94 N 84, от 21.06.94 N 94, от 29.07.94 N 101, от 26.06.95 N 178; Приказа ЦБ РФ от 17.07.97 N 02-311)

В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 14 июня 1992 г. N 629 "О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин" устанавливается следующий порядок обязательной продажи части валютной выручки юридическими лицами, созданными по законодательству Российской Федерации и с местонахождением в Российской Федерации (в дальнейшем именуются "юридические лица"), и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации. Настоящий порядок распространяется на обязательную продажу части экспортной выручки в свободно конвертируемых валютах и операции на внутреннем валютном рынке в свободно конвертируемых, клиринговых и замкнутых национальных валютах.

Для целей настоящей Инструкции свободно конвертируемыми валютами, подлежащими обязательной продаже на внутреннем валютном рынке Российской Федерации через уполномоченные банки, являются:

Австралийский доллар (Австралия, Кирибати, Кокосовые (Килинг) острова, Науру, Норфолк - остров, Остров Рождества, Тувалу, Херд и Макдональд - острова)

Бельгийский франк (Бельгия)

Датская крона (Гренландия, Дания, Фарерские острова)

Доллар США (Американское Самоа, Британская территория в Индийском океане, Виргинские острова (Британские), Виргинские острова (США), Гаити, Гуам, Малые Тихоокеанские отдаленные острова (США), Маршалловы острова, Микронезия, Палау, Панама, Пуэрто - Рико, Северные Марианские острова, Соединенные Штаты Америки (США), Теркс и Кайкос - острова)

Драхма (Греция)

Ирландский фунт (Ирландия)

Исландская крона (Исландия)

Испанская песета (Андорра, Испания)

Итальянская лира (Ватикан - город - государство, Италия, Сан - Марино)

Йена (Япония)

Канадский доллар (Канада)

Марка (Финляндия)

Немецкая марка (Германия)

Нидерландский гульден (Нидерланды (Голландия))

Норвежская крона (Буве - остров, Норвегия, Свальбард (Шпицберген) и Ян Майен - острова)

Португальское эскудо (Португалия)

Сингапурский доллар (Сингапур)

Турецкая лира (Турция)

Французский франк (Андорра, Гваделупа, Мартиника, Монако, Реюньон, Сен - Пьер и Микелон, Франция, Французская Гвиана, Французские Южные Территории)

Фунт стерлингов (Соединенное королевство (Великобритания))

Шведская крона (Швеция)

Швейцарский франк (Швейцария)

Шиллинг (Австрия)

ЭКЮ (единица европейской валюты) (Европейский валютный институт).

(в ред. Приказа ЦБ РФ от 17.07.97 N 02-311)

1. Юридические лица независимо от форм собственности, в том числе с иностранными инвестициями, осуществляет обязательную продажу 50 процентов валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг) на внутреннем валютном рынке Российской Федерации через уполномоченные банки Российской Федерации по рыночному курсу рубля.

(в ред. Приказа ЦБ РФ от 17.07.97 N 02-311)

2. Иностранная валюта может быть куплена и продана на внутреннем валютном рынке Российской Федерации через уполномоченные банки с учетом требований настоящей Инструкции как на межбанковских валютных биржах, так и вне их.

Под покупкой (продажей) иностранной валюты через уполномоченный банк следует понимать приобретение (отчуждение) иностранной валюты по договору купли - продажи с уполномоченным банком, а также приобретение (отчуждение) иностранной валюты посредством заключения с уполномоченным банком договоров комиссии или договоров поручения, в соответствии с которыми комиссионером или поверенным выступает уполномоченный банк.

Вышеизложенные требования распространяются также на случаи осуществления юридическими лицами обязательной продажи части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации.

Под "межбанковскими валютными биржами" следует понимать специализированные биржи, имеющие лицензии Банка России на организацию операций по купле - продаже иностранной валюты за рубли и проведение расчетов по заключенным на них сделкам.

Межбанковские валютные биржи представляют отчеты о сделках купли - продажи иностранной валюты в порядке и в сроки, устанавливаемые Банком России.

(в ред. Приказа ЦБ РФ от 17.07.97 N 02-311)

3. Обязательная продажа производится юридическими лицами от всей суммы поступлений в иностранной валюте от организаций и физических лиц, не являющихся резидентами Российской Федерации, в том числе в качестве авансов или предварительной оплаты.

(в ред. Приказа ЦБ РФ от 17.07.97 N 02-311)

4. Обязательной продаже не подлежат следующие поступления в иностранной валюте от нерезидентов:

4.1. Поступления в качестве взносов в уставный капитал (фонд), а также доходы (дивиденды), полученные от участия в капитале;

4.2. Поступления от продажи фондовых ценностей (акций, облигаций), а также доходы (дивиденды) по фондовым ценностям (акциям, облигациям);

4.3. Поступления в виде привлеченных кредитов (депозитов, вкладов), а также суммы, поступающие в погашение предоставленных кредитов (депозитов, вкладов), включая начисленные проценты;

4.4. поступления в виде пожертвований на благотворительные цели.

4.5. Поступления от реализации гражданами в установленном Банком России порядке товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

4.6. Поступления в виде возврата авансовых платежей (предоплаты) по неисполненным импортным контрактам.

(в ред. Приказа ЦБ РФ от 17.07.97 N 02-311)

5. Обязательной продаже не подлежат поступившие от резидентов платежи в иностранной валюте, которые производятся за счет средств, оставшихся после обязательной продажи части экспортной выручки (средства на текущих валютных счетах предприятий), а также средства в иностранной валюте, купленные на внутреннем валютном рынке Российской Федерации.

Порядок осуществления платежей в иностранной валюте между резидентами Российской Федерации устанавливается Банком России.

Экспортная валютная выручка, поступающая на транзитные валютные счета российских посреднических внешнеэкономических организаций (в дальнейшем именуются "посреднические организации") в пользу юридических лиц, не являющихся резидентами Российской Федерации, включая юридические лица государств - бывших республик Союза ССР, перечисляется по поручениям этих посреднических организаций без осуществления обязательной продажи с их транзитных валютных счетов на валютные счета указанных юридических лиц за вычетом комиссионного вознаграждения, начисленного посредническими организациями в свою пользу, а также расходов в иностранной валюте, указанных в пункте 8 настоящей Инструкции.

Суммы в иностранной валюте, поступившие от резидентов с их текущих валютных счетов на счета российских посреднических организаций в оплату стоимости импортируемых товаров, не подлежат обязательной продаже и зачисляются в полном объеме (включая комиссионное вознаграждение) с транзитных валютных счетов указанных посреднических организаций на их текущие валютные счета для выполнения ими соответствующих внешнеторговых договоров / контрактов.

Российскими посредническими организациями в целях настоящей Инструкции считаются юридические лица - резиденты, действующие от своего имени как комиссионеры или агенты на основании заключенных ими договоров комиссии или агентских договоров.

(в ред. Приказа ЦБ РФ от 17.07.97 N 02-311)

6. Поступления в иностранной валюте в пользу юридических лиц, включая выручку от реализации за иностранную валюту на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), подлежат обязательному зачислению на счета в уполномоченных банках Российской Федерации, если иное не разрешено Банком России.

Для этого юридическому лицу на основании договора банковского счета, заключенного с уполномоченным банком, параллельно открываются:

- транзитный валютный счет для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте, в том числе и не подлежащих обязательной продаже, и проведения других операций в соответствии с настоящей Инструкцией;

- текущий валютный счет для учета средств, остающихся в распоряжении юридического лица после обязательной продажи экспортной выручки, и совершения иных операций по счету в соответствии с валютным законодательством. (в ред. Приказа ЦБ РФ от 17.07.97 N 02-311)

7. Обязательная продажа валюты производится по поручению юридических лиц, в пользу которых поступила валютная выручка, с их транзитных валютных счетов.

После обязательной продажи валютных средств с транзитных валютных счетов оставшаяся часть валютной выручки перечисляется по поручению юридических лиц на их текущие валютные счета и может использоваться на любые цели, в соответствии с действующим законодательством.

На основании поручения клиента с его транзитного валютного счета могут быть проданы за рубли денежные средства в иностранной валюте, превышающие сумму обязательной продажи, как подлежащие обязательной продаже на внутреннем валютном рынке, так и не являющиеся таковыми. Денежные средства в рублях, полученные от продажи иностранной валюты с транзитного валютного счета, зачисляются в полном объеме на расчетный счет юридического лица, указанный в его поручении (заявке на продажу), и в дальнейшем используются на любые цели в соответствии с действующим законодательством.

(в ред. Приказа ЦБ РФ от 17.07.97 N 02-311)

8. Юридические лица, в том числе посреднические организации, могут оплачивать со своих транзитных валютных счетов расходы в иностранной валюте (за исключением расходов и потерь, относимых на счет прибылей и убытков):

- в пользу нерезидентов (на их валютные счета в уполномоченных банках Российской Федерации или в иностранных банках) в оплату транспортировки, страхования и экспедирования грузов;

- в пользу юридических лиц - резидентов (на их транзитные валютные счета в уполномоченных банка) в оплату транспортировки, страхования и экспедирования грузов по территории иностранных государств и в международном транзитном сообщении;

- по уплате экспортных таможенных пошлин в иностранной валюте, а также по оплате таможенных процедур;

- в пользу уполномоченных банков по начисленным ими комиссионным вознаграждениям за осуществление с транзитных валютных счетов платежей, указанных в пункте 8 настоящей Инструкции;

- иные расходы в случаях, разрешенных Банком России.

Вышеуказанные расходы в иностранной валюте, а также начисленное в пользу посреднических организаций комиссионное вознаграждение по экспортным контрактам оплачиваются до осуществления обязательной продажи части валютной выручки, то есть учитываются в уменьшение базы при расчете сумм экспортной выручки, подлежащих обязательной продаже.

В случае, если юридические лица, в том числе посреднические организации, произвели вышеуказанные расходы со своих текущих валютных счетов, то на сумму фактически произведенных платежей средства в иностранной валюте с транзитных валютных счетов переводятся на текущие валютные счета юридического лица (посреднических организаций).

При экспорте товаров (работ, услуг) через посреднические организации эти организации могут переводить валютную выручку по поручению юридических лиц - поставщиков экспортной продукции со своих транзитных валютных счетов на транзитные валютные счета юридических лиц за вычетом комиссионного вознаграждения, начисленного посредниками в свою пользу. В этом случае юридические лица самостоятельно оплачивают со своих транзитных валютных счетов в уполномоченных банках указанные в настоящем пункте расходы в иностранной валюте, а также осуществляют обязательную продажу на внутреннем валютном рынке части валютной выручки, поступившей от посреднических организаций в порядке и сроки, предусмотренные настоящей Инструкцией.

Посреднические организации по поручению юридических лиц - поставщиков экспортной продукции могут без осуществления обязательной продажи части экспортной выручки, причитающейся названным юридическим лицам, оплачивать указанные в настоящем пункте расходы в иностранной валюте. Оставшаяся часть валютной выручки за вычетом комиссионного вознаграждения в свою пользу переводится посредническими организациями на транзитные валютные счета юридических лиц в уполномоченных банках для осуществления последующей обязательной продажи 50 процентов переводимых сумм в порядке и сроки, установленные настоящей Инструкцией.

Посреднические организации по поручению юридических лиц - поставщиков экспортной продукции могут осуществлять обязательную продажу части экспортной выручки, причитающейся указанным юридическим лицам после оплаты посредниками указанных в настоящем пункте расходов в иностранной валюте, а также начисления последними комиссионного вознаграждения в свою пользу. Оставшаяся после обязательной продажи часть валютной выручки переводится посредническими организациями на текущие валютные счета указанных юридических лиц в уполномоченных банках (с отметкой в платежном поручении "Расчеты по обязательной продаже валюты произведены") либо по поручению клиентов на свои текущие валютные счета для оплаты импорта в Российской Федерации на основании заключенных с юридическими лицама договоров на импорт продукции.

Суммы комиссионного вознаграждения посреднических организаций, начисленные ими в соответствии с договорами на экспорт продукции, остаются на транзитных валютных счетах этих организаций и в качестве экспортной выручки подлежат частичной обязательной продаже в порядке и сроки, установленные настоящей Инструкцией.

Средства, поступившие с транзитных валютных счетов юридических лиц и посреднических организаций на транзитные валютные счета российских транспортных, страховых и экспедиторских организаций, являются валютной выручкой последних и подлежат частичной обязательной продаже в порядке, устанавливаемом Банком России.

В поручениях на обязательную продажу валюты, представляемых юридическими лицама или посредническими организациями в уполномоченные банки, указываются суммы фактически произведенных с их транзитных валютных счетов расходов в соответствии с настоящим пунктом (с указанием видов расходов). (в ред. Приказа ЦБ РФ от 17.07.97 N 02-311)

9. Проценты по остаткам на транзитных валютных счетах уполномоченными банками не начисляются.

Комиссионное вознаграждение по операциям уполномоченных банков, связанных с продажей валюты в Валютный резерв Банка России, не взимается.

Комиссионное вознаграждение по операциям уполномоченных банков, связанным с обязательной продажей части экспортной валютной выручки непосредственно на внутреннем валютном рынке, не должно превышать 1,3 процента от суммы продаваемой иностранной валюты, включая расходы по выплате комиссионного вознаграждения межбанковским валютным биржам.

Комиссионное вознаграждение межбанковских валютных бирж по операциям купли - продажи иностранной валюты, не должно превышать 0,3 процента от суммы нетто-продажи иностранной валюты, проведенной через биржу.

10. При зачислении валютной выручки на транзитный валютный счет юридического лица уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня извещает об этом юридическое лицо (по форме согласно Приложению N 1) с приложением выписки по транзитному валютному счету.

(в ред. Приказа ЦБ РФ от 17.07.97 N 02-311)

11. По получении указанного извещения юридическое лицо дает поручение уполномоченному банку на обязательную продажу валюты и одновременное перечисление оставшейся части валютной выручки на свой текущий валютный счет (по форме согласно Приложению N 2 к настоящей Инструкции).

(в ред. Приказа ЦБ РФ от 17.07.97 N 02-311)

12. По получении от юридического лица указанного поручения на продажу валюты уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня депонирует иностранную валюту, подлежащую обязательной продаже, с транзитного счета юридического лица на свой отдельный лицевой счет "Средства в иностранной валюте для обязательной продажи на валютном рынке", который открывается на балансовом счете 076.

В течение семи рабочих дней от даты зачисления на вышеуказанный лицевой счет иностранной валюты (включая день зачисления) уполномоченный банк обязан продать иностранную валюту с названного лицевого счета на внутреннем валютном рынке Российской Федерации либо купить ее от своего имени и за свой счет в пределах лимита открытой валютной позиции, установленного для данного уполномоченного банка. (в ред. Приказа ЦБ РФ от 17.07.97 N 02-311)

13. Одновременно с депонированием иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже, на своем лицевом счете "Средства в иностранной валюте для обязательной продажи на валютном рынке" балансового счета 076 уполномоченный банк списывает с транзитного счета юридического лица оставшуюся часть валюты и зачисляет на его текущий валютный счет.

Продажа средств в иностранной валюте с текущего валютного счета юридического лица осуществляется уполномоченным банком на основании договора (контракта), заключенного с юридическим лицом, или выставления юридическим лицом поручения (заявки на продажу) - по согласованному с уполномоченным банком курсу рубля без депонирования на лицевой счет "Средства в иностранной валюте для обязательной продажи на валютном рынке" балансового счета 076.

(в ред. Приказа ЦБ РФ от 17.07.97 N 02-311)

14. При непредставлении юридическим лицом поручения, указанного в пункте 11 настоящей Инструкции, по истечении 14-ти рабочих дней от даты зачисления поступлений в иностранной валюте на транзитный валютный счет юридического лица уполномоченный банк как агент валютного контроля на следующий рабочий день депонирует 50 процентов всей валютной выручки, зачисленной на транзитный валютный счет юридического лица, на свой отдельный лицевой счет "Средства в иностранной валюте для обязательной продажи на валютном рынке" на балансовом счете 076 и продает указанные средства с этого лицевого счета на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке, установленном абзацем вторым пункта 12 настоящей Инструкции.

(в ред. Приказа ЦБ РФ от 17.07.97 N 02-311)

15 - 19. Отменены.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 28.06.93 N 41)

20. Операции с иностранной валютой на внутреннем валютном рынке Российской Федерации осуществляются через уполномоченные банки. Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать иностранную валюту:

- от своего имени по поручению юридических лиц и коммерческих банков (посреднические операции за комиссионное вознаграждение);

- от своего имени и за свой счет.

Нерезиденты имеют право покупать без специальных разрешений Банка России и без указания целей покупки иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Российской Федерации через уполномоченные банки за счет средств на тех своих рублевых счетах, открытых в уполномоченных банках в установленном Банком России порядке, режимы которых позволяют осуществлять операции по покупке иностранной валюты за рубли.

(в ред. Приказа ЦБ РФ от 17.07.97 N 02-311)

21. Уполномоченные банки по поручению юридического лица продают средства в иностранной валюте: другому юридическому лицу, на межбанковском валютном рынке (непосредственно уполномоченному банку или через валютную биржу) или Банку России.

Денежные средства в рублях, полученные юридическим лицом от продажи средств в иностранной валюте, подлежат обязательному зачислению в полном объеме на расчетный счет этого юридического лица, указанный в его поручении (заявке на продажу), и в дальнейшем используются на любые цели в соответствии с действующим законодательством.

(в ред. Приказа ЦБ РФ от 17.07.97 N 02-311)

22. При выполнении поручения юридического лица на продажу иностранной валюты, включая обязательную продажу части экспортной выручки, уполномоченный банк имеет право покупать за свой счет указанные средства в иностранной валюте.

В случае проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты от своего имени и за свой счет уполномоченный банк ведет открытую валютную позицию. Порядок ведения и лимиты открытой валютной позиции устанавливаются Банком России.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 26.06.95 N 178; Приказа ЦБ РФ от 17.07.97 N 02-311)

23. Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке для осуществления валютных операций с физическими лицами (неторговых валютных операций) в порядке, установленном Банком России.

24. Юридические лица, являющиеся резидентами Российской Федерации, имеют право покупать иностранную валюту за рубли через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке в следующих целях:

- для осуществления текущих валютных операций, являющихся таковыми в соответствии с Законом Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле"

- для осуществления валютных операций, связанных с движением капитала, которые в соответствии с нормативными актами Банка России осуществляются резидентами Российской Федерации без лицензий (разрешений) Банка России;

- для осуществления платежей в погашение кредитов, полученных в иностранной валюте у уполномоченных банков, включая проценты за пользование указанными кредитами, а также сумм штрафных санкций за неисполнение либо ненадлежащее исполнение обязательств по возврату этих кредитов;

- для оплаты командировочных расходов своих сотрудников, направляемых в командировку за границу;

- для осуществления платежей на валютные счета за границей, открытые в соответствии с разрешениями Банка России (территориальных учреждений Банка России), для оплаты расходов на содержание представительств;

- для осуществления обязательных платежей в иностранной валюте, взимаемых государственными органами в соответствии с федеральными законами в иностранной валюте;

- для осуществления валютных операций, связанных с движением капитала, при наличии разрешений (лицензий) Банка России на осуществление соответствующих валютных операций в пределах сумм, указанных в этих разрешениях (лицензиях)".

(в ред. Приказа ЦБ РФ от 17.07.97 N 02-311)

25. Иностранная валюта, купленная юридическими лицами-резидентами Российской Федерации на внутреннем валютном рынке, зачисляется в полном объеме на их текущие валютные счета в уполномоченных банках Российской Федерации.

(в ред. Приказа ЦБ РФ от 17.07.97 N 02-311)

26. Органы государственной власти Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, а также органы местного самоуправления через уполномоченные банки, ведущие валютные счета этих органов, покупают иностранную валюту в порядке, установленном настоящей Инструкцией для юридических лиц.

(в ред. Приказа ЦБ РФ от 17.07.97 N 02-311)

27. Уполномоченные банки осуществляют валютные операции, связанные с движением капитала, по поручению юридических лиц только при наличии у последних разрешений (лицензий) Банка России на проведение этих операций.

(в ред. Приказа ЦБ РФ от 17.07.97 N 02-311)

28. Юридические лица несут ответственность за несоблюдение порядка зачисления валютной выручки на свои счета в уполномоченных банках Российской Федерации, изложенного в пункте 6 настоящей Инструкции. За нарушение этого порядка юридические лица подвергаются штрафу, налагаемому Государственной налоговой инспекцией Российской Федерации или Инспекцией валютного контроля при Правительстве Российской Федерации, в размере всей сокрытой выручки в иностранной валюте или рублевого эквивалента суммы штрафа по текущему курсу Банка России. Суммы штрафа поступают в федеральный бюджет Российской Федерации.

Уплата штрафов не освобождает юридические лица от обязательного перевода валютной выручки на счета в уполномоченных банках Российской Федерации и обязательной продажи части экспортной выручки.

(в ред. Приказа ЦБ РФ от 17.07.97 N 02-311)

29. Юридические лица несут ответственность за своевременную и полную реализацию части экспортной выручки, подлежащей обязательной продаже на внутреннем валютном рынке, в установленном действующем законодательством порядке.

Ответственность за необоснованное завышение расходов в иностранной валюте, относимых в уменьшение подлежащей обязательной продаже экспортной выручки, несут юридические лица - поставщики экспортной продукции, осуществляющие обязательную продажу части выручки самостоятельно, а также посреднические организации по обязательной продаже части полученного от нерезидентов комиссионного вознаграждения либо по обязательной продаже части экспортной выручки по поручению своих клиентов. С упомянутых юридических лиц и посреднических организаций взыскиваются в безакцептном порядке суммы в иностранной валюте или в рублях (по курсу рубля Банка России на момент взыскания) в размере указанного завышения расходов в иностранной валюте, приводящего к необоснованному уменьшению сумм обязательной продажи экспортной выручки.

(в ред. Письма ЦБ РФ от 15.09.92 N 17; Приказа ЦБ РФ от 17.07.97 N 02-311)

30. Уполномоченные банки осуществляют контроль за своевременной и полной реализацией юридическими лицами части экспортной выручки, подлежащей обязательной продаже на внутреннем валютном рынке.

(в ред. Приказа ЦБ РФ от 17.07.97 N 02-311)

31. Главные территориальные управления Банка России совместно с местными органами Государственной налоговой службой Российской Федерации и Инспекцией валютного контроля при Правительстве Российской Федерации проводят проверки уполномоченных банков по обеспечению правильности и своевременности осуществления расчетов по обязательной продаже части экспортной выручки и применяют санкции в соответствии с действующим законодательством.

Заместитель председателя
Центрального банка
Российской Федерации
Д.ТУЛИН