Законодательная база Российской Федерации

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У (ред. от 30.12.97) "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В "ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" N 61 ОТ 18 ИЮНЯ 1997 Г."

Второй и третий абзацы изложить в следующей редакции:

"В день наступления срока расчетов (даты валютирования) учет сделки на внебалансовых счетах прекращается с одновременным отражением в установленном порядке на балансовых счетах.

В учете сделки делятся на сделки по резидентам и нерезидентам, а также на срочные и наличные в зависимости от срока исполнения.".

Четвертый абзац изложить в следующей редакции: "Определения наличных и срочных сделок даны в Положении "О порядке ведения бухгалтерского учета сделок покупки - продажи иностранной валюты, драгоценных металлов и ценных бумаг в кредитных организациях" N 55 от 21.03.97.".

В пятом абзаце исключить слова "первого порядка".

Шестой абзац изложить в следующей редакции:

"Сделка РЕПО - это сделка по продаже (покупке) ценных бумаг с обязательством последующего выкупа (продажи) через определенный срок по заранее оговоренной цене.".

После девятого абзаца включить текст следующего содержания: "Учет по внебалансовым счетам обязательств и требований по срочным операциям ведется по срокам до момента исполнения. При этом по мере изменения сроков, оставшихся до исполнения, производится перенос сумм на соответствующий счет второго порядка в зависимости от количества дней с отчетной даты до момента расчетов по данной операции.".

В одиннадцатом и двенадцатом абзацах вместо слов "официальным курсом (официальной или рыночной ценой)" и "официальных курсов (официальных или рыночных цен)" включить соответственно слова "официальным курсом валют, рыночной (биржевой) ценой" и "официальных курсов валют, рыночных (биржевых) цен" и использовать эти термины по всему тексту раздела.

В пункте 10.1:

в первом абзаце после слов "учет требований банка к контрагентам" включить слова "(резидентам и нерезидентам)", дополнить текст словами "(даты валютирования)"

в пятом и шестом абзацах вместо слов "ростом курса (официальных или рыночных цен)", "падением курса (официальных или рыночных цен)" включить соответственно слова "ростом официального курса валют, рыночных (биржевых) цен", и "падением официального курса валют, рыночных (биржевых) цен"

в десятом абзаце вместо слов "с учетом выпусков и номиналов" включить слова "выпускам и номиналам", исключить слова "по видам договоров".

По счету N 933 "Требования по поставке денежных средств" включить следующие счета второго порядка:

Счета N 93306 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов;

N 93307 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов

N 93308 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов

N 93309 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов

N 93310 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов

Аналогично добавить счета второго порядка по счетам N N 934, 935, 936, 937.

В пунктах 10.2, 10.3, 10.4:

в первых абзацах после слов "учет требований банка к контрагентам" включить слова "(резидентам и нерезидентам)"

после слов "по дебету" включить слово "счетов" вместо "счета N 933", "счета N 934", "счета N 935"

в последних абзацах пунктов 10.2 и 10.3 и в предпоследнем абзаце пункта 10.4 соответственно исключить слова "и видам контрактов", "и видам договоров", слова "с учетом выпусков и номиналов" заменить на слова "выпускам и номиналам".

В пунктах 10.5 и 10.6:

в первых абзацах после слов "заключенного между банком и" включить слова "контрагентами (резидентами и нерезидентами)"

вместо слова "проводка" включить слово "учет"

в абзацах по аналитическому учету исключить слова "и договорам", слова "с учетом их выпусков, номиналов" заменить на слова "выпускам, номиналам".

В пункте 10.7:

в первом абзаце после слов "перед контрагентами" включить слова "(резидентами и нерезидентами)", дополнить текст словами "(даты валютирования)"

в пятом и шестом абзацах вместо слов "ростом курса (официальных или рыночных цен)", "падением курса (официальных или рыночных цен)" включить соответственно слова "ростом официального курса валют, рыночных (биржевых) цен", "падением официального курса валют, рыночных (биржевых) цен"

в десятом абзаце вместо слов "с учетом выпусков, номиналов" включить слова "выпускам, номиналам", исключить слова "и видам договоров".

По счету N 963 "Обязательства по поставке денежных средств" включить следующие счета второго порядка:

Счета N 96306 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов

N 96307 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов

N 96308 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов

N 96309 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов

N 96310 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов

Аналогично добавить счета второго порядка по счетам N N 964, 965, 966, 967.

В пунктах 10.8 - 10.12:

в первых абзацах соответственно после слов "перед контрагентами", "между банком и контрагентами" включить слова "(резидентами и нерезидентами)"

в абзацах по аналитическому учету исключить слова соответственно "видам контрактов", "видам договоров", "и договорам"

в последнем абзаце пункта 10.8 вместо слов "кодам валют" включить слова "видам валют"

в последнем абзаце пункта 10.9 после слов "видам металлов" включить слова "в разрезе каждого договора"

в пунктах 10.10 и 10.12 по аналитическому учету вместо слов "с учетом выпусков, номиналов" включить слова "выпускам, номиналам"

во вторых абзацах пунктов 10.11 и 10.12 вместо слов "Проводки по счету" включить слова "Учет по счетам".

Изменить редакцию главы Д "Счета депо" на следующую: