Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ Росстата от 12.11.2012 N 593 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ СТАТИСТИЧЕСКОГО ИНСТРУМЕНТАРИЯ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОГО СТАТИСТИЧЕСКОГО НАБЛЮДЕНИЯ ЗА ДВИЖЕНИЕМ ЦЕННЫХ БУМАГ И ДОХОДАМИ ПО НИМ ПО ИНСТИТУЦИОНАЛЬНЫМ СЕКТОРАМ"

8. Стоимостные показатели приводятся с одним десятичным знаком.

9. В подразделе 1.1 отражается информация об эмиссии, размещении и движении в течение отчетного года акций, выпущенных отчитывающейся организацией.

10. По строкам 1 и 15 приводятся данные о количестве акций, эмитированных (выпущенных) и размещенных на первичном рынке, а также реализованных на вторичном рынке отчитывающейся организацией по состоянию на начало и конец отчетного года в соответствии с зарегистрированным решением о выпуске (дополнительном выпуске) акций и отчетом об итогах выпуска (дополнительного выпуска) акций и другими нормативными документами.

11. По строкам 2 и 16 отражаются данные об общей номинальной стоимости эмитированных и размещенных акций, установленной организацией-эмитентом при их выпуске на начало и конец отчетного года.

12. По строкам 3 и 17 отражаются данные о рыночной стоимости акций, эмитированных и размещенных отчитывающейся организацией, на начало и конец отчетного года, рассчитываемые на основе вышеприведенных способов.

13. По строкам 4 и 18 отражаются данные о номинальной стоимости акций, приобретенных и выкупленных обществом, а также акций, перешедших в собственность общества в соответствии со статьями 27 и 34 Федерального закона от 26.12.95 N 208-ФЗ (ред. от 30.11.2011) "Об акционерных обществах" и отраженных в балансе общества на начало и конец отчетного года.

14. По строкам 5 и 19 отражаются данные о рыночной стоимости акций, приобретенных и выкупленных обществом, а также акций, перешедших в собственность общества в соответствии со статьей 27 и статьей 34 Федерального закона от 26.12.95 N 208-ФЗ (ред. от 30.11.2011) "Об акционерных обществах" на начало и конец отчетного года.

15. По строке 6 приводятся данные о номинальной стоимости:

- акций, распределенных в отчетном году среди учредителей при учреждении АО;

- дополнительных акций, размещенных путем распределения среди акционеров, конвертации, подписки (открытой и закрытой).

По строке 7 приводятся данные о цене размещения акций. Дополнительные акции, размещенные путем конвертации и распределения среди акционеров, следует отражать по строке 7 так же, как и по строке 6 по номинальной стоимости.

16. Стоимость приобретенных и выкупленных акционерным обществом в отчетном году собственных акций в случаях, предусмотренных главой IX вышеназванного Закона, по номинальной стоимости отражается по строке 8, по цене приобретения - по строке 9.

При этом в соответствии с пунктом 3 статьи 75 вышеназванного Закона цена выкупленных акций определяется советом директоров (наблюдательным советом) общества, но не ниже рыночной стоимости, определенной независимым оценщиком.

17. По строкам 10 и 11 отражаются данные о стоимости собственных акций, реализованных в отчетном году на вторичном рынке соответственно по номинальной и рыночной стоимости.

18. По строке 12 отражаются данные о стоимости аннулированных (погашенных) акций за отчетный год по номинальной стоимости.

19. По строке 13 отражаются данные об изменении стоимости акций на конец отчетного года по сравнению с началом, связанном с изменением курса определенной валюты или котировок акций у организатора торговли на рынке ценных бумаг в течение отчетного года. Данные отражаются по рыночной цене.

20. По строке 14 отражаются данные о прочих изменениях стоимости акций, связанных с переоценкой основных фондов и иного имущества (источников собственных средств) общества и др. изменением стоимости ценных бумаг в отчетном году.

21. Подраздел 1.2 Раздела I включает данные об объеме эмитированных и размещенных отчитывающейся организацией долгосрочных облигаций (в документарной и бездокументарной формах) и их движении в течение отчетного года. К долгосрочным облигациям относятся облигации, срок погашения которых превышает один год от даты размещения до даты погашения.

22. По строкам 20 - 22 и 33 - 35 приводятся данные, характеризующие количественные и стоимостные характеристики облигаций, размещенных отчитывающейся организацией на начало и конец отчетного года по номиналу и по рыночной цене.

23. По строкам 23, 24 отражаются данные о стоимости размещенных на первичном рынке в отчетном году облигаций путем подписки, включая доразмещение, и путем конвертации соответственно по номинальной стоимости и цене размещения. При этом следует иметь в виду, что если размещение облигаций не завершено, указывается цена размещения в соответствии с зарегистрированным решением о выпуске, если размещение завершено - указывается фактическая цена размещения.

24. По строкам 25, 26 приводятся данные о стоимости приобретенных (выкупленных) на вторичном рынке в отчетном году собственных облигаций, включая выкупленных с условием погашения и приобретенных с возможностью дальнейшего обращения соответственно по номинальной стоимости и цене приобретения.

25. По строкам 27, 28 приводятся данные о стоимости собственных облигаций, реализованных на вторичном рынке, по номиналу и цене реализации.

26. Стоимость облигаций, погашенных в сроки, установленные решением о выпуске, а также досрочно погашенные по требованию владельцев облигаций или по усмотрению эмитента, отражается по строке 29 по номиналу, при этом по строке 30 отражается эмиссионный доход по погашаемым облигациям в виде дисконта (разница между ценой размещения и номинальной стоимостью).

27. По строке 31 показывается изменение стоимости ценных бумаг на конец отчетного года, связанное с изменением курсовой стоимости облигаций в течение отчетного года, а также котировок облигаций у организатора торговли на рынке ценных бумаг в течение отчетного года.

28. По строке 32 отражаются все те изменения в стоимости облигаций, которые не связаны с размещением, погашением и просрочкой облигаций, а также изменением рыночной стоимости бумаг в отчетном году и курса валют для бумаг, эмитированных в иностранной валюте.

29. Подраздел 2.1 содержит информацию о размещении акций отчитывающейся организации среди акционеров и органов, осуществляющих права акционеров от имени Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. Акции в данном разделе отражаются по рыночной цене.

30. По строкам 36 - 57 приводятся данные на начало и конец отчетного года по акционерам на основании сведений, содержащихся в реестре акционеров общества о зарегистрированных лицах, которые являются прямыми владельцами, собственниками. В этих строках не отражаются номинальные держатели, а также получившие акции по договорам займа, договорам с обратной продажей, в залог, в доверительное управление.

В случае выпуска депозитарных расписок на акции отчитывающейся организации в качестве владельца этих бумаг должны отражаться конечные держатели акций, а не иностранный инвестиционный банк, выступающий в качестве номинального держателя этих бумаг.

По ценным бумагам, находящимся у номинальных держателей, следует руководствоваться следующим правилом: в случае если в системе ведения реестра отсутствует информация о фактических владельцах ценных бумаг на начало и конец отчетного периода, данные по строкам 36 - 57 приводятся на дату, определенную держателем реестра в соответствии с пунктом 2 статьи 8 Федерального закона от 22.04.96 N 39-ФЗ (ред. от 30.11.2011) "О рынке ценных бумаг".

Сумма данных строк 36 - 46 должна быть равна строке 3 подраздела 1.1.

Сумма данных строк 47 - 57 равна строке 17 подраздела 1.1.

31. По строкам 36 и 47 приводятся данные на начало и конец отчетного года по акциям, держателями которых являются органы государственного управления. К ним относятся: федеральные органы государственной власти, органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления министерства, ведомства, государственные внебюджетные фонды, институты и некоммерческие организации, финансируемые и контролируемые государством и занятые в области государственного управления и местного самоуправления, финансов, регулирования и планирования экономики, научно-исследовательской деятельности, обороны, защиты окружающей среды, поддержания внутреннего порядка, бесплатного и льготного обслуживания в сфере образования, здравоохранения, искусства, социального обеспечения.

32. По строкам 37 и 48 приводятся данные на начало и конец отчетного года по акциям, держателями которых являются кредитные организации. В соответствии с Федеральным законом от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 29.06.2012) "О банках и банковской деятельности" кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные вышеназванным Федеральным законом.

33. По строкам 38 и 49 приводятся данные на начало и конец отчетного года по акциям, держателями которых являются страховые организации, получившие лицензии в установленном Законом Российской Федерации от 27.11.1992 N 4015-1 (ред. от 30.11.2011) "Об организации страхового дела в Российской Федерации" порядке (внесенным в единый государственный реестр субъектов страхового дела).

34. По строкам 39 и 50 приводятся данные на начало и конец отчетного года по акциям, держателями которых являются управляющие компании инвестиционных фондов или паевых инвестиционных фондов или общих фондов банковского управления, как доверительные управляющие имуществом указанных фондов, осуществляющих свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2001 N 156-ФЗ (ред. от 03.12.2011) "Об инвестиционных фондах".

35. По строкам 40 и 51 приводятся данные на начало и конец отчетного года по акциям, держателями которых являются управляющие компании негосударственных пенсионных фондов, действующие в качестве доверительных управляющих активами указанных фондов, осуществляющих свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 07.05.1998 N 75-ФЗ (ред. от 03.12.2011) "О негосударственных пенсионных фондах".

36. По строкам 41 и 52 приводятся данные на начало и конец отчетного года по акциям, держателями которых являются другие финансовые организации - юридические лица, предоставляющие на основании соответствующей лицензии услуги на рынке ценных бумаг, лизинговые услуги или иные услуги финансового характера. К ним относятся: инвестиционные, лизинговые, факторинговые компании, фондовые и товарно-фондовые биржи, брокерские и микрофинансовые организации, ломбарды, саморегулируемые организации финансового рынка, страховые агенты и страховые брокеры, кредитные потребительские кооперативы и прочие финансовые посредники.

37. По строкам 42 и 53 приводятся данные на начало и конец отчетного года по акциям, держателями которых являются нефинансовые организации, которые занимаются производством товаров и оказанием услуг по рыночным ценам независимо от форм собственности и организационно-правовых форм, а также унитарные предприятия.

38. По строкам 43 и 54 приводятся данные на начало и конец отчетного года по акциям, держателями которых являются некоммерческие организации, обслуживающие сектор домашних хозяйств (НКОДХ). В соответствии с международными нормами бухгалтерского учета некоммерческие организации включают профессиональные или научные общества, ассоциации потребителей, политические партии, церкви и религиозные общества, ассоциации, занимающиеся защитой окружающей среды.

39. По строкам 44 и 55 приводятся данные на начало и конец отчетного года по акциям, держателями которых являются физические лица - резиденты.

40. По строкам 45 и 56 приводятся данные на начало и конец отчетного года по акциям, держателями которых являются нерезиденты - как физические лица, так и юридические лица (пункт 7 данного порядка).

41. По строкам 46 и 57 приводятся данные на начало и конец отчетного года по акциям, находящимся в собственности акционерного общества, т.е. выкупленным по цене, определенной советом директоров общества, но не ниже рыночной стоимости.

Данные строки 46 равны данным строки 5 подраздела 1.1. Данные строки 57 равны данным строки 19 подраздела 1.1.

42. Подраздел 2.2 включает данные о структуре инвесторов, вложивших в течение отчетного года средства в облигации отчитывающейся организации.

43. По строкам 58 - 66 графы 3 отражаются данные о стоимости облигаций по цене размещения, эмитированных (выпущенных) и размещенных на первичном рынке (включая доразмещение) отчитывающейся организацией по различным категориям держателей в отчетном году. Сумма данных строк 58 - 66 графы 3 должна быть равна строке 24 графы 3 подраздела 1.2.

44. По строкам 58 - 66 графы 4 отражаются данные о стоимости выкупленных на вторичном рынке отчитывающейся организацией собственных облигаций (по цене приобретения) в отчетном году. Сумма строк 58 - 66 графы 4 должна быть равна строке 26 графы 3 подраздела 1.2.

45. По строкам 58 - 66 графы 5 показываются данные о стоимости реализованных на вторичном рынке собственных облигаций (по цене реализации) по категориям держателей в отчетном году. Сумма строк 58 - 66 графы 5 должна быть равна строке 28 графы 3 подраздела 1.2.

46. По строкам 58 - 66 графы 6 приводятся данные о стоимости облигаций, погашенных в отчетном году. Сумма строк 58 - 66 графы 6 должна быть равна строке 29 графы 3 подраздела 1.2.

47. По строке 58 приводятся данные за отчетный год по облигациям, держателями которых являются кредитные организации. В соответствии с Федеральным законом от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 29.06.2012) "О банках и банковской деятельности" кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные вышеназванным Федеральным законом.

48. По строке 59 приводятся данные за отчетный год по облигациям, держателями которых являются страховые организации, получившие лицензии в установленном Законом Российской Федерации от 27.11.1992 N 4015-1 (ред. от 30.11.2011) "Об организации страхового дела в Российской Федерации" порядке (внесенным в Единый государственный реестр субъектов страхового дела).

49. По строке 60 приводятся данные за отчетный год по облигациям, держателями которых являются управляющие компании инвестиционных фондов или паевых инвестиционных фондов или общих фондов банковского управления, как доверительные управляющие имуществом указанных фондов, осуществляющих свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2001 N 156-ФЗ (ред. от 03.12.2011) "Об инвестиционных фондах".

50. По строке 61 приводятся данные за отчетный год по облигациям, держателями которых являются управляющие компании негосударственных пенсионных фондов, действующие в качестве доверительных управляющих активами указанных фондов, осуществляющих свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 07.05.1998 N 75-ФЗ (ред. от 03.12.2011) "О негосударственных пенсионных фондах".

51. По строке 62 приводятся данные за отчетный год по облигациям, держателями которых являются другие финансовые организации - юридические лица, предоставляющие на основании соответствующей лицензии услуги на рынке ценных бумаг, лизинговые услуги или иные услуги финансового характера. К ним относятся: инвестиционные, лизинговые, факторинговые компании, фондовые и товарно-фондовые биржи, брокерские и микрофинансовые организации, ломбарды, саморегулируемые организации финансового рынка, страховые агенты и страховые брокеры, кредитные потребительские кооперативы и прочие финансовые посредники.

52. По строке 63 приводятся данные за отчетный год по облигациям, держателями которых являются нефинансовые организации, которые занимаются производством товаров и оказанием услуг по рыночным ценам независимо от форм собственности и организационно-правовых форм, а также унитарные предприятия.

53. По строке 64 приводятся данные за отчетный год по облигациям, держателями которых являются некоммерческие организации, обслуживающие сектор домашних хозяйств (НКОДХ). В соответствии с международными нормами бухгалтерского учета некоммерческие организации включают профессиональные или научные общества, ассоциации потребителей, политические партии, церкви и религиозные общества, ассоциации, занимающиеся защитой окружающей среды.

54. По строке 65 приводятся данные за отчетный год по облигациям, держателями которых являются физические лица - резиденты.

55. По строке 66 приводятся данные за отчетный год по облигациям, держателями которых являются нерезиденты - как физические лица, так и юридические лица (пункт 7 данного порядка).

56. В подразделе 3.1 по строкам 67 - 77 графы 3 приводятся данные о доходах (дивидендах, процентах), которые определяются Советом директоров, принятых и утвержденных решением общего собрания акционеров, начисленных в текущем году отчитывающейся организацией по итогам результатов, полученных за отчетный год, различным категориям держателей акций и облигаций. По всем строкам графа 3 равна сумме граф 4 и 5.

Сумма данных графы 3 по строкам 67 - 76 должна быть равна строке 77.

57. По строкам 67 - 77 графы 4 выделяются данные о доходах (дивидендах), начисленных по акциям.

Под начисленными дивидендами (по акциям) понимаются суммы объявленных дивидендов, принятых и утвержденных решением общего собрания акционеров за отчетный год.

Сумма данных графы 4 по строкам 67 - 76 должна быть равна строке 77.

58. По строкам 68 - 77 графы 5 приводятся данные о доходах (процентах), начисленных по облигациям.

Под начисленными доходами (процентами или дисконтом) по облигациям понимаются суммы причитающегося к уплате заимодавцу дохода по размещенным облигациям.

Сумма данных графы 5 по строкам 68 - 76 должна быть равна строке 77.

59. По строкам 67 - 77 графы 6 отражаются данные о задолженности отчитывающейся организации на конец отчетного года по выплате дивидендов, процентов держателям акций и облигаций. Задолженность на конец отчетного года включает в себя задолженность по начисленным доходам за предыдущие годы. По всем строкам графа 6 равна сумме граф 7 и 8.

Сумма данных графы 6 по строкам 67 - 76 должна быть равна строке 77.

60. По строкам 67 - 77 графы 7 отражаются данные о задолженности по выплате дивидендов по акциям.

Сумма данных графы 7 по строкам 67 - 76 должна быть равна строке 77.

61. По строкам 68 - 77 графы 8 отражаются данные о задолженности по выплате процентов по облигациям.

Сумма данных графы 8 по строкам 68 - 76 должна быть равна строке 77.

62. В подразделе 3.2 по строкам 78 - 85 графы 3 приводятся данные о доходах (дивидендах, процентах), начисленных за отчетный год по акциям и облигациям других эмитентов, находящихся в собственности отчитывающейся организации. По всем строкам графа 3 равна сумме граф 4 и 5.

Сумма данных графы 3 по строкам 78 - 84 должна быть равна строке 85.

63. По строкам 79 - 85 графы 4 выделяются данные о доходах (дивидендах), начисленных по акциям.

Сумма данных графы 4 по строкам 79 - 84 должна быть равна строке 85.

64. По строкам 78 - 85 графы 5 приводятся данные о доходах (процентах), начисленных по облигациям.

Сумма данных графы 5 по строкам 78 - 84 должна быть равна строке 85.

65. По строкам 78 - 85 графы 6 отражаются данные о задолженности по выплате доходов (дивидендов, процентов), сложившейся на конец отчетного года по акциям и облигациям других эмитентов, находящихся в собственности отчитывающейся организации. По всем строкам графа 6 равна сумме граф 7 и 8.

Сумма данных графы 6 по строкам 78 - 84 должна быть равна строке 85.

66. По строкам 79 - 85 графы 7 отражаются данные о задолженности по доходам (дивидендам) по акциям.

Сумма данных графы 7 по строкам 79 - 84 должна быть равна строке 85.

67. По строкам 78 - 85 графы 8 отражаются данные о задолженности по доходам (процентам) по облигациям.

Сумма данных графы 8 по строкам 78 - 84 должна быть равна строке 85.

Контроль при заполнении формы в электронном виде:

1. стр. 3 гр. 3 = стр. 36 - 46, гр. 3

2. стр. 5 гр. 3 = стр. 46, гр. 3

3. стр. 17 гр. 3 = стр. 47 - 57, гр. 3

4. стр. 19 гр. 3 = стр. 57, гр. 3

5. стр. 24 гр. 3 = стр. 58 - 66, гр. 3

6. стр. 26 гр. 3 = стр. 58 - 66, гр. 4

7. стр. 28 гр. 3 = стр. 58 - 66, гр. 5

8. стр. 29 гр. 3 = стр. 58 - 66, гр. 6

9. гр. 4 и гр. 5 стр. 67 - 77 = гр. 3 стр. 67 - 77

10. стр. 77 гр. 3 = стр. 67 - 76, гр. 3

11. стр. 77 гр. 4 = стр. 67 - 76, гр. 4

12. стр. 77 гр. 5 = стр. 68 - 76, гр. 5

13. гр. 7 и гр. 8 стр. 67 - 77 = гр. 6 стр. 67 - 77

14. стр. 77 гр. 6 = стр. 67 - 76, гр. 6

15. стр. 77 гр. 7 = стр. 67 - 76, гр. 7

16. стр. 77 гр. 8 = стр. 68 - 76, гр. 8

17. гр. 4 и гр. 5 стр. 78 - 85 = гр. 3 стр. 78 - 85

18. стр. 85 гр. 3 = стр. 78 - 84, гр. 3

19. стр. 85 гр. 4 = стр. 79 - 84, гр. 4

20. стр. 85 гр. 5 = стр. 78 - 84, гр. 5

21. гр. 7 и гр. 8 стр. 78 - 85 = гр. 6 стр. 78 - 85

22. стр. 85 гр. 6 = стр. 78 - 84, гр. 6

23. стр. 85 гр. 7 = стр. 79 - 84, гр. 7

24. стр. 85 гр. 8 = стр. 78 - 84, гр. 8

Логический контроль

1. стр. 2 стр. 3

2. стр. 2 стр. 4

3. стр. 3 стр. 5

4. стр. 16 стр. 17

5. стр. 16 стр. 18

6. стр. 17 стр. 19

7. стр. 21 стр. 22

8. стр. 34 стр. 35