Законодательная база Российской Федерации

ПРИКАЗ ЦБ РФ от 10.10.97 N 01-243 (ред. от 17.12.97) "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПЕРЕСЧЕТА БАЛАНСОВ БАНКА РОССИИ И КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ПО СОСТОЯНИЮ НА 1 ЯНВАРЯ 1998 ГОДА В СВЯЗИ С ИЗМЕНЕНИЕМ НАРИЦАТЕЛЬНОЙ СТОИМОСТИ РОССИЙСКИХ ДЕНЕЖНЫХ ЗНАКОВ И ПОРЯДКА ПЕРЕХОДА БАНКА РОССИИ И КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, НА НОВЫЕ ПЛАНЫ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА"

5. Разрешается проведение заключительных оборотов банков по операциям за 1997 год в период по 5 января 1998 года. При этом все операции, проведенные заключительными оборотами, отражаются в балансах банков 31-м декабря 1997 года.

Разрешается проведение заключительными оборотами следующих операций:

расчетов внутри банка, начатых в 1997 году;

связанных с определением финансовых результатов;

закрытием счетов по учета доходов и средств федерального бюджета;

созданием резервов на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг;

распределением и перераспределением прибыли;

закрытием централизованных счетов.

6. Порядок проведения заключительных оборотов и закрытия счетов по учета доходов и средств федерального бюджета будет доведен дополнительно после согласования с Министерством финансов Российской Федерации.

7. Учреждения Банка России обеспечивают выдачу выписок за 31 декабря 1997 года кредитным организациям (их филиалам) по корреспондентским счетам (субсчетам) утром 5 января 1998 года. Кредитные организации (их филиалы) заблаговременно проводят работу, обеспечивающую получение ими выписок от банков - нерезидентов за последний рабочий день декабря 1997 года - не позднее 5 января 1998 года.

На основании полученных выписок за 31 декабря 1997 года кредитные организации 5 января 1998 года проводят по учету операции по корреспондентским счетам 31-м декабря 1997 года.

Не допускается наличие расхождения по счетам между данными банка и банка - корреспондента.

8. Операции, относящиеся к 1997 году, осуществляемые при продлении и завершении операционного дня "31 декабря 1997 года" в период по 5 января 1998 года, совершаются и отражаются в учете в следующем порядке.

При оформлении в течение указанного периода бухгалтерских документов по ответному проводу, а также по обработке кредитными организациями (филиалами) выписок корреспондентских счетов (субсчетов) за 31 декабря 1997 года, проставляется дата: - 1 января 1998 года - "31/1 декабря 1997 года" и т.д. до 5 января 1998 года - "31/5 декабря 1997 года".